कस्टम ड्यूटी एक प्रकार का अप्रत्यक्ष कर है, जो सेवाओं और वस्तुओं के निर्यात और इम्पोर्ट ड्यूटी दोनों पर लागू होता है। इम्पोर्ट ड्यूटी सेवाओं और वस्तुओं पर लगाया जाने वाला कर एक प्रसिद्ध इम्पोर्ट ड्यूटी शुल्क है, जबकि सेवाओं और वस्तुओं के निर्यात पर लगाए गए कर को निर्यात शुल्क के रूप में जाना जाता है।
क्या आप जानते हैं?
सरकार ने राजस्व बढ़ाने और स्थानीय प्रतिष्ठान को अन्य देशों से प्रतिस्पर्धा से बचाने के लिए सेवाओं और वस्तुओं के इम्पोर्ट ड्यूटी और निर्यात पर ऐसे कर लगाए हैं।
भारत में इम्पोर्ट ड्यूटी शुल्क
भारत सरकार ने देश की कर संग्रह प्रणाली में एक महत्वपूर्ण बदलाव लागू किया, जिसे GST ( वस्तु और सेवा कर ) के रूप में जाना जाता है। यह कर प्रणालियों का एक बिल्कुल नया संग्रह था, जहाँ ग्राहकों को सेवा या उत्पाद में संलग्न होने पर कर का भुगतान करना होगा। कर प्रणाली जटिल हुआ करती थी क्योंकि मूल्य वर्धित कर, केंद्रीय उत्पाद शुल्क या सेवा कर, राज्य कर, आदि सहित कई कर सेवाओं और वस्तुओं दोनों पर लागू किए गए थे। उन्हें सेवाओं और वस्तुओं पर लगाया गया था और GST ने हर एक कर को समाहित कर दिया है, इसलिए अब एक कर है।
यदि हम कस्टम ड्यूटी के बारे में बात करते हैं, तो कस्टम ड्यूटी निर्यात या इम्पोर्ट ड्यूटी वस्तुओं पर लगाया जाने वाला शुल्क है। यह एक प्रकार का कर है, जिसकी गणना आमतौर पर इस आधार पर की जाती है कि निर्यात या इम्पोर्ट ड्यूटी की जा रही वस्तु से कितना मूल्य जुड़ा है, या कोई अन्य माप जैसे वजन या आयतन।
कस्टम ड्यूटी आमतौर पर सरकार के लिए आय का स्रोत उत्पन्न करने के लिए लागू होते हैं। फिर भी, वे किसी क्षेत्र को सस्ते इम्पोर्ट ड्यूटी से बचाने के लिए भी मौजूद हो सकते हैं। कस्टम ड्यूटी विशेष रूप से कुशल हो सकते हैं, जब वे विदेशों में इम्पोर्ट ड्यूटीित वस्तु की बढ़ती कीमतों का मुकाबला करते हैं।
कस्टम ड्यूटी का मुख्य नकारात्मक प्रभाव देश के खरीदार हैं, जिनसे वस्तु इम्पोर्ट ड्यूटी किया जाता है। यदि खरीदार द्वारा भुगतान की गई लागत में शुल्क जोड़ा जाता है, तो वे अप्रत्यक्ष रूप से अपनी स्थानीय सरकार को लागत में योगदान दे रहे हैं। कस्टम ड्यूटी एक राष्ट्र के भीतर उत्पादों की कीमत को भी प्रभावित कर सकते हैं, क्योंकि वे राष्ट्र के भीतर प्रतिस्पर्धा को कम करते हैं, जिसके परिणामस्वरूप अंतर करने की आवश्यकता कम होती है।
भारत में कस्टम ड्यूटी के प्रकार
एक राष्ट्र में इम्पोर्ट ड्यूटी सभी वस्तुओं पर लगभग हर जगह कस्टम ड्यूटी लगाया जाता है। उन्हें इसमें वर्गीकृत किया गया है:
- काउंटरवेलिंग ड्यूटी (CVD)
- डंपिंग रोधी शुल्क
- अन्य कस्टम ड्यूटी और विशेष CVD
- मूल कस्टम ड्यूटी (BCD)
- सुरक्षात्मक ड्यूटी
अगर हम कस्टम ड्यूटी के बारे में बात करते हैं, तो वे देश में इम्पोर्ट ड्यूटीित लगभग सभी उत्पादों पर लगाए जाते हैं। हालांकि, दूसरी अनुसूची में निर्दिष्ट कुछ उत्पादों पर निर्यात शुल्क लगाया जाता है। इसके अलावा, जीवन रक्षक दवाओं और उनके उर्वरकों के साथ खाद्यान्न पर कस्टम ड्यूटी लागू नहीं होता है। औद्योगिक वस्तुओं के लिए, दर को घटाकर 15% कर दिया गया है। कस्टम ड्यूटी उत्पाद के लेन-देन के मूल्य पर आधारित है।
इसके अलावा, वे विभिन्न करों में विभाजित हैं, जिनमें शामिल हैं:
मूल कस्टम ड्यूटी
1962 में धारा 12 से कस्टम ड्यूटी अधिनियम के तहत इम्पोर्ट ड्यूटी उत्पादों पर कर लगाया जाता है। इस कर की गणना कस्टम ड्यूटी टैरिफ अधिनियम 1975 की पहली अनुसूची के अनुसार की जाती है।
अतिरिक्त कस्टम ड्यूटी
यह कस्टम ड्यूटी टैरिफ अधिनियम, 1975 के तीसरे खंड में शामिल उत्पादों पर लगाया जाता है। इसकी कर दरें भारत में उत्पादित वस्तुओं पर लगने वाले केंद्रीय उत्पाद शुल्क के समान हैं।
शिक्षा उपकर
दर 2% है, और 1% का अतिरिक्त शिक्षा कर है, जो कस्टम ड्यूटी पर शुल्क का हिस्सा है।
सुरक्षा ड्यूटी
स्वदेशी कंपनियों और उत्पादों को इम्पोर्ट ड्यूटी से बचाने के लिए यह कर लगाया जाता है। टैरिफ कमीशन दर तय करने वाला होगा।
डंपिंग रोधी शुल्क
यह शुल्क तब लिया जाता है, जब किसी निश्चित वस्तु की लागत उचित बाजार मूल्य से कम कीमत पर इम्पोर्ट ड्यूटी की जाती है।
सुरक्षा कर्तव्य
यह इसलिए लगाया गया है, क्योंकि कस्टम ड्यूटी अधिकारियों का मानना है कि एक निश्चित उत्पाद का निर्यात देश के आर्थिक स्वास्थ्य के लिए हानिकारक हो सकता है।
इम्पोर्ट ड्यूटी शुल्क की गणना कैसे करें?
कस्टम ड्यूटी का निर्धारण वस्तु के मूल्य पर यथामूल्य सिद्धांत के आधार पर किया जाता है। 2007 में कस्टम ड्यूटी मूल्यांकन के नियमों में नियम 3 (i) में उल्लिखित नियमों के आधार पर आइटम के मूल्य की गणना की जाती है।
इसके अलावा, आप भारत में कस्टम ड्यूटी इम्पोर्ट ड्यूटी शुल्क कैलकुलेटर का लाभ उठा सकते हैं, जो सीबीईसी की वेबसाइट के माध्यम से उपलब्ध है। 2009 में इलेक्ट्रॉनिक और कम्प्यूटरीकृत सेवा पहल के संदर्भ में, भारत ने ICEGATE नामक एक वेबसाइट-आधारित सेवा शुरू की। ICEGATE भारतीय इलेक्ट्रॉनिक इंटरचेंज गेटवे या कस्टम ड्यूटी इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स संक्षिप्त नाम को संदर्भित करता है। इसके अलावा, यह एक ऐसा मंच है जो शुल्क दरों की गणना, शिपिंग बिलों के निर्यात-इम्पोर्ट ड्यूटी घोषणा, वस्तु, इलेक्ट्रॉनिक भुगतान और निर्यात और इम्पोर्ट ड्यूटी लाइसेंस के सत्यापन की अनुमति देता है। IGST निर्यात और इम्पोर्ट ड्यूटी उत्पाद के मूल्य और कस्टम ड्यूटी पर आधारित होते हैं जो उत्पाद पर मूल शुल्क होता है।
कस्टम ड्यूटी भुगतान
आप कुछ ही चरणों में इंटरनेट पर कस्टम ड्यूटी का भुगतान कर सकते हैं:
- ICEGATE पर ऑनलाइन भुगतान पोर्टल में लॉग इन करें, जिसे सेंट्रल बोर्ड ऑफ एक्साइज एंड कस्टम्स द्वारा कस्टम ई-पेमेंट गेटवे (सीईजी) (https://epayment.icegate.gov.in/epayment/locationAction.action) के रूप में स्थापित किया गया है।
- इम्पोर्ट ड्यूटी-निर्यात कोड (IEC) दर्ज करें।
- इसके बाद ई-पेमेंट पर क्लिक करें।
- अब आप अतिदेय चालानों के बारे में विवरण भरेंगे।
- भुगतान किए जाने वाले चालान के साथ-साथ बैंकिंग या भुगतान विधि का चयन करें।
- अब आपको बैंक के भुगतान पोर्टल पर निर्देशित किया जाएगा।
- भुगतान करें।
- भुगतान की पुष्टि आगे दिखाई देगी; अपनी खरीद का रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए प्रिंट का चयन करें।
GST के ढांचे में सेवाओं का इम्पोर्ट ड्यूटी
GST अधिनियम 2017 के तहत शामिल इम्पोर्ट ड्यूटी के लिए सेवाएं एक प्रदाता द्वारा एकमात्र सेवाएं हैं, जो भारत के बाहर से संचालित होती हैं लेकिन भारत से सेवा प्राप्त कर रही हैं। वह स्थान जहाँ सेवाएं प्रदान की जाती हैं, जो भारत के भीतर भी हैं। केंद्र सरकार सेवाओं और वस्तु अधिनियम 2017 की धारा 7(1), (b) में उल्लिखित प्रावधानों के अनुसार, केवल इम्पोर्ट ड्यूटीित सेवाओं पर विचार किया जाता है यदि सेवाएं व्यवसाय के सामान्य पाठ्यक्रम के हिस्से के रूप में प्रदान की जाती हैं।
दूसरे शब्दों में, जिन सेवाओं पर विचार नहीं किया जाता है, उन्हें आपूर्ति नहीं माना जा सकता है, लेकिन सेवाओं के इम्पोर्ट ड्यूटी को आपूर्ति के रूप में वर्गीकृत करने के लिए आपके व्यवसाय का परीक्षण करना आवश्यक नहीं है।
CGST अधिनियम I, 2017 के प्रावधानों के अनुसार, परिवार के सदस्यों या व्यवसाय के दौरान एक पंजीकृत करदाता द्वारा इम्पोर्ट ड्यूटीित सेवाओं को आपूर्ति के रूप में माना जाता है, भले ही CGST में बताए गए बिना विचार किए खरीदारी की गई हो। अधिनियम, 2017 (धारा 25)। GST के अंदर, सेवाओं/वस्तुओं के इम्पोर्ट ड्यूटी को अंतरराज्यीय वस्तु माना जाता है और शामिल कर के दायरे में आता है। सेवाओं या वस्तुओं का इम्पोर्ट ड्यूटी करने वाले किसी भी व्यक्ति को रिवर्स चार्ज के आधार पर कर का भुगतान करना होगा।
इनपुट टैक्स के लिए क्रेडिट
GST कर प्रणाली में, पंजीकृत इम्पोर्ट ड्यूटीक इनपुट के लिए टैक्स क्रेडिट के रूप में उन पर लगाए गए IGST कर का उपयोग करते हैं। बाहरी वस्तु की आपूर्ति में करों का भुगतान करने के लिए इम्पोर्ट ड्यूटीक इनपुट के लिए टैक्स क्रेडिट का लाभ उठा सकते हैं।
इनपुट के लिए टैक्स क्रेडिट के अलावा, इम्पोर्ट ड्यूटीक को प्रदान करने वाली श्रृंखला के भीतर अन्य आपूर्तिकर्ताओं को स्थानांतरित करने से पहले GST मुआवजा उपकर से लाभ हो सकता है। इम्पोर्ट ड्यूटीक को अपने प्रवेश बिल पर अपने GSTIN (GST रजिस्ट्री नंबर) का उल्लेख करना चाहिए और इसे IGST और GST क्षतिपूर्ति उपकर से सभी इनपुट टैक्स क्रेडिट प्राप्त होंगे। इस पूरी प्रणाली को इम्पोर्ट ड्यूटी करने के लिए बहुत अधिक पूंजी निवेश की आवश्यकता होती है, लेकिन एक बार जब आप सफल हो जाते हैं, तो आपके द्वारा निवेश की गई राशि कुछ ही समय में वापस कर दी जाएगी।
निर्यातकों के लिए GST
GST लागू होने से पहले सेवाओं और वस्तुओं के निर्यात पर भी कर लगाया जाता था। इस नई कराधान प्रणाली में, भारत में किसी भी अन्य स्थान पर वस्तुओं और सेवाओं के किसी भी निर्यात को शून्य-रेटेड आपूर्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया है। इसका मतलब है कि निर्यातकों से कोई GST नहीं वसूला जाता है। कर योग्य के रूप में पंजीकृत करदाता और देश के बाहर के देशों को निर्यात वस्तु या सेवाएं धनवापसी के हकदार हैं।
निष्कर्ष:
अब, आप भारत में इम्पोर्ट ड्यूटी कर के बारे में सब कुछ जानते हैं। इम्पोर्ट ड्यूटी कर पर विचार किए बिना (और यदि संभव हो तो गणना किए बिना) कोई इम्पोर्ट ड्यूटी/निर्यात रणनीति न बनाएं। साथ ही, टैक्स बचाने के लिए किसी भी तरह की अस्पष्ट तकनीक को अपनाने से बचें, और आपको अत्यधिक भारी शुल्क का सामना करना पड़ सकता है।
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