written by | December 13, 2022

GST ITC-04 फॉर्म: फॉर्मेट और प्रक्रिया

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सरकार उपभोग के लिए घरेलू स्तर पर बेचे जाने वाले उत्पादों और सेवाओं पर GST या वस्तु एवं सेवा कर वसूलती है। किसी वस्तु या सेवा की अंतिम कीमत में GST होता है और उपभोक्ता बिक्री के बिंदु पर इसके लिए भुगतान करते हैं। GST में ITC का मतलब इनपुट टैक्स क्रेडिट है, जो व्यापार के दौरान वस्तुओं और सेवाओं की खरीद के लिए भुगतान किए गए GST का दावा करता है। इनपुट टैक्स क्रेडिट का तंत्र GST की रीढ़ है और GST की शुरूआत का एक मूलभूत कारण है। केंद्रीय वस्तु और सेवा कर (सीGST) अधिनियम, 2017 की धारा 19 में नौकरी के काम के लिए भेजे गए और प्राप्त किए गए इनपुट और पूंजीगत सामान के लिए ITC से संबंधित प्रावधानों का वर्णन है। प्रिंसिपल या पंजीकृत व्यक्ति जॉब वर्कर को जॉब वर्क के लिए भेजे गए इनपुट या कैपिटल गुड्स पर ITC का दावा कर सकते हैं।

ITC फॉर्म चार प्रकार के होते हैं, जो इस प्रकार हैं:

  • ITC 01 - नए GST पंजीकरण के लिए ITC
  • ITC 02 - बिक्री या विलय आदि के मामले में ITC का हस्तांतरण।
  • ITC 03 - ITC का उत्क्रमण
  • ITC 04 - जॉब वर्कर को भेजे गए माल पर ITC

क्या आप जानते हैं? 

मानक GST दर अरूबा में 1.5% से लेकर हंगरी में 27% तक है। भारत में, यह 5% से 28% तक है।

GST ITC-04

फॉर्म GST ITC-04 प्रिंसिपल के रूप में जाने जाने वाले पंजीकृत लोगों द्वारा प्रस्तुत किया जाने वाला एक घोषणा पत्र है, जिसमें किसी विशेष तिमाही में नौकरी करने वालों को भेजे या प्राप्त किए गए इनपुट या पूंजीगत सामान का विवरण होता है। प्राचार्य को हर तिमाही GST ITC-04 फॉर्म जमा करना होगा। फॉर्म में, निम्नलिखित लेनदेन संबंधी जानकारी मौजूद होनी चाहिए:

  1. तिमाही में कर्मचारियों को भेजे गए इनपुट या उपकरण।
  2. तिमाही में कर्मचारियों से प्राप्त इनपुट या पूंजीगत सामान।
  3. उस तिमाही के भीतर एक कर्मचारी से दूसरे कर्मचारी को वितरित पूंजीगत सामान
  4. कर्मचारियों द्वारा उस तिमाही के दौरान आपूर्ति किए गए इनपुट या उपकरण।

GST ITC-04 फॉर्म में सूचना स्रोतों या पूंजीगत माल की सूक्ष्मताएं होती हैं, जिन्हें ऐसे काम करने वाले मजदूर से भेज दिया जाता है और लौटा दिया जाता है। सूचीबद्ध निर्माताओं या प्रमुख को प्रत्येक तिमाही में काम पर सूचना या पूंजीगत उत्पादों के स्रोत भेजने वाले इस तरह के फॉर्म को रिकॉर्ड करना चाहिए। इसके अलावा, प्रमुख ऐसे डेटा स्रोतों या पूंजीगत उत्पादों के संबंध में गिग विशेषज्ञ को चालान देकर सूचना स्रोत या पूंजीगत माल एक कार्य मजदूर को भेजता है।

तो हम कह सकते हैं कि फॉर्म GST ITC-04 एक घोषणा है जो किसी कार्य विशेषज्ञ को जारी या प्राप्त किए गए डेटा स्रोतों या पूंजीगत माल को उजागर करती है।

ITC-04 फाइल करने की देय तिथि

फॉर्म GST ITC-04 दाखिल करने की नियत तारीख उस तिमाही के बाद महीने का 25 वां दिन है, जिसके लिए रिटर्न दाखिल किया जा रहा है। उदाहरण के लिए, 30 सितंबर को समाप्त तिमाही के लिए ITC-04 25 सितंबर तक दाखिल किया जाना चाहिए।

GST ITC-04 को दाखिल करने में किसी भी देरी के मामले में कोई निर्धारित जुर्माना या विलंब शुल्क निर्धारित नहीं है। धारा 125 के अनुसार, अधिनियम के प्रावधानों और उसके तहत बनाए गए नियमों के उल्लंघन के लिए ₹25,000 तक का सामान्य जुर्माना लगाया जा सकता है।

ITC-04 सितंबर 2021 तक एक त्रैमासिक रूप था, और इसे तिमाही के बाद महीने के 25 वें दिन या उससे पहले दाखिल किया जाना था। उदाहरण के लिए, जुलाई से सितंबर तिमाही के लिए नियत तारीख 25 अक्टूबर 2021 है। हालांकि, 1 अक्टूबर 2021 से, यह अर्ध-वार्षिक और वार्षिक रूप इस प्रकार है:

₹ 5 करोड़ से अधिक के वार्षिक कुल कारोबार वाले लोगों के लिए , फाइलिंग होगी: अप्रैल से सितंबर तक अर्ध-वार्षिक, 25 अक्टूबर को और अक्टूबर से मार्च तक, 25 अप्रैल को।

₹ 5 करोड़ तक के वार्षिक कुल कारोबार वाले लोगों के लिए , फाइलिंग होगी: वित्तीय वर्ष 2021-22 से वार्षिक, 25 अप्रैल को।

GST ITC-04 फॉर्म के घटक

ITC-04 में 2 घटक शामिल हैं।

  • जॉब वर्कर को भेजा गया माल: इसमें वर्कर को भेजे गए इनपुट या कैपिटल गुड्स का विवरण शामिल होता है। विभिन्न विवरणों का उल्लेख किया जाना चाहिए, जैसे GSTIN , चालान संख्या, कर राशि आदि। सभी विवरण चालान से उपलब्ध होंगे।
  • जॉब वर्कर से प्राप्त माल: वापस प्राप्त माल का विवरण यहां उल्लेख किया गया है, जैसे कि वह सामान जो प्रिंसिपल से प्राप्त किया गया था या पहले जॉब वर्कर के व्यवसाय के स्थान से सीधे किसी अन्य जॉब वर्कर को भेजा गया था। मूल चालान और नए चालान के सभी विवरण यहां शामिल किए जाने चाहिए।

GST ITC-04 प्रारूप

GST ITC-04 फॉर्म ऑनलाइन फाइल करने के लिए गाइड

GST पोर्टल पर ITC-04 फॉर्म भरने के लिए चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका यहाँ दी गई है।

चरण 1: आपको GST पोर्टल पर लॉग इन करना होगा।

चरण 2 : इसके बाद, "सेवाएं" पर जाएँ, "रिटर्न" पर क्लिक करें और फिर "ITC फॉर्म" पर क्लिक करें।

चरण 3: चालान अपलोड करने के लिए "ऑफ़लाइन तैयार करें" पर जाएँ।

चरण 4: चालान अपलोड करने के बाद, "फाइलिंग शुरू करें" पर क्लिक करें।

चरण 5 : कर अवधि का चयन करें।

चरण 6: कर योग्य राशि और अन्य विवरणों की जांच करें।

चरण 7: अंत में, लागू होने पर डीएससी (डिजिटल हस्ताक्षर प्रमाणपत्र) या ईवीसी (इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन कोड) के साथ रिटर्न दाखिल करें।

 

सरकार नौकरी करने वालों को मूलधन धारक को सामान वापस करने के लिए काफी समय देती है। GST जॉब वर्क के लिए भेजे गए सामान पर इनपुट क्रेडिट के विवरण में पारदर्शिता बनाए रखने में मदद करेगा।

फॉर्म GST ITC-04 ऑफलाइन फाइल करने के लिए गाइड

चरण 1: आपको GST पोर्टल पर लॉग इन करना होगा।

चरण 2: "डाउनलोड" पर क्लिक करें, फिर "ऑफ़लाइन टूल" चुनें।

चरण 3: ऑफलाइन टूल के अंदर आपको "ITC-04 Offline Tools" का विकल्प मिलेगा।

चरण 4: डाउनलोड की गई फ़ाइल को सहेजें।

चरण 5: डाउनलोड पूरा होने के बाद, फ़ाइलों को अनज़िप करें और ITC-04 ऑफ़लाइन फ़ाइल को निकालें।

चरण 6: फ़ाइल को खोलने के लिए उस पर डबल क्लिक करें और "सामग्री सक्षम करें" पर क्लिक करें।

एक्सेल उपयोगिता में चार कार्यपत्रक शामिल हैं:

  • परिचय पत्रक में "परिचय" और "सहायता" विकल्प हैं।
  • होम: GSTआईएन और रिटर्न दाखिल करने की अवधि जैसे बुनियादी विवरण अपडेट करें। इसके दो विकल्प हैं: फ़ाइल से डेटा आयात करें और अपलोड करने के लिए JSON उत्पन्न करें।
  • Mfg_to_JW: यहाँ, जॉब वर्क के लिए भेजे गए इनपुट और कैपिटल गुड्स का विवरण प्रदान करें।
  • JW_to_Mfg: जॉब वर्कर से प्राप्त इनपुट और कैपिटल गुड्स का विवरण या जॉब वर्कर के परिसर से भेजे गए इनपुट और कैपिटल गुड्स का विवरण प्रदान करें।

वर्कशीट में विवरण जोड़ना

चरण 1: एक्सेल फ़ाइल में, होम शीट टैब पर जाएं और नीचे उल्लिखित विवरण दर्ज करें:

  • "निर्माता का GSTIN" कॉलम के तहत GSTIN।
  • विशेष आर्थिक क्षेत्र ) इकाई या डेवलपर के अंतर्गत आता है या नहीं, इसके लिए "हां/नहीं" चुनें ।
  • तिमाही और रिटर्न दाखिल करने की अवधि चुनें।

चरण 2: फिर Mfg_to_JW टैब पर जाएं: 

  • जॉब वर्क के लिए भेजे गए इनपुट और कैपिटल गुड्स का विवरण दर्ज करें।
  • ड्रॉप-डाउन सूची से राज्य, अद्वितीय मात्रा कोड, माल के प्रकार और कर दरों का चयन करें।

चरण 3: सभी विवरण अपडेट करने के बाद, "वैलिडेट शीट" पर क्लिक करें।

  • यदि सत्यापन सफल रहा, तो त्रुटि कॉलम "पंक्ति मान्य है" संदेश की रिपोर्ट करेगा।
  • असफल सत्यापन के मामले में, एक संदेश पॉप अप होगा जिसमें कहा जाएगा कि "त्रुटियों को लाल रंग में हाइलाइट किया गया है" आगे बढ़ने के लिए "ओके" पर क्लिक करें।

  • पीले डायलॉग बॉक्स में वर्णित विवरण के अनुसार त्रुटियों को ठीक करें।
  • सभी त्रुटियों को ठीक करने के बाद फिर से 'वैलिडेट शीट' बटन पर क्लिक करें। यदि कोई त्रुटि नहीं है, तो त्रुटि कॉलम एक संदेश प्रदर्शित करेगा - 'पंक्ति मान्य है'।

चरण 4: JW_to_Mfg टैब पर जाएं:

  • जॉब वर्कर से वापस प्राप्त इनपुट और पूंजीगत सामान का विवरण दर्ज करें या जॉब वर्कर के परिसर से भेजे गए इनपुट और पूंजीगत सामान का विवरण दर्ज करें।
  • ड्रॉप-डाउन सूची से राज्य, अद्वितीय मात्रा कोड, माल के प्रकार और कर दरों का चयन करें।

यदि किसी अन्य जॉब वर्कर को माल भेजा जाता है, तो चालान का विवरण दर्ज करें। यदि जॉब वर्कर्स के परिसर से माल भेजा जाता है, तो चालान का विवरण दर्ज करें।

चरण 5: सभी विवरण अपडेट करने के बाद, "वैलिडेट शीट" बटन पर क्लिक करें। यदि कोई त्रुटि हो तो उसे सुधारें।

एक JSON फ़ाइल जनरेट कर रहा है

चरण 1: सफल सत्यापन के बाद, होम शीट टैब पर जाएं और "जनरेट JSON फाइल टू अपलोड" पर क्लिक करें।

चरण 2: एक संदेश पॉप अप होगा कि प्रसंस्करण में कुछ समय लगेगा। "ओके" पर क्लिक करें।

चरण 3: सफल निर्यात पर आपको एक संदेश दिखाई देगा कि "निर्यात पूरा हो गया है"। ओके पर क्लिक करें"।

चरण 4: फ़ाइल को सहेजने के लिए फ़ोल्डर ब्राउज़ करें। फ़ाइल का नाम दर्ज करें और अपलोड के लिए उत्पन्न JSON फ़ाइल को सहेजने के लिए "सहेजें" पर क्लिक करें।

JSON फ़ाइल अपलोड करना 

चरण 1: GST पोर्टल पर जाएँ।

चरण 2: "सेवाएं", "रिटर्न" पर क्लिक करें और फिर "ITC फॉर्म" पर क्लिक करें।

चरण 3: GST ITC फॉर्म पेज पर "ऑफ़लाइन तैयार करें" बटन पर क्लिक करें। फिर, वित्तीय वर्ष और रिटर्न दाखिल करने की अवधि का चयन करें। "खोज" पर क्लिक करें।

चरण 4: अपलोड पेज पर "फाइल चुनें" चुनें। अपलोड करने के लिए जनरेट की गई JSON फ़ाइल ब्राउज़ करें और "ओपन" पर क्लिक करें।

JSON फ़ाइल अपलोड के समय मान्य होगी। सफल होने पर, सभी विवरण सारांश के रूप में अपलोड किए जाएंगे। यदि यह विफल रहता है, तो GST पोर्टल पर त्रुटियों की सूचना दी जाएगी।

निष्कर्ष:

इनपुट टैक्स क्रेडिट के विवरण में पारदर्शिता बनाए रखने में मदद करता है। हमें उम्मीद है कि इस लेख ने आपको ITC-04 दाखिल करने की आवश्यकता और लाभों के बारे में कुछ परिप्रेक्ष्य दिया है।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: ITC-04 क्या है ?

उत्तर:

ITC-04 का मतलब सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज एक्ट, 2017 के प्रावधानों के तहत दायर इनपुट टैक्स क्रेडिट है।

प्रश्न: इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) लेने के लिए कौन पात्र है?

उत्तर:

GST अधिनियम के तहत एक पंजीकृत करदाता जो अपने व्यवसाय को आगे बढ़ाने के उद्देश्य से कर का भुगतान कर रहा है, वह ITC का दावा और लाभ उठा सकता है।

प्रश्न: क्या सभी इनपुट या पूंजीगत वस्तुओं पर ITC का दावा किया जा सकता है?

उत्तर:

हाँ, GST अधिनियम की धारा 16(2) के तहत कुछ शर्तों के अधीन सभी इनपुट और पूंजीगत वस्तुओं पर एक किस्त में ITC का दावा किया जा सकता है।

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