written by | October 10, 2022

उपार्जित आय क्या है? उदाहरणों के साथ संपूर्ण जनकारी

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अधिकांश समय, जब हम लेखांकन के बारे में सोचते हैं, हम नकदी के आधार पर लेखांकन की विधि के बारे में सोच रहे हैं, जो नकद प्राप्त होने पर राजस्व रिकॉर्ड करता है और व्यय को बिलों के भुगतान के रूप में दर्ज किया जाता है। यह लेखांकन का एकमात्र तरीका नहीं है और यह निश्चित रूप से वह तरीका नहीं है, जिसका अधिकांश कंपनियां उपयोग करती हैं। इसके बजाय, वे उपार्जित लेखा पद्धति का उपयोग करते हैं, जहां राजस्व दर्ज किया जाता है, क्योंकि यह अर्जित किया जाता है, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि राशि वास्तव में कब प्राप्त हुई थी। खर्चों को खर्च के रूप में दर्ज किया जाता है, भले ही पैसे का भुगतान कब किया जाए।

दो प्रमुख तत्व लेखांकन पद्धति का हिस्सा हैं, जिन्हें उपार्जन के रूप में जाना जाता है। वे उपार्जित व्यय और उपार्जित राजस्व हैं। उपार्जित लागतें एक लेखा अवधि के दौरान खर्च की जाती हैं, लेकिन अगली लेखा अवधि तक भुगतान नहीं किया जाएगा। उपार्जित इनकम एक प्रकार का राजस्व है, जो एक लेखा अवधि में अर्जित किया जाता है, लेकिन नकदी निम्नलिखित लेखा अवधि तक नहीं आती है।

क्या आप जानते हैं? 

एक ही लेखा अवधि में राजस्व और व्यय की रिपोर्ट करने के कारण उपार्जित लेखांकन योजना बनाने में आसानी की अनुमति देता है, और यह एक समान और एकजुट स्तर पर रिपोर्टिंग लाता है।

उपार्जित इनकम क्या है?

उपार्जित इनकम वह आय है, जो आपने किसी खाते में एक महीने, तिमाही या वर्ष की लेखा अवधि के साथ अर्जित की है। यदि आप एक म्यूचुअल फंड के मालिक हैं, तो उपार्जित इनकम वह धन है, जो आपने कमाया है।

अन्य निवेशों के माध्यम से लेकिन अभी तक प्राप्त नहीं हुआ है। इस आय को एक संपत्ति माना जाता है, क्योंकि यह आपके द्वारा अर्जित की जाने वाली राशि के अनुमान के रूप में कार्य करती है। आपकी उपार्जित इनकम आपकी रुचि है, इसलिए आप इसे बैंक खाते के रूप में देख सकते हैं। उपार्जित राजस्व ग्राहकों को प्रदान की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं के लिए प्राप्य खाता है।

लेखांकन में, उपार्जित इनकम और व्यय तब दर्ज किए जाते हैं, जब वे खर्च किए जाते हैं। नतीजतन, आय और व्यय उचित लेखा अवधि के लिए उचित रूप से आवंटित किए जाते हैं। इसके अलावा, उपार्जित व्यय तब दर्ज किए जाते हैं जब वे होते हैं और उपार्जित रेवैन्‍यू के समान ही व्यवहार किए जाते हैं। अंतर यह है कि उपार्जित इनकम और व्यय तब दर्ज किए जाते हैं जब वे भुगतान के बजाय खर्च किए जाते हैं।

इसके अलावा, गैर-वर्तमान संपत्ति उनकी लागत पर दर्ज की जाती है, भले ही पैसा कब प्राप्त हो। इस लेखांकन सिद्धांत का उद्देश्य आय और व्यय को लगातार ट्रैक करना है, भले ही नकद प्राप्त हो। दूसरे शब्दों में, "राजस्व की मान्यता" उपार्जित इनकम का लेखांकन सिद्धांत है। हालांकि, नियम के कई अपवाद हैं, जबकि कुछ व्यवसाय रिपोर्ट करते हैं कि उनकी आय अभी तक एकत्र नहीं हुई है, दूसरों को इसे पहचानने में कठिनाई होती है।

कई व्यवसाय लंबी अवधि की परियोजनाओं के परिणामस्वरूप उपार्जित राजस्व रिकॉर्ड करते हैं। उदाहरण के लिए, एक निर्माण कंपनी हार्डवेयर का एक नया टुकड़ा देने के लिए हर महीने राजस्व अर्जित कर सकती है। भारत सरकार के साथ अपने अनुबंधों के कारण, एयरोस्पेस और रक्षा उद्योग भी हर साल राजस्व अर्जित करता है। इसी तरह, एक मकान मालिक प्रत्येक महीने के किराए के भुगतान को रिकॉर्ड करके उपार्जित राजस्व को बुक कर सकता है। मकान मालिक महीने के समाप्त होने के बाद ही आय की पहचान करते हुए किराए के लिए भारत सरकार को बिल दे सकता है।

उपार्जित इनकम उदाहरण

यदि आप सुनिश्चित नहीं हैं कि उपार्जित इनकम क्या है, तो यहां कुछ उदाहरण दिए गए हैं।

उदाहरण 1:

एक कंपनी एक परिवार से हर छह महीने में 6,000 रुपये का शुल्क ले सकती है और फिर अगले छह महीने तक भुगतान प्राप्त नहीं कर सकती है। उस धन को अर्जित आय के रूप में सूचित किया जाएगा।

उदाहरण 2:

उपार्जित इनकम का एक अन्य उदाहरण बांड निवेश से ब्याज है। एक कंपनी एक विशेष अवधि के दौरान ब्याज में ₹6,000 कमा सकती है, जो कि ब्याज में कुल अर्धवार्षिक ₹30,000 का एक-छठा हिस्सा है

उदाहरण 3:

अर्जित राजस्व का एक और उदाहरण तब होता है जब एक सदस्यता बॉक्स कंपनी ग्राहकों को उन सदस्यताओं के लिए मासिक बिल देती है जो अभी तक वितरित नहीं की गई हैं। एक सदस्यता बॉक्स कंपनी अपने ग्राहकों को किराए या बीमा के लिए मासिक बिल दे सकती है। 

अर्जित राजस्व का एक और उदाहरण एक व्यवसाय है जो किसी अन्य कंपनी से ऋण प्राप्त करता है। यह ग्राहक को मासिक बिल देता है, लेकिन ऋण दो साल बाद तक देय नहीं है। इसी तरह, एक सास कंपनी 6 महीने के लिए अपने ऋण खाते पर ब्याज अर्जित कर सकती है।

उदाहरण 4:

उपार्जित इनकम का एक अन्य उदाहरण माल या सेवाओं की आस्थगित बिक्री है। अक्सर, एक आपूर्तिकर्ता एक ग्राहक के लिए एक विशिष्ट संख्या में इकाइयाँ प्रदान करने के लिए अनुबंध करता है, लेकिन ग्राहक पूरी राशि वितरित होने तक व्यक्तिगत शिपमेंट पर भुगतान को स्थगित कर देता है। इस परिदृश्य में, खरीदार को एक राशि प्राप्त होती है, जो ऑर्डर की कुल राशि के मूल्य का प्रतिनिधित्व करती है, और आपूर्तिकर्ता भुगतान की प्रतीक्षा करता है।

बैलेंस शीट में उपार्जित इनकम

यहां कुछ स्थितियों के उदाहरण दिए गए हैं जहां कुछ स्थितियों में उपार्जित इनकम हो सकती है:

  • ऋणों से उपार्जित इनकम: उपार्जित इनकम तब हो सकती है, जब आपका व्यवसाय किसी तीसरे पक्ष या किसी व्यक्ति को धन उधार देता है। ऋण का भुगतान वार्षिक या अर्धवार्षिक रूप से किया जा सकता है, लेकिन आपकी कंपनी मासिक ब्याज आय अर्जित कर सकती है।
  • लंबी अवधि की परियोजनाओं पर उपार्जित राजस्व: लंबी अवधि की परियोजनाओं पर उपार्जित राजस्व हो सकता है यदि लेनदेन पूरा होने के प्रतिशत की विधि का उपयोग करके मान्यता के अन्य मानदंडों को पूरा करता है। यह आपके व्यवसाय को राजस्व ओवरटाइम को ट्रैक करने की अनुमति देता है जब वह कोई वस्तु बेचता है या कोई सेवा प्रदान करता है। कुछ कंपनियां राजस्व मार्जिन की गणना करती हैं और प्रति यूनिट पूर्ण राजस्व रिकॉर्ड करती हैं।
  • कुछ मील के पत्थर पर उपार्जित राजस्व: उपार्जित राजस्व कुछ निश्चित मील के पत्थर पर अर्जित किया जा सकता है जो ऑपरेटिंग व्यवसाय प्राप्त करता है। व्यवसाय राजस्व अर्जित करने के बजाय इस विकल्प को चुन सकते हैं क्योंकि वे खर्च करेंगे।
  • एक सेवा (या सास) के रूप में सॉफ्टवेयर से उपार्जित राजस्व: उपार्जित राजस्व सास व्यवसायों के लिए फायदेमंद हो सकता है, विशेष रूप से वे जो प्रति माह आधार पर ग्राहकों को बिल देते हैं। राजस्व के अवसर एक बार की खरीदारी, अपग्रेड/डाउनग्रेड, या सदस्यता में अन्य लेनदेन से संबंधित हो सकते हैं।

उपार्जित इनकम जर्नल प्रविष्टियां

उपार्जित इनकम की परिभाषा के बारे में जानने के बाद आइए समझते हैं कि यह जर्नल प्रविष्टियों के साथ कैसे काम करता है। किसी व्यवसाय के राजस्व का राजस्व घटक ग्राहकों से प्राप्य शेष राशि से बना होता है। उपार्जित इनकम जर्नल प्रविष्टि में तदनुरूपी शेष राशि दर्शाई जानी चाहिए। जब ग्राहक को चालान प्राप्त होता है, तो उपार्जित राजस्व खाते को डेबिट कर दिया जाता है।

रिवर्सिंग एंट्री एक नकारात्मक आंकड़ा दिखाती है, जो राजस्व विवरण को ऑफसेट करती है। यह प्रविष्टि केवल वर्तमान अवधि को प्रभावित करती है। उपार्जित राजस्व को तीन मुख्य श्रेणियों में वर्गीकृत किया जा सकता है: प्राप्य, बिक्री प्राप्य और देय खाते।

व्यय को दो श्रेणियों में वर्गीकृत किया गया है: अर्जित और बिल। उपार्जित देयताएं वे व्यय हैं जिनका अभी तक बिल नहीं किया गया है और जिनका पूरी तरह से भुगतान नहीं किया गया है। वे लेखांकन अवधि के अंत में पुस्तकों में दर्ज किए जाते हैं। ये देनदारियां प्रतिवर्ती हैं: जब राशि का भुगतान किया जाता है तो उन्हें देयता खाते में उलट दिया जाता है। यह एक दोधारी तलवार बनाता है।

उपार्जित इनकम जर्नल प्रविष्टि में, कंपनी X Ltd. अपने उत्पादों के लिए बैंक से पैसा प्राप्त करतर है। यह प्रति वर्ष 6% ब्याज का भुगतान करती है। कैरिज इनवर्ड A/C डेबिट किया जाता है। ब्याज कंपनी के स्वामित्व वाले खातों पर अर्जित किया जाता है। इसकी गणना मूलधन x दर x समय का योग लेकर की जाती है। यह मानते हुए कि यह लेन-देन लेखांकन अवधि के अंतिम दिन किया गया है, ब्याज को खर्च किए गए खर्च की तारीख पर पहचाना जाता है।

किराए में ₹1,10,000 कमाने की उम्मीद करता है, लेकिन केवल ₹60,000 प्राप्त करता है, तो उसे पूरी राशि के लिए एक जर्नल प्रविष्टि दर्ज करनी होगी। वही परिदृश्य लागू होता है यदि कोई कंपनी कमीशन में 20,000 कमाने की उम्मीद करती है लेकिन केवल आधी राशि प्राप्त करती है। यह उदाहरण स्पष्ट करेगा कि उपार्जित इनकम व्यय से किस प्रकार भिन्न है।

यहाँ उदाहरण है:

मान लेते हैं XYZ PVT.Ltd. ₹50,000 का निवेश किया, जिसमें केवल ₹45,000 प्राप्त हुए और शेष ₹10,000 है। उपार्जित इनकम के इस प्रभाव को दर्शाने वाले खाते यहां दिए गए हैं:

उपार्जित ब्याज के लिए

उपार्जित ब्याज

Dr.                                                                         Cr.

विवरण

राशि

विशिष्ट

राशि

A और B A/C के लिए

₹5,000

बैलेंस सी/डी द्वारा

₹5,000

प्राप्त ब्याज के लिए

प्राप्त ब्याज

Dr.                                                                      Cr.

विवरण

राशि

विशिष्ट

राशि

A और B A/C  के लिए

₹50,000

बैलेंस सी/डी द्वारा

₹5,000

   

बैंक द्वारा

₹45,000

   

अर्जित ब्याज जोड़ें ₹5,000

₹50,000

लाभ और हानि खाता

लाभ और हानि खाता

Dr.                                                                         Cr.

विवरण

राशि

विशिष्ट

राशि

   

ब्याज से: ₹45,000

अर्जित ब्याज जोड़ें ₹5,000

₹5,000

निष्कर्ष

उपार्जित राजस्व लंबे समय में किसी व्यवसाय के प्रदर्शन को प्रदर्शित करता है। इसके अलावा, यह लाभप्रदता और दीर्घकालिक विकास में बिक्री के योगदान को समझने में मदद करता है। क्या लाभ और हानि को मापने के लिए ऑनलाइन भुगतान गणना आपको परेशान करती है? आप Khatabook का उपयोग कर सकते हैं और सभी डेबिट और क्रेडिट लेनदेन को आसानी से माप सकते हैं।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: उपार्जित इनकम कर कितना है?

उत्तर:

उपार्जित इनकम पर कर कार्यान्वयन 0 से कम नहीं हो सकता है और संगठन और स्थानांतरित संगठनों के आयकर की कुल अवैतनिक देनदारियों के बराबर नहीं हो सकता है।

प्रश्न: कौन से उद्योग उपार्जित राजस्व का उपयोग करते हैं?

उत्तर:

कुछ क्षेत्रों में अन्य उद्योगों की तुलना में उपार्जित राजस्व का उपयोग करने की अधिक संभावना है। उदाहरण के लिए, जो कंपनियां सेवा के क्षेत्र में हैं, वे आम तौर पर उपार्जित राजस्व का उपयोग करती हैं क्योंकि वे आमतौर पर ऐसे ग्राहकों के साथ अनुबंध करती हैं जो कई लेखा अवधियों को पूरा करते हैं।

इसके विपरीत, जो कंपनियां निर्माण कर रही हैं वे आम तौर पर उपार्जित राजस्व का उपयोग नहीं करती हैं। इसका कारण यह है कि वे आमतौर पर उत्पाद भेजने के तुरंत बाद ग्राहकों को बिल देते हैं।

 

प्रश्न: उपार्जित इनकम क्या है और उपार्जित इनकम क्यों महत्वपूर्ण है?

उत्तर:

उपार्जित राजस्व से कंपनियों को अपने वित्तीय स्वास्थ्य का आकलन करने में मदद मिल सकती है और बिक्री का उनके मुनाफे और लंबी अवधि में विकास की संभावना पर प्रभाव पड़ता है। यह संगठनों को उनकी लाभप्रदता की बेहतर निगरानी करने और समस्याओं की संभावना की पहचान करने, रणनीति तैयार करने, मुद्दों का समाधान करने और उन्हें खेल में बने रहने में मदद करता है।

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