जीएसटी रिटर्न के प्रकार: फॉर्म, देय तिथियां और दंड

कई विभिन्न प्रकार के करदाता हैं, जिनमें सामान्य करदाता, ई-कॉमर्स ऑपरेटर, आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति, टीडीएस कटौतीकर्ता,अनिवासी करदाता, संरचना कर योग्य व्यक्ति, इनपुट सेवा वितरक (आईएसडी) आदि शामिल हैं। उन्हें विभिन्न प्रकार के जीएसटी रिटर्नदाखिल करने की आवश्यकता होती है।

क्या एकफिर से जीएसटी रिटर्न?

जीएसटी का भुगतान करने वाले प्रत्येक पंजीकृत व्यक्ति को हर महीने एक इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न जमा करना होगा। उन्हें जीएसटी के तहत विभिन्न मासिक, त्रैमासिक और वार्षिक रिटर्न फॉर्म जमा करने होंगे। इससे पता चलता है कि करदाता कितना कमाता है और कितना टैक्स चुकाना है जिसका जिक्र जीएसटी रिटर्न में किया गया है।

करदाताओं को जीएसटी रिटर्न फाइलिंग प्रक्रिया के तहत विभिन्न जीएसटी रिटर्न में निम्नलिखित विवरण भरना होगा:

जावक आपूर्ति (बिक्री)
आवक आपूर्ति (खरीद)
आउटपुट पर जीएसटी
इनपुट पर जीएसटी (इनपुट टैक्स क्रेडिट)
अन्य विवरण

करदाताओं के प्रकार

कई प्रकार के करदाता हैं, जिन्हें विभिन्न प्रकार के जीएसटी रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है। इनमें शामिल हैं:

सामान्य/पंजीकृत/नियमित करदाता - कोई भी व्यक्ति जो करों का भुगतान करने, रिटर्न जमा करने, ऋण प्राप्त करने और अन्य संबंधित अनुपालन के प्रयोजनों के लिए जीएसटी के तहत पंजीकरण करने के लिए बाध्य है, उसे सामान्य करदाता के रूप में संदर्भित किया जाता है ।

ई-कॉमर्स ऑपरेटर - सीजीएसटी अधिनियम, 2017 की धारा 2 (45) के अनुसार, कोई भी व्यक्ति जोऑनलाइन वाणिज्य के लिए इलेक्ट्रॉनिक या डिजिटल प्लेटफॉर्म कारखरखाव या संचालन करता है, वह ई-कॉमर्स ऑपरेटर है।

आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति - कोई भी व्यक्ति जो कर योग्य स्थान पर एक बार के आधार पर कर योग्य उत्पाद या सेवाएं प्रदान करता है, जहां उसने पे-रमडेंट शॉप स्थापित नहीं की है, एक आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति है। व्यक्ति एक प्रमुख या एजेंट के रूप में या किसी अन्य भूमिका में व्यवसाय के उद्देश्य से वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति कर सकता है।

टीडीएस कटौतीकर्ता/कटौती - स्रोत पर काटे जाने वाले कर का एक रूप टीडीएस (स्रोत पर काटा गया कर) कहा जाता है। जो व्यक्ति इसे घटाता है, वह निगमायुक्त होता है और जिसका कर घटाया जाता है, वह कटौतीकर्ता होता है।

अनिवासी निर्धारक - एक व्यक्ति जो किसी ऐसे क्षेत्र या देश में कर का भुगतान करता है, जहाँ उसके पास व्यवसाय या निवास स्थान नहीं है।

कंपोजीशन टैक्सेबल पर्सन - कंपोजीशन स्कीम के तहत टैक्स देने वाला कोई भी करदाता कंपोजीशन टैक्सेबल पर्सन होता है। करदाता को राज्य/यूटी में टर्नओवर के प्रतिशत के रूप में संबंधित सीजीएसटी/एसजीएसटी/यूटीजीएसटी अधिनियम, 2017 द्वारा निर्धारित दर पर सीजीएसटी और एसजीएसटी/यूटीजीएसटी का भुगतान करने के लिए बाध्य किया जाएगा।

इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (आईएसडी) - जो करदाता अपनी शाखाओं द्वारा उपयोग की जाने वाली सेवाओं के लिए बिल प्राप्त करता है, उसे इनपुट सेवा वितरक (आईएसडी) के रूप में जाना जाता है। आईएसडी इनवॉइस भुगतान किए गए कर को इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) के नाम से वितरित करते हैं, जो आनुपातिक तरीके से ऐसी शाखा को वितरित करते हैं।

जीएसटी रिटर्न दाखिल करने का महत्व

जीएसटी रिटर्न दाखिल करना निम्नलिखित तरीकों से महत्वपूर्ण है:

पंजीकृत व्यवसायों के लिए:

जीएसटी नियमों और आवश्यकताओं का पालन करने में मदद करता है
एक सटीक कर देयता की गणना में मदद करता है
आईटीसी का दावा करने के लिए एक उपकरण

सरकार के लिए:

संगठनों की वित्तीय जानकारी एकत्र करने के लिए स्रोत
भविष्य की नीतियों का आधार
कर चोरी करने वालों के लिए डेटा ट्रैक
टीएक्सपेयर्स से जानकारी प्राप्त करने का प्रभावी तरीका

विभिन्न प्रकार के जीएसटी रिटर्न

जीएसटी नियमों के तहत 22 प्रकार के जीएसटी रिटर्न हैं, जिनमें से 11 जीएसटी रिटर्न सक्रिय हैं, 3 निलंबित हैं, और 8 केवल प्रकृति के दृश्य हैं।

सक्रिय	देखें-केवल	निलंबित
जीएसटीआर-1	जीएसटीआर-2ए	जीएसटीआर-2
जीएसटीआर-3बी	जीएसटीआर-2बी	जीएसटीआर-3
जीएसटीआर-4	जीएसटीआर-3ए	जीएसटीआर-9ए
जीएसटीआर-5	जीएसटीआर-4ए
जीएसटीआर-6	जीएसटीआर-5ए
जीएसटीआर-7	जीएसटीआर-6ए
जीएसटीआर-8	जीएसटीआर-7ए
जीएसटीआर-9	जीएसटीआर-9बी
जीएसटीआर-10
जीएसटीआर-11
सीएमपी-08

जीएसटीआर-1: हर नियमित करदाता द्वारा दायर रिटर्न फॉर्म। फॉर्म में उत्पादों और सेवाओं की बिक्री से चालान, संशोधित चालान, डेबिट और क्रेडिट नोट्स के बारे में विस्तृत जानकारी होती है।

जीएसटीआर-2: सभी जानकारी एक करदाता प्रस्तुत करता है (दोनों करदाताओं से जो पंजीकृत है और पंजीकृत नहीं है) और डेबिट और क्रेडिट नोटों के बारे में डेटा ।

GSTR-2A: एक दृश्य-केवल दस्तावेज़ जो जीएसटीआर-1 के लिए व्यवसाय के पंजीकरण पर स्वचालित रूप से भरा जाता है और खरीददार को विक्रेता द्वारा प्रस्तुत डेटा सत्यापित करने में मदद करता है। खरीददार या रेसिपेंट एजेंट द्वारा प्रस्तुत विवरणों के आधार पर लंबित चालानों को स्वीकार, अस्वीकार, रख या संशोधित कर सकता है।

जीएसटीआर-3: इसमें जीएसटीआर-1 और जीएसटीआर-2 दोनों फॉर्म के डेटा के साथ-साथ पिछले कर वर्षों से अन्य देनदारियां शामिल हैं।

जीएसटीआर-3बी: एक रिटर्न फॉर्म जोकरदाताओं को समय पर अपनी कर देनदारियों का भुगतान करने में सक्षमबनाता है।

विक्रेताओं और विक्रेताओं द्वारा अलग से दायर आदेशों और वितरण रिपोर्टों की एक मासिक सूची।

सीएमपी-08: किसी भी करदाता ने जीएसटी कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुना है, उसे यह फॉर्म फाइल करना होगा।

जीएसटीआर-4 कॉम पोजीशन स्कीम के तहत इस फॉर्म का इस्तेमाल 1.50 करोड़ से ज्यादा कमाने वाले करदाताओं के लिए तिमाही रिटर्न फाइल करने के लिए किया जाता है। उन्हें कर की एक निर्धारित दर का भुगतान करना होगा और त्रैमासिक रिटर्न फाइल करना होगा

जीएसटीआर-5: इसमें खरीद और बिक्री के बारे में जानकारी, चार्ज या देय कर,अंतर-est या भुगतान किए गए शुल्क और जीएसटी अधिनियम के तहत देय किसी भी अन्य राशि शामिल हैं। रिटर्न एक अनिवासी कर योग्य व्यक्ति द्वारा दायर किया जाता है।

जीएसटीआर-6: यह आईएसडी द्वारा प्रदान किए गए चालानों के साथ-साथ भुगतान किए गए क्रेडिट को सूचीबद्ध करता है। इसके अलावा, फॉर्मइनपुट टैक्स क्रेडिट के कुल अनाम टी को संक्षेपमें बताता है, जो डिलीवरी के लिए आवश्यक है।

जीएसटीआर-7: इसमें टीडीएस देनदारियों, ब्याज और शुल्क या देय शुल्क के बारे में जानकारी शामिल है, साथ ही स्रोत और टीडीएस रिफंड (यदि कोई हो) पर काटा गया कर भी शामिल है। यह सरकारी अधिकारियों के लिए एक वापसी है ।

GSTR-7A: एक स्वचालित रूप से उत्पादित फॉर्म एक बार निगमायुक्त फॉर्म जीएसटीआर-7 में विवरण प्रदान करता है और उन्हें कटौतीकर्ता द्वारा स्वीकार किया जाताहै।

जीएसटीआर-8: फॉर्म में ई-कॉमर्स साइट्स द्वारा दी जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं के बारे में जानकारी दी गई है, साथ ही वेंडर्स से प्राप्त टैक्स भी है ।

जीएसटीआर-9: आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति, इनबाउंड टैक्स क्रेडिट व्यक्ति, जिसे धारा 51 या 52 के तहत कर का भुगतान करना होता है और अनिवासी निर्धारिती जानकारी सभी शामिल हैं।

GSTR-9A: फॉर्म में टैक्स रिफंड, एकत्र किए गए टैक्स, लेट फीस, इनबाउंड और आउटबाउंड सामग्री और इनपुट टैक्स क्रेडिट का इस्तेमाल या बदला हुआ इनपुट क्रेडिट शामिल है ।

जीएसटीआर-9बी: ई-कॉमर्स साइटों के लिए वार्षिक रिटर्न, जो सेक्शन 52 द्वारा स्रोत पर कर एकत्र करने की अनुमति है।

जीएसटीआर-9सी: जब किसी पंजीकृत करदाता के खातों का ऑडिट होता है, तो उन्हें सुलह दस्तावेज दाखिल करना होगा। यह 9C फॉर्म है।

जीएसटीआर-10: इस रिटर्न का प्राथमिक लक्ष्य यह सुनिश्चित करना है कि करदाता ने सभी अवैतनिक कर ऋणों का भुगतान कर दिया है। दायित्व अधिक है:

तैयार उत्पादों, अर्ध-तैयार माल, पूंजीगत वस्तुओं, या संयंत्र और मशीनरी पर आउटप यूटी कर।
पहले सूचीबद्ध उत्पादों पर इनपुट टैक्स।
पंजीकरण रद्द होने की तारीख से तीन महीने, या
निरस्त करने के आदेश की तिथि।

GSTR-11: जिन उपयोगकर्ताओं को यूआईन सौंपा गया है, उन्हें इस फॉर्म को भरना चाहिए। यूईएनएस पंजीकृत व्यक्ति को वस्तुओं और सेवाओं की खरीद पर जीएसटी रिफंड प्राप्त करने के लिए प्रदान किया जाता है।

संगठन जो यूईन प्राप्त कर सकते हैं:

विदेशों का वाणिज्य दूतावास या दूतावास
बहुपक्षीय वित्तीय संस्थाएं और संगठन जिन्हें संयुक्त राष्ट्र (विशेषाधिकार और मुक्ति) अधिनियम, 1947 में अधिसूचित किया गया है।
संयुक्त राष्ट्र संगठनों की विशेष एजेंसियां
आप में से कोई अन्य वर्गसेर या व्यक्ति जैसा कि आयुक्त द्वारा निर्दिष्ट किया जा सकता है

जीएसटी देय तिथियां

Sl. नहीं ।	रिटर्न फॉर्म	कौन फाइल	आवृत्ति	नियत तिथि
1.	जीएसटीआर-1	नियमित करदाता	मासिक पत्रिका	11 मई अक्टूबर 2018 से सितंबर 2020 तक प्रभावी।
1.	जीएसटीआर-1	नियमित करदाता	त्रैमासिक (यदि त्रैमासिक योजना के तहत चुना जाता है)	तिमाही के बाद महीने की 13 वीं ।
2.	जीएसटीआर-3बी	नियमित करदाता	मासिक पत्रिका	20 मई से जनवरी 2021 से आगे
2.	जीएसटीआर-3बी	नियमित करदाता	त्रौमासिक	तिमाही के बाद महीने की 22 वीं या 24 तारीख (3 महीने)
3.	सीएमपी-08	कंपोजीशन कर योग्य व्यक्ति	त्रौमासिक	तिमाही के बाद महीने की ^{18 तारीख}
4.	जीएसटीआर-4	पंजीकृत करदाता जिन्होंने कंपोजीशन स्कीम के लिए साइन अप किया है	हर साल	एक वित्तीय वर्ष के सफल होने के महीने के ^{30 वें}
5.	जीएसटीआर-5	अनिवासी निर्धारिती	मासिक पत्रिका	20 मई
6.	जीएसटीआर-6	इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर्स (आईएसडी)	मासिक पत्रिका	¹³ मई
7.	जीएसटीआर-7	सरकारी अधिकारी	मासिक पत्रिका	10 मई
8.	जीएसटीआर-8	टीसीएस का संग्रह कर रहे ई-कॉमर्स ऑपरेटर	मासिक पत्रिका	अगली सुबह ^{10 तारीख}
9.	जीएसटीआर-9	पंजीकृत करदाता	हर साल	अगले वित्त वर्ष का ³¹ दिसंबर
10.	जीएसटीआर-9सी	एक पंजीकृत व्यक्ति जिसका एक वित्तीय वर्ष के दौरान कुल 2 करोड़ से अधिक का कारोबार होता है	हर साल	अगले वित्त वर्ष का ³¹ दिसंबर
11.	जीएसटीआर-10	पंजीकृत करदाता	यदि जीएसटी पंजीकरण निरस्त या आत्मसमर्पण कर दिया जाता है	रद्द करने की तारीख के तीन महीने के भीतर
12.	जीएसटीआर-11	व्यक्ति ने यूइन आवंटित किया	मासिक पत्रिका	महीने के बाद महीने की 28 तारीख जब बयान दर्ज किया जाता है।

निलंबित जीएसटी रिटर्न फॉर्म

निम्नलिखित निलंबित जीएसटी प्रपत्र हैं:

Sl. नहीं ।	रिटर्न फॉर्म	या क़िस्‍म	के बाद से निलंबित	आवृत्ति
1.	जीएसटीआर-2	प्राप्तकर्ता द्वारा सहमत उत्पादों और सेवाओं की खरीद का विवरण वापसी	सितंबर 2017 के बाद	मासिक पत्रिका
2.	जीएसटीआर-3	कर के भुगतान के साथ खरीद और बिक्री के अंतिम विवरण पर निर्भर करता है	सितंबर 2017 के बाद	मासिक पत्रिका
3.	जीएसटीआर-9ए	संरचना लेवी के तहत एक नियमित करदाता द्वारा दायर	वित्त वर्ष 2017-18 और वित्त वर्ष 2018-19	वार्षिक अंक

जीएसटी रिटर्न दाखिल करने में क्या कदम हैं?

जीएसटी रिटर्न दाखिल करने में शामिल कदम इस प्रकार हैं-

बिक्री विवरण/चालान प्रदान करना
खरीद की जानकारी अपने आप भरना
आईटीसी को स्वचालित रूप से भरना और बदलना
रिटर्न का ई-फाइलिंग

जीएसटी फाइलिंग के विकल्प-

नीचे दिए गए किसी भी तरीके का उपयोग करके जीएसटी रिटर्न दाखिल किया जा सकता है:

ऑनलाइन

रिटर्न के माध्यम से ऑनलाइन दायर किया जा सकता है

सरकारी पोर्टल
थर्ड पार्टी सॉफ्टवेयर्स

ऑफ़लाइन

जीएसटी रिटर्न का उपयोग कर ऑफलाइन दायर किया जा सकता है:

सरकारी पोर्टल पर उपलब्ध उपयोगिताएं
जीएसपी: जीएसटी सुविधा प्रदाता

जीएसटीएन पर जीएसटी फाइलिंग ऑनलाइन

जीएसटी नियम के अनुसार, जीएसटी रिटर्न की दस से अधिक अलग श्रेणियां हैं, जिन्हें विभिन्न उद्देश्यों के लिए विभिन्न प्रकार के उपयोगकर्ताओं द्वारा पूरा किया जाना चाहिए। जीएसटी पोर्टल इन चरणों का पालन करने के रूप में इस तरह के किसी भी रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया को सरल बनाता है:

1. चरण 1: पहला कदम जीएसटी पोर्टल के साथ सफलतापूर्वक पंजीकरण करना और एक अद्वितीय पंद्रह अंकों का जीएसटी पहचान संख्या प्राप्त करना है।

2. चरण 2: इसके बाद, जीएसटी साइट पर जाएँ।

3. चरण 3: उपयोगकर्ता नाम, कैप्चा और पासवर्ड जैसे पंजीकरण करते समय दी गई जानकारी का उपयोग करके खाता दर्ज करें।

4. चरण 4: खाते का विवरण सबमिट करने के बाद, उस टैब पर क्लिक करें, जो 'रिटर्न डैशबोर्ड' पढ़ता है।

5. चरण 5: अगली स्क्रीन किसी की पहचान और कंपनी प्रकार के आधार पर अलग-अलग रूप प्रदर्शित करता है, जिसे उन्हें भरना होगा।

6. चरण 6: रिटर्न फॉर्म का चयन करें, जिसे दायर करने की आवश्यकता है।

7. चरण 7: अगली स्क्रीन में, सभी आवश्यक चालान अपलोड करें।

8. चरण 8: अब, फॉर्म में आवश्यक सभी डेबिट एकडी क्रेडिट नोट्स दर्ज करें

9. चरण 9: फॉर्म में सभी आवश्यक डेटा भरने के बाद, 'सबमिट' टैब का चयन करके रिटर्न फाइल करें।

जीएसटी रिटर्न दाखिल नहीं करने का दंड

जीएसटी रिटर्न दाखिल न करने या देरी से दाखिल करने का परिणाम हो सकता है:

अतिदेय राशि
दंड

अतिदेय राशि

यह किसी भी नामांकित व्यक्ति पर लागू होता है जिसे धारा 37,38,39, या 45 के तहत जीएसटी रिटर्न दाखिल करना होता है। यदि वे नियत तिथि तक ऐसा नहीं करते हैं, तो उन्हें सीजीएसटी अधिनियम की धारा 47 (1) के अनुसार 5000 रुपये की सीमा तक प्रतिदिन 100 रुपये का लेट शुल्क लिया जाएगा।

इसके अलावा, सीजीएसटी अधिनियम की धारा 47 (2) के तहत, कोई भी व्यक्ति जो नियत तिथि तक वार्षिक रिटर्न दाखिल करने में विफल रहता है, उसे प्रतिदिन 100 रुपये का लेट शुल्क देना होगा।
आईजीएसटी एक्ट के तहत लेट फीस लागू नहीं होगी।
लेट चार्ज के अलावा, उस वर्ष के दौरान देय कर की सकल राशि पर एक वर्ष में 18 प्रतिशत की दर से ब्याज देय होता है। ब्याज गणना चक्र नियत तिथि के बाद अगले कार्य दिवस पर शुरू होता है।

दंड

अधूरी या गलत जानकारी के साथ जीएसटी रिटर्न देने पर 25,000 रुपये तक का जुर्माना लग सकता है।

निष्कर्ष:

जीएसटी रिटर्न दाखिल करना इस देश में कर ढांचे में सुधार के लिए महत्वपूर्ण है। लंबे समय में, जीएसटी अधिकांश व्यावसायिक क्षेत्रों में सकारात्मक बदलाव का प्रतीक है। समय पर रिटर्न दाखिल करने से कारोबारियों को कई तरह से फायदा होगा। परिवहन की लागत में एक प्रमुख कमी और स्थानीय रूप से स्रोत उत्पाद

की लागत में कमी हो सकती है । हर करदाता को विभिन्न प्रकार के जीएसटी रिटर्न के बारे में अच्छी तरह से सूचित करने की जरूरत है।