written by khatabook | June 30, 2021

जीएसटीआर-3बी: रिटर्न फाइलिंग, फॉर्मेट, एलिजिबिलिटी एंड रूल्स

यदि आप एक व्यवसाय के मालिक हैं और जीएसटीइन रखते हैं, तो आप मासिक या त्रैमासिक जीएसटीआर-3बी रिटर्न दाखिल करने के लिए उत्तरदायी हैं। हर बार समय पर अपना जीएसटीआर-3बी भरकर आईटी विभाग से अनावश्यक और असमय मांग पत्रों से बचें। यदि आपको यकीन नहीं है कि हम क्या बात कर रहे है  तो  पढ़ते रहे

जीएसटीआर-3बी रिटर्न

क्या है जीएसटीआर-3बी

जीएसटीआर-3बी या  जीएसटी रिटर्न फॉर्म 3बी हर महीने दायर किए गए जीएसटी रिटर्न का एक स्व-मूल्यांकन सारांश है, या क्यूआरएमपी (त्रैमासिक रिटर्न फाइलिंग और करों के मासिक भुगतान ) पात्र करदाताओं के मामले में त्रैमासिक है।  जुलाई 2017 में जीएसटी लागू होते ही जीएसटीआर-3बी लागू कर दिया गया था।

जीएसटीआर 3बी के बारे में कुछ महत्वपूर्ण बिंदु हैं

  • जीएसटीआर-3बी  केवल एक जीएसटीइन के लिए जमा किया जा सकता है।

      किसी भी जीएसटी देयता को जीएसटीआर 3बी फाइलिंग की नियत तारीख पर या उससे पहले मंजूरी दी     जानी चाहिए। 

  • जीएसटीआर-3बी फाइलिंग को एक बार फाइल करने के बाद संशोधित नहीं किया जा सकता है।
  • शून्य देयता के मामलों में भी जीएसटीआर-3बी बहुत जरूरी है ।

जीएसटीआर-3बी पात्रता

जीएसटीआर-3बी नीचे सूचीबद्ध कुछ अपवादों के साथ प्रत्येक जीएसटीईन के लिए अनिवार्य है। 

  • इनपुट सेवा वितरक (आईएसडी)
  • कंपोजीशन स्कीम के तहत पंजीकृत करदाता 
  • ओइडर (ऑनलाइन सूचना डाटाबेस एक्सेस एंड रिट्रीवल) सेवाओं के अनिवासी आपूर्तिकर्ता
  • अनिवासी भारतीय जो पंजीकृत कर दाता हैं
  • 5 करोड़ से कम टर्नओवर वाले छोटे करदाता। उन्हें जीएसटी-पीएमटी 08, करों का स्व-मूल्यांकन तिमाही भुगतान दर्ज करना होता है।

जीएसटीआर-3बी लेट सबमिशन फीस और अन्य पेनाल्टी।

यदि आपनियत तिथि के भीतर जीएसटीआर-3बी को नहीं लेते हैं, तो नीचे लेट शुल्क लिया जाता है:

  • प्रतिदिन 50 रुपए प्रतिदिन की गणना नियत तिथि से की जाती है।
  • शून्य देयता वाले करदाताओं के लिए प्रतिदिन 20 रुपये वसूले जाते हैं।

जिन मामलों में नियत तिथि तक जीएसटी देय राशि का भुगतान नहीं किया जाता है, उन मामलों में कुल बकाया कर पर प्रतिवर्ष 18% का जुर्माना लगाया जाता है।

जीएसटीआर-3बी फाइलिंग के लिए महत्वपूर्ण तिथियां

दिसंबर 2019 तक जीएसटीआर-3 बी की नियत तारीख बाद के महीने की 20 तारीख थी।  जनवरी 2020 से शुरू होने वाले शेड्यूल में बदलाव किया गया है।  नई नियत तिथियां  वार्षिक टर्नओवर और आपके स्थान पर आधारित हैं।  

जनवरी 2020 के बाद, निम्नलिखित नियम लागू होते हैं:

  • अगर आपका सालाना टर्नओवर 5 करोड़ से ज्यादा है तो जीएसआर-3बी फाइलिंग की नियत तारीख हर महीने की 20 तारीख है।
  • यदि आपका वार्षिक टर्नओवर 5 करोड़ से कम या उसके बराबर है, तो नियत तिथि उस राज्य द्वारा निर्धारित की जाती है जिसमें आप स्थित हैं।  नीचे दी गई तालिका में विभिन्न राज्यों और केंद्र शासित प्रदेशों के लिए दो स्टेप्स को दिखाया गया है।
  • क्यूआरएमपी योजना में शामिल लोगों के लिए, राज्यों और केंद्र स्तर के उपरोक्त वर्गीकरण के अनुसार हर तिमाही के बाद महीने की  22 या 24 तारीख। 

पिछले वित्त वर्ष में कुल कारोबार                        

व्यापार का प्रमुख स्थान

नियत तिथि

5 करोड़ रुपए से ज्यादा

कोई भी राज्य या यूटी

हर महीने की 20 तारीख

5 करोड़ रुपये से कम या उसके बराबर

छत्तीसगढ़, मध्य प्रदेश, गुजरात, दमन और दीव, दादरा और नगर हवेली, महाराष्ट्र, कर्नाटक, गोवा, लक्षद्वीप, केरल, तमिलनाडु, पुडुचेरी, अंडमान और निकोबार द्वीप समूह, तेलंगाना, आंध्र प्रदेश

हर महीने की 22 वीं

क्यूआरएमपी योजना के तहत 5 करोड़ रुपये से कम या उसके बराबर

जम्मू-कश्मीर, लद्दाख, हिमाचल प्रदेश, पंजाब, चंडीगढ़, उत्तराखंड, हरियाणा, दिल्ली, राजस्थान, उत्तर प्रदेश, बिहार, सिक्किम, अरुणाचल प्रदेश, नागालैंड, मणिपुर, मिजोरम, त्रिपुरा, मेघालय, असम, पश्चिम बंगाल, झारखंड,ओडी ईशा

हर महीने की 24 तारीख

 

  • सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि यदि देय कर राशि का भुगतान समय पर किया गया था, लेकिन जीएसटीआर-3बी समय सीमा के बाद दायर किया गया था, तो लेट फीस अभी भी लागू होगी ।
  • अंत में, जो करदाता त्रैमासिक जीएसटीआर-1 रिटर्न दाखिल करते हैं, उन्हें अभी भी हर महीने कर का भुगतान करना और जीएसटीआर-3बी दाखिल करना होता है।

जीएसटीआर-3बी बनाम जीएसटीआर-2ए और जीएसटीआर-2बी

जीएसटीआर-2ए का उपयोग आईटीसी (इनपुट टैक्स क्रेडिट) के रीयल-टाइम अपडेट के लिए किया जाताहै। जीएसटीआर-2बी दिए गए महीने (आईटीसी स्टेटमेंट) के लिए सभी लागू आईटीसी की लिस्टिंग के अलावा कुछ नहीं है ।

इनपुट टी एक्स क्रेडिट का मिलान करने के लिए जीएसटीआर-2ए और जीएसटीआर-2बी दोनों का उपयोग जीएसटीआर-3 बी के साथ किया जानाचाहिए।

यह महत्वपूर्ण है कि आप जीएसटीआर-3बी फाइल करने के प्रयास से पहले जीएसटीआर-2ए और जीएसटीआर-2बी दोनों के माध्यम से जाएं

उन्हें एक साथउपयोगकरके, आप कर सकते हैं

  • बेमेल से बचें और अतिरिक्त इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए नोटिस से बचें।
  • वास्तविक इनपुट टैक्स क्रेडिट गायब होने से बचें।
  • जीएसटी के अनुरूप रहें।

जीएसटीआर-3बी फाइलिंग

जीएसटीआर-3बी एक मासिक टैक्स रिटर्न फॉर्म है जिसे जीएसटी पोर्टल का उपयोग करके फाइल किया जा सकता है। 

अपने जीएसटीआर-3बी को फाइल करने की प्रक्रिया में रिटर्न डैशबोर्ड से उपयुक्त वित्तीय वर्ष और अवधि का चयन करना, ऑटो-पॉप्युलेट डेटा में बदलाव करना, समीक्षा करना और अंत में आपके बदलावों की पुष्टि करना  शामिल  है । नीचे उसी पर निर्देशों का एक विस्तृत सेट है।

जीएसटीआर-3बी दाखिल करने में कई कदम शामिल हैं जो नीचे विस्तार से बताए गए हैं। 

  • चरण 1 - जीएसटी पोर्टल पर  लॉगइन करें

  • चरण 2 - रिटर्न >> रिटर्न डैशबोर्ड >> सेवाओं का चयन करें

 

  • चरण 3 -  वित्तीय वर्ष का चयन करें और उनके संबंधित ड्रॉप-डाउन सूचियों से रिटर्न फाइलिंग अवधि विकल्प और खोज पर क्लिक करें।

  • स्टेप 4 -  मासिक जीएसटीआर-3बी टैब के तहत ऑनलाइन बटन तैयार करने पर क्लिक करें।

  • चरण 5  -  सवालों की एक श्रृंखला का जवाब और अगले का चयन करें। अगर आपने आकलन किया है कि आपकी टैक्स देनदारी शून्य है तो पहले सवाल के लिए हां का चयन करें। उसके बाद, सीधे चरण 10 में कूद कर दाखिल करने की प्रक्रिया पूरी करें। सभी प्रश्नों के आपके उत्तरों की  समीक्षा करने के लिए आपके पास एक प्रीफिल टेबल होगा। अन्यथा, 6 चरण पर जाएं।

  • चरण 6  -  प्रत्येक सिर के नीचे योग के साथ प्रत्येक टाइल को पॉप्युलेट करें। साथ ही लागू होने पर ब्याज और लेट फीस का चयन करें।

विवरण भरते समय, आपको नीचे सूचीबद्ध जानकारी में से एक या अधिक की आवश्यकता होगी।

  • जावक और आवक आपूर्ति का सारांश जो लागू कर के साथ रिवर्स चार्ज के लिए उत्तरदायी हैं।
  • अपंजीकृत संस्थाओं, समग्र कर के लिए पात्र ईएनिटीज और यूइन धारकों को पूरी की गई आपूर्ति का विवरण। इन विवरणों को आपूर्ति किए गए गंतव्य के अनुसार दर्ज किया जाना चाहिए।
  • इनपुट टैक्स क्रेडिट का सारांश दावा किया गया।
  • उत्क्रमित इनपुट टैक्स क्रेडिट का सारांश।

कन्फर्म बटन हिट करने से पहले दर्ज विवरणों की समीक्षा करें।

  • चरण 7  -  सभी डिटेल्स भरने के बाद पेज के नीचे सेव जीएसटीआर-3बी पर क्लिक करें। याद रखें कि यह सबमिशन नहीं है, यह सिर्फ दर्ज की गई जानकारी को बचा रहा है, और यदि आवश्यक हो तो बाद में संपादन किया जा सकता है। 

आप हमेशा सेव जीएसटीआर-3बी बटन ओएन जीएसटीआर-3बी मुख्य पृष्ठ पर क्लिक कर सकते हैं, जबकि आप विवरण दर्ज कर रहे हैं ताकि दर्ज डेटा सेव हो और यदि आपको बिजली का नुकसान होता है या रिटर्न फाइल करते समय आपका इंटरनेट कनेक्शन नीचे चला जाता है तो खो न जाए ।

  • चरण 8  - एक बार जब आप सुनिश्चित हो जाते हैं कि, आपनेसभी आवश्यक जानकारी में डी भर दियाहै, सबमिट बटन पर क्लिक करें। यदि बटन अक्षम है, तो आपको अभी भी पृष्ठ पर कुछ आवश्यक जानकारी याद आ रही है, किसी भी चूक और पुनः प्रयास के लिए पृष्ठ की फिर से समीक्षा करें। 

सबमिट बटन पर क्लिक करने के बाद, दर्ज किए गए सभीवें डेटा को फ्रीज कर दिया  जाता है और संपादित करने का विकल्प अब उपलब्ध नहीं होगा। जीएसटीआर-3बी पेज पर स्थिति सबमिट में बदल जाएगी। लायबिलिटी लेजर और आईटीसी जमा करने पर भी अपडेट हो जाएगा।

 

  • चरण 9 - जीएसटीआर-3बीरिटर्न का ड्राफ्ट देखने के लिए आप प्रिव्यू ड्राफ्ट जीएसटीआर-3बी पर क्लिक कर सकते हैं। जमा करने के बाद, कर टाइल का भुगतान सक्षम है। आप अपनी कर देयता का भुगतान जारी रखने के लिए इस टाइल पर क्लिक कर सकते हैं।

  • चरण 10 - टैक्स टाइल के भुगतान पर क्लिक करें। आपको कर देय कॉलम के तहत क्रेडिट के साथ सभी कर देनदारियों के साथ स्क्रीन दिखाई जाएगी। आप कैश और क्रेडिट बैलेंस देखने के लिए चेक बैलेंस बटन पर क्लिक कर सकते हैं, जिससे आप भुगतान निपटाने से पहले किसी भी बैलेंस की जांच कर सकते हैं ।

 

  • चरण 11 - पिछले पृष्ठ में वापस लौटने के बाद ऑफसेट  देयता पर क्लिक करें।
  • चरण 12 - अपनी कर देयता को ऑफसेट करने के लिए, आप अपने पास उपलब्ध क्रेडिट का उपयोग कर सकते हैं। आप अपनी कर देयता को ऑफसेट करने के लिए क्रेडिट से उपयोग की जाने वाली राशि निर्दिष्ट कर सकते हैं।                                                                                    
  • चरण 13 - अपनी कर देनदारियों का भुगतान करने के लिए ऑफसेट देयता बटन पर क्लिक करें।
  • चरण 14 - चालान बटन बनाने पर क्लिक करें यदि इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर देनदारियों की भरपाई के लिए आवश्यक राशि से कम नकदी दिखाता है।

  • यदि इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर आपकी देनदारियों को ऑफसेट करने के लिए आवश्यक राशि की तुलना में अधिक नकद शेष  को दिखा रहा है, तो मेक पेमेंट/पोस्ट क्रेडिट पर लेजर बटन पर क्लिक करें
  • यदि इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर देनदारियों की तुलना में अधिक नकद संतुलन दिखाता है, लेकिन आप इनपुट टैक्स क्रेडीट उपयोग  सिद्धांत उल्लंघन के कारण देनदारियों की भरपाई करने में असमर्थ हैं, तो मेक पेमेंट/पोस्ट क्रेडिट टू लेजर बटन पर क्लिक करें ।
  • चरण 15 - अब स्व-घोषणा के लिए चेक बॉक्स का चयन करें और अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता का चयन करें।

  • स्टेप 16 - सीएससी के साथ फाइल जीएसटीआर-3बी पर क्लिक करें या ईवीसी बटन के साथ फाइल जीएसटीआर-3बी।
  • चरण 17 - अंत में अपने GSTR-3B फाइल करने के लिए आगे बढ़ें पर क्लिक करें। आप किया जाता है!

महत्वपूर्ण अपडेट/सूचनाएं

आप https://www.cbic.gov.in/Customs-Notifications पर सीआईबीसी वेबसाइट पर नवीनतम अपडेट और सूचनाएं देख सकते हैं

समाप्ति

जीएसटीआर -3बी एक नियमित मासिक फाइलिंग है जिसे बिना किसी असफल के किए जाने की आवश्यकता है।   सरकारी नियमों का पालन करते हुए आपके व्यवसाय के लिए  अच्छी  प्रतिष्ठा सुनिश्चित करने के लिए जीएसटीआर-3बी का दाखिल करना महत्वपूर्ण है। यदि आप देय तिथियों के भीतर भुगतान और फाइल नहीं करते हैं, तो ब्याज और लेट शुल्क लिया जाएगा। इसलिए  इसे नियत तिथियों के भीतर करना सुनिश्चित करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQS)

  1. क्या मुझे जीएसटीआर-3बीफाइल करनाचाहिए,  अगर किसी दिए गए महीने में कोई बिक्री या खरीद नहीं होती है?

हां, जीएसटीआर-3बी  को अनिवार्य रूप से दायर किया जाना चाहिए, भले ही किसी दिए गए महीने के लिए लेनदेन न हो

  1. क्या जीएसटीआर-3बी  को इनवॉइस-आधारित विवरणों की सूची लगाना चाहिए?

नहीं, चालान स्तर विवरण की आवश्यकता नहीं है।  जीएसटीआर-3बी  एक स्व-मूल्यांकन और स्व-घोषित समेकित सारांश है।

  1. क्या मैं अपने सभी जीएसटीआईएन के लिए  जीएसटीआर-3बी एक साथ फाइल कर सकता हूं?

नहीं, आपको व्यक्तिगत रूप से अपने सभी जीएसटीआईएन के लिए जीएसटीआर-3बी फाइल करना होगा। 

  1. क्या चालान मिलान जीएसटीआर-3बीमें होताहै?

नहीं, जीएसटीआर-3बी में चालान मिलान नहीं किया जाता है क्योंकि  यह एक आत्म-मूल्यांकन सारांश है।

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