written by khatabook | July 22, 2021

आयकर अधिनियम की धारा 80TTA के तहत ब्याज पर कटौती का दावा

आयकर अधिनियम की धारा 80TTA ब्याज आय पर कटौती की अनुमति देती है। हालांकि, कटौती के लिए कुछ सीमाएं और प्रतिबंध हैं। अर्जित ब्याज पर कर कटौती का दावा करने के बारे में आपको जो कुछ जानने की आवश्यकता है, उन सब बातों को इस लेख में शामिल किया गया है।

आयकर अधिनियम की धारा 80TTA क्या है?

भारत का आयकर अधिनियम कई कटौतियों को निर्दिष्ट करता है, जो करदाता अपनी आयकर देयता को कम करने के लिए दावा कर सकते हैं। आय-आधारित कटौतियाँ, निवेश-आधारित कटौतियाँ, लाभ से जुड़ी कटौतियाँ और भुगतान-आधारित कटौतियाँ ऐसी कटौतियों के उदाहरण हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 80TTA बचत बैंक खातों पर प्रति वर्ष 10,000 रुपए तक अर्जित ब्याज के लिए कटौती की अनुमति देती है। यह 10,000 रुपए प्रतिबंध बैंकों, सहकारी बैंकों और डाकघरों के सभी बचत खातों पर लागू होता है। यदि इन स्रोतों से अर्जित ब्याज 10,000 रुपये से अधिक है, तो अतिरिक्त 'अन्य स्रोतों से आय' शीर्षक के तहत कर योग्य है।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि धारा 80TTA के तहत कटौती आपके सभी बैंक खातों पर उत्पन्न कुल ब्याज पर उपलब्ध है, न कि प्रति बैंक खाते पर।

वरिष्ठ नागरिक आयकर की धारा 80TTA के अंतर्गत नहीं आते हैं। हालांकि, उन्हें एक अलग खण्ड के तहत ज्यादा कर विराम मिलता है। धारा 80TTB एक वरिष्ठ नागरिक को बैंकों, डाकघरों या सहकारी बैंकों के साथ बचत जमा और 50,000 रुपये तक की सावधि जमा पर अर्जित ब्याज में कटौती करने की अनुमति देता है। साथ ही, 50,000 रुपये तक, स्रोत पर कोई कर नहीं काटा जाएगा। हालांकि, 50,000 की इस सीमा की गणना प्रत्येक बैंक के लिए स्वतंत्र रूप से की जानी है।

बैंक ब्याज दरें

भारत में, बचत खातों पर प्रारंभिक ब्याज दर 4% थी, लेकिन 1992 तक, यह बढ़कर लगभग 6% हो गई थी। 2003 से 2011 तक, बचत बैंक खाते में 3.5% ब्याज अर्जित किया गया जब तक कि भारतीय रिज़र्व बैंक ने 25 अक्टूबर, 2011 को बचत खाता ब्याज दरों का अविनियमन लागू नहीं किया। भारतीय रिज़र्व बैंक के अविनियमन के बाद, बैंक बचत खाते जमा पर अपनी ब्याज दरें निर्धारित कर सकते हैं। भारतीय रिजर्व बैंक ने भी बैंकों को अंतर ब्याज दरों का भुगतान करने की अनुमति दी। एक लाख रुपये से कम की जमा राशि के लिए ब्याज दर एक लाख रुपये से अधिक की तुलना में अलग है।

आयकर अधिनियम की धारा 80TTA की मुख्य विशेषताएं

  • बचत खाते में अर्जित ब्याज आय के लिए कर छूट प्रति वर्ष 10,000 रुपये तक सीमित है।
  • निर्धारिती को सभी बचत बैंक खातों से अपने कुल ब्याज को ध्यान में रखना चाहिए। उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति के विभिन्न बैंकों में कई बचत खाते हो सकते हैं। हालांकि, पूर्ण छूट पाने के लिए सभी खातों से कुल ब्याज आय 10,000 रुपये से कम होनी चाहिए।
  • यदि बचत खातों से अर्जित कुल संचयी ब्याज 10,000 रुपये से अधिक है, तो 10,000 रुपये की कर छूट का दावा किया जा सकता है। उसके बाद, अर्जित शेष ब्याज पर आयकर लगाया जाता है।
  • धारा 80TTA के तहत कर कटौती धारा 80C के तहत 1.5 लाख की कटौती के अतिरिक्त है।
  • व्यक्तिगत और हिन्दू अविभाजित परिवार बचत खाते स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) के लिए योग्य नहीं हैं।
  • यदि किसी व्यक्ति की सकल कुल आय न्यूनतम कर योग्य आय से कम है, तो 80TTA लागू नहीं होगा, भले ही बचत बैंक खातों से ब्याज आय 10,000 रुपये से अधिक हो। उदाहरण के लिए, यदि एक वित्तीय वर्ष के लिए किसी व्यक्ति की आय 2,00,000 है, तो वह आयकर का भुगतान करने से मुक्त है। यदि ब्याज आय उस 2,00,000 आय में से 50,000 है, तो यह कर योग्य नहीं है क्योंकि कुल आय कर देयता के दायरे से बाहर है और धारा 80TTA लागू करने का दायरा पूरा नहीं होता है। ऐसे मामलों में, व्यक्ति को आयकर रिटर्न दाखिल करने से छूट मिलती है।
  • अपनी कुल आय की गणना करते समय, निर्धारिती कर छूट का दावा कर सकता है।
  • धारा 80TTA के तहत संरक्षित बचत खाते वित्तीय संस्थानों द्वारा रखे जाते हैं जैसे:
  • बैंक: ये बैंकिंग विनियमन अधिनियम 1949 के तहत स्थापित बैंकिंग संस्थान हैं। इसमें अधिनियम की धारा 51 में संदर्भित सभी बैंक और वित्तीय संस्थान शामिल हैं।
  • डाकघर: जैसा कि भारतीय डाकघर अधिनियम 1898 की धारा 2 के खंड (के) में परिभाषित किया गया है, ये सरकारी वित्तीय संस्थान हैं।
  • सहकारी समितियां: ये सहकारी भूमि विकास बैंक जैसे सामान्य आर्थिक, सामाजिक और सांस्कृतिक लक्ष्यों से प्रेरित समुदाय के भीतर बैंकिंग की तुलना में व्यवसाय में भाग लेने वाले लोगों के स्वतंत्र संगठन हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 80TTA के तहत कटौती का दावा करने के लिए योग्यता मापदंड

आयकर अधिनियम की धारा 80TTA निम्नलिखित करदाताओं को कटौती की मांग करने की अनुमति देती है:

  • व्यक्तिगत करदाता या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)
  • अनिवासी भारतीय (एनआरआई) जो भारतीय निवासी हैं और जिनके पास एनआरओ बचत खाते हैं।
  • एक व्यक्ति जिसका बैंक, डाकघर या सहकारी समिति जैसे वित्तीय संस्थान में बचत खाता है।

कटौती निम्नलिखित करदाताओं के लिए उपलब्ध नहीं है:

  • बचत खाते में कोई भी जमा ब्याज राजस्व उत्पन्न करता है। यदि खाता किसी कंपनी, लोगों के समूह या व्यक्तियों के समूह द्वारा या उसके लाभ के लिए बनाए रखा जाता है;

फिर किसी भी फर्म के भागीदार, संघ के सदस्य या समुदाय के व्यक्तिगत सदस्य को कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी। ये करदाता अपनी कुल आय की गणना करते समय अपनी ब्याज आय में कटौती नहीं कर पाएंगे।

सामान्य तौर पर, कोई कंपनी, व्यक्तियों का संघ (एओपी), या व्यक्तियों का समुदाय (बीओआई) ब्याज कटौती का दावा नहीं कर सकता है। और इसके भागीदार या सदस्य इन फर्मों, व्यक्तियों का संघ (एओपी) या व्यक्तियों का समुदाय (बीओआई) से अपना जीवन यापन करते हैं। नतीजतन, वे कटौती का दावा करने में असमर्थ हैं।

  • इसके अलावा, वरिष्ठ नागरिक धारा 80TTA के तहत कटौती के लिए योग्य नहीं हैं। वे धारा 80TTB के तहत टैक्स विराम के हकदार हैं।

आयकर के 80TTA से बहिष्करण

  • यह खंड निगमों या गैर-बैंकिंग वित्त कंपनियों (एनबीएफसी) के साथ की गई जमाराशियों पर लागू नहीं होता है।
  • सावधि जमाओं जैसे आवर्ती जमा, सावधि जमा, या अन्य सावधि जमा पर अर्जित ब्याज धारा 80TTA के तहत कटौती योग्य नहीं है। इसके अलावा, यदि सावधि जमा पर उत्पन्न ब्याज 10,000/- रुपये से अधिक है तो टीडीएस प्रावधान लागू होंगे।
  • इसके अलावा, बैंक बचत खातों पर अर्जित ब्याज आय पर कोई टीडीएस नहीं काटा जाता है।

आयकर अधिनियम की धारा 80TTA के तहत कटौती का दावा

आयकर अधिनियम की धारा 80TTA के तहत कटौती का दावा करने के लिए पहला कदम अपनी कुल ब्याज आय को अपनी रिटर्न में "अन्य स्रोतों से आय" के तहत जोड़ना है। यह कटौती आप धारा 80TTA के तहत देख पाएंगे।

आयकर अधिनियम की धारा 80TTA के तहत इस कटौती का दावा कैसे करें, इसका एक उदाहरण यहां दिया गया है:

मान लीजिए श्री दिनेश 3,00,000 रुपये का वेतन कमाते हैं और एक वित्तीय वर्ष में 5,000 रुपये के बचत खाते और 20,000 रुपये की सावधि जमा पर बैंक से ब्याज प्राप्त करते हैं। धारा 80सी के तहत कटौती के लिए उनकी पात्र राशि 10,000 रुपये है, इसलिए, कर योग्य आय की गणना इस प्रकार की जा सकती है:

विवरण

राशि (रुपये में)

राशि (रुपये में)

वेतन से आय

 

रु 3,00,000

अन्य स्रोतों से आय

  • बचत खाते पर ब्याज
  • सावधि जमा में ब्याज

 

  5,000

 

20,000


 

25,000

सकल कुल आय

 

3,25,000

अध्याय VI-A कटौती

  • 80C
  • 80TTA

 

10,000

  5,000

15,000

कर योग्य वेतन

 

3,10,000

निष्कर्ष

आयकर 80TTA निवेशकों को उनके बचत खातों में जमा ब्याज की मामूली मात्रा पर नज़र रखने की आवश्यकता को समाप्त करके और उन्हें कर योग्य आय की गणना में शामिल करने में सहायता करता है। इसके अलावा, यह कर कटौती व्यक्तियों को कुछ मामूली आय पर करों का भुगतान करने में विफल रहने के दंड से राहत प्रदान करती है। दूसरी ओर, निम्न से मध्यम आय वर्ग के लोग, जिन्हें कुछ सीमांत कर का भुगतान करना होगा, उन्हें धारा 80C के तहत 1.5 लाख की कर कटौती के अलावा 10,000 रुपये का अतिरिक्त लाभ प्राप्त होगा।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न(FAQs):

क्या FD ब्याज आयकर की धारा 80TTA के दायरे में आता है?

नहीं, धारा 80TTA सावधि जमा या आवर्ती जमा पर लागू नहीं होती है। दूसरी ओर, एक वरिष्ठ नागरिक सावधि जमा पर ब्याज आय के लिए धारा 80TTB के तहत कटौती का दावा कर सकता है।

धारा 80TTA और 80TTB में क्या अंतर है?

धारा 80TTA

धारा 80TTB

व्यक्तिगत करदाताओं और हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) के लिए लागू

केवल 60 वर्ष से अधिक आयु के वरिष्ठ नागरिकों के लिए लागू

धारा 80TTA के तहत छूट की सीमा प्रति वर्ष 10,000 रुपये है

धारा 80TTB के तहत छूट की सीमा 50,000 रुपये प्रति वर्ष है

केवल अर्जित ब्याज के लिए लागू:- बचत खाते के साथ जमा- सावधि जमा या आवर्ती जमा बचत खाते में जमा राशि पर प्राप्त ब्याज के लिए लागू

अर्जित ब्याज के लिए लागू:- बचत खाते के साथ जमा- सावधि जमा या आवर्ती जमा

धारा 80TTA के तहत कटौती के लिए कौन पात्र हैं?

एक 80TTA कटौती व्यक्तिगत करदाताओं और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) दोनों के लिए उपलब्ध है।

क्या मुझे अपने बचत बैंक खाते में शेष राशि पर प्राप्त ब्याज की घोषणा करनी होगी?

हाँ, 1961 के आयकर अधिनियम के अनुसार, प्रत्येक व्यक्ति को रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है, उस अवधि के दौरान प्राप्त सभी आय को दर्ज करना होगा जिसके लिए वह रिटर्न बना रहा है और लागू करों का भुगतान कर रहा है।

बचत बैंक खाते की शेष राशि पर एकत्रित ब्याज आय को रिकॉर्ड करने में विफल रहने के क्या परिणाम हैं?

यदि कोई व्यक्ति जानबूझकर या अनजाने में कर रिटर्न में एक वर्ष के दौरान अर्जित आय की रिपोर्ट नहीं करता है और यदि ऐसे व्यक्ति / एचयूएफ की रिटर्न को जांच के लिए चुना जाता है, तो उन्हें इसके लिए दंड का सामना करना पड़ेगा। इसके बाद उन्हें जुर्माने के साथ देय कर का भुगतान करना होगा।

क्या वरिष्ठ नागरिक धारा 80TTA और 80TTB दोनों के तहत कटौती का लाभ उठा सकते हैं?

नहीं, एक वरिष्ठ नागरिक 80TTA के तहत कटौती का दावा नहीं कर सकता है। वे केवल धारा 80TTB के तहत दावा कर सकते हैं।

आयकर की धारा 80TTA के तहत छूट क्या है?

बचत खाते से प्राप्त ब्याज धारा 80TTA के तहत 10,000 रुपये  तक की कटौती योग्य है। यदि किसी व्यक्ति के विभिन्न बैंकों में कई बचत खाते हैं, तो सभी बचत खातों के लिए अधिकतम कटौती 10,000 रुपये है।

धारा 80TTA के तहत कटौती धारा 80C के तहत 1.5 लाख की सीमा के अतिरिक्त है।

क्या अनिवासी भारतीयों के लिए 80TTA के तहत कटौती लागू है?

अनिवासी भारतीय (एनआरआई), निवासी भारतीयों की तरह, 80TTA कटौती के लिए पात्र हैं।

भारत में, एनआरआई केवल एनआरई और एनआरओ खाते खोल सकते हैं। ऐसा इसलिए है, क्योंकि एनआरई खातों पर ब्याज कर मुक्त है। नतीजतन, 80TTA लाभ केवल NRO बचत खातों के लिए लागू है। हालांकि, एनआरओ सावधि जमा पर कोई कटौती की अनुमति नहीं है।

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