भारत में, विभिन्न कर छूट श्रेणियां आपके आय वर्ग पर निर्भर करती हैं। पेंशन, कृषि आय, कई भत्तों और अधिक जैसे आय के कुछ स्रोत करों से मुक्त हो सकते हैं और आपको कर छूट का दावा करने की अनुमति दे सकते हैं। इसके अलावा भारत में आयकर छूट के लिए स्रोत पर टीडीएस या कर कटौती का भी लाभ उठाया जा सकता है।
कर छूट क्या हैं?
भारत में कर छूट कर योग्य आय या विशेष परिस्थितियों में कराधान के अभाव से एक वैधानिक बहिष्कार है। आपको आंशिक या कुल कर राहत, कम कर दरें या कर देयता के एक हिस्से पर लगाए गए आंशिक कर मिल सकते हैं।
टैक्स छूट 2021 भारत
वित्त वर्ष 2021 के केंद्रीय बजट में भारत में कर छूट या पूंजीगत लाभ से कर अवकाश के दावे में स्टार्टअप के लिए पात्र विस्तार का प्रावधान किया गया है। वित्त मंत्री श्रीमती निर्मला सीतारमण ने मार्च 2022 तक ऐसे निवेशों के लिए कर अवकाश और पूंजीगत लाभ छूट का दावा करने वाले करदाताओं को निवेश में सहायता प्रदान की। इसके अलावा, 31 मार्च 2022 से पहले या 31 मार्च को शामिल कंपनियां या एलएलपी और पात्र व्यवसाय अब अपने मुनाफे के 100% तक कर पर छूट का दावा कर सकते हैं। यह विस्तार एचयूएफ और इन पात्र स्टार्टअप्स में निवेश करने वाले व्यक्तियों पर लागू होता है।
आयकर छूट भारत
यहाँ भारत में उपलब्ध विभिन्न कर छूट वर्गों की एक सूची है-
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प्रासंगिक धारा |
आय के स्रोत की प्रकृति |
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10-(1) |
कृषि से उत्पन्न राजस्व। |
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10-(2) |
एचयूएफ आय से आय का हिस्सा। |
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10-(2A) |
किसी फर्म के लाभ का लाभ हिस्सा जिसका कर रिटर्न अलग से दायर किया जाता है। |
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10-(3) |
एक घोड़े की दौड़ से आय प्राप्त २५०० रुपये से अधिक नहीं/-या एक आरामदायक उपहार ५००० रुपये से अधिक नहीं प्रधानमंत्री। |
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10-(10D) |
एलआईसी पॉलिसी प्राप्तियां। |
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10-(16) |
शैक्षिक लागत छात्रवृत्ति। |
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10-(17) |
विधायक/सांसद भत्ते 600 रुपये से ज्यादा नहीं। |
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10-(17A) |
राज्य/केंद्र सरकार और अन्य लोगों से अनुमोदित पुरस्कार या पुरस्कार। |
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10-(26) |
लद्दाख और एनई-राज्यों के अनुसूचित जनजाति के सदस्यों की आय जहां उन क्षेत्रों में आय उत्पन्न होती है। |
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10-(26A) |
लद्दाख निवासी की आय भारत के बाहर या लद्दाख क्षेत्र में उत्पन्न होती है। |
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10-(30) |
चाय बोर्ड से अनुमोदित योजना सब्सिडी। |
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10-(31) |
संबंधित बोर्ड से अनुमोदित योजनाओं के तहत पुनर्रोपण सब्सिडी। |
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10-(32) |
1,500 रुपये प्रति नाबालिग बच्चे या माता-पिता की आय में मिलाई गई आय की राशि कर छूट के लिए उपलब्ध न्यूनतम राशि है। |
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10-(33) |
भारतीय कंपनियों ने अर्जित, म्यूचुअल फंड, यूटीआई और उद्यम पूंजी आय का लाभांश दिया। |
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10-(ए) |
सॉफ्टवेयर /हार्डवेयर टेक पार्क या मुक्त व्यापार क्षेत्र से 10 वर्ष की अवधि तक प्राप्त लाभ। |
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10-(बी) |
कंप्यूटर सॉफ्टवेयर, लेख-विनिर्माण या पूरी तरह से निर्यात उन्मुख उपक्रमों ने कमाया। |
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10-(C) |
आईजीसी, आईआईडीसी पूर्वोत्तर क्षेत्र में नए उपक्रम 10 साल की अवधि के लिए लाभ । |
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10-(15)(आईआईबी)और(आईआईसी) |
प्रीमियम, ब्याज, अधिसूचित बांड, प्रतिभूतियों और पूंजी निवेश या राहत बांड से प्राप्त भुगतान निर्दिष्ट सीमा तक। |
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10-(15) (iv) (एच) |
सार्वजनिक क्षेत्र की किसी कंपनी द्वारा उसके डिबेंचर और बांड पर दिया जाने वाला ब्याज। |
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10-(15)(iv) |
सरकारी योजना के तहत सेवानिवृत्ति के लिए सार्वजनिक क्षेत्र या केंद्र/राज्य सरकार के कर्मचारियों का ब्याज जमा करें जहां सरकार ब्याज देती है। |
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10-(15) (vi) |
निर्दिष्ट गोल्ड डिपॉजिट बांड पर ब्याज। |
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10-(15) (सातवीं) |
स्थानीय अधिकारियों से बांड की ब्याज। |
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10-(5) |
प्राप्त अवकाश यात्रा भत्ता (एलटीए) केंद्र सरकार द्वारा अपने कर्मचारियों को देय राशि से अधिक नहीं होना चाहिए। |
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10-(5B) |
कुछ क्षेत्रों में विशिष्ट विशेष कौशल के लिए तकनीशियन का पारिश्रमिक जहां उनकी सेवाएं 31 मार्च 1993 के बाद शुरू हुई थीं, उनके आयकर का भुगतान नियोक्ता द्वारा 48 महीने तक किया जा रहा है। |
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10(7) |
भारतीय नागरिकों को प्रदान किए जाने वाले विदेशों में सेवारत भत्ते। |
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10-(8) |
विदेशी सरकारें सहकारी तकनीकी सहायता कार्यक्रमों के तहत भारतीय कर्तव्यों का पारिश्रमिक देती हैं । विदेशी देश की आय के लिए आयकर छूट जहां सरकार आयकर का भुगतान करती है वहीं यह भी लागू होती है। |
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10-(10) |
ग्रेच्युटी एक्ट, 1972 डेथ एंड रिटायरमेंट ग्रेच्युटी यू/एस (2) से (4) सरकार से सेवा वर्ष के हिसाब से 15 दिन से ज्यादा वेतन पूरा नहीं। |
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10-(10A) |
सरकार द्वारा निर्धारित पेंशन फंड कम्यूटेशन, एलआईसी यू/एस 10 (23एबी) /वैधानिक निगम, ग्रेच्युटी का भुगतान करने वाले नियोक्ताओं से पेंशन परिवर्तन, ग्रेच्युटी भुगतान नहीं करने वाली पेंशन का आधा मूल्य या पेंशन का आधा हिस्सा। |
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10-(10AA) |
राज्य/केंद्र सरकारों का अर्जित अवकाश भुनाना जो अप्रयुक्त रहता है और अन्य नियोक्ताओं के मामले में 1,35,360 रुपये या 10 महीने का वेतन कम होता है। |
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10-(10B) |
छंटनी मुआवजा या सरकारी राशि के कम १९४७ आईडी अधिनियम के यू/एस 25 एफ (बी) अधिसूचित। |
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10-(10C) |
समाप्ति या स्वैच्छिक सेवानिवृत्ति राशि 5 लाख रुपये की सीमा तक प्राप्त होती है। |
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10-(11) |
1925 भविष्य निधि अधिनियम के तहत अन्य अधिसूचित सरकारी बांड या भुगतान। |
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10-(12) |
मान्यता प्राप्त भविष्य निधि भुगतान 4 अनुसूची भाग-एक नियम-8 की निर्दिष्ट सीमा तक। |
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10-(13) |
सेवानिवृत्ति से स्वीकृत निधि भुगतान। |
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10-(13A) |
मूल वेतन के 10% से ऊपर के वास्तविक किराए के कम का एचआरए, चेन्नई, मुंबई, कलकत्ता और दिल्ली में वास्तविक एचआरए या मूल वेतन का 50% (अन्य शहरों में 40% मूल वेतन)। |
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10-(14) |
कर्तव्यों की रेखा में खर्चों को पूरा करने के लिए निर्दिष्ट लाभ/विशेष भत्ते और खर्च किए गए खर्चों के बराबर। |
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10-(18) |
पारिवारिक पेंशन या वीरता-पुरस्कार प्राप्तकर्ताओं की पेंशन। |
विशेष रूप से निधि संस्थानों, एनआरआई, अनिवासी नागरिकों, भारत में नहीं रहने वाले निवासी भारतीयों आदि के लिए भी कई छूटें हैं।
टीडीएस छूट सूची
स्रोत पर काटे गए टीडीएस या कर आपके नियोक्ता द्वारा आपके वेतन का भुगतान करने के समय कटौती की गई एक भारतीय कर छूट है। ध्यान दें कि यदि प्राप्तकर्ता एचयूएफ/व्यक्ति नहीं है, तो टीडीएस 2% पर लागू किया जाता है। सीमा, टीडीएस दरों और विवरण नीचे सारणीबद्ध कर रहे हैं ।
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व्यक्तियों |
अधिकतम सीमा (रु.) |
टीडीएस की % दर |
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डिबेंचर ब्याज |
5,000 |
10 |
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हाउसिंग फाइनेंस कंपनियों से ब्याज, बैंकों में बैंक एफडी और 8% कर योग्य बांड |
10,000 |
10 |
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प्रतिभूतियों से ब्याज को छोड़कर अर्जित ब्याज |
5,000 |
10 |
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एजेंट का बीमा आयोग |
20,000 |
10 |
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घरेलू कंपनी एजेंटों का बीमा आयोग |
5,000 |
20 |
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गेम शो, क्रॉसवर्ड या लॉटरी से जीत |
10,000 |
30 |
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लॉटरी टिकट आयोग की बिक्री |
1,000 |
10 |
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घोड़ा दौड़ विजेताओं |
5,000 |
30 |
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विज्ञापन एजेंसी भुगतान |
20,000 |
1* |
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ठेकेदारों को अनुबंधित भुगतान |
30,000 |
1* |
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उपठेकेदार भुगतान |
30,000 |
1* |
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ब्रोकरेज और कमीशन जो प्रतिभूतियों और शेयरों से असंबंधित हैं |
5,000 |
10 |
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पेशेवर तकनीकी सेवाओं के भुगतान |
30,000 |
10 |
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किराये का भुगतान |
1,80,000 |
10 |
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उपकरण और मशीनरी भुगतान |
80,000 |
2 |
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संपत्ति बिक्री |
50,00,000 |
1 |
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जीवन बीमा पॉलिसियों जीवित रहने से आय को लाभ |
1,00,000 |
2 |
* यदि प्राप्तकर्ता किसी व्यक्ति या एचयूएफ के अलावा अन्य है, तो टीडीएस दर 2% है।
एचआरए छूट
एचआरए भारत में कर छूटों में से एक है, जो कर्मचारियों को किराए के घर से जुड़ी लागतों को पूरा करने के लिए दिया जाता है। आईटी एक्ट यू/एस 10 (13ए) रूल 2ए में एचआरए छूट का प्रावधान है। पूरी राशि कर मुक्त नहीं है और कर्मचारियों के अपने घर आवास पर लागू नहीं होती है। छूट राशि नीचे दिए गए तीन मानदंडों में से किसी को भी पूरी करनी चाहिए:
- एचआरए ने भुगतान किया।
- अपने मूल वेतन का 10% से कम किराया।
- मेट्रो शहरों में, 50% बुनियादी या अन्य शहरों के लिए आपके मूल वेतन का 40%।
सर्विस टैक्स में छूट
सेवा कर छूट सेवाओं और सेवा लेनदेन के लिए एक छूट कर है, जहाँ ग्राहक कर वहन करते हैं। वित्त वर्ष में सेवाओं के मूल्य पर लागू होने वाला कर 10 लाख रुपये से अधिक है और 14% पर लगाया जाता है। भारत में कलाकारों के लिए आयकर छूट को कवर करते हुए नकारात्मक सूची में शामिल लोगों के साथ-साथ 39 सेवाएँ हैं, जो कि कर मुक्त हैं।
शिक्षा ऋण कर छूट
यह यू/एस 80E कवर किया गयाहै और कर मुक्त ऋण ब्याज के लिए प्रदान करता है । संलग्न शर्तें हैं
- आप एक व्यक्ति हैं और कटौती केवल भुगतान किए गए ऋण ब्याज पर है।
- यह ऋण बैंक/संस्था/निर्दिष्ट धर्मार्थ संस्था से लिया जाता है और करदाता, पति या पत्नी, बच्चों या नाबालिग के अभिभावक के लिए शैक्षिक ऋण लिया जाता है ।
- ऋण ब्याज का भुगतान आपकी कर योग्य आय से किया जाता है।
- इसकी कोई सीमा नहीं है और कर्ज चुकाए जाने की 8 साल पहले की तारीख तक कटौती का दावा किया जा सकता है।
- एजुकेशनल लोन विदेश या भारत में पढ़ाई के लिए हो सकता है।
टैक्स पर कार लोन में छूट
यह पेशेवरों और स्व-नियोजित व्यक्तियों के लिए कार ऋण ब्याज की राशि पर उपलब्ध है। उन्हें अपने व्यवसाय को विकसित करने के प्रयोजनों के लिए ऋण के तहत कार खरीदने के लिए मुनाफे या पूंजीगत लाभ का आश्वासन देना चाहिए। वेतनभोगी व्यक्तियों को इस छूट का दावा करने की अनुमति नहीं है। मूल्यह्रास छूट का भी लाभ उठाया जा सकता है।
अन्य कर छूट
व्यक्ति निम्नलिखित पहलुओं के तहत कुछ कर छूट वाले मानदंडों यू/एस 80 सी, 80D से 80U का दावा कर सकते हैं:
- राष्ट्रीय बचत प्रमाण पत्र
- सार्वजनिक भविष्य निधि
- 5 साल की एफडी
- इक्विटी से जुड़ी बचत योजना
- पुलिस एलआईसी
- पेंशन योजनाएं
- स्वास्थ्य बीमा
- कर्मचारी भविष्य एफund
- शिक्षा ऋण
- अनुसंधान और विकास कार्यक्रमों या राजनीतिक दलों को दान।
एलटीए छूट
लीव ट्रैवल एलाउंस या एलटीए आयकर अधिनियम, 1961 के कर-मुक्त यू/एस 10 (5) है। यह दावा किया जा सकता है जब
- एलटीए नियोक्ता द्वारा किसी भी भारतीय गंतव्य पर छुट्टी पर एक कर्मचारी को दिया जाता है और केवल वास्तविक यात्रा लागत को कवर करता है।
- विदेश यात्राओं की अनुमति नहीं है।
- भोजन, रहने और अन्य आकस्मिक खर्च शामिल नहीं हैं।
- कर्मचारी बच्चों, पति या पत्नी, भाई-बहन या माता-पिता के साथ यात्रा कर सकता है।
एलटीए 4 साल की ब्लॉक अवधि में 2 यात्राओं के लिए प्रदान किया जाता है। आप दो बार भत्ता पाने के लिए अप्रयुक्त एलटीए को निम्नलिखित वित्त वर्ष तक ले जा सकते हैं और हर आकलन वर्ष में केवल एक बार दावा किया जा सकता है। छूट के रूप में नीचे है:
- इकोनॉमी क्लास द्वारा हवाई यात्रा सबसे कम रास्ते से ली गई ।
- सबसे कम रास्ते से प्रथम श्रेणी एसी रेल यात्रा।
- रेल यात्रा से जुड़ा/असंबद्ध, लेकिन यात्रा सबसे कम मार्ग से अन्य परिवहन साधनों द्वारा की जाती है ।
- कई स्टॉप मूल से सबसे दूर गंतव्य और सबसे छोटे मार्ग से वापस के बीच सबसे कम मार्ग द्वारा समायोजित कर रहे हैं ।
पूंजीगत लाभ पर कर छूट
पूंजीगत लाभ के लिए कर निम्नलिखित धाराओं के तहत लागू होते हैं-
धारा 54: एक व्यक्ति या एचयूएफ 3 साल पुरानी आवासीय-घर संपत्ति बेचते समय पूंजीगत लाभ जमा खाता योजना के तहत छूट का दावा कर सकता है। यदि आप बिक्री की तारीख से 2 साल के भीतर एक नई संपत्ति खरीदते हैं, तो आप इसका दावा कर सकते हैं, बिक्री से एक साल पहले अंगूठी होती है या बिक्री से 3 साल के भीतर एक घर का निर्माण करते हैं। पूंजीगत लाभ या नए परिसंपत्ति निवेश पर राशि का कम होना कर-मुक्त है।
धारा 54B: एक व्यक्ति या एचयूएफ2 साल के लिए करदाता द्वारा आयोजित कृषि भूमि की बिक्री और कृषि प्रयोजनों के लिए उपयोग किए जाने पर पूंजीगत लाभ जमा खाते एस केमे के तहत छूट का दावाकर सकता है। यदि आप बिक्री की तारीख से 2 साल के भीतर नई कृषि भूमि खरीदते हैं, तो आप इसका दावा कर सकते हैं। पूंजीगत लाभ का कम होना या नवीनतम कृषि भूमि निवेश पर राशि कर मुक्त है ।
धारा 54EC: कोई भी करदाता कम से कम 3 साल के लिए आयोजित दीर्घकालिक पूंजीगत परिसंपत्तियों को बेचते समय इस छूट का दावा कर सकता है। आप एक नई संपत्ति प्राप्त करने के लिए 6 महीने की अवधि प्राप्त करने के लिए एक आरईसी या एनएचएआई बॉन्ड प्राप्त कर सकते हैं। छूट की सीमा 50 लाख रुपये है और कम पूंजीगत लाभ या नई परिसंपत्ति निवेश है। इस संदर्भ में कैपिटल गेन अकाउंट्स स्कीम लागू नहीं होती है।
धारा 54F: एक व्यक्ति या एचयूएफलंबी अवधि के गैर-आवासीय पूंजीगत परिसंपत्तियों को बेचते समय पूंजीगत लाभ पर सीए पिटल गेन डिपॉजिट अकाउंट स्कीम के तहत छूट का दावा कर सकता है, बशर्ते कि उनके पास हस्तांतरण की तारीख पर एक से अधिक संपत्ति न हो। आप बिक्री की तारीख से एक साल से पहले एक नई संपत्ति प्राप्त कर सकते हैं या दो साल के अफ्टेबिक्री कर रहे हैं, या 3 साल के बाद अगर यह निर्माण किया जा रहा है। छूट राशि की गणना शुद्ध बिक्री पर विचार करके और पूंजीगत लाभ से गुणा कर के विभाजित नए परिसंपत्ति निवेश के रूप में की जाती है।
भारत में आयकर छूट की सीमा
60 साल से अधिक समय से नहीं 60 साल से अधिक के व्यक्तियों के लिए भारत आयकर छूट 2.50 लाख रुपये है। वरिष्ठ नागरिकों (60 से 80 वर्ष) छूट की सीमा 3 लाख रुपये है और 80 वर्ष से अधिक आयु के अति वरिष्ठ नागरिकों के पास 3.50 लाख रुपये की आयकर छूट सीमा है। ध्यान दें कि 5 लाख रुपये तक की सालाना आय वाले लोगों को भी 2,000 रुपये की कर छूट मिलती है, जब आय 1 करोड़ से ऊपर होती है तो 12% पर सरचार्ज लिया जाता है।
समाप्ति
हम आशा करते हैं कि इस लेख में हमने भारत में कर छूट की अवधारणा के साथ - साथ भारत में कर छूट की अवधारणा से अवगत कराया है। इन नियमों और विनियमों का पालन करने से आप उचित उपायों का पालन कर सकेंगे ताकि आपको कर मुक्त किया जा सके।
1961 का आयकर अधिनियम आपको कुछ कटौती और छूटों का लाभ उठाने की अनुमति देता है, जिसमें ऊपर चर्चा की गई महत्वपूर्ण ओ एनईएस शामिल है। हैप्पी आईटीआर फाइलिंग!
