कंपेरेटिव बैलेंस शीट समय-समय पर संगठन की लायबिलिटीज, एसेट्स और शेयरधारकों की इक्विटी के बारे में जानकारी प्रदान करती है। यह विभिन्न लायबिलिटीज, एसेट्स और पूंजी में परिवर्तन और वृद्धि को दर्शाता है। एक कंपेरेटिव बैलेंस शीट में आम तौर पर संख्याओं के दो कॉलम होते हैं, जो विवरण में दाईं ओर दिखाई देते हैं। पहले कॉलम में एक समय या एक विशेष क्षण, यानी चालू वर्ष की राशि शामिल होती है। अगले कॉलम में पिछले वर्ष की समान राशि होती है।
क्या आप जानते हैं?
एक इन्वेस्टमेंटर को गैर-वित्तीय जानकारी की भी जांच करनी चाहिए, क्योंकि यह कंपनी के रिटर्न को बहुत प्रभावित कर सकता है। इस जानकारी में कंपनी के प्रबंधन की गुणवत्ता, अर्थव्यवस्था और कंपनी के प्रतिद्वंद्वी की स्थिति शामिल हैं।
दो कंपनियों की बैलेंस शीट की तुलना कैसे होती है?
कंपेरेटिव बैलेंस शीट में तीन सबसे महत्वपूर्ण विवरण और अन्य जानकारी शामिल हो सकती है, जिसे कंपनी सार्वजनिक करना चाहती है। तीन सबसे अधिक इस्तेमाल किए जाने वाले स्टेटमेंट में शामिल हैं:
- इनकम स्टेटमेंट विभिन्न अकाउंटिंग इयर्स के लिए व्यवसाय के संचालन और नेट इनकम के आंकड़े प्रदान करता है।
- बैलेंस शीट कई बार अकाउंटिंग दिवस के समापन पर कंपनी का फाइनेंसियल स्टेटमेंट है।
- अंत में, ' स्टेटमेंट ऑफ कैश फ्लो' विभिन्न अकाउंटिंग अवधियों के लिए कैश फ्लो और उसके स्रोतों (जैसे ऑपरेटिंग, इन्वेस्टमेंट, आदि) को दर्शाता है।
कुछ उदाहरणों में, फर्म आम तौर पर केवल पहले दो तुलनीय स्टेटमेंट की पेशकश करते हैं, केवल बैलेंस शीट।
एक कंपेरेटिव बैलेंस शीट क्या है?
कंपेरेटिव बैलेंस शीट एनालिसिस एक ही व्यवसाय कंपनी के कई बैलेंस शीट खातों पर अलग-अलग तिथियों पर समान आइटम्स, गणना की गई आइटम्स और आइटम्स के ग्रुप के रुझानों का एनालिसिस करता है। पीरियोडिक बैलेंस शीट आइटम में भिन्नता एक कंपनी के कार्रवाई को दर्शाती है।
इन परिवर्तनों को शुरुआत में और एक अवधि के बाद बैलेंस शीट की जांच करके देखा जाता है। ये संशोधन किसी संगठन के प्रदर्शन के बारे में एक राय विकसित करने में सहायता कर सकते हैं।
एक कंपेरेटिव बैलेंस शीट में दो कॉलम होते हैं, जिनमें मूल बैलेंस शीट की जानकारी होती है। तीसरे कॉलम का उपयोग आंकड़ों में वृद्धि और कमी को प्रदर्शित करने के लिए किया जाता है। चौथे कॉलम को वृद्धि या कमी का प्रतिशत प्रदान करने के लिए जोड़ा जा सकता है।
आप कंपेरेटिव बैलेंस शीट एनालिसिस कैसे तैयार करते हैं?
- कंपेरेटिव बैलेंस शीट के एनालिसिस को पूरा करने में पहला कदम डेटा अरेंज करना है।
- अपनी कंपनी के बैलेंस शीट डेटा ढूंढें और फिर इसे एक टेबल में सेट करें ताकि प्रत्येक अकाउंट बराबर प्रदर्शित हो।
- यह सुनिश्चित करने के लिए नियमित अंतराल पर डेटा प्रस्तुत करें कि यह सुसंगत है। यह हर तिमाही में लिए गए दो स्नैपशॉट जितना आसान हो सकता है, जिसे सरलतम रूप में जोड़ा जाता है।
- एक समय में अलग-अलग स्थितियों में कई चित्रों की तुलना करना अधिक फायदेमंद हो सकता है। उदाहरण के लिए, एक कृषि व्यवसाय, जिसमें अलग-अलग मौसमी संचालन होते हैं, आपको यह समझने के लिए हर महीने लगातार बारह बैलेंस शीट देखने की आवश्यकता हो सकती है कि कंपनी की सीज़नल बैलेंस शीट, अकाउंट्स पेएबल और रिसीवेबल्स की इन्वेंट्री को कैसे प्रभावित करती है।
- फिर, देखें कि अतीत में प्रत्येक खाते के मूल्य में कैसे उतार-चढ़ाव आया है।
क्या आपको लगता है कि नकद ऊपर या नीचे गया या वही रहता है? अकाउंट्स रिसीवेबल्स, इन्वेंट्री या अकाउंट्स पेएबल खाते का क्या होता है?
बैलेंस शीट को देखना जारी रखें, यह देखते हुए कि विभिन्न खाते कैसे परस्पर क्रिया करते हैं और समय बीतने के साथ बदलते हैं। यदि, उदाहरण के लिए, कंपनी के पास रियल एस्टेट एसेट्स के मूल्य में वृद्धि है, तो जांचें कि क्या आप इक्विटी या ऋण पूंजी (डेट कैपिटल) में वृद्धि देखते हैं? क्या आपके पास रियल एस्टेट की खरीद के फाइनेंस के लिए कंपनी की रणनीति पर एक अच्छा अनुमान है?
कंपेरेटिव बैलेंस शीट एनालिसिस को लागू करने लिए एडवांस तकनीक
अपने स्वयं के एनालिसिस की सटीकता को अगले स्तर तक बढ़ाने के लिए, आप बैलेंस शीट की तुलना को और अधिक प्रभावी बनाने के लिए अतिरिक्त रणनीतियों का उपयोग कर सकते हैं।
उदाहरण के लिए, आप प्रत्येक खाते की शेष राशि को कंपनी की कुल संपत्ति के प्रतिशत के रूप में हाइलाइट कर सकते हैं। यदि आप समय के साथ इन संख्याओं में हुए परिवर्तनों को देखते हैं, तो आप यह देख पाएंगे कि सामान्य आकार के पैमाने पर बैलेंस शीट की संरचना कैसे बदल रही है।
इक्विटी एनालिस्ट्स कंपेरेटिव बैलेंस शीट एनालिसिस में इस अनुपात को शामिल करके कंपनी की बैलेंस शीट की निगरानी कर सकते हैं और यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि उस प्रतिबंध का उल्लंघन करने का न्यूनतम जोखिम है। एक अन्य विधि में कंपेरेटिव एनालिसिस के भीतर बैलेंस शीट से संबंधित अन्य फाइनेंशियल रेशियोस शामिल हैं।
उदाहरण के लिए, एक बैंक को कंपनी को इक्विटी के लिए न्यूनतम ऋण अनुपात (डेट टू इक्विटी रेशियो) रखने की आवश्यकता हो सकती है। इस अनुपात को कंपेरेटिव एनालिसिस में शामिल करते हुए, एक इक्विटी एनालिस्ट् कंपनी की बैलेंस शीट की जांच कर सकता है, ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि उस सीमा से अधिक की कोई संभावना नहीं है। प्रत्येक उदाहरण में याद रखने वाली महत्वपूर्ण बात यह है कि पैटर्न और परिवर्तनों को समझने और पहचानने के लिए समय के साथ डेटा को गौर करना है।
कंपेरेटिव बैलेंस शीट के लाभ और कमियां क्या हैं?
कंपेरेटिव बैलेंस शीट के एनालिसिस के अनेक प्रकार के लाभ/नुकसान हैं। कंपेरेटिव बैलेंस शीट का एनालिसिस समय के साथ पैटर्न प्रकट कर सकता है, जो व्यवसाय के भविष्य के बारे में निर्णय लेने में मदद कर सकता है। जानकारी को प्रतिशत/अनुपात में बदलने से प्रतिस्पर्धियों के आकार और संचालन क्षमताओं में कुछ असमानता समाप्त हो सकती है।
यह व्यक्तियों को सही विकल्प के चुनाव में सक्षम बनाता है। यह कंपनी के वर्तमान संचालन की प्रकृति और उत्पादकता में सुधार के लिए आवश्यक बदलावों को समझने में मदद करेगा। स्टेकहोल्डर्स को इस बात की जानकारी होनी चाहिए कि पिछला प्रदर्शन आवश्यक रूप से भविष्य के प्रदर्शन की भविष्यवाणी नहीं करता है। एनालिसिस को प्रभावित करने वाले आर्थिक प्रभावों की संभावना पर ध्यान दें, जैसे मुद्रास्फीति या मंदी की शुरुआत।
इसके अलावा, जिस तरीके से कोई संगठन खातों के भीतर अपनी जानकारी की रिपोर्ट करता है, वह समय के साथ बदल सकता है। उदाहरण के लिए, स्थान और जब लेन-देन दर्ज किए जाते हैं, वे बदल सकते हैं और बैलेंस शीट पर स्पष्ट नहीं हो सकते हैं। साथ ही, एक कंपेरेटिव बैलेंस शीट की तरह, आपको बहुत समय बचाते हुए सफलता प्राप्त करने के लिए ऐसे अन्य फ़ार्मुलों के साथ एक बिजनेस प्लान लिखनी चाहिए।
कंपेरेटिव बैलेंस शीट एनालिसिस का एक अच्छा उदाहरण
इस उदाहरण में, हम अपने कंपेरेटिव बैलेंस शीट अध्ययन को यह देखते हुए शुरू करते हैं कि प्रत्येक खाता पिछले वर्ष से अगले वर्ष में कैसे बदल गया है। इस उदाहरण में, व्यवसाय का कैश फ्लो काफी बढ़ रहा है और इन्वेंट्री में तेज़ गिरावट आई है। स्टॉक में कमी नकदी में वृद्धि से अधिक है, जिससे कुल संपत्ति में वृद्धि होती है।
सामान्य आकार की संख्याएँ परिवर्तन के लिए और संदर्भ प्रदान करती हैं। कैश रेशियो कुल संपत्ति से 19% बढ़कर 73% से अधिक हो गया है और इन्वेंट्री 12% पर थी।
इसके अकाउंट पेएबल्स में नाटकीय रूप से गिरावट आई, जैसा कि इसकी लायबिलिटीज के पक्ष में था, जबकि अन्य अल्पकालिक ऋण (शॉर्ट-टर्म डेट) में कमी आई लेकिन कुछ हद तक। साथ में, खातों ने टोटल
लायबिलिटीज को नीचे धकेल दिया क्योंकि शेयरधारकों की इक्विटी ₹75 से बढ़कर ₹130 हो गई।
आय और नकदी प्रवाह के किसी भी विवरण और प्रबंधन के बारे में पूछताछ करने की क्षमता के बिना, हम बैलेंस शीट में इन परिवर्तनों के कारण के बारे में सुनिश्चित नहीं हैं। कंपनी व्यवसाय से बाहर हो सकती है, अपने संचालन को बंद कर सकती है, या एक ऋण वाचा का उल्लंघन कर सकती है और उसे तेजी से उत्तोलन में कटौती करनी पड़ी। कोई बात नहीं, हमारे कंपेरेटिव एनालिसिस के एनालिसिस ने पूरे बैलेंस शीट में महत्वपूर्ण बदलाव दिखाए।
इनकम और कैश फ्लो के किसी भी स्टेटमेंट के बिना, और मैनेजमेंट के बारे में पूछताछ करने की क्षमता के बिना, हम बैलेंस शीट में इन परिवर्तनों के कारण के बारे में सुनिश्चित नहीं हैं। कंपनी व्यवसाय से बाहर हो सकती है, अपने संचालन को बंद कर सकती है, या ऋण अनुबंध का उल्लंघन कर सकती है और उसे तेजी से लीवरेज में कटौती करनी हो सकती है। कोई बात नहीं, हमारे कंपेरेटिव एनालिसिस के विश्लेषण ने पूरे बैलेंस शीट में महत्वपूर्ण बदलाव दिखाए और समझाए है।
निष्कर्ष:
व्यवसाय लागतों को ठीक से प्रबंधित करने, रे-वेन्यू, बजट बढ़ाने और दीर्घकालिक व्यय निर्णय लेने की तलाश में अपने व्यवसाय संचालन की भविष्य की दिशा के लिए दिशानिर्देश के रूप में कंपरेटिववाल बैलेंसशीट एनालिसिस का उपयोग करना चाह सकते है।
यदि कंपनी प्रस्तुत जानकारी की सीमाओं को पहचानती है, तो फाइनेंशियल स्टेटमेंट का एनालिसिस कंपनी के विकास और उसकी वित्तीय ताकत की भविष्यवाणी करने के लिए एक प्रभावी उपकरण है। यदि आप समय बचाने के लिए प्रत्येक व्यावसायिक प्रक्रिया को स्वचालित करना चाहते हैं, तो गणनाओं को ध्यान में रखा जाना चाहिए।
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