written by | September 29, 2022

कमीशन और ब्रोकरेज पर धारा 194H TDS: विस्‍तृत गाइड

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जब कमीशन और ब्रोकरेज पर धारा 194H टीडीएस की बात आती है तो कई मानदंड हैं। कमीशन या ब्रोकरेज के साथ निवासी का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति द्वारा रोका गया आयकर धारा 194H के अधीन है। व्यक्तियों और अविभाजित हिंदू परिवारों को धारा 44 एबी के आधार पर टीडीएस काटना होगा। अधिकृत संस्थाएं टीडीएस काट सकती हैं और यह एकल याHUF (हिंदू अविभाजित परिवार) के लिए संभव नहीं है। 194H कटौती सीमा ₹15,000 है। यदि राजस्व प्राप्तकर्ता के खाते या किसी अन्य खाते में जमा किया जाता है, तो धारा 194H के अनुसार टीडीएस काटा जाएगा। 

क्या आप जानते हैं?

आयकर अधिनियम की धारा 194H व्यवसायों को 20% या 30% की दर से अतिरिक्त TDS काटने की अनुमति देती है। परिवर्तन से पहले, भारतीय कंपनियां केवल 10% या 20% कर क्रेडिट का दावा कर सकती थीं, जिसके परिणामस्वरूप उच्च लागत होती है। इससे सरकार और भारती एयरटेल जैसे विभिन्न निगमों के बीच झड़पें हुईं। 

धारा 194H क्या है? 

धारा 194H निवासी को कमीशन या ब्रोकरेज राजस्व का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति द्वारा रोके गए आयकर पर लागू होती है। धारा 44AB के लिए व्यक्तियों और अविभाजित हिंदू परिवारों को TDS काटने की भी आवश्यकता होती है। 1 करोड़ रुपये से अधिक की व्यावसायिक आय वाले व्यक्तियों, HUF की कुल आय ₹5,00,000 से अधिक, या ₹5,00,000 से अधिक के व्यवसायों को 2020-21 में शुरू होने वाले TDS द्वारा रखा जाना चाहिए।

धारा 194D के तहत भुगतान किए गए प्रीमियम को धारा 194H में शामिल नहीं किया गया है और शुल्क या ब्रोकरेज लाभ पर TDS को आयकर अधिनियम की धारा 194H के तहत निपटाया जाता है। किसी निगम को बिक्री या खरीद के समय सेवाएं प्रदान करने के लिए भुगतान की गई राशि को कमीशन के रूप में जाना जाता है। यह कर व्यक्तियों और HUF दोनों पर लागू होता है। प्रति वर्ष ₹15,000 से अधिक कमाने वाला कोई भी व्यक्ति भी प्रभावित होता है। TDS कटौती के लिए सबसे महत्वपूर्ण दस्तावेज कटौती योग्य TAN और कटौती योग्य PAN हैं।

धारा 194H के तहत TDS कब काटा जाना चाहिए? 

TDS काटा जाएगा यदि राजस्व प्राप्तकर्ता या किसी अन्य खाते में धारा 194H के अनुसार जमा किया जाता है। जब पैसे को प्राप्तकर्ता के खाते में ले जाया जाता हैया जब प्राप्तकर्ता का खाता बंद हो जाता है, तो TDS काटा जाना चाहिए। जब एक प्रतिबंधित या अनाम खाता जमा किया जाता है, तो इस राशि को प्राप्तकर्ता के खाते में जमा माना जाता है और क्रेडिट के समय TDS से कटौती की जानी चाहिए।

कमीशन और ब्रोकरेज से आपका क्या मतलब है?

धारा 194H द्वारा परिभाषित "कमीशन या ब्रोकरेज", निम्नलिखित उद्देश्यों के लिए किसी अन्य व्यक्ति की ओर से कार्य करने के लिए किसी से अप्रत्यक्ष रूप से अर्जित या प्राप्त किया गया पैसा है: पेशेवर सेवाओं को छोड़कर, सभी सेवाएं दी जाती हैं। यहां सभी सेवाएं माल के अधिग्रहण या बिक्री से संबंधित हैं। धारा 194H निवासी की फीस या ब्रोकरेज राजस्व का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति द्वारा रोके गए आयकर पर लागू होती है। धारा 44AB के लिए व्यक्तियों और हिंदू परिवारों को TDS काटने की भी आवश्यकता होती है। कमीशन के लिए TDS दर, जिसे ब्रोकरेज कमीशन के रूप में भी जाना जाता है, 2016-2017 में 5% से बढ़कर 10% हो गई है। निवासियों को भुगतान पर कोई अतिरिक्त कर या शिक्षा कर नहीं हैं। यदि प्राप्तकर्ता PAN प्रदान नहीं करता है, तो TDS को 20% की दर से काट लिया जाएगा।

TDS की दर क्या है?

TDS दर चार्ट 10% से 30% तक होता है और इसकी गणना किसी व्यक्ति के वेतन के आधार पर की जाती है। इस वर्ष के राजस्व के लिए TDS दर के साथ, वित्तीय वर्ष 2020-21 के लिए TDS दर चार्ट को अद्यतन किया गया है।

TDS का मतलब Tax withholding है। भारत सरकार Tax withholding जमा करने के लिए एक अप्रत्यक्ष तरीका अपनाती है। केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड TDS (CBTD) का प्रभारी होता है। बोनस और कमीशन, लाभांश, विभिन्न सेवाओं के लिए भुगतान, अचल संपत्ति की बिक्री, किराए, खरीद, सावधि जमा और आय के अन्य स्रोत सभी TDS के अधीन हैं। आय के स्रोत के आधार पर अलग-अलग दरों पर TDS काटा जाता है, जो 1% से 30% तक होता है। टैक्स क्रेडिट के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को यह उचित टैक्स दर पर करना चाहिए और कटौती भारत सरकार को प्रेषित करनी चाहिए।

किन परिस्थितियों में, TDS U/S 194H कटौती योग्य नहीं है 

  • यदि वित्तीय वर्ष के दौरान निर्धारित या भुगतान की गई ऐसी आय की पूरी राशि ₹15,000 से अधिक नहीं है, तो कटौती की अनुमति नहीं है। अनुच्छेद 197 व्यक्तियों को शून्य या उससे कम टैक्स क्रेडिट के लिए एक मूल्यांकक पर आवेदन करने में सक्षम करेगा। बीएसएनएल/एमटीएनएल सार्वजनिक कॉल सेंटर फ्रैंचाइज़ी रेफरल शुल्क या कमीशन का भुगतान करता है।
  • यदि भुगतानकर्ता एक ऐसा व्यक्ति या HUF है, जिसे खाते को सत्यापित करने की आवश्यकता नहीं है, तो TDS काटने की आवश्यकता नहीं है। व्यक्तियों और HUF जो ₹50,070 या उससे अधिक के मासिक किराए का भुगतान करते हैं, उन्हें 5% TDS काटना होगा, भले ही वे टैक्स ऑडिट के अधीन न हों।

TDS जमा करने की समय सीमा क्या है?

अप्रैल से फरवरी तक अगले महीने की 7 तारीख तक टैक्स जमा करना होगा। मार्च के लिए टैक्स क्रेडिट अप्रैल 30th तक जमा किया जाना चाहिए। भुगतान से TDS काटने के बाद, भुगतानकर्ता को जल्द से जल्द सरकारी खाते में withholding टैक्स जमा करना होगा। TDS वापस ले लिया जाता है और वह जमानत पर रहता है। भुगतानकर्ता सिर्फ सरकार का प्रतिनिधित्व करता है। यह उसकी कमाई नहीं है और इसे सरकार को समय पर भेजा जाना चाहिए। 25 अप्रैल को रोके गए करों की सूचना 7 मई तक देनी होगी और 15 मार्च को रोके गए करों को 30 अप्रैल तक जमा करना होगा।

निष्कर्ष

यह लेख आयकर अधिनियम की धारा 194H के बारे में व्यापक जानकारी प्रदान करता हैधारा 194H उन लोगों से कटौती की गई आयकर से संबंधित है जो कमीशन या ब्रोकरेज आय के साथ निवासी को भुगतान करने के लिए बाध्य हैं। धारा 44AB द्वारा कवर किए गए व्यक्तियों और अविभाजित हिंदू परिवारों को भी TDS काटना होगा। यदि 1 करोड़ रुपये से अधिक की व्यावसायिक बिक्री वाले व्यक्तियों और HUF से कुल आय या व्यवसायों से ₹5,00,000 है, तो TDS को 2021 से काटा जाना चाहिए। हमने यह भी विचार किया कि यह कब लागू होता है और कब नहीं। हमने यह भी पता लगाया कि यह कुछ मामलों में लागू क्यों नहीं होता है। TDS जमा करने की समय सीमा को जानना भी बहुत महत्वपूर्ण है। भुगतान राशि से TDS काटने के बाद भुगतानकर्ता को यथाशीघ्र withholding टैक्स सरकारी खाते में जमा कर देना चाहिए। TDS के मामले में, वह वापस ले लेता है और जमा रखता है। भुगतानकर्ता केवल सरकार की ओर से कार्य करता है। यह उसकी आय नहीं है और इसे समय पर सरकार को भुगतान किया जाना चाहिए।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: आयकर अधिनियम के 194H के तहत TDS दर क्या है?

उत्तर:

TDS पर रिटर्न की दर व्यक्ति के वेतन द्वारा निर्धारित की जाती है और 10% से 30% तक होती है। TDS ब्याज दर तालिका 2020-21 के वित्तीय वर्षों को आय के लिए भुगतान की गई वर्तमान वर्ष की TDS ब्याज दर के साथ अपडेट किया गया है। TDS शब्द कर withholding को संदर्भित करता है और यह कर withholding एकत्र करने के लिए भारत सरकार का एक अप्रत्यक्ष तरीका है।

प्रश्न: किन परिस्थितियों में TDS u/s 194H कटौती योग्य नहीं है?

उत्तर:

इस प्रावधान के तहत कटौती की अनुमति नहीं है यदि वित्तीय वर्ष के दौरान मूल्यांकन या भुगतान की गई ऐसी आय की कुल राशि ₹15,000 से अधिक नहीं है। अनुच्छेद 197 के तहत, एक व्यक्ति शून्य या कम कर दर पर एक कर मूल्यांकनकर्ता को कर क्रेडिट के लिए ऐप कर सकता है।

प्रश्न: धारा 194H के तहत TDS जमा करने की समय सीमा क्या है?

उत्तर:

करों को अप्रैल से फरवरी तक अगले महीने की 7 तारीख तक जमा किया जाना चाहिए और मार्च के लिए कर क्रेडिट 30 अप्रैल तक जमा किया जाना चाहिए। भुगतान से TDS काटने के बाद, भुगतानकर्ता को यथाशीघ्र सरकारी खाते में withholding टैक्स जमा करना होगा।

प्रश्न: धारा 194H के तहत TDS कब काटा जाना चाहिए?

उत्तर:

यह आदाता के खाते या किसी भी खाते, चाहे सस्पेंस खाते या किसी अन्य नाम से कहा जाता है, या नकद में इस तरह की आय के भुगतान के समय, एक चेक या ड्राफ्ट जारी करके, या किसी अन्य माध्यम से, जो भी पहले आता है, के द्वारा इस तरह की आय जमा करने के समय कटौती की जाएगी।

प्रश्न: आयकर अधिनियम की धारा 194H क्या है?

उत्तर:

धारा 194H कमीशन या ब्रोकरेज आय के साथ निवासी को भुगतान करने के लिए बाध्य लोगों से कटौती किए गए आयकर से संबंधित है। धारा 44AB द्वारा कवर किए गए व्यक्तियों और अविभाजित हिंदू परिवारों को भी TDS काटना होगा। यदि 1 करोड़ रुपये से अधिक के व्यवसाय या व्यवसायों से व्यक्तियों और HUF से कुल आय 500,000 रुपये से अधिक है, तो TDS को वित्तीय वर्ष 2020-21 से घटाया जाना चाहिए।

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