written by khatabook | July 22, 2021

एडवांस कर- एडवांस कर भुगतान और इसकी कैलकुलेशन

यदि आपके पास आय है, तो यह 1961 के आयकर अधिनियम, इसके नियमों और निर्देशों द्वारा करों के अधीन है। एडवांस कर  देयता उन करदाताओं और व्यक्तियों पर भी लागू होती है जिनकी वेतन के अलावा अन्य स्रोतों से आय होती है। उदाहरण के लिए, शेयर, किराया, लॉटरी जीत, सावधि जमा आदि में वृद्धि से पूंजीगत लाभ से आय।

एडवांस कर क्या है?

एडवांस कर, लाभांश और शेयर आय, किराया, पूंजीगत लाभ, सावधि जमा आदि जैसे वेतन भुगतान के अलावा अन्य आय स्रोतों वाले व्यक्तियों/करदाताओं द्वारा भुगतान की जाने वाली कर देयता है। इस तरह के एडवांस कर भुगतान उसी वित्तीय वर्ष में किए जाने हैं, जिसमें आय अर्जित की गई थी। इसलिए एडवांस कर को 'पे ऐज यू अर्न' ( जैसे-जैसे आय करो वैसे-वैसे  भुगतान करो) स्कीम के नाम से भी जाना जाता है। यह तब लागू होता है, जब किसी वित्तीय वर्ष या वित्तीय वर्ष में कर देयता 10,000/-रुपये से अधिक हो।

उदाहरण के लिए, आप वित्त वर्ष  2019-20 की देनदारी के लिए अपनी एडवांस कर गणना 25,000/- रुपये के रूप में करते हैं। आपकी आय में वेतन, सावधि जमा और शेयरों के मूल्य में वृद्धि शामिल है।  फिर आपको अकाउंटिंग वर्ष 2019- 2020 में ही एडवांस टैक्स देय होगा।

एडवांस कर का भुगतान कैसे करें

एडवांस कर का भुगतान कुछ बैंकों या ऑनलाइन के माध्यम से किया जा सकता है। आयकर विभाग द्वारा अधिकृत विशिष्ट बैंक शाखाओं में कर भुगतान के लिए चालान का उपयोग करके एडवांस कर का भुगतान किया जा सकता है। कर का ऐसा एडवांस भुगतान भारतीय रिजर्व बैंक या भारतीय रिजर्व बैंक, आईसीआईसीआई बैंक, एचडीएफसी बैंक, इलाहाबाद बैंक, सिंडिकेट बैंक, भारतीय स्टेट बैंक आदि जैसे बैंकों में आयकर निर्देशों के अनुसार किया जा सकता है।

एडवांस आयकर का भुगतान आयकर विभाग की वेबसाइट या एनएसडीएल या नेशनल सिक्योरिटीज डिपॉजिटरी लिमिटेड साइट पर ऑनलाइन कर भुगतान के लिए एडवांस कर भुगतान अनुभाग का उपयोग करके भी किया जा सकता है।

एडवांस कर का भुगतान: केंद्रीय बजट 2021

बजट 2021 में एडवांस आयकर प्रस्ताव का उद्देश्य एडवांस कर के रूप में लाभांश आय पर कर देयता के आसान भुगतान में मदद करना है। केंद्रीय बजट 2021 में वित्त मंत्री ने 1 फरवरी 2021 को एडवांस कर प्रस्ताव की घोषणा की। प्रस्ताव लाभांश से आय पर एडवांस कर के भुगतान और गणना को आसान बनाता है, इस प्रकार करदाताओं को लाभांश आय पर एडवांस कर पर दंडात्मक ब्याज का भुगतान करने से बचने में मदद करता है।

एडवांस कर की गणना करना मुश्किल है और लाभांश से सही आय की गणना करने में भ्रम पैदा होता है।  नए प्रस्ताव के अनुसार, लाभांश पर एडवांस कर भुगतान का अनुपालन समान स्तर पर या पूंजीगत लाभ पर एडवांस कर के बराबर होगा। इस प्रकार, लाभांश आय को भी उनके हाथों में इस तरह के लाभ/आय की प्राप्ति के बाद भुगतान किए गए पूंजीगत लाभ पर कर के रूप में माना जाएगा।

एडवांस कर देर से भुगतान पर दंडात्मक ब्याज लगता है। एडवांस कर गणना को सरल बनाकर इस तरह की दंड राशि से बचा जा सकता है। यह संशोधन 1 अप्रैल 2021 से लागू हुआ और निर्धारण वर्ष 2021-22 और उसके बाद के वर्षों पर लागू होता है।

एडवांस कर का भुगतान किसे करना चाहिए?

एडवांस कर का भुगतान करने के लिए पूरी की जाने वाली शर्तें नीचे सूचीबद्ध हैं।

 ●      आपको एक स्व-नियोजित या वेतनभोगी करदाता/व्यक्ति होना चाहिए।

 ●      एडवांस कर देनदारी रु 10,000/- या अधिक होनी चाहिए।

 ●      आपकी किसी भी वेतन आय के अलावा आय होनी चाहिए

 -       पूंजीगत लाभ आय

 -       लाभांश से आय,

 -       शेयरों से आय

 -       लॉटरी जीत से आय

 -       सावधि जमा पर ब्याज से आय

 -       किसी संपत्ति से किराये की आय।

वित्त वर्ष 20021-22 की एडवांस कर भुगतान की किश्तों की नियत तारीख

वित्तीय वर्ष 2021- 2022 में एडवांस कर भुगतान की अंतिम किस्त की अंतिम तिथि 15 मार्च 2022 है।  इस तिथि को या उससे पहले, करदाताओं को एडवांस कर देयता का संपूर्ण या 100% भुगतान करना होगा।

एडवांस कर भुगतान और नियत तारीखों के लिए अनुसूची

स्व-नियोजित व्यवसायिक लोगों के लिए, एडवांस कर नियत तारीखों की सूची नीचे दीयी है 

किस्त की तिथि

देय राशि

15 सितंबर या उससे पहले

एडवांस कर के तहत कम से कम देयता का 30% 

15 दिसंबर  या उससे पहले

एडवांस कर के तहत कम से कम देयता का 60% 

15 मार्च या उससे पहले 

एडवांस कर के तहत देयता का 100%

व्यक्तिगत निर्धारिती और कंपनियों के लिए एडवांस कर भुगतान की अनुसूची (U/S 44AD के अलावा):

किस्त की तिथि

देय राशि

15 जून या उससे पहले 

एडवांस कर के तहत कम से कम देयता का 15%

15 सितंबर या उससे पहले 

एडवांस कर के तहत कम से कम देयता का 45%

15 दिसम्बर या उससे पहले 

एडवांस कर के तहत कम से कम देयता का  75% 

15 मार्च या उससे पहले 

एडवांस कर देयता का 100%

एडवांस कर का ऑनलाइन कैसे भुगतान करें?

एडवांस कर की देनदारी का भुगतान आयकर विभाग द्वारा उपलब्ध कराई गई वेबसाइट पर ऑनलाइन किया जा सकता है। यहाँ बताया गया है कि आपको एक सफल एडवांस कर ऑनलाइन भुगतान करने के लिए कैसे आगे बढ़ना चाहिए।

 1.     सबसे पहले, सरकार की एनएसडीएल वेबसाइट (www.tin-nsdl.com) के लिए आधिकारिक साइट पर जाएं।

 2.     मेनू के अंतर्गत, "Services" चुनें और "e-payment" और "Pay Taxes Online" टैब पर क्लिक करें।

3.      इसके बाद, अपने आयकर के एडवांस कर का भुगतान करने के लिए चालान चुनें। (Challan for Advance Tax)।

4. ऑनलाइन रूप में, अपने विवरण भरें। सुनिश्चित करें कि आप ड्रॉप-डाउन बॉक्स से सही मूल्यांकन वर्ष का चयन करें और अपने पूर्ण नाम, फोन नंबर, डाक पता, ईमेल पते, अपने बैंक के आईएफएससी / एमआईसी कोड, एडवांस कर राशि, बैंक का नाम, अन्य विवरण आवश्यकता के अनुसार भरें और कैप्चा कोड भरें

5. थोड़ी-थोड़ी देर में नीचे दिए टैब का उपयोग करके फॉर्म विवरण सहेजें।

6. एक बार जब आप "Submit" बटन पर क्लिक करके इस फ़ॉर्म को प्रस्तुत करते हैं, तो आपको भुगतान करने के लिए अपने बैंक के नेट बैंकिंग पृष्ठ पर पुनः निर्देशित किया जाता है।

7. आगे बढ़ने से पहले जांचे कि आपकी आय विवरण सही है या नहीं।

8. फिर आप एडवांस कर का भुगतान करने के लिए चालान संख्या और भुगतान विवरण प्राप्त करते हैं।

9. आपके भुगतान की सुविधा के बाद, आपको भुगतान किए गए करों के लिए पृष्ठ पर अतिरिक्त प्रविष्टि के रूप में भुगतान की गई राशि को जोड़कर भुगतान की रिपोर्ट करनी चाहिए।

एडवांस कर भुगतान के लिये चालान 280 का उपयोग

चालान 280 का उपयोग एडवांस कर भुगतान के लिए किया जाता है। यह करदाता को आयकर विभाग की वेबसाइट पर एडवांस आयकर देयता का ऑफ़लाइन या ऑनलाइन भुगतान करने की अनुमति देता है।

  • ऑनलाइन मोड में भुगतान करने के लिए, चालान 280 के ऑनलाइन भुगतान विकल्प का चयन करें। इसे सही ढंग से भरें, और फिर घर या अपने कार्यालय से एडवांस करों का अपना ऑनलाइन भुगतान करें।

  • ऑफलाइन मोड में, आयकर पोर्टल के स्वागत पृष्ठ और डाउनलोड टैब का उपयोग करके चालान 280 डाउनलोड करें। इस फॉर्म को प्रिंट करने और भरने की जरूरत है। फिर इस चालान का उपयोग करके किसी भी नामित बैंक की शाखाओं में एडवांस कर भुगतान किया जा सकता है। (अनुमोदित बैंकों का विवरण आईटी विभाग की वेबसाइट पर भी उपलब्ध है)

एडवांस कर की कैलकुलेशन कैसे करें?

यदि आप इन बिंदुओं और चरणों का पालन करते हैं, तो एडवांस कर की कैलकुलेशन सरल हो सकती है।

 चरण 1:

 ●      वित्त वर्ष में अर्जित अपनी कुल आय का अनुमान लगाएं जिसके लिए आप अपने एडवांस कर की गणना कर रहे हैं। उस वित्तीय वर्ष में अपनी कुल अर्जित 'अन्य आय' की गणना करने के लिए इन आय शीर्षों का उपयोग करें।

 ○      बचत खाते, सावधि जमा आदि से अर्जित ब्याज के रूप में आय।

 ○      व्यावसायिक आय (स्व-व्यवसायी पेशेवर)

 ○      किराये की आय

 ○      पूंजीगत लाभ

 ○      करदाता के संरक्षण में अवयस्कों की आय

 ○      आय का कोई अन्य स्रोत

 चरण 2: 

ऊपर दिए गए कुल आय के आंकड़े में, सकल कर योग्य आय का पता लगाने के लिए अपना वेतन जोड़ें।  ध्यान दें कि आपकी वेतन राशि एडवांस कर के लिए देय नहीं है। हालांकि, आपके वेतन में शामिल कुल सकल राशि कराधान के स्लैब और आपकी कर देयता को बदल सकती है।

 चरण 3:

 आप पर लागू उचित आयकर स्लैब का उपयोग करके अपनी कर देयता की गणना करें।

 चरण 4:

टीडीएस स्लैब का उपयोग करें और पहले से काटे गए और काटे जाने वाले टीडीएस राशियों को घटाएं।  यदि यह राशि रु 10,000/- के बराबर या उससे अधिक है, तो आपको एडवांस कर के लिए नियत तारीखों को या उससे पहले अपनी एडवांस कर देयता का भुगतान करना होगा।

एडवांस कर की गणना का उदाहरण 

आइए मान लें कि उपरोक्त प्रक्रिया में एडवांस कर देयता 2 लाख रुपये है। आपको नीचे दी गई अनुसूची के अनुसार एडवांस कर का भुगतान करना होगा-

किस्त की तिथि

देय राशि

15 जून या उससे पहले 

30000 रुपये

15 सितंबर या उससे पहले

90000 रुपये

15 दिसम्बर या उससे पहले

30000 रुपये

15 मार्च या उससे पहले

50000 रुपये

दंड से बचने के लिए हमेशा सुनिश्चित करें कि आपका एडवांस कर कार्यक्रम सख्ती से बनाए रखा गया है। ध्यान दें कि एडवांस कर देयता एडवांस कर भुगतान की तिथि और एडवांस कर देयता राशि के आधार पर भिन्न होती है।

एडवांस कर पर दंड और ब्याज

आईटी अधिनियम 1961 U/S 234C के अंतर्गत समय पर भुगतान नहीं करने पर एडवांस कर स्लैब की किस्त पर 1% ब्याज लगता है। इसके अलावा, जब भुगतान किया गया एडवांस कर उत्तरदायी निर्धारित कर के 90% से कम है, तो ब्याज की गणना डिफ़ॉल्ट राशि पर 1% प्रति माह की दर से की जाएगी। यह मासिक ब्याज तब तक लागू रहेगा जब तक कि डिफ़ॉल्ट राशि का पूरी तरह से भुगतान नहीं कर दिया जाता। ब्याज लागू होता है चाहे कोई भी समय सीमा छूटी हो, चाहे वह पहली, दूसरी या तीसरी समय सीमा हो।

एडवांस कर भुगतान पर छूट:

निम्नलिखित व्यक्तियों को एडवांस कर भुगतान से छूट प्राप्त है।

 ●      60 वर्ष से अधिक आयु के या वरिष्ठ नागरिकों को एडवांस कर भुगतान से छूट दी गई है।

 ●      करदाता जिनकी टीडीएस कटौती उनकी आयकर देयता से अधिक है।

 ●      टीडीएस योजना के तहत वेतनभोगी करदाताओं को एडवांस कर भुगतान से छूट दी गई है।  हालांकि, उनके पास कोई अन्य आय स्रोत नहीं होना चाहिए जैसे किराया, सावधि जमा और सेविंग खाता ब्याज, लॉटरी जीत, संपत्ति से पूंजीगत लाभ, एडवांस कर के तहत कर योग्य अन्य गैर-वेतन आय।

एडवांस कर लाभ

एडवांस कर भुगतान के कुछ लाभ नीचे सूचीबद्ध हैं।

 ●      एडवांस कर भुगतान धन की कमी के कारण अंतिम समय में करदाता तनाव को कम करता है।

 ●      कर संग्रह प्रक्रिया में तेजी आई है और विकास परियोजनाओं में मदद मिलती है।

 ●      सरकार एकत्र की गई एडवांस कर भुगतान राशि पर ब्याज अर्जित करती है, जिससे सरकारी धन में वृद्धि होती है।

 ●      यह करदाताओं को एडवांस कर-चूक देनदारियों पर ब्याज का भुगतान करने से बचाता है।

 ●      यह करदाताओं और व्यवसायों को वित्तीय प्रबंधन और उनकी कमाई की योजना बनाने में सहायता करता है।

एडवांस कर भुगतान की वापसी

मान लीजिए कि आप किसी वित्तीय वर्ष में अपनी देनदारी से अधिक भुगतान करते हैं। उस स्थिति में, आयकर विभाग वित्त वर्ष या वित्तीय वर्ष के अंत में अतिरिक्त राशि वापस कर देता है। इसके लिए  करदाताओं को ऑनलाइन फाइल करना होगा या फॉर्म 30 डाउनलोड करना होगा, इसे भरना होगा और रिफंड का दावा करने के लिए इसे जमा करना होगा।  इस तरह के दावे पिछले निर्धारण वर्ष से एक वर्ष के भीतर किए जाने हैं।  जहां भुगतान की गई एडवांस कर राशि एडवांस कर देयता के 10% से अधिक है, वहां आयकर विभाग द्वारा प्रति वर्ष 6% ब्याज का भुगतान किया जाता है।

निष्कर्ष:

अपनी आय पर नज़र रखना चाहते हैं और जल्दी से एडवांस कर को कैलकुलेट करना चाहते हैं? तो Khatabook ऐप का उपयोग करें, जो आईटीआर दाखिल करते समय आपके वेतन, उसके घटकों, कर और एडवांस कर देयता आदि को ट्रैक करने में मदद करता है और आपकी कर योजना में सुधार करता है।

 अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न(FAQs):

 1. मैं 15 मार्च को देय चौथी एडवांस कर किस्त का भुगतान करना भूल गया, तो मुझे क्या करना चाहिए?

यदि आप चौथी किस्त का भुगतान करने के लिए 15 मार्च की समय सीमा चूक गए हैं, तो 31 मार्च तक भुगतान करें। इस तरह, आप डिफॉल्ट एडवांस कर राशि पर प्रति माह 1% की दर से लगने वाले ब्याज से बच सकते हैं।

2. क्या अनिवासी भारतीयों को भी एडवांस कर का भुगतान करना चाहिए?

हाँ, यदि आपकी एडवांस कर देयता रु. 10000/- से अधिक या उसके बराबर है। 1% के मासिक दंडात्मक ब्याज से बचने के लिए भुगतान अनुसूची और नियत तिथियों का पालन करें।

3. मैंने अपनी एडवांस कर देयता से अधिक भुगतान किया है, तो अधिक भुगतान की गई राशि का क्या होता है?

मान लीजिए कि आप किसी वित्तीय वर्ष में अपनी देनदारी से अधिक भुगतान करते हैं। उस स्थिति में, आयकर विभाग वित्त वर्ष या वित्तीय वर्ष के अंत में अतिरिक्त राशि वापस कर देता है। इसके लिए करदाताओं को ऑनलाइन फाइल करना होगा या फॉर्म 30 डाउनलोड करना होगा, इसे भरना होगा और रिफंड का दावा करने के लिए इसे जमा करना होगा। इस तरह के दावे पिछले निर्धारण वर्ष से एक वर्ष के भीतर किए जाने हैं।

4. क्या 31 मार्च तक देय कर को भी एडवांस कर माना जाएगा?

हाँ, 31 मार्च तक भुगतान किए गए करों को एडवांस कर भुगतान के रूप में माना जाता है।

5. एडवांस कर का भुगतान कैसे किया जा सकता है?

आप चालान -280 और इंटरनेट बैंकिंग का उपयोग करके या आईटी विभाग की वेबसाइट से डाउनलोड किए गए चालान 280 के साथ आईटी विभाग के अनुमोदित बैंकों में भुगतान भेजकर ऑफ़लाइन या ऑनलाइन मोड में एडवांस कर के तहत अपनी देयता का भुगतान कर सकते हैं।

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