written by Khatabook | November 1, 2021

आयकर रिटर्न भरने में देरी करने का जुर्माना

सार्वजनिक बुनियादी ढांचे जैसे सड़क, पुल, अस्पताल और पानी के पाइप का निर्माण टैक्स फंड की मदद से किया जाता है। चूंकि टैक्स फंड निवासियों और सरकार के बीच एक सामाजिक सेतु का काम करते हैं, इसलिए वे नागरिकों की बुनियादी जरूरतों के लिए सरकार को जवाबदेह ठहराते हैं। इस प्रकार, लोगों को कराधान नियमों का पालन करना चाहिए, क्योंकि यह उनके लाभ के लिए है।

दंड या कारावास का भुगतान करने से बचने के लिए आपको समय पर अपने करों का भुगतान करना होगा। समय पर कर भुगतान भारत के सभी पात्र नागरिकों के लिए एक कानूनी आवश्यकता है। यदि करदाता समय पर अपने करों का भुगतान करने में विफल रहते हैं, तो आयकर विभाग में दंड शुल्क या कारावास का प्रावधान है।

आयकर रिटर्न (ITR) फाइलिंग का महत्व 

आकलन वर्ष (AY) के दौरान, करदाताओं के पास अपने पिछले वर्ष (PY) की आय को समेकित करने और अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने का चार महीने का अवसर होता है। भले ही PY और AY 1 अप्रैल को शुरू होते हैं और अगले वर्ष के 31 मार्च को समाप्त होते हैं, लेकिन निर्धारण वर्ष पिछले वर्ष के समाप्त होने के बाद शुरू होता है। पिछले वर्ष की आय का आकलन और कर निर्धारण वर्ष में किया जाता है, जो कि चालू वर्ष है।

करदाता जो टैक्स ऑडिट के अधीन नहीं हैं, उन्हें असेसमेंट ईयर की 31 जुलाई तक अपना आईटीआर फाइल करना होगा। इनकम टैक्स लेट फाइलिंग पेनल्टी से बचने के लिए, करदाता को हर साल समय सीमा तक अपना आईटीआर फाइल करना होगा। यदि आप समय सीमा से पहले अपना रिटर्न दाखिल करने में विफल रहते हैं तो यह दंडनीय है। महामारी के कारण वित्त वर्ष 2020-21 के लिए ITR रिपोर्टिंग की समय सीमा 31 दिसंबर, 2021 तक बढ़ा दी गई थी।

आयकर अधिनियम की धारा 234F के तहत देर से रिटर्न भरने का दंड

यदि आप समय सीमा तक अपना आईटीआर दाखिल करने में विफल रहते हैं, तो आयकर अधिनियम की धारा 234F देर से दाखिल करने का शुल्क लगाती है।  यह नियम वर्ष 2017-18 से लागू है। नियत तारीख के बाद, आप पर 10,000 रुपये तक का जुर्माना लगाया जा सकता है। हालांकि, अगर आईटीआर 31 दिसंबर से पहले दाखिल किया जाता है, तो 5,000 रुपये का जुर्माना लगाया जाएगा। इसके अलावा, यदि करदाता की कुल आय 5 लाख रुपये से अधिक नहीं है, तो देर से जमा करने पर अधिकतम 1000 रुपये का जुर्माना लगाया जाएगा।

आयकर रिटर्न की देरी करने के लिए जुर्माना निम्नलिखित है :

विवरण

दंड

आईटीआर नियत तारीख के बाद दायर किया, लेकिन 31दिसम्बर से पहले

5000 रुपये

आईटीआर नियत तारीख के बाद दायर किया, लेकिन 31 मार्च से पहले (31 दिसम्बर के बाद )

10000 रुपये

टैक्स रिटर्न दाखिल करने से पहले उपर्युक्त आयकर विलंब शुल्क का भुगतान किया जाना चाहिए।  दाखिल करने से पहले जुर्माने का भुगतान नहीं करने पर आईटीआर को मंजूरी नहीं दी जाएगी।

करदाता जो समय पर अपना रिटर्न दाखिल करने में विफल रहते हैं, उन पर धारा 276CC के तहत जुर्माना भी लगाया जा सकता है, जिसमें निम्नलिखित शामिल हैं:

1. 25 लाख रुपये से कम की अवैतनिक कर राशि आयकर अधिकारी द्वारा 3 महीने से 2 साल तक की जेल की सजा है।

2.जहाँ अवैतनिक कर राशि 25 लाख रुपये से अधिक है, वहीं चूककर्ता को 6 महीने से 7 साल तक की कैद हो सकती है।

हालाँकि, इस प्रकार की सजा असामान्य स्थितियों के लिए आरक्षित है। देर से आयकर भुगतान के लिए अधिकांश स्थितियों में अतिरिक्त 1% ब्याज लगाया जाता है।

क्या होगा यदि आप नियत तारीखों के भीतर अपना रिटर्न दाखिल करने में विफल रहते हैं?

आयकर अधिनियम, 1961 के तहत वित्त विधेयक 2016 में किए गए संशोधन के अनुसार, जो करदाता अपने कर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा से चूक जाते हैं, वे अपने संबंधित निर्धारण वर्ष के अंत के 1 वर्ष के भीतर या उनके समापन से पहले देर से आईटी रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। मूल्यांकन, जिसके आधार पर पहले है।

उदाहरण के लिए, AY 2020-21 के लिए, एक करदाता 31 मार्च, 2022 को या उससे पहले एक विलंबित कर रिटर्न दाखिल कर सकता है। यदि करदाता अपना रिटर्न दाखिल करने में विफल रहता है, तो 31 मार्च, 2022 को या उससे पहले किसी भी समय एक विलंबित रिटर्न दाखिल किया जा सकता है। AY 2021-22 की घोषित नियत तारीख को या उससे पहले।

दंड और सजा

विस्तारित समय सीमा तक अपना आईटीआर दाखिल नहीं करने वाले करदाताओं पर आयकर कार्यालय द्वारा 3 महीने से 2 साल की अवधि के लिए जुर्माना और मुकदमा चलाया जा सकता है।  25 लाख रुपये से अधिक के कर ऋण के परिणामस्वरूप 7 साल की अभियोजन अवधि हो सकती है। इससे बचने के लिए प्रक्रियाओं को तब तक रोक दिया जाएगा, जब तक कि शुद्ध देय कर की कुल राशि 3000 रुपये से अधिक न हो। आयकर कार्यालय कम आय के मामले में अवैतनिक कर के 50% की राशि का जुर्माना लगा सकता है।

भूल जाने /देर से आईटीआर फाइलिंग के परिणाम

आयकर रिटर्न देर से दाखिल करने पर जुर्माने के अलावा, आयकर रिटर्न देर से दाखिल करने के कई अन्य नुकसान भी हैं, जिनका विवरण नीचे दिया गया है:

1. धनवापसी पर ब्याज की हानि: यदि कोई करदाता धनवापसी के लिए देय है, तो उस धनवापसी पर ब्याज का भुगतान आयकर धनवापसी दाखिल करने में देरी की अवधि के लिए नहीं किया जाएगा।

2. अनैतिक रिटर्न में संशोधन संभव नहीं है: यदि आयकर रिटर्न नियत तारीख के बाद दाखिल किया जाता है, तो करदाता त्रुटि की स्थिति में इसे अपडेट नहीं कर सकता है।

3. अगर आयकर रिटर्न देर से दाखिल किया जाता है, तो वह धारा 80 के अंतर्गत कटौती उपलब्ध नही होती है।

यदि नियत तारीख तक आयकर रिटर्न दाखिल नहीं किया जाता है, तो करदाता विभिन्न मदों से होने वाली हानियों को आगे ले जाने में असमर्थ होगा, सिवाय गृह संपत्ति और अनवशोषित मूल्यह्रास से होने वाली हानियों को छोड़कर।

हानियों को आगे नहीं ले जाना

यदि आपको पूरे वर्ष में कोई घाटा हुआ है, जैसे कि पूंजीगत लाभ शीर्षक के तहत हानि या आपके व्यवसाय में हानि, तो सुनिश्चित करें कि आपने नियत तारीख से पहले अपना रिटर्न दाखिल किया है।  यदि आप ऐसा नहीं करते हैं, तो आप आय की भरपाई के लिए इन नुकसानों को भविष्य के वर्षों तक ले जाने की क्षमता खो देंगे।

देर से फाइलिंग पर ब्याज

आय होने के एक वर्ष के भीतर किश्तों में आयकर का भुगतान देय है।  करदाता की अनुमानित आय पर आयकर स्लैब दरों के अनुसार कर लगाया जाएगा, और ऐसी प्रत्याशित आय पर कर देय होगा।  इस वर्ष का शेष कर वर्ष के अंत में देय होगा यदि अपेक्षित और वास्तविक राजस्व के बीच विसंगतियां थीं।

अग्रिम कर ,एक ही वर्ष में किश्तों में करों का भुगतान करने का तरीका है, जिससे आय होती है। यदि सरकार द्वारा निर्धारित कार्यक्रम के अनुसार अग्रिम कर का भुगतान नहीं किया जाता है तो 1% प्रति माह का ब्याज लगाया जाता है।

कृपया ध्यान दें कि जब तक करदाता ने अपनी पूरी कर राशि का भुगतान नहीं किया है, तब तक कर रिटर्न दाखिल नहीं किया जा सकता है। करदाता आयकर की कुल राशि का भुगतान करने के बाद ही कर रिटर्न दाखिल कर सकता है।

धारा 234A के अनुसार, आयकर देर से दाखिल करने वाले दंड के अलावा, कर भुगतान की तारीख तक प्रति माह 1% की दर से ब्याज लगाया जाता है। ब्याज देय तिथि के तुरंत बाद अर्जित होना शुरू हो जाता है और पूरी राशि का भुगतान होने तक जारी रहता है। इसके अलावा, करदाता तब तक आईटीआर जमा करने के लिए अधिकृत नहीं होगा जब तक कि सभी करों का भुगतान नहीं कर दिया जाता।  परिणामस्वरूप, आप भुगतान करने के लिए जितनी देर प्रतीक्षा करेंगे, आपसे उतना ही अधिक ब्याज लिया जाएगा।

विलंबित धनवापसी

यदि आपने सरकार को अतिरिक्त आयकर का भुगतान किया है, तो आप धनवापसी के हकदार हैं।  यदि आपने समय सीमा तक अपना कर दाखिल किया है, तो धनवापसी में देरी होगी। आयकर विभाग को आपके धनवापसी अनुरोध को अस्वीकार करने का भी अधिकार है।

निष्कर्ष

एक निश्चित सीमा से अधिक आय के लिए आईटीआर दाखिल करना प्रत्येक करदाता के लिए आवश्यक है क्योंकि यह एक सरकारी आदेश है। इसके अलावा, कुछ वित्तीय सेवाओं और उत्पादों का लाभ उठाने के लिए, आपको पिछले आईटीआर रिटर्न दिखाना होगा। समय पर आईटीआर दाखिल करने से करदाता के लिए किसी भी प्रकार के आयकर देर से दाखिल होने वाले दंड को समाप्त करने में मदद मिलती है। 

हमें उम्मीद है कि इस लेख के माध्यम से आप निर्धारित देय तिथि से पहले आईटीआर दाखिल करने की आवश्यकता को समझ गए होंगे। आयकर और जीएसटी अनुपालन और नीतियों के बारे में अधिक जानकारी के लिए आप khatabook ऐप डाउनलोड कर सकते हैं।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या व्यक्तिगत कर रिटर्न (ITR) को ई-सत्यापित करना आवश्यक है?

उत्तर:

आईटीआर ई-सत्यापन आवश्यक है। आईटीआर को वैध होने के लिए दाखिल करने की तारीख के 120 दिनों के भीतर ई-सत्यापित किया जाना चाहिए। इसके अलावा, एक बार में एक रिटर्न को प्रमाणित करने के लिए एक इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन कोड (EVC) का उपयोग किया जा सकता है।

प्रश्न: क्या अब पिछले 3 वर्षों से ITR फाइल करना संभव है?

उत्तर:

नहीं, आप एक साल में पिछले तीन साल से आईटीआर फाइल नहीं कर सकते।  विस्तारित समय सीमा से परे अपना आईटीआर दाखिल करने के लिए, आप आयकर अधिनियम 1961 के तहत 2017 के वित्त विधेयक में पेश किए गए "विलंबित रिटर्न" का उपयोग करके अपना आईटीआर जुर्माना के साथ दाखिल कर सकते हैं।

प्रश्न: क्या नियत तारीख के बाद आईटीआर दाखिल किया जा सकता है?

उत्तर:

हाँ। डेडलाइन के बाद लेट आईटीआर फाइल किया जा सकता है। हालांकि, इसे दिए गए निर्धारण वर्ष के अंत से पहले दाखिल करना होगा।

प्रश्न: अगर आईटीआर समय पर दाखिल नहीं किया गया, तो क्या कोई जुर्माना है?

उत्तर:

यदि आप नियत तारीख तक अपना आईटीआर दाखिल करने में विफल रहते हैं, तो आपसे आयकर अधिनियम की धारा 234F के तहत देर से दाखिल करने का शुल्क लिया जाएगा। 2017-2018 से यह नियम प्रभावी है। यदि आप नियत तारीख तक अपना आईटीआर दाखिल करने में विफल रहते हैं, तो आप पर 10,000रुपये तक का जुर्माना लगाया जा सकता है। 

प्रश्न: AY 2021-22 में आईटीआर फाइलिंग के लिए नियत तारीख क्या है?

उत्तर:

सरकार ने वित्त वर्ष 2020-21 के लिए आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करने की समय सीमा 30 सितंबर से 31 दिसंबर, 2021 तक तीन महीने बढ़ा दी है। नए आयकर मंच के साथ तकनीकी कठिनाइयों के परिणामस्वरूप, कई करदाता उनकी आईटीआर फाइलिंग पूरा नहीं कर सकते हैं।  इसलिए सरकार ने यह कदम उठाया है।

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