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written by Khatabook | November 1, 2021

आयकर अधिनियम की धारा 54 के तहत पूंजीगत लाभ छूट क्या हैं

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एक घर बेचने की आवश्यकता कई कारणों से घर के मालिकों के बीच आम है, जिसमें एक अलग शहर में जाना, करियर बदलना, सेवानिवृत्त होना आदि शामिल हैं। संपत्तियां भी निवेश उद्देश्यों के लिए खरीदी और बेची जाती हैं। एक नियम के रूप में, संपत्ति के मालिक अपनी संपत्तियों की बिक्री पर लाभ कमाते हैं। यह विशेष रूप से सच है अगर मालिक के पास लंबे समय तक संपत्ति का स्वामित्व है। भारतीय कर नियमों के अनुसार, इस तरह से अर्जित लाभ को आय का एक स्रोत माना जाता है, जिस पर आय अर्जित करने वाले को करों का भुगतान करना होगा। आयकर अधिनियम की धारा 54 के तहत, पूंजीगत लाभ से छूट व्यक्तियों या हिंदू अविभाजित परिवार या एचयूएफ द्वारा आवासीय संपत्ति बेचकर प्राप्त की जा सकती है। तो, आइए आयकर अधिनियम की धारा 54 के तहत छूट के साथ-साथ कुछ अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों के बारे में जानें।

पूंजीगत लाभ क्या हैं?

किसी संपत्ति की बिक्री से उत्पन्न लाभ को पूंजीगत लाभ के रूप में जाना जाता है। स्टॉक मार्केट लाभ इसकी खरीद और बिक्री मूल्य के बीच मूल्य में स्टॉक के अंतर से प्राप्त होता है। पूंजीगत हानि तब होती है जब आप किसी संपत्ति को उसके लिए भुगतान किए गए से कम पर बेचते हैं। चूंकि भारतीय आयकर कानूनों के तहत लाभ या लाभ को "आय" के रूप में वर्गीकृत किया गया है, बिक्री से लाभ प्राप्त करने वाले व्यक्ति को उस वर्ष के दौरान लाभ राशि पर कर का भुगतान करना होगा, जिसमें पूंजीगत संपत्ति का हस्तांतरण हुआ था।

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 54 के अंतर्गत क्या आता है?

पूंजीगत लाभ तब होता है, जब कोई संपत्ति बेची या स्थानांतरित की जाती है, और इन लाभों पर करदाता के हाथों में कर लगाया जाता है। एक आवासीय संपत्ति बेचने वाला व्यक्ति या एचयूएफ आयकर अधिनियम की धारा 54 के तहत ऐसे पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान करने से छूट का दावा कर सकता है यदि वे बिक्री की आय को अन्य आवासीय संपत्ति की खरीद या निर्माण के लिए खर्च करते हैं। इस कर लाभ का दावा करने के लिए, कुछ शर्तों को पूरा करना होगा।

आयकर अधिनियम की धारा 54 निर्दिष्ट करती है कि कोई भी व्यक्ति जो एक आवासीय संपत्ति बेचता है और आय का उपयोग किसी अन्य आवासीय संपत्ति को खरीदने या बनाने के लिए करता है, उसे पूंजीगत लाभ कर लाभ प्राप्त होता है। आयकर अधिनियम की धारा 54 में प्रावधान है कि एक करदाता को तीन साल के भीतर दूसरी आवासीय संपत्ति खरीदने या बनाने पर गृह संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ आयकर से छूट दी जाती है।

पूंजीगत संपत्ति और उसके वर्गीकरण

एक पूंजीगत संपत्ति कोई भी संपत्ति है जो एक निर्धारिती का मालिक है। उदाहरण के लिए:

  •  अचल या चल: मकान, जमीन, अपार्टमेंट, आदि।
  •  फिक्स्ड या सर्कुलेटिंग: आभूषण, मशीनरी आदि।
  •  मूर्त या अमूर्त: वाहन, ट्रेडमार्क, पेटेंट, आदि।

जब पूंजीगत लाभ की गणना की बात आती है, तो संपत्ति को दो मुख्य श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है:

  • अल्पकालिक पूंजीगत संपत्तियां: ये 36 महीने से कम की अवधि के लिए किसी व्यक्ति के स्वामित्व में होती हैं। अल्पकालिक पूंजीगत लाभ इन परिसंपत्तियों की बिक्री से होने वाला लाभ है।
  • लंबी अवधि की पूंजीगत संपत्ति: निर्धारिती द्वारा 36 महीने से अधिक समय तक रखी गई पूंजीगत संपत्ति दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति होती है। लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ इन परिसंपत्तियों की बिक्री से होने वाले लाभ हैं।

धारा 54 के तहत लंबी अवधि की पूंजीगत संपत्ति माने जाने के लिए गृह संपत्ति को 24 महीने से अधिक समय तक रखा जाना चाहिए।

आयकर की धारा 54 के तहत लाभ प्राप्त करने के लिए पात्रता मानदंड

वे कर छूट का दावा कर सकते हैं जब एक निर्धारिती एक लंबी अवधि की पूंजीगत संपत्ति बेचता है, जैसे कि एक आवासीय घर, और एक अन्य आवासीय संपत्ति का अधिग्रहण करता है।इस छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

  • यह लाभ केवल व्यक्तियों या एचयूएफ के लिए उपलब्ध है। इस भाग के परिणामस्वरूप, व्यवसायों को लाभ नहीं मिल पा रहा है।
  • करदाता जो संपत्ति बेच रहा है वह दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति होनी चाहिए।
  • यदि आप एक घर बेच रहे हैं, तो सुनिश्चित करें कि यह एक आवासीय है। मकान संपत्ति से किराया शीर्षक के तहत किराया वसूल किया जाना चाहिए।
  • नई आवासीय संपत्ति खरीदने के लिए या तो एक साल पहले या स्थानांतरण की तारीख के दो साल बाद, जो भी पहले आए, का उपयोग किया जाएगा। जो लोग नई संपत्ति खरीदना चाहते हैं या नया घर बनाना चाहते हैं, उनके पास ऐसा करने के लिए हस्तांतरण या बिक्री की तारीख से तीन साल का समय है।
  • करदाता को भारत में एक आवासीय संपत्ति खरीदनी चाहिए।

एक व्यक्ति धारा 54 के तहत छूट का दावा नहीं कर सकता है। यदि वे उपरोक्त किसी भी शर्त को पूरा नहीं करते हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 54f के तहत पूंजीगत लाभ में छूट

व्यक्तियों को आयकर अधिनियम की धारा 54 के तहत इनमें से जो भी राशि कम हो, कटौती करने की अनुमति है:

  •  आवासीय संपत्ति हस्तांतरण पर पूंजीगत लाभ राशि।
  •  निवेश एक नई आवासीय संपत्ति के निर्माण या खरीद के लिए किया जाता है।

 शेष धन (यदि कोई हो) आयकर अधिनियम के तहत कर योग्य है।

उदाहरण के लिए: यदि मिस्टर एक्स ने अपना घर बेच दिया और 50,00,000 रुपये का पूंजीगत लाभ कमाया।उसने बिक्री के पैसे का इस्तेमाल 30,00,000 रुपये में एक नया घर खरीदने के लिए किया। धारा 54 के अनुसार, दो राशियों में से छोटी राशि, जो 30,00,000 रुपये है, को बाहर रखा जाएगा। जिन पूंजीगत लाभ पर कर लगेगा, वह दोनों के बीच का अंतर (50,00,000-30,00,000) 20,00,000 रुपये होगा।

धारा 54 के तहत छूट के लिए शर्तें (अनिवार्य):

आयकर अधिनियम की धारा 54 के तहत छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, करदाता को निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए:

  • पिछले एक को बेचने के बाद, निर्धारिती को इस छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए एक नई आवासीय संपत्ति खरीदनी होगी या एक नई आवास संपत्ति का निर्माण करना होगा।
  • यह आवश्यक है कि नई आवासीय संपत्ति या तो एक साल पहले या पुरानी संपत्ति की बिक्री के दो साल बाद खरीदी जाए या बिक्री की तारीख से तीन साल के भीतर बनाई जाए।
  • लाभ के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, एक व्यक्ति एक समय में केवल एक आवासीय संपत्ति का निर्माण या खरीद सकता है।
  • यदि कोई संपत्ति नहीं खरीदना चाहता है, तो वे किसी भी सार्वजनिक क्षेत्र के बैंक में पूंजीगत लाभ खाता योजना में पूंजीगत लाभ की आय जमा कर सकते हैं।

आयकर अधिनियम की धारा 54एफ के तहत लाभ का दावा करने के बाद 3 साल के भीतर संपत्ति की बिक्री / हस्तांतरण से संबंधित प्रावधान:

  • धारा 54 के अनुसार, एक निर्धारिती जो मौजूदा दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति को बेचता है और निर्धारित समय सीमा के भीतर एक नया घर खरीदता है या बनाता है, छूट का दावा कर सकता है।

  •  एक व्यक्ति जो अपनी खरीदी गई नई संपत्ति को बेचना चाहता है, उसे कानून की धारा 54 के तहत इसे कम से कम तीन साल के लिए रखना चाहिए।

  •  यदि वे निर्धारित अवधि समाप्त होने से पहले बेचते हैं, तो उन्हें पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान करना होगा, और वे अब लाभ के लिए पात्र नहीं होंगे।

 नया घर खरीदने या बनाने के तीन साल के भीतर दो चीजें हो सकती हैं। टैक्सेबिलिटी की गणना करने के दो तरीके हैं:

  •  यदि नई संपत्ति की लागत पिछले घर की बिक्री से अनुमानित पूंजीगत लाभ से कम है: इस उदाहरण में, संपत्ति के हस्तांतरण के दौरान छूट प्राप्त पूंजीगत लाभ अब कर योग्य है, और नई संपत्ति प्राप्त करने की लागत को शून्य माना जाता है।

उदाहरण:

श्री कपूर ने जुलाई 2017 में एक लंबी अवधि की आवासीय संपत्ति बेची, जिसके लिए पूंजीगत लाभ 60,00,000 रुपये था। अगस्त 2017 में, उन्होंने 40,00,000 रुपये में एक और आवासीय संपत्ति खरीदी।  फिर, उन्होंने दिसंबर 2018 में इस नई संपत्ति (अगस्त 2017 में खरीदी गई) को 45,00,000 रुपये में बेच दिया।

उसके पूंजीगत लाभ के कर योग्य घटक की गणना निम्नानुसार होगी:

वित्तीय वर्ष (2017-2018) पहली संपत्ति जुलाई 2017 में बेची गई थी:

घर की बिक्री पर पूंजीगत लाभ

60,00,000

शून्य: एक नई संपत्ति खरीदने के कारण धारा 54 के तहत छूट

40,00,000

कर योग्य दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ

20,00,000

वित्तीय वर्ष (2018-2019)- दूसरी/नई संपत्ति दिसंबर 2018 में बेची गई:

नई संपत्ति के लिए बिक्री राशि

45,00,000

शून्य: संपत्ति की बिक्री पर खर्च

शून्य

कर योग्य अल्पावधि पूंजीगत लाभ (वित्त वर्ष 18-19)

45,00,000

दरअसल, नई संपत्ति को उसकी खरीद के तीन साल के भीतर बेच दिया गया था, इसकी अधिग्रहण लागत शून्य थी। नतीजतन, कुल बिक्री मूल्य पूंजीगत लाभ के रूप में कर योग्य होगा।

  • जब एक नई आवासीय संपत्ति प्राप्त करने की लागत मौजूदा आवासीय संपत्ति की बिक्री पर अनुमानित पूंजीगत लाभ से अधिक हो जाती है: एक नई संपत्ति खरीदने से जुड़ी लागत छूट वाले पूंजीगत लाभ की राशि से कम हो जाती है।

उदाहरण:

श्री चावला ने एक दीर्घकालिक आवासीय संपत्ति बेच दी, और जून 2017 में पूंजीगत लाभ 45,00,000 रुपये थे। अक्टूबर 2017 में, उन्होंने 55,00,000 रुपये की एक नई संपत्ति खरीदी। जनवरी 201 9 में, उन्होंने 65,00,000 रुपये की नई संपत्ति बेची।

वित्तीय वर्ष 17-18

संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ

45,00,000

शून्य: एक नई संपत्ति खरीदने के कारण धारा 54 के तहत छूट

45,00,000

कर योग्य दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ

शून्य

वित्तीय वर्ष 18-19

नई संपत्ति के लिए बिक्री राशि

65,00,000

शून्य: संपत्ति की बिक्री पर खर्च

शून्य

शून्य: एक नए घर खरीदने की लागत (55,00,000-45,00,000 *)

10,00,000

कर योग्य पूंजीगत लाभ (वित्त वर्ष 1819)

55,00,000

 *मूल संपत्ति के लिए दावा किया गया पूंजीगत लाभ

आम आदमी के शब्दों में, इसका मतलब है कि अगर नई आवासीय संपत्ति अधिग्रहण या निर्माण पूरा होने की तारीख के तीन साल के भीतर बेची जाती है, तो छूट वाले पूंजीगत लाभ पर कर लगाया जाएगा।

पूंजीगत लाभ खाता योजना

टैक्स बचाने के लिए अभी भी संभव है यदि निर्धारिती हस्तांतरण के वर्ष के लिए आय की रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख से पहले एक नई संपत्ति खरीद या निर्माण नहीं कर सका और अभी भी ऐसा करना चाहता है। किसी भी सार्वजनिक क्षेत्र के बैंक के साथ पूंजीगत लाभ खाता योजना में संपत्ति से बिक्री आय या पूंजीगत लाभ का निवेश करके घर की बिक्री से पूंजीगत लाभ पर कर बचाया जा सकता है।

 पूंजीगत लाभ खाता योजना जमा आयकर अधिनियम में निर्धारित कई शर्तों के अधीन हैं:

  • यह एक अधिकृत बैंक शाखा में किया जाता है। ग्रामीण क्षेत्रों में बैंकों की शाखाएं सूचीबद्ध नहीं हैं।
  • जुर्माने से बचने के लिए, आयकर रिटर्न जमा करने की नियत तारीख तक जमा को पूरा किया जाना चाहिए।
  • जमा की गई राशि का उपयोग कानून के अनुसार घर खरीदने या बनाने के लिए किया जाना चाहिए।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि पूंजीगत लाभ खाता योजना में निवेश की गई राशि को पिछले वर्ष की आय के रूप में मान्यता दी जाएगी यदि इसका उपयोग निर्दिष्ट समय सीमा (मूल संपत्ति के हस्तांतरण की तिथि से) के भीतर नहीं किया जाता है।

यदि ट्रस्ट को बचाने के लिए आय की वापसी दाखिल करने के लिए निर्धारिती तिथि से पहले एक नई संपत्ति खरीदने या तैयार नहीं हो सकता है, तो टैक्स को बचाने के लिए अभी भी संभव है। एक घर की बिक्री से पूंजीगत लाभ पर कर भी बिक्री आय में निवेश या संपत्ति से पूंजीगत लाभ को निवेश करके बचाया जा सकता है। पूंजीगत लाभ खाता योजना किसी भी सार्वजनिक क्षेत्र के बैंक के साथ

निष्कर्ष

आवासीय संपत्ति बेचते समय आप आयकर अधिनियम की धारा 54 के तहत कर कटौती के पात्र हो सकते हैं। इस खंड के तहत आवासीय संपत्ति की बिक्री से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर लगाया जा सकता है। एक नई आवासीय संपत्ति की खरीद या निर्माण या किसी अधिकृत/अनुमोदित बैंक में पूंजीगत लाभ खाता योजना में बिक्री लाभ डालना इस लाभ के लिए अर्हता प्राप्त करने के दो तरीके हैं।

हमें उम्मीद है कि इस लेख के माध्यम से हमने गृह संपत्ति की बिक्री पर आयकर के प्रभाव से अवगत कराया है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या धारा 54 और 54एफ एक ही समय में इस्तेमाल किए जा सकते हैं?

उत्तर:

धारा 54 और 54एफ दोनों के तहत एक ही समय में कोई लाभ नहीं है। निर्धारिती के पास धारा 54 या 54एफ के तहत छूट का दावा करने का विकल्प है।

प्रश्न: आयकर अधिनियम की धारा 54F क्या है, और यह धारा 54 से कैसे भिन्न है?

उत्तर:

जो लोग अपना पहला घर खरीदने के लिए गैर-आवासीय संपत्ति बेचने से अपने बिक्री लाभ का उपयोग करते हैं, वे आयकर अधिनियम की धारा 54F के तहत छूट का दावा कर सकते हैं।

धारा 54 के तहत कर छूट धारा 54 एफ के तहत कर छूट
एक आवासीय संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ के लिए लागू। किसी भी की बिक्री से पूंजीगत लाभ के लिए लागू
एक आवासीय संपत्ति के अलावा अन्य संपत्ति।
क्या आपको दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के अलावा अन्य किसी भी चीज़ में निवेश करने की अनुमति नहीं देता है जो अनुक्रमित हैं। इन परिसंपत्तियों के शुद्ध विचार का निवेश करने वाले लोगों के लिए।
कोई अन्य आवश्यकताएं नहीं। आपको ऐसे एसेट की बिक्री के समय एक से अधिक आवासीय संपत्ति नहीं चाहिए, जो कि खरीदी या निर्मित के अलावा।

प्रश्न: धारा 54 किसे लाभ प्रदान करती है?

उत्तर:

धारा 54 कर लाभ उन लोगों के लिए है जो अपनी पुरानी संपत्ति की बिक्री के एक साल पहले या दो साल बाद एक नई आवासीय संपत्ति खरीदते हैं या बिक्री की तारीख के तीन साल के भीतर एक नया घर बनाते हैं।

प्रश्न: धारा 54 के अनुसार, किस प्रकार की संपत्ति को बेचा जा सकता है और फिर भी छूट दी जा सकती है?

उत्तर:

आयकर की धारा 54 के तहत छूट केवल आवासीय संपत्ति की बिक्री पर उपलब्ध है, जो करदाता के लिए एक दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति है।

प्रश्न: क्या संपत्ति बेचने वाले प्रत्येक व्यक्ति को स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) का भुगतान करना पड़ता है?

उत्तर:

किसी भी व्यक्ति (खरीदार या अंतरिती) को बिक्री मूल्य से 1% का टीडीएस काटना होगा यदि बिक्री प्रतिफल एक निवासी विक्रेता से 50 लाख रुपये से अधिक है, जो एक अचल संपत्ति (भूमि, भवन, या दोनों, लेकिन कृषि भूमि नहीं) का मालिक है।

प्रश्न: क्या मुझे घर बेचने से मिलने वाली पूरी रकम पर टैक्स देना होगा?

उत्तर:

बिक्री प्रतिफल की राशि पर कोई कर देय नहीं है। यदि कोई छूट का दावा नहीं किया गया है, तो निर्धारित फॉर्मूले के अनुसार गणना किए गए पूंजीगत लाभ कर योग्य हैं।

अस्वीकरण :
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