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written by Khatabook | November 12, 2021

रियल एस्टेट क्षेत्र पर जीएसटी का सकारात्मक प्रभाव

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स्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) का रियल एस्टेट क्षेत्र पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ा है। पूर्व-जीएसटी अवधि से पहले, भारत के रियल एस्टेट बाजार में खरीदार और डेवलपर्स जटिल थे। ऐसा इसलिए है, क्योंकि उन्हें मूल्य वर्धित कर (वैट), प्रवेश कर, चुंगी कर, केंद्रीय उत्पाद शुल्क और सेवा कर सहित कई अप्रत्यक्ष करों का सामना करना पड़ा। इसने न केवल संपत्ति की खरीद को और अधिक चुनौतीपूर्ण बना दिया बल्कि लेन-देन की जटिलता को भी बढ़ा दिया। हालांकि, जीएसटी के लागू होने से इस क्षेत्र पर सकारात्मक प्रभाव पड़ा है। रियल एस्टेट सेक्टर पर जीएसटी के प्रभाव को जानने के लिए लेख को विस्तार से पढ़ें।

रियल एस्टेट जीएसटी में बदलाव की जरूरत क्यों?

कई कारकों ने देश की कर प्रणाली में बदलाव की आवश्यकता की , जिसका प्रभाव रियल एस्टेट क्षेत्र में महसूस किया जा सकता है। इनमें से कुछ नीचे दिए गए हैं:

 1. कैस्केडिंग कर की समस्या, या कर की स्थिति पर कर जिसने विकास और खरीद के दौरान रियल एस्टेट डेवलपर्स और घर खरीददारों पर वित्तीय बोझ डाला, को संबोधित किया जाना था।

 2. सभी राज्यों में कर की दरें एक समान नहीं थीं, जिससे कई पूर्ण और निर्माणाधीन परियोजनाओं के लिए अनुपालन चुनौतियां पैदा हो रही थीं।

 3. कर प्रणाली में पारदर्शिता की कमी थी, जिसके कारण घर के मालिकों को अनैतिक उद्योग प्रथाओं द्वारा ठगा गया था।

4. अंत में, छूट के रूप में लगाए गए वैट और सेवा कर से कोई छूट नहीं थी।

अचल संपत्ति क्षेत्र प्रति वर्ष 20% की गति से विकसित हो रहा है, जो देश के सकल घरेलू उत्पाद और आर्थिक विकास का लगभग 6%    है। इसलिए, चीजों को आसान बनाने के लिए कुछ पारदर्शिता और एकल व्यापक कर प्रणाली बनाना महत्वपूर्ण था।

देश की कराधान प्रणाली में बदलाव- (GST)

वस्तु और सेवा कर (जीएसटी) के कार्यान्वयन, जिसमें वैट, सेवा कर, चुंगी शुल्क, और अन्य कर शामिल हैं, 1 जुलाई, 2017 को, अंततः कई करों और उनके व्यापक प्रभाव की समस्या को हल किया। इनपुट, पूंजीगत सामान और इनपुट सेवाओं पर इनपुट टैक्स क्रेडिट जीएसटी का एक अन्य लाभ था।

रियल एस्टेट क्षेत्र पर जीएसटी प्रभाव

रियल एस्टेट क्षेत्र पर जीएसटी का सकारात्मक प्रभाव:

रियल एस्टेट सेक्टर पर जीएसटी का बड़ा असर पड़ा है। अचल संपत्ति पर जीएसटी के सकारात्मक प्रभाव नीचे विस्तार से दिए गए हैं:

  • जीएसटी ने रियल एस्टेट उद्योग में पारदर्शिता बढ़ाई और अनैतिक व्यवहार को कम किया।
  • विभिन्न ठेकेदारों ने वैट लगाया और वर्तमान कर नियमों के तहत खरीद पर सेवा कर, उत्पाद शुल्क, प्रवेश कर और चुंगी का भुगतान किया गया। इन करों को समाप्त करके, जीएसटी कानून ने ठेकेदार/डेवलपर के हाथों में मार्जिन बढ़ा दिया।

अब, क्या यह लाभ अंतिम-उपयोगकर्ता को दिया गया है, अज्ञात है, क्योंकि अचल संपत्ति की कीमत बाजार की ताकतों द्वारा निर्धारित की जाती है, न कि लागत सिद्धांतों द्वारा। रियल एस्टेट क्षेत्र को भारत में विशेष आर्थिक क्षेत्रों या एसईजेड लाभों से बहुत लाभ होता है, जिन्हें जीएसटी में ले जाने की उम्मीद है। रियल एस्टेट पर जीएसटी आपूर्ति श्रृंखला प्रबंधन प्रक्रिया में वर्तमान में मौजूद बड़े पैमाने पर कमी को दूर

करने में सहायता करता है।

डेवलपर, बिल्डर और ठेकेदार प्रभावित होंगे

  • पहले, कई कर जैसे उत्पाद शुल्क, वैट, सीमा शुल्क, प्रवेश कर, और कच्चे माल और इनपुट पर अन्य कर थे।

  • पूर्व कर व्यवस्था के तहत विभिन्न इनपुट सेवाओं जैसे अनुमोदन शुल्क, वास्तुकार पेशेवर शुल्क, श्रम शुल्क, और कानूनी शुल्क, अन्य चीजों के लिए सेवा कर की आवश्यकता थी, जिसे डेवलपर्स को भुगतान करना पड़ता था।
  • केंद्रीय बिक्री कर (सीएसटी), सीमा शुल्क और प्रवेश कर जैसे करों के लिए आईटीसी उपलब्ध नहीं था। इसका मूल्य निर्धारण पर प्रभाव पड़ेगा, और खरीदार को इसका बोझ उठाना पड़ेगा।

रियल एस्टेट पर जीएसटी के तहत, डेवलपर्स की निर्माण लागत काफी कम हो जाती है, क्योंकि इनपुट टैक्स क्रेडिट की उपलब्धता के कारण कई कर शामिल हो जाते हैं। साथ ही, लॉजिस्टिक्स की कीमत में कमी से अतिरिक्त लाभ होगा। इसलिए, डेवलपर्स को मार्जिन में सुधार देखने को मिल सकता है।

नकारात्मक पक्ष पर, डेवलपर्स को आईटीसी तक पहुंचने के लिए इसे खरीदारों तक पहुंचाने के लिए कई गणनाएं करनी पड़ती हैं। इसलिए, ज्यादातर मामलों में, वे अंतिम चरण के दौरान ही आईटीसी को पास कर सकते हैं। आईटीसी पर पारदर्शिता की यह कमी डेवलपर्स को प्रभावित कर सकती है, क्योंकि खरीददार "प्रतीक्षा करें और देखें" दृष्टिकोण का सहारा ले सकते हैं और खरीद के फैसले को टाल सकते हैं।

इसके अलावा, पिछले कानूनों के तहत, खर्च का एक बड़ा हिस्सा बेहिसाब चला गया था। जीएसटी के तहत, इनपुट पर क्रेडिट की उपलब्धता ने ऊपर उल्लिखित विभिन्न लागतों के लिए व्यय दर में कमी की है।

संपत्ति बिक्री पर जीएसटी

जीएसटी रियल एस्टेट: खरीददारों के लिए लाभ

  • निर्माणाधीन मकानों के खरीददारों को पिछली कराधान योजना के तहत वैट, सेवा कर, पंजीकरण शुल्क और स्टांप शुल्क का भुगतान करना आवश्यक था।
  • दूसरी ओर, संपत्ति के डेवलपर्स को अन्य कर्तव्यों के लिए कोई क्रेडिट नहीं मिला, जो उन्हें भुगतान करने के लिए आवश्यक थे, जैसे कि बिक्री कर (सीएसटी), सीमा शुल्क, ओसीटीआरओआई, और इसी तरह।
  • जीएसटी के तहत, निर्माणाधीन संपत्ति के लिए जीएसटी पर 12% की एकल दर से कर लगाया जाता है।
  • जीएसटी रेडी-टू-मूव-इन संपत्तियों पर लागू नहीं है, क्योंकि यह पुरानी कर व्यवस्था के तहत था, जो खरीदारों के लिए अत्यधिक अनुकूल है, क्योंकि कीमतों में नाटकीय रूप से गिरावट आई है।
  • खरीदारों को इंतजार करना होगा और देखना होगा कि चुनाव करने से पहले जीएसटी अल्पावधि में घर की कीमतों को कैसे प्रभावित करता है। अगर डेवलपर्स इनपुट टैक्स क्रेडिट खरीददारों को देते हैं, तो लंबी अवधि के खरीदारों को फायदा हो सकता है।
  • एक खरीदार एक इनपुट टैक्स क्रेडिट से लाभ उठा सकता है जब संपत्ति एक पंजीकृत इकाई से व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए खरीदी जाती है। खरीदार अतिरिक्त 10% जीएसटी के लिए उत्तरदायी है और आईटीसी के संदर्भ में इसे प्राप्त कर सकता है।

जीएसटी रियल एस्टेट: अन्य हितधारकों का प्रभाव

श्रम, सामग्री आपूर्तिकर्ताओं और सेवा प्रदाताओं जैसी संबद्ध सेवाओं पर प्रभाव इन वस्तुओं और सेवाओं पर भुगतान किए गए कर की राशि से निर्धारित होता है। इससे रियल एस्टेट उद्योग पर समग्र रूप से प्रभाव पड़ेगा। उदाहरण के लिए, सीमेंट पर पहले 27-31% की दर से कर लगाया जाता था, लेकिन अब उस पर 18% कर लगेगा। सीमेंट की लागत में वृद्धि से समग्र भवन लागत में वृद्धि होगी। निर्माण उद्योग में उपयोग की जाने वाली कुछ वस्तुओं के लिए जीएसटी दरें निम्नलिखित हैं:

उत्पाद

जीएसटी की दर

संगमरमर और ग्रेनाइट

28 %

सीमेंट

18 %

इस्पात

18 %

रंग

18%

रेत और फ्लाई ऐश ईंटें

12%

रेत

5 %

रियल एस्टेट क्षेत्र पर जीएसटी के लाभ

  • अधिक पारदर्शी

रियल एस्टेट दलालों और अन्य सभी लोगों के लिए, नई व्यवस्था का मतलब अधिक पारदर्शिता और जवाबदेही है। नतीजतन, खरीदार का विश्वास बढ़ा है, जो इस क्षेत्र के लिए फायदेमंद रहा है।

  • किरायेदारों के लिए लाभ

किराये के उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली आवासीय संपत्तियों को जीएसटी से छूट दी गई है। साथ ही, रियल एस्टेट पर जीएसटी के लिए रखरखाव शुल्क तभी लगाया जाएगा जब वे प्रति सदस्य प्रति माह 7500 रुपये से अधिक हों। इससे रेंटल रियल एस्टेट उद्योग को लोकप्रियता में बढ़ने में मदद मिली है।

  • अंतर्निहित संपत्तियों के लिए प्राथमिकता

जीएसटी का तत्काल प्रभाव घर खरीदारों के लिए पहले से मौजूद आवासों का चयन करने के लिए था क्योंकि निर्माण और निर्माणाधीन संपत्तियों की लागत बढ़ने के कारण वे अधिक किफायती साबित हुए। हालाँकि, जैसा कि झुकाव बना हुआ है, बाद वाले को पहले की तुलना में चुनने वाले लोगों का अनुपात बदल गया है।

हालांकि नई जीएसटी व्यवस्था में कुछ खामियां हैं, लेकिन इससे रियल एस्टेट बाजार, डेवलपर्स और घर के मालिकों को लंबे समय में फायदा हुआ है। खरीददारों को अचल संपत्ति के निर्णय लेते समय हमेशा सावधानी बरतनी चाहिए, और एक सम्मानित डेवलपर का चयन करना पहला कदम है।

अचल संपत्ति के लिए जीएसटी की गैर प्रयोज्यता

  • प्लॉट पर जीएसटी लागू

भूखंडों की बिक्री जीएसटी शासन से मुक्त है, जबकि भूखंड पर कोई भी निर्माण कर के अधीन होगा। इस तरह के एक भूखंड के बेचे जाने की स्थिति में, भूखंड के मूल्य का एक तिहाई काट लिया जाएगा, और अचल संपत्ति पर जीएसटी भूमि के मूल्य के शेष दो-तिहाई पर लगाया जाएगा।

  • भूमि लेन-देन जीएसटी से मुक्त हैं

चूंकि भूमि की बिक्री में किसी भी सामान या सेवाओं का हस्तांतरण शामिल नहीं है, इसलि ए इसे निर्माण सेवाओं पर जीएसटी से भी छूट दी गई है। क्योंकि भूमि की लागत संपत्ति के मूल्यों को निर्धारित करने में एक ऐसा आवश्यक घटक है, अचल संपत्ति पर जीएसटी भूमि लागत पर लागू होने वाले कर योग्य अचल संपत्ति लेन-देन के लिए पूरे अनुबंध मूल्य के 33% की  मानक घटाव प्रदान करता है।

  • मूव-इन प्रॉपर्टी पर जीएसटी लागू नहीं है

जीएसटी उन संपत्तियों पर लागू नहीं होता है जो उपयोग के लिए तैयार हैं। यह केवल उन संपत्तियों पर लागू होता है, जो विकास के अधीन हैं। 'कार्य अनुबंध' संपत्ति के निर्माण पर लागू होने वाली कर की दर निर्धारित करते हैं। यही कारण है कि एक डेवलपर रेडी-टू-मूव-इन संपत्तियों की बिक्री पर जीएसटी नहीं लगा सकता है। अधिभोग प्रमाणपत्र को पूरा करने और प्राप्त करने के बाद एक संपत्ति को रेडी-टू-मूव-इन के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, और कार्य अनुबंध अब इसे कवर नहीं करता है। दूसरे शब्दों में, अचल संपत्ति पर जीएसटी उन निर्माणाधीन संपत्तियों की बिक्री पर लगाया जाएगा, जिन्हें अभी तक अपना अधिभोग प्रमाण पत्र नहीं मिला है।

  • स्टाम्प शुल्क की प्रयोज्यता

स्टांप शुल्क और पंजीकरण शुल्क फिलहाल जीएसटी गणना में शामिल नहीं हैं। हालांकि, जीएसटी से पहले की तरह ही पूर्ण और निर्माणाधीन दोनों संपत्तियों पर स्टांप शुल्क अभी भी लगाया जाएगा।

 

निष्कर्ष

रियल एस्टेट सेक्टर पर जीएसटी का प्रभाव बहुत अधिक रहा है। इससे पहले, रियल एस्टेट क्षेत्र पर वैट, प्रवेश कर, चुंगी कर, सेवा कर आदि जैसे कई कर थे। जीएसटी की शुरुआत के साथ, ये सभी कर एक कर, यानी जीएसटी में संविलीन हो गए थे। विशेष रूप से, अचल संपत्ति पर जीएसटी दरों में कमी से भारी प्रभाव पड़ा है। हालांकि नई जीएसटी व्यवस्था में कुछ खामियां हैं, लेकिन इससे रियल एस्टेट बाजार, डेवलपर्स और घर के मालिकों को लंबे समय में फायदा हुआ है।

रियल एस्टेट सेक्टर पर जीएसटी के कई सकारात्मक प्रभाव पड़े हैं। हमें उम्मीद है कि लेख ने आपको रियल एस्टेट सेक्टर पर जीएसटी और इसके सकारात्मक प्रभाव के बारे में प्रासंगिक जानकारी दी है। रियल एस्टेट जीएसटी से संबंधित और अपडेट के लिए Khatabook ऐप डाउनलोड करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: घर खरीददारों के लिए रियल एस्टेट क्षेत्र पर जीएसटी का तत्काल प्रभाव क्या था?

उत्तर:

जीएसटी का तत्काल प्रभाव घर खरीददारों के लिए पहले से मौजूद आवासों का चयन करने के लिए था, क्योंकि निर्माण और निर्माणाधीन संपत्तियों की लागत बढ़ने के कारण वे अधिक किफायती साबित हुए।

प्रश्न: संपत्ति की बिक्री पर जीएसटी का क्या प्रभाव है?

उत्तर:

जीएसटी रेडी-टू-मूव-इन संपत्तियों पर लागू नहीं है, क्योंकि यह पुरानी कर व्यवस्था के तहत था, जो खरीदारों के लिए बेहद अनुकूल है क्योंकि कीमतों में नाटकीय रूप से गिरावट आई है।

प्रश्न: क्या रियल एस्टेट जीएसटी के तहत स्टांप ड्यूटी पर जीएसटी लागू है?

उत्तर:

स्टांप शुल्क और पंजीकरण शुल्क फिलहाल जीएसटी गणना में शामिल नहीं हैं।

प्रश्न: क्या निर्माण पर जीएसटी के लिए आईटीसी का दावा करना संभव है?

उत्तर:

उनके खाते में अचल संपत्ति बनाने के लिए उपयोग की जाने वाली वस्तुओं/सेवाओं के लिए, कोई आईटीसी लागू नहीं है। आईटीसी सुलभ नहीं होगा, भले ही इस तरह के सामान/सेवाओं का उपयोग व्यवसाय के दौरान या आगे बढ़ाने के लिए किया जाता है।

प्रश्न: क्या अचल संपत्ति की बिक्री के लिए जीएसटी है?

उत्तर:

जब तक संपत्ति को नई संपत्ति के रूप में बेचा नहीं जा रहा है, आवासीय परिसर की बिक्री और खरीद पर भुगतान करने या भुगतान करने के लिए कोई जीएसटी नहीं है। अगर आप जमीन बेच रहे हैं, तो अपने टैक्स एजेंट से सलाह लें कि आपको जीएसटी देना है या नहीं।

प्रश्न: रियल एस्टेट क्षेत्र में जीएसटी कब लागू किया गया था?

उत्तर:

रियल एस्टेट सेक्टर में जुलाई 2017 में GST लागू किया गया था। हालांकि, 1 अप्रैल 2019 से रियल एस्टेट पर जीएसटी दरों में कमी की गई।

प्रश्न: जीएसटी का भुगतान कौन करता है: खरीददार या विक्रेता?

उत्तर:

उपभोक्ता जीएसटी का भुगतान करते हैं, लेकिन उत्पादों और सेवाओं को बेचने वाले व्यवसायों को इसे सरकार को भेजना होगा।

प्रश्न: क्या वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) फायदेमंद है?

उत्तर:

जीएसटी, भारत का सबसे बड़ा कर सुधार, भारतीय अर्थव्यवस्था की वास्तविक जीडीपी वृद्धि को इस वित्तीय वर्ष में 6.75% तक पहुंचने की अनुमति देगा, जिसमें 2018-19 में 7 से 7.5% की वृद्धि की भविष्यवाणी की गई है। कई छूटों के साथ, जीएसटी प्रणाली से एसएमई और छोटे करदाताओं को फायदा हुआ है।

प्रश्न: जीएसटी से पहले रियल एस्टेट पर लागू किए गए विभिन्न कर क्या थे?

उत्तर:

जीएसटी लागू करने से पहले, रियल एस्टेट सेक्टर पर कई टैक्स जैसे वैट, एंट्री टैक्स, ऑक्ट्रोई टैक्स, सर्विस टैक्स आदि लगाए जाते थे।

प्रश्न: एक संपत्ति के लिए जीएसटी की लागत कितनी है जो अभी भी निर्माणाधीन है?

उत्तर:

अचल संपत्ति पर जीएसटी दरों में कमी के साथ, निर्माणाधीन संपत्ति के लिए जीएसटी की दर में कमी आई है। निर्माणाधीन किफायती आवास इकाइयों के लिए जीएसटी अब 1% है, जबकि गैर-किफायती परियोजनाओं के लिए यह 5% है, इनपुट टैक्स क्रेडिट का शुद्ध।

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