written by khatabook | September 3, 2021

प्राप्य टर्नओवर अनुपात खातों की गणना करने के लिए चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका

वित्तीय जानकारी के विश्लेषण के लिए विभिन्न अनुपातों की गणना की जाती है, जिनमें से टर्नओवर अनुपात एक महत्वपूर्ण है। टर्नओवर अनुपात की गणना यह निर्धारित करने के लिए की जाती है कि किसी कंपनी की बिक्री के संबंध में संपत्ति और देनदारियों की संख्या कैसे बनाई जाती है या उनका आदान-प्रदान किया जाता है। टर्नओवर अनुपात को दक्षता अनुपात के रूप में भी जाना जाता है, क्योंकि इनकी गणना वर्तमान परिसंपत्तियों के प्रबंधन और उपयोग की दक्षता निर्धारित करने के लिए की जाती है। इस संबंध में, खाता प्राप्य टर्नओवर अनुपात क्रेडिट में की गई बिक्री के लिए धन एकत्र करने की गति और दक्षता को मापता है। इस लेख में इन पहलुओं के बारे में विस्तार से जानें।

देनदार कारोबार अनुपात क्या है?

व्यापार में बिक्री, नकद के साथ-साथ क्रेडिट में भी की जाती है। जब बिक्री क्रेडिट में की जाती है, तो दूसरा पक्ष जिस पर पैसा बकाया है (बाद में भुगतान किया जाना है) देनदार के रूप में जाना जाता है। क्रेडिट पर माल की बिक्री के कारण, भुगतान में देरी हो सकती है और इसलिए प्राप्य धन को प्राप्य खातों के रूप में जाना जाता है। टर्नओवर अनुपात  को व्यापार प्राप्य टर्नओवर अनुपात के रूप में भी जाना जाता है, एक वित्तीय विश्लेषण उपकरण जो वर्ष के दौरान औसत देनदारों को नकदी में परिवर्तित करने की संख्या की गणना करता है।

टर्नओवर अनुपात सूत्र क्या है?

टर्नओवर अनुपात  की गणना निम्न सूत्र की सहायता से की जाती है:

देनदार या व्यापार प्राप्य टर्नओवर अनुपात = शुद्ध ऋण बिक्री / औसत व्यापार देनदार या प्राप्य।

यहाँ,

1. नेट क्रेडिट बिक्री ग्राहकों को क्रेडिट आधार पर की गई कुल बिक्री है, जिसमें ग्राहकों द्वारा लौटाई गई बिक्री और व्यापार छूट, यदि कोई हो, को घटा दिया गया है। या, सरल शब्दों में,

शुद्ध क्रेडिट बिक्री = कुल या सकल क्रेडिट बिक्री (-) बिक्री वापसी (-) व्यापार छूट।

2. औसत व्यापार देनदार या प्राप्य = (देनदारों का प्रारंभिक शेष + देनदारों का अंतिम शेष)/2

ध्यान दें कि देनदारों में ग्राहकों से देय राशि और प्राप्य बिल शामिल हैं।

अब जब आप टर्नओवर अनुपात  का अर्थ जानते हैं, तो आइए जानते हैं कि टर्नओवर अनुपात की गणना कैसे करें।

सूत्र की सहायता से इस अनुपात की गणना करना; सबसे पहले, आपको इसके घटकों, अर्थात् शुद्ध ऋण बिक्री और औसत व्यापार देनदारों को निर्धारित करने की आवश्यकता है:

  • आप आय विवरण या लाभ और हानि खाते से शुद्ध क्रेडिट बिक्री का निर्धारण कर सकते हैं। लाभ और हानि खाते से, आप एक निश्चित अवधि में की गई कंपनी की कुल बिक्री (नकद प्लस क्रेडिट) का पता लगा सकते हैं। आपको ग्राहकों को क्रेडिट में की गई बिक्री की गणना करने और ग्राहक को दी गई व्यापार छूट, यदि कोई हो, में कटौती करने की आवश्यकता है। आपको बिक्री रिटर्न को भी ध्यान में रखना होगा। बिक्री वापसी ग्राहकों द्वारा बिक्री के बाद लौटाए गए माल का मूल्य है।
  • अब, आपको प्राप्तियों के आरंभिक और समापन शेष को विभाजित करके औसत प्राप्य खातों की संख्या ज्ञात करनी होगी। प्राप्य या देनदार का मतलब वह राशि है जो ग्राहक को व्यवसाय को भुगतान करने के लिए देना है। ये व्यवसाय के लिए वर्तमान संपत्ति हैं और प्राप्तियों की संग्रह अवधि व्यवसाय की तरलता को प्रभावित करती है। आप बैलेंस शीट और देनदार के खाता बही से देनदार या प्राप्य की राशि पा सकते हैं।
  • शुद्ध ऋण बिक्री और प्राप्य औसत खातों का मूल्य या राशि ज्ञात करने के बाद, इन मूल्यों को देनदार कारोबार अनुपात के सूत्र में रखें।

उदाहरण:

आइए इस उदाहरण की सहायता से लेखा प्राप्य टर्नओवर अनुपात को समझते हैं:

एबीसी लिमिटेड का औसत प्राप्य खाते रु. 10,00,000/- और वर्ष के दौरान रु. 60,00,000 क्रेडिट बिक्री की गई है। और 8,00,000रुपये की बिक्री वापसी है। निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करके व्यापार प्राप्य कारोबार अनुपात की गणना करें:

टर्नओवर अनुपात सूत्र = शुद्ध क्रेडिट बिक्री / प्राप्य औसत खाते

यहाँ, शुद्ध ऋण बिक्री = 60,00,000 (-) 8,00,000

                                         = 52,00,000

औसत प्राप्य खाते = 10,00,000

इसलिए, देनदार कारोबार अनुपात = 52,00,000/10,00,000 = 5.2

देनदारों की औसत संग्रह अवधि क्या है और इसकी गणना कैसे करें?

देनदारों की औसत संग्रह अवधि एक प्राप्य खाते को एकत्र करने के लिए लिए गए दिनों की औसत संख्या को संदर्भित करती है, जबकि टर्नओवर अनुपात  एक वर्ष के दौरान देनदार या प्राप्य राशि को नकद में परिवर्तित करने की संख्या की गणना करता है, औसत संग्रह अवधि देनदार से भुगतान प्राप्त करने में लगने वाले दिनों की औसत संख्या बताती है। औसत संग्रह अवधि को प्राप्य (देनदार) वेग के रूप में भी जाना जाता है।

प्राप्य (देनदार) वेग या औसत संग्रह अवधि का सूत्र इस प्रकार है:

(i) औसत संग्रह अवधि = औसत प्राप्य खाते या औसत देनदार / औसत दैनिक क्रेडिट बिक्री

(ii) सरल शब्दों में, औसत संग्रह अवधि कई दिनों के संदर्भ में व्यक्त देनदार कारोबार अनुपात है, और इसकी गणना सीधे निम्न सूत्र की सहायता से की जा सकती है:

औसत संग्रह अवधि = 12 महीने या 52 सप्ताह या 365 दिन / देनदार कारोबार अनुपात

उदाहरण:

उपरोक्त उदाहरण से, देनदार कारोबार अनुपात 5.2 निकलता है, और औसत प्राप्य खाते रु। 10,00,000/-, आइए हम 365 दिनों के साथ एक वर्ष के लिए औसत संग्रह अवधि की गणना करें।

औसत संग्रह अवधि के लिए सूत्र:

 = औसत प्राप्य खाते / औसत दैनिक क्रेडिट बिक्री

यहाँ, औसत प्राप्य खाते = रु। 10,00,000/-

औसत दैनिक ऋण बिक्री = 52,00,000/365 = रु. 14,247 (राउंड ऑफ)

इसलिए, औसत संग्रह अवधि = 10,00,000/14,247 = 70.19 दिन

हालाँकि, हम  टर्नओवर अनुपात   के साथ औसत संग्रह अवधि की सीधे गणना भी कर सकते हैं:

औसत संग्रहण अवधि = 365/5.2 = 70.19 दिन

लेखा प्राप्य टर्नओवर अनुपात वित्तीय विश्लेषण में कैसे मदद करता है?

व्यवसाय के वित्तीय विवरणों से सार्थक निष्कर्ष निकालने के लिए वित्तीय विश्लेषण महत्वपूर्ण है, चाहे वह आय विवरण हो या लाभ और हानि खाता और बैलेंस शीट। वित्तीय विश्लेषण के लिए अनुपात एक महत्वपूर्ण उपकरण है। विभिन्न प्रकार के अनुपात हैं जैसे:

1. चलनिधि अनुपात

2. उत्तोलन या शोधन क्षमता अनुपात

3. दक्षता या कारोबार अनुपात

4. लाभप्रदता अनुपात

यह अनुपात वित्तीय विश्लेषण में सहायक होता है क्योंकि इससे निम्नलिखित व्याख्याएँ निकाली जा सकती हैं:

(i) लेखा प्राप्य टर्नओवर अनुपात या टर्नओवर अनुपात एक दक्षता अनुपात है। यह अनुपात बताता है कि क्या कंपनी प्राप्य या देनदारों से कुशलतापूर्वक और नियमित रूप से धन का प्रबंधन और संग्रह कर सकती है। यदि कंपनी का खाता प्राप्य टर्नओवर अनुपात अधिक है, तो यह दर्शाता है कि संग्रह जल्दी से किया जाता है, और प्राप्य या देनदार की राशि को नकद में परिवर्तित कर दिया जाता है या भुगतान तेजी से प्राप्त होता है। यह भी कहता है कि कंपनी एक अल्पकालिक क्रेडिट नीति का पालन करती है, और बिक्री की तारीख और धन प्राप्त करने के बीच कम दिन लगते हैं।

(ii) दूसरी ओर, यदि कंपनी का टर्नओवर अनुपात  कम है, तो यह दर्शाता है कि कंपनी एक लंबी अवधि की क्रेडिट नीति का पालन करती है और सुझाव देती है कि कंपनी की प्राप्तियों का कुशलतापूर्वक प्रबंधन नहीं किया जाता है। कम टर्नओवर अनुपात  इस बात का सूचक है कि कंपनी की तरलता की स्थिति भी अच्छी नहीं हो सकती है क्योंकि नकदी जुटाने में अधिक समय लगता है।

(iii) कंपनी के प्राप्य टर्नओवर अनुपात की तुलना उद्योग अनुपात से की जा सकती है। अपने प्रतिस्पर्धियों के साथ एक कंपनी के अनुपात की तुलना एक कंपनी और पूरे उद्योग के प्रदर्शन का विश्लेषण करने में मदद करती है। यदि उद्योग के लिए औसत अनुपात कम है और कंपनी का अनुपात उद्योग अनुपात से थोड़ा अधिक है, तो कंपनी को बेहतर प्रदर्शन करने के लिए पहचाना जा सकता है, भले ही कंपनी का अनुपात अलग से देखा गया हो।

प्राप्य टर्नओवर अनुपात खातों का महत्व:

1. यह एक तरलता अनुपात और उच्च खाता प्राप्य टर्नओवर अनुपात है जो बेहतर तरलता को इंगित करता है। इसलिए, यह लेनदारों को यह तय करने में मदद करता है कि क्या संगठन नियत तारीख पर उनके भुगतान का सम्मान करने में सक्षम होगा।

2. इस अनुपात की सहायता से कर्मचारी और ऋणदाता संगठन की वित्तीय स्थिति का आकलन कर सकते हैं।

3. यह बिक्री प्रबंधकों को भविष्य की बिक्री के आंकड़े का अनुमान लगाने में भी मदद करता है।

4. यह संगठन की साख नीति के निर्धारण में भी सहायक होता है। संगठन की तरलता में सुधार के लिए प्रबंधन अपने ग्राहकों को ऋण की एक छोटी अवधि प्रदान करने का निर्णय ले सकता है।

5. लेखा प्राप्य टर्नओवर अनुपात का उपयोग वित्तीय मॉडलिंग में भी किया जाता है। इसका उपयोग बजट पूर्वानुमान और अस्थायी बैलेंस शीट के आंकड़े तैयार करने में किया जाता है। इस अनुपात की सहायता से प्राप्य खातों या विविध देनदारों का अनुमान लगाया जा सकता है।

क्या संपत्ति कारोबार अनुपात और देनदार कारोबार अनुपात के बीच कोई अंतर है?

हाँ, ये दो अलग-अलग अनुपात हैं। परिसंपत्ति कारोबार अनुपात का उपयोग राजस्व उत्पन्न करने के लिए कंपनी की संपत्ति के कुशल उपयोग को मापने के लिए किया जाता है। इसके विपरीत, देनदार टर्नओवर अनुपात अपने ग्राहकों से बार-बार और नियमित रूप से धन एकत्र करने की कंपनी की क्षमता का आकलन करता है।

प्राप्य टर्नओवर अनुपात खातों की सीमाएं क्या हैं?

यद्यपि खाता प्राप्य टर्नओवर अनुपात किसी संगठन के वित्तीय प्रदर्शन को मापने और विश्लेषण करने के लिए एक अच्छा उपकरण और संकेतक है, इसकी कुछ सीमाएँ हैं। कंपनी अनुपात के अलावा, अन्य कारकों और उद्योग अनुपात को भी निर्णय लेने और नीति निर्धारण के लिए पर्याप्त महत्व और महत्व दिया जाना चाहिए। कुछ मुद्दे जो संगठन में प्रबल हो सकते हैं, भले ही खातों का प्राप्य टर्नओवर अनुपात अधिक हो, वे हैं:

1. अनुपात परस्पर जुड़े हुए हैं, इसलिए केवल कंपनी अनुपात पर भरोसा करने से गलत व्याख्याएं हो सकती हैं। नतीजतन, कंपनी अनुपात की प्रतियोगियों और उद्योग अनुपात के साथ तुलना करना बेहतर है।

2. यदि समग्र उद्योग अनुपात की तुलना में अनुपात बहुत अधिक है, तो यह इंगित करता है कि कंपनी एक संक्षिप्त क्रेडिट नीति का पालन करती है। यह केवल उच्च-मूल्य वाले ग्राहकों को क्रेडिट अवधि की अनुमति देता है। इस प्रकार की क्रेडिट नीति लंबे समय में संगठन के लिए गैर-लाभकारी हो सकती है, क्योंकि प्रतिस्पर्धी लाभ उठा सकते हैं और लचीली और उदार ऋण नीति के साथ अधिक ग्राहकों को आकर्षित कर सकते हैं।

3. यदि कंपनी अनुपात की गणना के लिए कुल नकद और क्रेडिट बिक्री का उपयोग करती है और नकद बिक्री की मात्रा क्रेडिट बिक्री से अधिक है, तो देनदार कारोबार अनुपात बढ़ेगा, जो विभिन्न हितधारकों के लिए एक भ्रामक कारक हो सकता है।

4. कम प्राप्य टर्नओवर अनुपात का मतलब हमेशा खराब प्राप्य प्रबंधन नहीं होता है। यह अन्य कारणों से भी हो सकता है जैसे कंपनी द्वारा दोषपूर्ण या क्षतिग्रस्त उत्पादों की डिलीवरी और उच्च बिक्री रिटर्न के कारण ग्राहक द्वारा भुगतान में जानबूझकर देरी या चूक।

निष्कर्ष:

देनदार कारोबार अनुपात या व्यापार प्राप्य कारोबार अनुपात कंपनी के प्रदर्शन और वित्तीय स्थिति को समझने में मदद कर सकता है। इसके माध्यम से कंपनी अनुपात के साथ वर्तमान व्यावसायिक स्थिति का निर्धारण किया जा सकता है जिसकी तुलना अन्य उद्योग अनुपातों से की जा सकती है। अनुपात अन्योन्याश्रित हैं और इसलिए देनदारों के मूल्यांकन और कंपनी की संग्रह अवधि के लिए अन्य मापदंडों पर भी विचार किया जाना चाहिए। हालांकि, इस अनुपात की मदद से छोटे और मध्यम आकार के संगठन अपने ग्राहकों के लिए क्रेडिट पॉलिसी तय और फ्रेम कर सकते हैं।

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सामान्यतःपूछे जाने वाले प्रश्न(FAQs):

1. क्या उच्च प्राप्य टर्नओवर अनुपात हमेशा अच्छा होता है?

उत्तर : एक कंपनी को उच्च प्राप्य या टर्नओवर अनुपात बनाए रखना चाहिए। फिर भी, यदि क्रेडिट नीति बहुत सख्त है, तो यह बिक्री पर नकारात्मक प्रभाव डाल सकती है, तो लंबे समय में कंपनी के लिए एक उच्च अनुपात अच्छा नहीं है।

2. कम देनदार टर्नओवर अनुपात को कैसे सुधारा जा सकता है?

उत्तर : देनदार टर्नओवर अनुपात  में सुधार करने के लिए, एक कंपनी ग्राहकों द्वारा लौटाई गई बिक्री की मात्रा को कम कर सकती है और ग्राहकों को दी गई क्रेडिट अवधि को छोटा कर सकती है।

3. एक उच्च देनदार कारोबार अनुपात क्या दर्शाता है?

उत्तर : यह इंगित करता है कि कंपनी समय पर अपने ग्राहकों से प्राप्य राशि एकत्र करने में सक्षम है, बेहतर तरलता और दायित्वों का भुगतान करने की क्षमता है और कंपनी द्वारा अपने ग्राहकों को एक रूढ़िवादी और अल्पकालिक ऋण अवधि की अनुमति है।

4. शुद्ध ऋण बिक्री क्या हैं?

उत्तर : नेट क्रेडिट बिक्री कंपनी द्वारा अपने ग्राहकों को की गई कुल क्रेडिट बिक्री है, जो व्यापार छूट और बिक्री रिटर्न यदि कोई हो तो कम हो जाती है।

5. औसत देनदार या प्राप्य की गणना कैसे करें?

उत्तर : किसी निश्चित अवधि के अंत में औसत देनदारों की गणना करने के लिए, देनदार के शुरुआती और समापन शेष को जोड़ें और कुल को 2 से विभाजित करें।

6. कंपनियों द्वारा अनुमत सामान्य ऋण अवधि क्या है?

उत्तर : अधिकांश कंपनियां अपने ग्राहकों को लगभग 30 दिनों की औसत क्रेडिट अवधि की अनुमति देती हैं।

7. क्या देनदार टर्नओवर अनुपात  का उपयोग बजट बनाने के लिए किया जा सकता है?

उत्तर : हाँ, यह अनुपात पूर्वानुमान बजट तैयार करने में बहुत सहायक होता है, क्योंकि यह भविष्य की अवधि के देनदारों, बिक्री और नकदी प्रवाह का अनुमान लगाने में मदद कर सकता है।

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