घर के मालिक होने के आयकर लाभ क्या हैं?

1961 के आयकर अधिनियम के अनुसार, एक घर ऋण प्राप्त करने से आपको करों पर पैसे बचाने में मदद मिल सकती है। यदि आप होम लोन प्राप्त करने के बारे में सोच रहे हैं, तो आपको यह जानकर राहत मिलेगी कि आप अपनी समान मासिक किस्तों (ईएमआई) पर बहुत सारे कर लाभ प्राप्त कर सकते हैं। एक घर खरीदने वाले व्हिले एक महंगा लक्ष्य हो सकता है, एक आवास ऋण कई कर लाभ प्रदान करके आपकी इच्छा को पूरा करने में आपकी सहायता कर सकता है। इस लेख में, हम घर के मालिकों के लिए उपलब्ध सभी कर लाभों पर चर्चा करेंगे।

होम लोन इनकम टैक्स बेनिफिट क्या हैं?

1961 के आयकर अधिनियम की लागू धाराओं के तहत गृह ऋण आयकर लाभ नीचे तालिका में सूचीबद्ध है:

धारा 24: ब्याज राशि पर कर लाभ

एक करदाता को धारा 24 के अनुसार ऋण पर चुकाई गई मूल राशि के अलावा हाउस लोन पर चुकाए गए ब्याज पर कटौती का दावा करने की अनुमति है। साल के लिए आपकी समान मासिक किस्तों या ईएमआई के ब्याज घटक को आपकी कुल आय से 2 लाख रुपये की सीमा तक काटा जा सकता है। स्व-कब्जे वाली संपत्ति के मामले में, किसी दिए गए वित्तीय वर्ष में दावा किए जा सकने वाले ब्याज की अधिकतम राशि 2 लाख रुपये है। किराये की संपत्ति पर दावा किया जा सकता है कि ब्याज की कोई अधिकतम राशि नहीं है।

स्व-कब्जे वाली संपत्ति पर 2 लाख रुपये से अधिक के ब्याज भुगतान को किसी अन्य आय के खिलाफ आगे या ऑफसेट नहीं किया जाएगा। इस कटौती को उस वर्ष से शुरू किया जा सकता है,जिसमें घरको ट्रेक्ट किया जाता है। ये कटौती केवल 5 वर्षों के भीतर पूरी की गई संपत्तियों पर लागू होती है; यदि यह दी गई समय सीमा के भीतर पूरा नहीं होता है, तो आप केवल 30,000 रुपये तक का दावा कर सकते हैं।

यदि आपके पास दूसरी संपत्ति है जो या तो कब्जा कर ली गई है या खाली है, तो एसई कॉन्ड होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज कोइसी तरह धारा 24 के तहत प्रतिपूर्ति की जाती है। हालांकि, एक वित्तीय वर्ष में, दो घरों के लिए गृह ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए कुल कटौती 2 लाख रुपये से अधिक नहीं होनी चाहिए।

धारा 80C: मूल राशि पर कर लाभ

जब आप होम ई ऋण लेते हैं, तो आपको मासिक समान मासिक किस्तों या ईएमआई भुगतान करना होगा, जिसमें दो मुख्य घटक शामिल हैं: मूल राशि और देय ब्याज। ईएमआई के एक महत्वपूर्ण घटक के रूप में भुगतान की गई राशि को 1961 के इनको भी टैक्स अधिनियम की धारा 80सी के तहत काटा जा सकता है। धारा 80 सी में मूल राशि कटौती की कार्रवाई की जाती है।

एक घर ऋण आमतौर पर घर खरीदने या बनाने के लिए लिया जाता है, और घर का निर्माण वित्तीय वर्ष के  अंत के 5 वर्षों के भीतर किया जाना चाहिए जिसमें ऋण प्राप्त किया गया था।

धारा 80 सी स्वयं के कब्जे वाली और लेट-आउट संपत्तियों को हर साल कर योग्य आय से मूल भुगतान में 1.5 लाख रुपये तक कटौती करने की अनुमति देती है। पंजीकरण और स्टांप ड्यूटी की लागत को अक्सर आयकर में गृह ऋण कटौती में शामिल किया जाता है। हालांकि, यहकेवल एक बार दावा किया जा रहा है, और ऐसा करने के लिए, आपको पहले संपत्ति के निर्माण को पूरा करना होगा। धारा 80 सी के तहत दावा किया जा सकता है कि कुल नुकसान 1.5 लाख रुपये तक सीमित है। यह कटौती उस वर्ष के साथ उपलब्ध है, जिसमें घर का निर्माण किया जाता है।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इस कटौती का दावा करने के लिए, ग्राहक को कब्जा लेने के 5 वर्षों के भीतर ऋण के साथ खरीदे गए या निर्मित घर को नहीं बेचना चाहिए। यदि वे कब्जा लेने के 5 साल के भीतर घर बेचते हैं, तो होम ऋण के लिए कोई भी आयकर कटौती उस वर्ष में चुकाई जाएगी जिसे बेचा गया था, और यह राशि उस वर्ष के लिए आय पर लागू की जाएगी।

यदि आपके पास दूसरा घर बसा हुआ या खाली है तो आपकी संपत्ति को आत्म-कब्जे वाले निवास के रूप में माना जाएगा। यदि आप अपना दूसरा घर किराए पर लेते हैं, तो यह 'संपत्ति को बाहर जाने' के रूप में खुद का है और यह धारा 80 सी के तहत कर कटौती के लिए भी पात्र  है। यदि दोनों घरों को उधार दिया जाता है, तो आप दोनों होम लोन पर चुकाई गई मूल राशि पर 1.5 लाख रुपये तक की कटौती  का दावा कर सकते हैं।

धारा 80EE: होम ऋण पर आयकर लाभ

इस कटौती को वित्तीय वर्ष 2016-17 में पहली बार घर खरीदारों के लिए बहाल किया गया था जिन्होंने घर के ऋण का लाभ उठाया था। वित्त वर्ष 2016-17 के दौरान हाउस लोन लेने वाले करदाता धारा 80ईई के तहत 50,00 रुपये तक की अतिरिक्त कर कटौती के लिए पात्र थे। इस कटौती का दावा करने के लिए नीचे सूचीबद्ध शर्तों को पूरा किया जाना चाहिए:

• अतिरिक्त 50,000 रुपये का दावा करने के लिए, ऋण राशि 35 लाख रुपये या उससे कम होनी चाहिए, और संपत्ति का मूल्य 50 लाख रुपये से अधिक नहीं होना चाहिए।
• ऋण को 1 अप्रैल, 2016 और 31 मार्च, 2017 के बीच अनुमोदित किया जाना चाहिए।
• जिस दिन ऋण स्वीकृत होता है, व्यक्ति के नाम पर कोई अन्य संपत्ति नहीं होनी चाहिए, और यह निवास उसका प्राथमिक घर होना चाहिए।

कृपया ध्यान दें कि अधिकतम अतिरिक्त लाभ एक साल में 50,000 रुपये पर छाया हुआ है। भले ही होम लोन इनकम टैक्स बेनिफिट 1 अप्रैल, 2017 के बाद लिए गए लोन के लिए अनुपलब्ध है, लेकिन अगर आपने फिस्कल ईयर 2016-17 में होम लोन लिया है तो आप इस कटौती का दावा तब तक कर सकते हैं जब तक कि लोन पूरी तरह चुका नहीं ले लिया।

धारा 80EEA: होम लोन आयकर लाभ

धारा 80EEA को बढ़ी हुई वित्तीय सहायता प्रदान करके घर खरीदने में मध्यम आय वर्ग की सहायता के लिए बनाया गया था ।

• 2019 के बजट में, धारा 80ईए के तहत होमबॉयकरने वालों के लिए 1,50,000 रुपये तक की अतिरिक्त कटौती का प्रस्ताव किया गया है।
• धारा 80ईए पहली बार घर खरीदारों को अपने घर के ऋण पर ब्याज भुगतान पर हर साल अतिरिक्त 1.50 लाख रुपये बचाने की अनुमति देता है।
• इस अधिनियम के अनुसार, 45 लाख रुपये तक की सस्ती संपत्ति खरीदने के लिए 31 मार्च, 2020 तक प्राप्त ऋणों पर देय ब्याज के लिए 1.5  लाख रुपये की कटौती की गई।
• एक व्यक्ति अपनी सकल कुल आय से कटौती के रूप में गृह ऋण पर ब्याज की राशि के रूप में 3.5 लाख रुपये का दावा कर सकता है।  

कृपया ध्यान दें कि धारा 24 सभी प्रकार के खरीददारों को अपने गृह ऋण ब्याज भुगतान में कटौती करने की अनुमति देती है, 1.50 लाख रुपये के आयकर में धारा 80 ईए गृह ऋण छूट इस सीमा के अतिरिक्त है।

धारा 80ईए के तहत आयकर में गृह ऋण कटौती का दावा कौन कर सकता है?

• केवल पहली बार घर खरीददारों इस खंड के तहत लाभ के लिए पात्र हैं, क्योंकि यह निर्धारित करता है कि गृह ऋण प्रदान किए जाने पर उधारकर्ता को किसी भी आवासीय संपत्ति का मालिक नहीं होना चाहिए।
• लाभ उन उधारकर्ताओं के लिए उपलब्ध हैं जिनके गृह ऋण 1 अप्रैल, 2019 और 31 मार्च,  2022के बीच अनुमोदित किए गएथे।
• व्यक्तिगत खरीददार ही वे हैं, जो धारा 80ईए के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं। इसका मतलब यह है कि व्यवसाय, हिंदू अविभाजित परिवार, और अन्य लाभ के लिए पात्र नहीं हैं। 
• यदि संयुक्त मालिक सह-उधारकर्ता हैं, तो वे अन्य सभी आवश्यकताओं को पूरा करने पर इस धारा के तहत कटौती में 1.50 लाख रुपये का दावा कर सकते हैं।
• वित्तीय संस्थान से गृह ऋण प्राप्त करने वाले खरीददार गृह ऋण आयकर लाभ के हकदार होतेहैं; हालांकि, जो खरीददार परिवार, रिश्तेदारों या दोस्तों से गृह ऋण प्राप्त करते हैं, वे धारा80ईए के तहत लाभ के लिए पात्र हैं।
• ऋण का उपयोग पुनर्निर्माण, मरम्मत या रखरखाव के बजाय संपत्ति खरीदने के लिए किया जाना चाहिए। यह भी कहा गया है कि यदि कोई खरीददार धारा 80 ईई के तहत कटौती का दावा करता है, तो वे यूएनडर धारा 80ईए का दावा करने के लिए अधिकृत नहीं हैं।

संयुक्त गृह ऋण

देश भर के लोग संयुक्त गृह ऋण पसंद करते हैं, क्योंकि वे गृह ऋण को अनुमोदित करने के सबसे सरल तरीकों में से एक हैं। आपको मूल राशि पुनर्भुगतान और ब्याज भुगतान पर कर लाभ के लिए पात्र होने के लिए संयुक्त रूप से खरीदी गई संपत्ति का सह-मालिक होना चाहिए।

संयुक्त गृह ऋण पर सह-मालिकों के रूप में सूचीबद्ध दोनों पक्ष मूल राशि पर 1,50,000 रुपये तक की कर कटौती और ब्याज भुगतान पर 2,00,000 रुपये तक का अतिरिक्त लाभ के हकदार हैं। दोनों  उधारकर्ताओं को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि आयकर अधिनियम की धारा 80 सी के तहत दावा की गई स्टांप ड्यूटी और पंजीकरण शुल्क के लिए कटौती का दावा एक ही वित्तीय वर्ष के भीतर किया जाता है।

यदि वे ऋण से जुड़े कर लाभों का दावा करना चाहते हैं तो संपत्ति के सह-मालिक होने के अलावा घर के ऋण के सह-उधारकर्ता के रूप में पंजीकृत होना चाहिए। यदि आप एक मालिक के रूप में पंजीकृत हैं और उधारकर्ता नहीं हैं, तो आप किसी भी कर लाभ के लिए पात्र नहीं होंगे।

गृह निर्माण का पूरा होना साझा गृह ऋणों पर जी कर लाभ एकत्र करने के लिए अंतिम शर्त है। निर्माण कार्य पूरा होने के बाद मकान मालिक वर्ष में होम लोन आयकर लाभ का दावा करना शुरू कर सकते हैं।                

होम लोन आयकर लाभ का दावा करने के लिए कदम?

आपके होम लोन ब्याज आयकर का दावा करने की प्रक्रिया इस प्रकार है:

• दावा किए जाने वाले कर कटौती की राशि की गणना करें।
• यह देखने के लिए जांचें कि क्या घर आपके नाम पर पंजीकृत है या ऋण पर सह-उधारकर्ता है।
• स्रोत पर कर घटाया संशोधन करने के लिए, अपने नियोक्ता को होम लोन ब्याज प्रमाण भेजें; अन्यथा, आप अपना टैक्स रिटर्न फाइल कर सकते हैं।
• यदि आपस्व-नियोजित हैं तो आप कहीं भी इन डॉक्यूमेन टीएस को प्रस्तुत करने के लिए बाध्य नहीं हैं।

होम लोन आयकर लाभों की गणना करने के लिए आवश्यक जानकारी

होम लोन पर होम लोन इनकम टैक्स बेनिफिट्स की गणना करने के लिए, आपको नीचे दी गई जानकारी की आवश्यकता होगी:

• ऋण राशि
• कार्यकाल
• ब्याज दर
• ऋण प्रारंभ तिथि
• सकल एकननुअल आय
• 80C/D के तहत मौजूदा कटौती

आयकर में गृह ऋण कटौती का दावा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज

• संपत्ति के स्वामित्व की जानकारी।
• घर के पूरा होने या खरीद की तारीख साबित करने वाले दस्तावेज़।
• ऋण का प्रमाण पत्र जो मूल राशि और ईएमआई में भुगतान किए गए ब्याज के बीच विभाजन को प्रदर्शित करता है।
• वर्ष भर में भुगतान किए गए नगरपालिका करों का प्रमाण

पूर्व निर्माण ब्याज का कराधान

अधिकांश होमबॉयर कस्ट्रैस्ट्रक्टर पूरा होने से पहले होम लोन खरीदतेहैं और ईएमआई भुगतान शुरू करते  हैं। धारा 24  इंगित करता है कि गृह निर्माण कार्य पूरा होने तक ब्याज भुगतान के लिए आयकर में गृह ऋण कटौती की अनुमति नहीं है। घर के निर्माण के पूरा होने से पहले अर्जित ब्याजको समेकित किया जाना चाहिए, और कुल कुल राशि को लगातार 5 वित्तीय वर्षों के लिए 5 समान  भुगतान में कर-घटाया के रूप में अनुमति दी जानी चाहिए, जिस वर्ष में निर्माण समाप्त हो गया था।

होम लोन आयकर लाभ के बारे में महत्वपूर्ण बिंदु

• यदि निर्माण वित्ती य वर्ष के अंत के 5 वर्षों के भीतर पूरा हो गया है, जिसमें ऋण उधार लिया गया है तो कर कटौती उपलब्ध होगी।
• बकाया शेष राशि पर भुगतान किया गया ब्याज घटाया नहीं जाता है।
• ऋण प्राप्त करने के लिए भुगतान किया गया कमीशन करदाता द्वारा घटाया नहीं जाता है।
• यदि कोई करदाता घर से कोई राजस्व नहीं देता है, लेकिन गृह ऋण पर नगरपालिका करों  और  ब्याज का भुगतान करता है, तो इसके परिणामस्वरूप एक ही वित्तीय वर्ष में अन्य शीर्षकों से आय के खिलाफ बंद हो जाएगा।
• यदि एल ओएस को एक ही वित्त वर्ष में राजस्व के अन्य स्रोतों के खिलाफ सं तुलित नहीं किया जा सकता है, तो इसे बाद के वर्षों में ले जाया जा सकता है और अगले आठ वर्षों के लिए संपत्ति से आय के खिलाफ ऑफसेट किया जा सकता है।
• केवल वह व्यक्ति जिसने ऋण राशि का उपयोग करके संपत्ति खरीदी या निर्माण किया है, वह कर लाभ के लिए पात्र है। संपत्ति का उत्तराधिकारी इसके लिए पात्र नहीं है।

समाप्ति

होम लोन इनकम टैक्स बेनिफिट एक मूल्यवान वित्तीय सहायता पहल है, जो सरकार द्वारा घर बनाने में कठिनाइयों का सामना करने वालों को डी प्रदान करती है। व्यक्ति एक गृह ऋण का लाभ उठा सकते हैं जो धारा 80 सी के तहत आयकर में गृह ऋण कटौती के तहत पात्र है। यह होम लोन का लाभ उठाने में काफी मदद करता है, जहाँ एक व्यक्ति को कई अन्य लाभ भी मिलेंगे। इसलिए, हमें उम्मीद है कि हम इस लेख में आयकर गृह ऋण और उनके लाभों के बारे में आवश्यक जानकारी व्यक्त करने में सक्षम रहे हैं। जीएसटी,व्यापार, लेखांकन और कराधानसे संबंधित अधिक जानकारी के लिए, डाउनलोड Khatabook  ऐप करें।