धारा 143(2) के तहत नोटिस का जवाब कैसे दें?

क्या आप भ्रमित हैं, क्योंकि आपने अपना आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल किया है और अभी भी IT विभाग से 1961 के आयकर अधिनियम की धारा 143(2) के तहत नोटिस प्राप्त किया है? सबसे पहले, किसी को दो शब्दों, सूचना और नोटिस के बीच के अंतर को समझना चाहिए। आपके आकलन या कानूनों में किसी मुद्दे को उजागर करने के लिए नोटिस जारी किया जा सकता है। दूसरी ओर, एक सूचना एक परिणाम है जिसके लिए जारी किए गए नोटिस पर आपके कार्यों की आवश्यकता होती है। एक सूचना यह सूचीबद्ध करेगी कि आपको आईटी अधिनियम के किस क्षेत्र के लिए कार्रवाई करने की आवश्यकता है। इसलिए, आइए इस लेख में धारा 143(2), धारा 143(2) के तहत नोटिस के बारे में अधिक जानें।

धारा 143(2) के तहत नोटिस क्या है?

आपको एक नोटिस मिल सकता है कि आयकर विभाग ने आपके आईटीआर का आकलन पूरा कर लिया है और रिफंड जारी कर दिया है। यह नोटिस एक सूचना है जिसमें केवल तभी कार्रवाई की आवश्यकता होती है, जब आप उसमें दी गई सामग्री से असहमत हों। आपको आयकर अधिनियम की धारा 143(2) के तहत यह सूचना भी प्राप्त हो सकती है कि आईटीआर ने दावा किया है कि अत्यधिक नुकसान हुआ है, कर बकाया है या आपकी आय को कम करके आंका गया है। इस नोटिस पर एक निश्चित अवधि के भीतर कार्रवाई की जानी है। इसलिए, आयकर अधिनियम की धारा 143(2) और विभिन्न धाराओं के बारे में जानना महत्वपूर्ण है जिसके तहत आईटी विभाग आम तौर पर सूचनाएं जारी करता है और उनका क्या मतलब है।

अब, आइए आयकर अधिनियम की धारा 143(2) को समझते हैं। आपको उत्तर देने और कार्य करने की आवश्यकता है या नहीं यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपको किस प्रकार की सूचना मिली है। इसलिए, सामग्री के बारे में जानना महत्वपूर्ण है, क्योंकि दो शब्दों, नोटिस और सूचना के बीच अंतर करने वाली रेखाएं बेहद पतली हैं। इस प्रकार, सूचनाओं और सूचनाओं के लिए उपयोग किए जाने वाले विभिन्न अनुभागों की समझ को पूरी तरह से समझने की आवश्यकता है।

धारा 143(2) के तहत नोटिस का क्या मतलब है?

आपके द्वारा अपना आईटीआर दाखिल करने के बाद, मूल्यांकन प्रक्रिया सीमित जांच के साथ शुरू होती है। उस मामले में, आयकर अधिनियम की धारा 143 2 के तहत नोटिस जारी किया जाता है। ये विसंगतियां नुकसान की अधिक रिपोर्टिंग या आय की कम रिपोर्टिंग हो सकती हैं, जिसके कारण कर का भुगतान निर्धारित कर से कम हो सकता है।

मान लीजिए कि आयकर विभाग को इसमें कोई बड़ी या छोटी विसंगतियां मिलती हैं, तो यह सुनिश्चित करने के लिए नोटिस जारी किया जाता है कि भुगतान किए गए कर आईटी विभाग के आकलन के अनुसार हैं, और यदि आप अलग हैं, तो आप उचित जवाब देकर उस पर कार्रवाई कर सकते हैं।

धारा 143 2 के तहत नोटिस में क्या अपेक्षा करें?

यहाँ आपको आईटी नोटिस और सूचनाओं की जांच करने और उनका पालन करने की आवश्यकता है।

• एक आईटी नोटिस आपके पंजीकृत ईमेल पर पीडीएफ फॉर्म में और एक पेपर प्रारूप में आपके डाक पते पर भेजा जाता है।
• इस तरह के नोटिस और सूचनाएं आम तौर पर आपके आईटीआर दाखिल करने के बाद आती हैं। यदि किसी कारण से, आपने एक वित्तीय वर्ष (वित्त वर्ष) के लिए अपना रिटर्न दाखिल नहीं किया है या अभी तक अपना रिटर्न दाखिल नहीं किया है, तो आईटी आकलन अधिकारी (एओ) मूल्यांकन के बाद आयकर नोटिस 143 का उपयोग नहीं कर सकता है। ऐसे मामलों में, वे सहारा लेंगे अपने आईटी रिटर्न दाखिल करने के लिए धारा 142 (1) के तहत नोटिस जारी करने के लिए।
• धारा 143(2) के तहत एक नोटिस में कहा गया है कि आप अपनी आईटीआर फाइलिंग में दावा की गई छूट, कटौती, राहत और भत्तों के लिए सभी सहायक दस्तावेज प्रस्तुत करें।
• सभी आय स्रोतों को भी दस्तावेजी साक्ष्य के माध्यम से सिद्ध करने की आवश्यकता होगी।
• एओ (निर्धारण अधिकारी) को इस मुद्दे पर विस्तृत जांच करनी चाहिए और निर्धारण आदेश की पुष्टि या सुधार करके विसंगतियों का समाधान करना चाहिए।

आयकर विभाग के नोटिस का जवाब कैसे दें?

आयकर अधिनियम की धारा 143(2) के तहत नोटिस का जवाब देने की प्रक्रिया इस प्रकार है:

• आप या आपका कर प्रतिनिधि अपना आईटीआर फाइल करते हैं।
• संबंधित एओ या निर्धारण अधिकारी धारा 143 2 के तहत एक नोटिस जारी करता है।
• आपका कर प्रतिनिधि या आप आईटीआर में अपने दावे और जानकारी की पुष्टि करने वाले अपने तर्क, सभी घोषणाओं और दस्तावेजों के साथ मूल्यांकन अधिकारी के समक्ष रखेंगे।
• सबमिशन पर विचार करने और अपने दावों की पुष्टि करने पर, आयकर अधिनियम की धारा 143(3) के तहत एक अंतिम मूल्यांकन आदेश जारी किया जाता है जिसमें यह भी बताया गया है कि कर का भुगतान किया जाना है या वापस किया जाना है।

आयकर विभाग की धारा 143(2) के तहत नोटिस को नीचे दिए गए तीन प्रकारों में वर्गीकृत किया जा सकता है:

• लिमिटेड स्क्रूटनी एक कंप्यूटर-असिस्टेड स्क्रूटनी सिलेक्शन (CASS) नोटिस है, जिसमें पैरामीटर के विशिष्ट सेट वाले मामलों का स्वचालित रूप से चयन किया जाता है। इस तरह के रिटर्न में आयकर अधिनियम के 143(2) के तहत अधिसूचित सूचना और गलत या असंगत रिटर्न जानकारी का मेल नहीं है। जांच सीमित है क्योंकि यह उल्लिखित आईटीआर के एक विशेष क्षेत्र में जानकारी से संबंधित है। इस तरह के नोटिस आमतौर पर रिटर्न में संपत्ति की बिक्री या विदेशी फंड के क्रेडिट के बाद जारी किए जाते हैं।
• कम्पलीट स्क्रूटनी वह प्रक्रिया है, जिसमें दावे के सभी सपोर्टिंग प्रूफ और पैन, आधार आदि जैसे संबंधित दस्तावेजों के साथ फाइल किए गए आईटीआर पर पूरा मूल्यांकन या स्क्रूटनी की जाती है। ऐसे मामले पहले से ही CASS फ्लैग किए जाते हैं, और स्क्रूटनी का दायरा असीमित होता है। इस तरह के दावे के निर्धारण अधिकारी को दस्तावेज़ सत्यापन प्रक्रिया को केवल प्रासंगिक आईटीआर निर्धारण वर्ष (एवाई) तक ही सीमित रखना होता है, न कि इससे आगे।
• धारा 143(2) के तहत मैनुअल जांच एक अन्य प्रकार की मूल्यांकन प्रक्रिया है। चयनित पूर्ण जांच मामलों का सीबीडीटी या उस विशेष वर्ष के लिए केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड मानदंड के तहत दावों की शुद्धता और सत्यता के लिए मैन्युअल रूप से मूल्यांकन किया जाता है। मानदंड परिवर्तन के अधीन हैं और साल-दर-साल भिन्न हो सकते हैं।

धारा 143(2) के तहत नोटिस जारी करने की समय सीमा क्या है?

धारा 143(2) आयकर नोटिस प्रासंगिक वित्त वर्ष की शुरुआत से 6 महीने की समय सीमा तक जारी किया जा सकता है, लेकिन आपके द्वारा आयकर रिटर्न दाखिल करने के बाद। उदाहरण के लिए, श्री राज ने वित्तीय वर्ष 2017-18 के लिए 31 जुलाई 2018 को अपना आईटीआर दाखिल किया। एओ धारा 143(2) नोटिस 30 सितंबर 2019 तक, 1 अप्रैल 2019 से 6 महीने, प्रासंगिक वित्तीय वर्ष की शुरुआत तक जारी कर सकता है।

यदि आप धारा 143(2) के तहत नोटिस का जवाब नहीं देते हैं तो क्या होगा?

आपको निम्नलिखित कार णों से नोटिस की निर्धारित अवधि से परे आयकर धारा 143 (2) के तहत नोटिस को कभी भी अनदेखा नहीं करना चाहिए:

• धारा 143 2 और धारा 272ए के तहत नोटिस के तहत, उत्तर न देने पर आप पर 10000/- रुपये का जुर्माना लगाया जा सकता है।
• एओ धारा 144 के तहत निर्विवाद सूचना के साथ मूल्यांकन प्रक्रिया को बंद कर सकता है।
• एओ एक उच्च कर योग्य आय पर विचार कर सकता है, और आपको एक उच्च जुर्माना और कर वहन करना पड़ सकता है।
• जब आप आयकर के 143(2)  में उच्च करों की मांग पर विवाद करते हैं, तो उच्च आईटी अधिकारियों से अपील करने से पहले निर्धारित कर का कम से कम 20% भुगतान करना होगा।
• दोषी होने पर आप पर मुकदमा चलाया जा सकता है, और इससे कारावास हो सकता है।

अंतिम निर्धारण आदेश जारी करने की समय सीमा:

आयकर अधिनियम की धारा 143(2) के तहत नोटिस जारी करने के बाद, निर्धारण आदेश नीचे दी गई समय सीमा के भीतर जारी किया जाना चाहिए।

अन्य महत्वपूर्ण सूचनाएं:

आइए अब आयकर विभाग द्वारा जारी अन्य सूचनाओं या नोटिसों के बारे में थोड़ा जानें।

सूचना यू/एस 143(1)

सेंट्रल प्रोसेसिंग सेंटर (सीपीसी) आपके आईटीआर को इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रोसेस करता है। आपके आईटीआर में परिलक्षित आय में निम्नलिखित समायोजन करने के बाद आय की गणना स्वचालित रूप से की जाती है। इसके लिए जाँच करता है:

• आईटीआर अंकगणितीय त्रुटियां;
• आईटीआर दायर की गई जानकारी में गलत दावे;
• गलत खर्च और नुकसान का दावा किया गया;
• और आय के किसी भी स्रोत का आईटीआर में खुलासा नहीं किया गया है।

प्रसंस्करण पर, सीपीसी निम्नलिखित तीन स्थितियों में यू/एस 143(1) के तहत सूचना जारी करता है:

• कर देयता को लंबित माना जाता है;
• एक कर वापसी प्रदान की गई है;
• कोई मांग या धनवापसी नहीं है, लेकिन रिपोर्ट की गई हानियों में कमी या वृद्धि हुई है।

जब एक कर मांग निर्धारित की जाती है, तो कर रिटर्न दाखिल करने के वर्ष के अंत से 12 महीनों के भीतर सूचना जारी की जानी चाहिए।

नोटिस यू/एस 148:

एक एओ दावा कर सकता है कि आपके आईटीआर में प्रकट की गई आय गलत है और इसलिए भुगतान किया गया कर कम या अधिक है, या आपने कानून द्वारा आवश्यक रूप से अपना आईटीआर दाखिल नहीं किया है। एओ को तब करदाता को नोटिस जारी करना चाहिए कि वह आय विवरणी को धारा 148 के तहत सही ढंग से प्रस्तुत करें।

नोटिस जारी करने की समय-सीमा U/S 148 को 1 अप्रैल 2021 से वित्त अधिनियम 2021 के तहत बदल दिया गया था। यहां आयकर अधिनियम के तहत मामलों के मूल्यांकन और फिर से खोलने के बारे में नवीनतम अपडेट दिया गया है। 2021 के केंद्रीय बजट ने अपने अपडेट में स्पष्ट किया कि आयकर अधिनियम 1961 के तहत पुनर्मूल्यांकन और खुले मूल्यांकन के मामलों की समय सीमा 6 साल से घटाकर 3 साल कर दी गई है। साथ ही, गंभीर कर चोरी के मामले जिनमें 50 लाख से अधिक की आय को छुपाया गया है, उन्हें 10 वर्षों में फिर से खोला जा सकता है।

संबंधित एओ नीचे दिए गए अनुसार करदाता निर्धारण को फिर से खोल सकता है:

• सामान्य मामलों को संबंधित निर्धारण वर्ष की समाप्ति से 3 वर्ष तक फिर से खोला जा सकता है।
• 3 से अधिक और 10 वर्ष से अधिक नहीं यदि एओ के पास इस बात का सबूत है कि वित्तीय वर्ष (वित्त वर्ष) के लिए 50 लाख से अधिक की आय आकलन से बच गई है।
• निर्धारण वर्ष (AY) के अंत से 4 साल तक के नोटिस एओ द्वारा एक सहायक या उपायुक्त के निर्देशों द्वारा जारी किए जाने हैं, जो ऐसा करने के लिए अपने कारण दर्ज करने चाहिए।
• आयुक्त या मुख्य आयुक्त एओ को एक वित्तीय वर्ष के लिए बची हुई आय के आकलन को फिर से खोलने के लिए निर्देश जारी कर सकते हैं, जहां कर के लिए शुल्क योग्य आय 4 की अवधि के लिए 1 लाख रुपये या उससे अधिक थी और प्रासंगिक निर्धारण वर्ष के अंत से 6 साल तक थी।

आयकर अधिनियम 1961 के तहत मार्च 2021 में पारित वित्त विधेयक के तहत, समय सीमा में परिवर्तन नीचे सारणीबद्ध हैं:

नोटिस यू/एस 245:

मान लीजिए कि एओ यह आकलन करता है कि पिछले वर्षों में करों का भुगतान नहीं किया गया है और चालू वर्ष के रिफंड की भरपाई हो जाएगी। उस मामले में, एक डिमांड नोटिस U/S 245 जारी किया जाता है, यह सुनिश्चित करते हुए कि एक उचित रिफंड और डिमांड नोटिस जारी किया गया है और करदाता को इसका जवाब देने का अवसर दिया गया है। जवाब देने के लिए नोटिस की समय-सीमा ऐसी नोटिस की प्राप्ति से एक महीने है। जब कोई उत्तर नहीं दिया जाता है, तो एओ निर्धारण के साथ आगे बढ़ता है।

नोटिस यू/एस 142(1):

एक धारा 142(1) नोटिस जारी किया जाता है जब:

• आप आईटीआर दाखिल करते हैं, और एओ को दावों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों या जानकारी की आवश्यकता होती है;
• आपने एक वित्तीय वर्ष के लिए आईटीआर दाखिल नहीं किया है, और एओ को आपको ऐसा आईटीआर दाखिल करने की आवश्यकता है।
• उत्तर एओ को निष्पक्ष मूल्यांकन करने में मदद करता है। उत्तर की कमी के साथ दंडित किया जा सकता है:
• आईटीआर फाइल करने में प्रत्येक विफलता के लिए 10,000 रुपये का जुर्माना;
• 1 वर्ष तक के कारावास के साथ अभियोजन;
• और/या दोनों।

निष्कर्ष:

धारा 143(2) के तहत नोटिस को कभी भी नजरअंदाज नहीं किया जाना चाहिए, भले ही आपने अपना आयकर रिटर्न या आईटीआर दाखिल किया हो। यह फाइलिंग या अन्य मुद्दों में विसंगतियों के कारण हो सकता है। आईटीआर ठीक से दाखिल करने में परेशानी के लिए, आपको अपने कर व्यवसायी से परामर्श करना चाहिए। आईटीआर दाखिल करने में इस तरह की अशुद्धि और मुद्दों से बचने के लिए, आप अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर का उपयोग कर सकते हैं। इस तरह के सॉफ्टवेयर के इस्तेमाल से रिपोर्ट तैयार करना, टैक्स रिटर्न फाइल करना और अन्य काम करना आसान हो जाता है।

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