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written by Khatabook | November 17, 2021

चालान प्रस्तुत करने की सुविधा (आईएफएफ) के प्रमुख पहलू

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GST में IFF का फुल फॉर्म इनवॉयस फर्निशिंग फैसिलिटी है। यह एक ऐसा माध्यम है जहां त्रैमासिक जीएसटीआर-1 जमा करने वाले लोग अपने व्यापार-से-व्यवसाय (बी2बी) बिलों को मासिक रूप से स्थानांतरित करने का चयन कर सकते हैं, वर्तमान में केवल तिमाही रिटर्न फाइलिंग और मासिक कर भुगतान (क्यूआरएमपी) प्रणाली के तहत। यह केंद्रीय माल और सेवा कर (सीजीएसटी) नियमों के नियम 59 (2) द्वारा प्रशासित है, जो सामान्य करदाताओं के लिए सुलभ है, जिनकी सालाना कुल बिक्री 5 करोड़ रुपये तक है। आइए अब IFF योजना GST के बारे में विस्तार से जानें।

जीएसटी में आईएफएफ के बारे में महत्वपूर्ण जानकारी

जीएसटी में आईएफएफ का उपयोग करने से पहले आपको निम्नलिखित विवरण याद रखना चाहिए:

1. जीएसटी में आईएफएफ सुविधा 01.01.2021 से शुरू होगी, और जनवरी 2021 के लिए पहली कट-ऑफ तारीख 13 फरवरी 2021 थी (जनवरी-मार्च 2021 तिमाही के लिए शुरुआती महीना)।

2. आईएफएफ में जमा किए गए विवरण लाभार्थियों के जीएसटीआर-2बी और जीएसटीआर-2ए में प्रदर्शित किए जाएंगे।

3. मासिक रूप से अपलोड किए जा सकने वाले चालानों की कुल राशि 50 लाख रुपये तक सीमित है।

4. जीएसटीआर-1 में इनवॉइस बिलों को पंजीकृत करने की कोई बाध्यता नहीं है यदि संबंधित  जानकारी को आईएफएफ में पंजीकृत किया गया है।

5. तिमाही के आखिरी महीने से जुड़े इनवॉयस को विशेष रूप से GSTR-1 रिटर्न में उपलब्ध कराया जाना है।

6. जीएसटी में आईएफएफ एक स्वैच्छिक सुविधा है। गैर-उपयोग किसी भी विलंबित शुल्क को आमंत्रित नहीं करेगा।

क्यूआरएमपी योजना में चयन करने वाले छोटे करदाता हर तिमाही में अपना जीएसटीआर-1 रिटर्न दर्ज कर चालान प्रस्तुत करने की सुविधा का उपयोग कर सकते हैं। यह देखना आवश्यक है कि यदि कोई करदाता आईएफएफ के माध्यम से चालान विनिर्देशों को पंजीकृत करने का विकल्प नहीं चुनता है, तो उन्हें जीएसटीआर -1 रिटर्न में तिमाही के लगातार तीन महीनों के लिए सभी चालान विनिर्देशों को प्रस्तुत करना होगा।

जीएसटी पोर्टल में आईएफएफ के संबंध में प्रमुख कारक

  1. आईएफएफ योजना जीएसटी ने एक तिमाही में एम1 और एम2 महीनों के लिए लाभार्थियों के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) पर जाने के लिए क्यूआरएमपी रणनीति के तहत मजबूर करने के बजाय निर्धारिती को एक विकल्प की अनुमति दी। हालाँकि, तिमाही के M3 महीने के लिए फॉर्म GSTR1 को रिकॉर्ड करना आवश्यक है:
  • आईएफएफ में, सहेजे गए विवरण को रीसेट बटन का उपयोग करके पहचाना या रिफ्रेश कर के नए से किया जा सकता है किया जा सकता है। इसके अलावा, इसे सबमिट या दिए जाने पर मिटाया नहीं जाएगा।
  • तुलनात्मक तिमाही के लिए, GST IFF में तैयार किए गए रिकॉर्ड को फॉर्म GSTR-1 में फिर से भरने के लिए कहा जाता है।
  • आईएफएफ में, प्रदाता एक जावास्क्रिप्ट ऑब्जेक्ट नोटेशन (जेएसओएन) दस्तावेज़ का उपयोग करके डेटा स्थानांतरित कर सकता है, जो रिटर्न डिस्कनेक्ट किए गए उपकरण का उपयोग करके बनाया जाता है।
  • आपूर्तिकर्ता द्वारा IFF में अपलोड किए गए रिकॉर्ड लाभार्थियों के फॉर्म GSTR-2A/2B में प्रदर्शित होंगे।

2. महीने के IFF GST फॉर्म- M1 और M2 को प्रस्तुत करने के लिए, आपको GST पोर्टल में साइन इन करना होगा और रिटर्न> सर्विसेज> रिटर्न डैशबोर्ड> फाइल रिटर्न पर नेविगेट करना होगा। फिर वित्तीय वर्ष और रिटर्न फाइलिंग अवधि (एक तिमाही का M1/M2) चुनें और M1 या M2 महीने के लिए IFF फॉर्म भरने के लिए SEARCH बटन पर टैप करें।

3. अंतिम तिथि जिस तक प्रत्येक तिमाही में अगले महीने की 13 तारीख को आईएफएफ में सूचना अपलोड करने के विकल्प का दावा किया जा सकता है।

4. GST में IFF का उपयोग विशेष महीने IFF या तिमाही फॉर्म GSTR-1 के लिए बचे हुए चालान को दाखिल करने में भी किया जाएगा। उदाहरण के लिए, अप्रैल-जून तिमाही के लिए, IFF GST में, अप्रैल (M1) के लिए B2B चालान 13 मई तक निर्धारिती के माध्यम से प्रस्तुत किए जा सकते हैं। आईएफएफ, जो परिणामी महीने की 13 तारीख की आखिरी तारीख तक डिलीवर नहीं किया जाता है तो समाप्त कर दिया जाएगा।

5. IFF 1 की सुविधा फॉर्म GSTR-1 के समान है, और यह निम्नलिखित स्थानों पर B2B चालान बिलों का विवरण दर्ज करने में भी मदद करती है:

4A, 4B, 4C, 6B, 6C

B2B चालान

9B

क्रेडिट / डेबिट नोट (पंजीकृत) – सीडीएनआर

9A

संशोधित B2B चालान - B2BA

9C

संशोधित क्रेडिट/डेबिट नोट (पंजीकृत) – सीडीएनआरए

6. निर्धारिती जिसने योजना के तहत त्रैमासिक रिकॉर्डिंग पुनरावृत्ति का विकल्प चुना है, वह जावक आपूर्ति का अपना डेटा प्रदान कर सकता है जो तिमाही के पहले दो महीनों से संबंधित व्यवसाय-से-व्यवसाय चालान बिल हैं। सरल शब्दों में, निर्धारिती आईएफएफ के माध्यम से आईएफएफ में एक क्वार्टर के एम1 और एम2 को अलग-अलग दस्तावेज कर सकता है। उदाहरण के लिए, अप्रैल-जून तिमाही में, B2B चालान केवल अप्रैल (M1) और मई (M2) की लंबी अवधि के लिए बिल करता है।

7. उप-नियम के अनुसार, क्यूआरएमपी रणनीति के तहत निर्धारिती को चालान प्रस्तुत करने की सुविधा (आईएफएफ) दी जानी है, जिसमें फॉर्म जीएसटीआर-1 के तिमाही फाइलर और नियम-59 के फॉर्म जीएसटीआर-3बी रिटर्न (2) शामिल हैं। सीजीएसटी नियम, 2017।

जीएसटी में आईएफएफ का उपयोग कैसे करें?

QRMP योजना के तहत करदाताओं के लिए GST IFF चालान प्रस्तुत करने की सुविधा स्वैच्छिक है। जीएसटी एंट्रीवे ने योजना के अंदर या बाहर चयन करने के लिए घटनाओं का एक कोर्स दिया; उदाहरण के लिए, यह जनवरी-मार्च 2021 के लिए 31 जनवरी 2021 था।

जब करदाता योजना में बने रहे, तो जीएसटी प्रवेश मार्ग ने इस कार्यालय को तिमाही के अंतर्निहित दो महीनों के लिए विशेष रूप से अनुमति दी। B2B इनवॉइस बिल को IFF में महत्वपूर्ण महीने (तिमाही के अंतर्निहित दो महीने) के बाद महीने की पहली से 13 तारीख तक स्थानांतरित किया जाना चाहिए। व्यवसायों के लिए क्यूआरएमपी जीएसटी गेटवे में आईएफएफ दाखिल करने के लिए मैनुअल का पालन कर सकता है।

जीएसटी में आईएफएफ दाखिल करने के लिए कदम

आईएफएफ के माध्यम से विवरण दर्ज करने के लिए नामांकित व्यक्ति को जीएसटी पोर्टल पर निम्नलिखित चरणों का पालन करना होगा:

1.  वेब पोर्टल पर लॉग इन करें- https://www.gst.gov.in/

2.  लॉग इन करने के बाद संबंधित विवरण ध्यान से भरें-      

      1. पासवर्ड; तथा

      2. दिखाए गए वर्ण

      3. उपयोगकर्ता नाम।

3.  'सेवाएं' पर क्लिक करें और ड्रॉप-डाउन मेनू पर व्यक्तिगत रूप से रिटर्न और रिटर्न डैशबोर्ड चुनें।

4.  उपयुक्त 'वित्तीय वर्ष' (Financial Year) और 'अवधि' (Period) का चयन करें और ' Search ' पर क्लिक करें।

5.  'वस्तुओं या सेवाओं की जावक आपूर्ति का डेटा - IFF - वैकल्पिक' वाली तालिका सामने आएगी।

6.  ऑनलाइन मोड द्वारा आईएफएफ पंजीकृत करने के लिए 'ऑनलाइन तैयार करें' (Prepare Online) का चयन करें।

7.  वैकल्पिक रूप से, आप ऑफ़लाइन मोड द्वारा आईएफएफ को पंजीकृत करने के लिए 'ऑफ़लाइन तैयार करें' (Prepare Offline) का चयन कर सकते हैं।

  1. लागू विनिर्देशों को जमा करें।
  2.  डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) या इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (EVC) का उपयोग करके IFF सबमिट करें।

जीएसटी में आईएफएफ पर शासन करने वाले प्रावधान

  • 1 जनवरी 2021 से वैध सीजीएसटी के तहत नया नियम 59, चालान प्रस्तुत करने की सुविधा से संबंधित प्रावधानों को शामिल करता है।
  • जीएसटी में आईएफएफ के बारे में ध्यान रखने योग्य कुछ महत्वपूर्ण बिंदु यहां दिए गए हैं -
  • त्रैमासिक GSTR-1 रिटर्न सूचीबद्ध करने वाले सूचीबद्ध व्यक्ति के लिए सुविधा खुली है।
  • चालान प्रस्तुत करने की सुविधा (आईएफएफ) के माध्यम से एक बार प्रस्तुत किए गए विनिर्देशों को फॉर्म जीएसटीआर -1 को सूचीबद्ध करते समय फिर से जमा नहीं किया जाना चाहिए।
  • GST में IFF के तहत प्रति माह कुल INR 50 लाख तक की जानकारी दर्ज की जा सकती है।
  • GST में IFF स्वैच्छिक है। प्रमाणित व्यक्ति के पास यह विकल्प होता है कि वह IFF को चुने या नहीं।
  • GST IFF के बाद, विशेष महीने के पूरा होने के 13 दिनों के भीतर जानकारी प्रस्तुत की जानी चाहिए।
  • चालान प्रस्तुत करने की सुविधा का चयन करने वाले नामांकित व्यक्ति को बाद में जावक आपूर्ति का विवरण दर्ज करना होगा-

अवधि

विवरण

विवरण दाखिल करने के लिए प्रपत्र

तिमाही का पहला महीना

बी2बी लेनदेन

चालान प्रस्तुत करने की सुविधा

तिमाही का दूसरा महीना

बी2बी लेनदेन

चालान प्रस्तुत करने की सुविधा

तिमाही

तीसरे महीने के सभी लेन-देन और पहले और दूसरे महीने के लंबित लेनदेन

फॉर्म GSTR-1

जीएसटी में आईएफएफ का उद्देश्य

ऐसे व्यवसाय जिनकी कुल बिक्री पिछले वर्ष में 5 करोड़ रुपये से कम है, वे क्यूआरएमपी क्षमता का चयन करके प्रत्येक तिमाही में अपना GSTR-3B और GSTR-1 प्रस्तुत कर सकते हैं। व्यवसायों पर अनुपालन बोझ को कम करने के लिए इसकी अनुमति दी गई है। हालाँकि, यह उन व्यवसायों के लिए समस्याएँ पैदा करता है, जो इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का दावा करने में QRMP करदाताओं से खरीदारी करते हैं।

उदाहरण के लिए, जब कोई खरीदार तिमाही के दौरान क्यूआरएमपी का उपयोग करके माल खरीदता है, तो खरीददार को आईटीसी सुरक्षित करने के लिए तिमाही के अंत तक देरी करने की आवश्यकता हो सकती है। तिमाही समाप्त होने के बाद छोटे करदाता इनवॉइस बिलों को स्थानांतरित कर सकते हैं और GSTR-1 फाइलिंग को अपने आप पूरा कर सकते हैं। यह चक्र आईटीसी के निर्धारण के लिए एक झटका पैदा करेगा, क्योंकि खरीददार पूर्ण आईटीसी को तभी सुरक्षित कर सकता है जब रसीद उनके जीएसटीआर -2 बी में दिखाई दे।

नतीजतन, तिमाही के शुरुआती दो महीनों के लिए IFF का उपयोग करते हुए GST प्रविष्टि पर चुनिंदा या सभी B2B चालान बिलों को अपलोड करने की अनुमति देने वाली इन कठिनाइयों को दूर करने के लिए QRMP के तहत GST में IFF को पेश किया गया है। इस प्रकार, यह खरीददारों को तुरंत आईटीसी हासिल करने में मदद करता है।

आईएफएफ जीएसटी में विवरण प्रदान किया जाना है

छोटे करदाताओं द्वारा निम्नलिखित विवरण प्रस्तुत किए जाने हैं यदि वे आईएफएफ जीएसटी के लिए चुनते हैं:

B2B चालान बिल (B2BA) और डेबिट और क्रेडिट प्रविष्टियों (CDNRA) में विभिन्न संशोधन।

GSTR-1 की तालिका 9C और 9A इंगित करें

पूरे महीने में प्रकाशित बी2बी इनवॉयस बिलों के लिए क्रेडिट और डेबिट प्रविष्टियां (सीडीएनआर)-

GSTR-1 की तालिका 9B को दर्शाता है।

B2B इनवॉइस बिल बिक्री गतिविधियों के आइटम (अंतर-राज्य और अंतर-राज्य दोनों)

GSTR-1 की तालिका 4A, 4B, 4C, 6C और 6B को दर्शाता है।
 

IFF सुविधा GST के अपनाने के लाभ

1. आईएफएफ योजना जीएसटी तिमाही की समाप्ति की ओर स्थानांतरित किए जाने वाले चालानों की संख्या को कम करके निरंतरता की समस्या को सुगम बनाता है।

2. जीएसटी में आईएफएफ डेटा के मासिक निपटान पर जोर देता है, अंततः तिमाही रिटर्न दस्तावेजीकरण को आसान बनाता है।

3. करदाता त्वरित आईटीसी दावे प्रदान करके अपने व्यवसाय का प्रबंधन कर सकते हैं।

4. IFF GST पर अपलोड की गई B2B बिक्री की जानकारी संबंधित तिमाही GSTR-1 के भीतर प्रदर्शित हो जाएगी, इस तरह से फिर से विवरण देने की आवश्यकता समाप्त हो जाएगी।

5. चालान प्रस्तुत करने की सुविधा विवेकाधीन और अनुकूलनीय है। यदि इसे किसी विशेष तिमाही के पहले महीने में चुना गया था, तो कोई मानक नहीं है कि इसे समान तिमाही के दूसरे महीने के लिए चुना जाना चाहिए।

6. आने वाले महीने की 13 तारीख (एक महीने की तारीख हटा दें) के बाद बी2बी इनवॉइस बिलों के किसी भी लेट ट्रांसफर पर कभी भी लेट चार्ज नहीं लगेगा, जीएसटीआर-1 की तरह बिल्कुल भी नहीं। किसी भी मामले में, सूचीबद्ध खरीददार उस महीने के लिए सूचना कर छूट खो सकते हैं क्योंकि यह बाद के महीने को प्रदान किया जाता है।

निष्कर्ष

जीएसटी में आईएफएफ आसान भुगतान के लिए अपने चालान ऑनलाइन अपलोड करने में करदाताओं और ग्राहकों दोनों का समर्थन करने के लिए एक शानदार कदम है। यह उपकरण अप्रत्यक्ष रूप से करदाताओं को अपने ग्राहकों के लिए त्वरित आईटीसी दावों को लागू करके अपने व्यवसाय में सुधार करने के लिए लाभान्वित करेगा, लेकिन इससे उनके लिए समझौते की लागत बढ़ सकती है। इनवॉइस बिल पंजीकृत होने और IFF पर सूचीबद्ध होने के बाद, यह GSTR-1 के भीतर ऑटो-पॉप्युलेट हो जाता है, इसे गैर-संपादन योग्य के रूप में प्रस्तुत करता है या हटाया नहीं जा सकता है।

आईएफएफ पर सूचीबद्ध होने के लिए डेटा को गैर-बी2बी और बी2बी लेनदेन के रूप में अलग किया जाना चाहिए। इसलिए, किसी को आईएफएफ के लिए चुनने के लाभ और संबंधित लागत के बीच न्याय करना होगा। यह ऑप्ट-इन करने के लिए सक्षम है। यदि QRMP करदाता एक तिमाही में B2C चालान बिलों की तुलना में B2B चालान बिलों की अपेक्षाकृत बड़ी मात्रा में वृद्धि करता है। इसके अलावा, अपने पंजीकृत ग्राहकों के साथ व्यावसायिक संबंधों पर प्रभाव को अच्छी तरह से समझाया जाना चाहिए। इसलिए, हम आशा करते हैं कि इस लेख ने आईएफएफ सुविधा जीएसटी के संबंध में आपके सवालों का समाधान कर दिया है। अधिक जानकारी के लिए Khatabook ऐप डाउनलोड करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: GSTR-1/IFF फाइल करने के लिए मैं किन कॉल विकल्पों का उपयोग कर सकता हूँ?

उत्तर:

आप GSTR-1/IFF फॉर्म को फाइल करने के लिए फाइल विद डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) या फाइल विद इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (EVC) विकल्प का उपयोग कर सकते हैं।

प्रश्न: मैं दायर आईएफएफ फॉर्म कहां देख सकता हूँ?

उत्तर:

हम उन्हें 'फाइल रिटर्न देखें' और 'रिटर्न की स्थिति ट्रैक करें' में देख सकते हैं।

प्रश्न: क्या करदाताओं के लिए हर महीने तिमाही में आईएफएफ जीएसटी का विकल्प चुनना अनिवार्य है?

उत्तर:

नहीं, यह अनिवार्य नहीं है। करदाता अगले महीने आईएफएफ जीएसटी में फाइलिंग को ऑप्ट-आउट कर सकते हैं।

प्रश्न: क्या आईएफएफ जीएसटी के तहत देर से चालान दाखिल करने पर कोई विलंब शुल्क लागू है?

उत्तर:

नहीं, आईएफएफ जीएसटी के तहत देर से चालान दाखिल करने के लिए कोई विलंब शुल्क नहीं है।

प्रश्न: क्या करदाताओं के लिए आईएफएफ में अपना चालान दाखिल करना अनिवार्य है?

उत्तर:

नहीं, यह करदाताओं को प्रदान की जाने वाली एक विवेकाधीन सुविधा है।

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