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written by Khatabook | November 1, 2021

धारा 80G और 80GGA के तहत दान योग्य क्या हैं?

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आयकर में 80G क्या है? दान देना और समाज में वंचितों की हर संभव मदद करना हमारा कर्तव्य है और एक सराहनीय कार्य है। पंजीकृत धर्मार्थ कार्यों और समाजों को दान देने से फर्क पड़ता है और सरकार भी ऐसे नेक कामों का समर्थन करती है। आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80G धर्मार्थ संगठनों और मान्यता प्राप्त कोष को दान के बारे में है, जो नकद, चेक या बैंक ड्राफ्ट में दान के माध्यम से उन्हें कर कटौती और छूट (शर्तों के अधीन) प्रदान करते हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 80G में क्या आता है?

धर्मार्थ संस्थानों और राहत कोष में किए गए सभी योगदान आयकर अधिनियम के तहत कर कटौती के लिए  योग्य नहीं हैं। हालांकि, धर्मार्थ संस्थानों और राहत कोष में किए गए कुछ दान आयकर अधिनियम की धारा 80G के तहत कटौती के रूप में दावा योग्य हैं। आइए फिर जल्दी से कर कटौती के रूप में ऐसे दान का दावा करने से जुड़ी शर्तों को देखें।

एक धर्मार्थ संस्थान या राहत कोष के लिए एक दान, जो आयकर अधिनियम की धारा 80G के तहत कटौती के रूप में दावा करने योग्य है, वह होना चाहिए:

  • एक कटौती जो कोई भी करदाता दावा कर सकता है, जिसमें कंपनियां, व्यक्ति, व्यवसाय संघ और अन्य कानूनी संस्थाएं शामिल हैं।
  • केवल आयकर अधिनियम द्वारा निर्धारित निधि के लिए किए गए ऐसे दान आयकर में धारा 80G के तहत  कर कटौती के लिए योग्य हैं। 

आयकर में दान के लिए भुगतान का तरीका:

योगदान पर आयकर में कर कटौती का दावा करने के लिए दान नकद, ड्राफ्ट या चेक के माध्यम से किया जाना चाहिए। हालांकि, नकद में दान के रूप में किए गए ऐसे नकद भुगतान 10,000/- रुपये से अधिक नहीं होने चाहिए। यह ध्यान देने योग्य है कि बहुत से लोग सामग्री, भोजन, दवाओं, लेखन सामग्री, किताबों आदि में दान करते हैं। ये धारा 80G के तहत आयकर अधिनियम के तहत कर कटौती के लिए योग्य नहीं हैं।

वित्तीय वर्ष 2017-2018 से, आयकर अधिनियम की धारा 80G में कहा गया है कि 2000/- रुपये से अधिक के मान्यता प्राप्त धर्मार्थ निधियों को किए गए किसी भी नकद दान पर कर कटौती का दावा नहीं किया जा सकता है। कर छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, 2000/- रुपये से अधिक का दान बैंक ड्राफ्ट, चेक आदि जैसे किसी अन्य तरीके से किया जा सकता है।

दान आयकर सीमाएँ:

आयकर अधिनियम में 80G के तहत, निर्दिष्ट कई दान 50% या 100% की सीमा के साथ इसके तहत निर्धारित प्रतिबंधों के साथ या बिना कर कटौती के लिए योग्य हैं।

80G आयकर कटौती का दावा कैसे करें?

80G आयकर कटौती का दावा करने के लिए, आपको अपना आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा और निम्नलिखित विवरण प्रदान करके आयकर अधिनियम की धारा 80G के तहत कटौती का दावा करना होगा:

  • दान लेने वाला या निधि जिसे दान किया गया है उसका नाम;
  • दान लेने वाले का पैन;
  • दीन लेने वाले का पता;
  • दान या योगदान की गई राशि।

बिना किसी योग्यता सीमा के 100% कर कटौती के लिए दान की सूची:

बिना योग्यता सीमा के आप जिन दानों पर 100% कटौती का दावा कर सकते हैं, वे हैं:

  • केंद्र सरकार का राष्ट्रीय रक्षा कोष
  • सांप्रदायिक सद्भाव के लिए राष्ट्रीय फाउंडेशन
  • प्रधानमंत्री राष्ट्रीय राहत कोष
  • कोई भी स्वीकृत प्रतिष्ठित शिक्षण संस्थान या विश्वविद्यालय
  • राष्ट्रीय बीमारी सहायता कोष
  • गरीबों को चिकित्सा राहत देने के लिए राज्य या केंद्र शासित प्रदेश सरकार की निधि
  • जिला कलेक्टर की अध्यक्षता में गठित जिले की जिला साक्षरता समिति
  • रक्त आधान के लिए राज्य परिषद या रक्त आधान के लिए राष्ट्रीय परिषद
  • सेरेब्रल पाल्सी, स्वलीनता, बहु विकलांगता और/या मानसिक मंदता वाले व्यक्तियों के कल्याण और राहत के लिए प्रदान करने वाला कोई भी राष्ट्रीय ट्रस्ट
  • राष्ट्रीय सांस्कृतिक कोष
  • राष्ट्रीय खेल कोष
  • राष्ट्रीय बाल कोष
  • कोई भी राज्य/केंद्र शासित प्रदेश मुख्यमंत्री या मुख्यमंत्री राहत कोष
  • प्रौद्योगिकी अनुप्रयोग और विकास के लिए कोष
  • कोई भी राज्य/संघ राज्य क्षेत्र उप राज्यपाल राहत कोष
  • भारतीय नौसेना परोपकारी कोष या सेना केंद्रीय कल्याण कोष, या वायु सेना केंद्रीय कल्याण कोष
  • 1 अक्टूबर और 6 अक्टूबर महाराष्ट्र के मुख्यमंत्री या मुख्यमंत्री राहत कोष
  • 1996 आंध्र प्रदेश मुख्यमंत्री चक्रवात राहत कोष
  • महाराष्ट्र के मुख्यमंत्री या मुख्यमंत्री भूकंप राहत कोष
  • गुजरात भूकंप के भूकंप पीड़ितों को विशेष रूप से राहत प्रदान करने के लिए स्थापित गुजरात सरकार की कोई भी राज्य निधि
  • अर्मेनिया के लिए प्रधान मंत्री या प्रधान मंत्री का भूकंप राहत कोष
  • गुजरात में भूकंप पीड़ितों को राहत प्रदान करने के लिए धारा 80G(5C) के तहत कोई भी निधि, संस्था और ट्रस्ट (यह 26 जनवरी 2001 से 30 सितंबर 2001 तक किए गए योगदान पर लागू होता है)।
  • वित्त वर्ष 2014-2015 के बाद स्वच्छ भारत कोष
  • भारत की ओर से सार्वजनिक योगदान के लिए अफ्रीका कोष
  • वित्त वर्ष 2015-2016 के बाद नशीली दवाओं के दुरुपयोग के नियंत्रण के लिए राष्ट्रीय कोष
  • वित्तीय वर्ष 2014-2015 के बाद स्वच्छ गंगा कोष।

50% कर कटौती के लिए योग्यता सीमा के बिना योग्य दान:

बिना किसी योग्यता सीमा के 50% कर कटौती के लिए पात्र धन बहुत कम हैं और इसमें नीचे उल्लिखित धन शामिल हैं:

  • राजीव गांधी फाउंडेशन
  • प्रधानमंत्री सूखा राहत कोष
  • जवाहरलाल नेहरू स्मारक कोष
  • इंदिरा गांधी स्मारक ट्रस्ट

80G के लिए समायोजित कुल आय:

समायोजित कुल आय से क्या तात्पर्य है? समायोजित सकल आय कुल सकल आय (सकल कुल आय = आयकर विवरणी में सभी प्रासंगिक शीर्षों के तहत आय का योग) है, जो निम्नलिखित कटौतियों के कुल या योग से घटाई जाती है।

  • धारा 80CCC के तहत धारा 80U तक कटौती लेकिन धारा 80G को छोड़कर।
  • आय जो कर कटौती से मुक्त है।
  • पूंजीगत लाभ जो दीर्घकालीन प्रकृति के होते हैं।
  • विदेशी कंपनियों और अनिवासियों से संबंधित धारा 115AB, 115A, 115AC, 115D, और 115AD के अनुसार आय।

आयकर 80G के तहत कर कटौती के लिए 100% योग्यता के लिए समायोजित सकल कुल आय के 10% के अधीन दान:

कर कटौती के लिए 100% योग्यता के लिए समायोजित सकल कुल आय के 10% के अधीन दान हैं:

  • किसी भी स्थानीय अनुमोदित संस्थान, प्राधिकरण, संघ या केंद्र या राज्य सरकारों द्वारा परिवार नियोजन को बढ़ावा देने के एकमात्र उद्देश्य के लिए उपयोग किया जाने वाला कोई भी दान।
  • किसी कंपनी द्वारा भारत में स्थापित किसी अधिसूचित संघ या संस्था या भारतीय ओलंपिक संघ को किया गया कोई दान। इस कोष का उपयोग केवल भारत में खेलों और खेलों को प्रायोजित करने या भारत में खेलों और खेलों के लिए बुनियादी ढांचे के विकास के लिए किया जाता है।

80G आयकर के तहत कर कटौती के लिए 50% योग्यता के लिए समायोजित सकल कुल आय के 10% के अधीन दान:

धारा 80G आयकर के तहत कर कटौती के लिए 50% योग्यता के लिए समायोजित सकल कुल आय के 10% के अधीन दान की सूची हैं:

  • आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80G(5)(vi) में निर्धारित शर्तों को पूरा करने वाली कोई संस्था निधि या कोई अन्य निधि।
  • परिवार नियोजन को बढ़ावा देने के अलावा किसी भी स्थानीय प्राधिकरण या सरकारी निधि का पूरी तरह से किसी भी धर्मार्थ उद्देश्य के लिए उपयोग किया जाना है।
  • भारत की संचित निधि के अंतर्गत नगरों, गाँवों आदि के विकास, नियोजन और सुधार या आवास आवास या दोनों की आवश्यकता को पूरा करने और उससे निपटने के लिए कोई भी निधि।
  • अल्पसंख्यक समुदाय के हित को बढ़ावा देने के लिए धारा 10 (26BB) के तहत निगम की कोई निधि।
  • आयकर के तहत एक मंदिर दान या किसी अधिसूचित मस्जिद, मंदिर, चर्च, गुरुद्वारा या अन्य पूजा स्थलों के नवीनीकरण या मरम्मत के लिए इस्तेमाल की जाने वाली निधि।

आयकर अधिनियम की धारा 80GGA के तहत कर छूट के योग्य दान:

आयकर 80GGA अनुभाग ग्रामीण विकास और वैज्ञानिक अनुसंधान के लिए किए गए दान के लिए कर कटौती प्रदान करता है। किसी पेशे और व्यवसाय से आय वाले करदाताओं को छोड़कर कोई भी कर निर्धारिती इस कटौती का दावा कर सकता है। दान नकद, बैंक ड्राफ्ट या चेक के रूप में होना चाहिए।

ध्यान दें कि कर कटौती योजना के तहत 10,000/- रुपये के मूल्य से अधिक के दान पर विचार करने की अनुमति नहीं है। हालांकि, दान का भुगतान 100% कर-कटौती योग्य है और संपूर्ण योगदान पर लागू होता है।

धारा 80GGA के तहत कर कटौती के लिए पात्र दान हैं:

  • किसी विश्वविद्यालय, कॉलेज, अनुसंधान संघ, या अन्य संस्थान को दान के रूप में भुगतान की गई कोई भी राशि जो वैज्ञानिक अनुसंधान करती है और धारा 35(1)(ii) के तहत निर्धारित प्राधिकारी द्वारा अनुमोदित और मान्यता प्राप्त है।
  • किसी विश्वविद्यालय, कॉलेज, शोध संघ, या सांख्यिकीय अनुसंधान या सामाजिक विज्ञान अनुसंधान करने वाले किसी अन्य संस्थान को दान के रूप में भुगतान की गई कोई भी राशि और धारा 35(1)(iii) के तहत निर्धारित प्राधिकारी द्वारा अनुमोदित और मान्यता प्राप्त है।
  • किसी स्वीकृत संस्थान या एसोसिएशन को दान के रूप में भुगतान की गई कोई भी राशि जो ग्रामीण विकास कार्यक्रम चलाती है या लोगों को ग्रामीण विकास कार्यक्रमों को लागू करने के लिए प्रशिक्षित करती है और धारा 35CCA के तहत मान्यता प्राप्त या स्वीकृत है।
  • धारा 35AC के तहत स्वीकृत योजनाओं या परियोजनाओं को अंजाम देने वाले किसी स्थानीय प्राधिकरण, एक अनुमोदित संस्थान या संघ या सार्वजनिक क्षेत्र की कंपनी को दान के रूप में भुगतान की गई कोई भी राशि।
  • ग्रामीण विकास के लिए एक अधिसूचित कोष में दान के रूप में भुगतान की गई कोई भी राशि।
  • वनीकरण योजनाओं के लिए उपयोग की जाने वाली अधिसूचित निधि को दान के रूप में भुगतान की गई कोई भी राशि।
  • राष्ट्रीय गरीबी उन्मूलन के लिए एक अधिसूचित कोष को दान के रूप में भुगतान की गई कोई भी राशि।

यदि धारा 80GGA के तहत आयकर कटौती पहले ही प्रदान की जा चुकी है, तो आयकर अधिनियम 1961 में उपलब्ध किसी भी अन्य प्रावधान के तहत दान या व्यय आगे कर कटौती के लिए पात्र नहीं हैं।

निष्कर्ष:

अधिकांश लोगों के लिए आयकर का भुगतान करना और आयकर रिटर्न दाखिल करना एक कठिन काम है। आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80G धर्मार्थ संगठनों या मान्यता प्राप्त फंडों को दान के बारे में है जो कर कटौती प्रदान करते हैं। यह कुछ शर्तों के अधीन नकद, बैंक ड्राफ्ट या चेक में दान का उपयोग करने वाले मान्यता प्राप्त और पंजीकृत कोष और धर्मार्थ संगठनों को छूट के बारे में भी बात करता है।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: धन की हेराफेरी के डर से, मुझे नकद में दान करना पसंद नहीं है। मैं किताबें, भोजन, सामग्री और बहुत कुछ दान करता हूं। क्या मैं धारा 80G के तहत आयकर कटौती का दावा कर सकता हूँ?

उत्तर:

बहुत से लोग सामग्री, भोजन, दवाइयां, लेखन सामग्री, किताबें आदि के रूप में दान करते हैं। ये धारा 80G के तहत आयकर अधिनियम के तहत कर कटौती के लिए योग्य नहीं हैं।

प्रश्न: क्या मैं 80GG और मकान किराया भत्ता दोनों के तहत कर कटौती का दावा कर सकता हूँ?

उत्तर:

नहीं, केवल किराए का भुगतान करने वाले और मकान किराया भत्ता प्राप्त नहीं करने वाले व्यक्ति आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80GG के तहत कर कटौती का दावा कर सकते हैं। एक अन्य शर्त यह है कि करदाता, बच्चों या पति या पत्नी के पास रोजगार के शहर/कस्बे में एक गृह संपत्ति नहीं होनी चाहिए।

प्रश्न: मैं धारा 80GG के तहत कर कटौती की गणना और दावा कैसे कर सकता हूँ?

उत्तर:

धारा 80GG कटौती सीधी है और नीचे दी गई शर्तों में से कम से कम है:

  • 5,000 रुपये प्रति माह या
  • समायोजित कुल आय का 25%। यहां कुल आय में धारा 111A के तहत लघु और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ और धारा 115D, 115A के तहत आय और धारा 80C से 80U के तहत कटौती शामिल नहीं है और ऐसी आय धारा 80GG के तहत कटौती से पहले की आय होनी चाहिए।
  • भुगतान किया गया वास्तविक किराया आपकी आय के 10% से कम है।

प्रश्न: आयकर में 80GG क्या है? धारा 80GG के तहत किराए की शर्तें क्या हैं?

उत्तर:

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80GG अध्याय VI के तहत लागू कर कटौती है। यह व्यक्तियों को मकान किराया भत्ता या मकान किराया भत्ता नहीं मिलने पर रहने के लिए किए गए किराए से राहत प्रदान करने के लिए पेश किया गया था। इस धारा के तहत, एक व्यक्ति जिसे कोई मकान किराया भत्ता नहीं मिलता है, वह भुगतान किए गए किराए के लिए कर कटौती का दावा करने के लिए पात्र है, जब उनके पास निवास का कोई हिस्सा नहीं है, जहां वे रहते हैं।

प्रश्न: मैंने हाल ही में 2021 में एक मान्यता प्राप्त ट्रस्ट को रु.7500/- नकद में दान किया है। जब मैं अपना आयकर रिटर्न दाखिल करता हूँ, तो क्या मैं पूरी राशि के लिए धारा 80G के तहत कर कटौती का दावा कर सकता हूँ?

उत्तर:

नहीं, चूंकि आयकर अधिनियम 80G वित्त वर्ष 2017-2018 के बाद नकद में 2000/- रुपये से अधिक का दान कर कटौती के लिए योग्य नहीं है। इसलिए आप इस वित्तीय वर्ष के लिए अपना रिटर्न दाखिल करते समय कर कटौती राशि के रूप में 7500/- रुपये की इस राशि का दावा नहीं कर सकते हैं।

प्रश्न: मैं एक एनआरआई हूँ और मैंने पीएम राहत कोष में दान दिया है। क्या मैं धारा 80G के तहत कर कटौती का दावा करने के योग्य हूँ?

उत्तर:

हाँ, निवासी और अनिवासी दोनों भारतीय आयकर अधिनियम 1961 के तहत कर कटौती के लाभ का दावा कर सकते हैं।

प्रश्न: क्या कोई साझेदारी व्यवसाय संघ धारा 80G के तहत दान पर कर कटौती का दावा करने के लिए पात्र है?

उत्तर:

हाँ, कंपनियां, व्यवसाय संघ, साझेदारी व्यवसाय संघ, व्यक्ति या कोई अन्य व्यक्ति आयकर अधिनियम की धारा 80G के तहत कर कटौती का दावा करने के लिए योग्य हैं।

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