గూడ్స్ అండ్ సర్వీసెస్ ట్యాక్స్ లేదా జిఎస్‌టి గూడ్స్ లేదా సర్వీస్‌ల యొక్క ప్రారంభ ప్రదేశంలో ఛార్జ్ చేయబడదు.  ఇది సేవలు లేదా వస్తువులను వినియోగించే గమ్యస్థానం లేదా సరఫరా స్థలంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. అందువల్ల, ఇది గమ్య ఆధారిత పన్ను జిఎస్‌టి లేదా గమ్య కేంద్రిత పన్ను, అలాగే సేవలు/వస్తువులను వినియోగించే రాష్ట్రానికి మాత్రమే పన్ను విధించే జిఎస్టి హక్కు ఉంది. 

జిఎస్‌టి ప్రకారం సప్లై యొక్క స్థలం అంటే ఏమిటి?

జిఎస్‌టి పన్నులో సరఫరా స్థలం ముఖ్యమైనది ఎందుకంటే ఇది లావాదేవీని అంతరాష్ట్ర లావాదేవీ లేదా రాష్ట్రము లోపలి లావాదేవీనా అని లెక్కించడానికి సహాయపడుతుంది, అలాగే కేంద్ర వస్తువులు మరియు సేవల పన్ను (సిజిఎస్‌టి), ఇంటిగ్రేటెడ్ గూడ్స్ అండ్ సర్వీసెస్ (ఐజిఎస్‌టి) మరియు స్టేట్ గూడ్స్ అండ్ సర్వీసెస్ ట్యాక్స్ (ఎస్‌జిఎస్‌టి) మధ్య ఏ పన్ను వసూలు చేయాలనే విషయాన్ని నిర్ణయించడానికి కూడా సహాయపడుతుంది. 

'గూడ్స్ యొక్క సప్లై'కి మరియు 'గూడ్స్ చలనంలో ఉన్నప్పుడు జిఎస్‌టి కింద సప్లై చేస్తున్న ప్రదేశానికి' మధ్య తేడా

గూడ్స్ యొక్క సప్లై మరియు గూడ్స్ సప్లై చేసే ప్రదేశం అంటే ఏమిటో క్లుప్తంగా తెలుసుకుందాం.
 

జిఎస్‌టి సప్లై ప్రదేశం యొక్క నియమాలు మరియు అది ఆకర్షించే పన్నులను అర్థం చేసుకోవడానికి కొన్ని ఉదాహరణలను చూద్దాం.

ఇంట్రా స్టేట్ జిఎస్టి ఉదాహరణ:

మహారాష్ట్రలోని పూణేలో మిస్టర్ భాస్కర్‌కు 20 ల్యాప్‌టాప్‌లను సరఫరా చేయడానికి ముంబైలోని ఎబిసి ఎంటర్‌ప్రైజెస్‌కు చెందిన మిస్టర్ మోహన్‌ను పూనుకున్నారు అనుకుందాం. గూడ్స్ యొక్క మూలం మరియు స్థలం రెండూ మహారాష్ట్రలో ఉన్నాయి కనుక, ఈ లావాదేవీ ముంబైలో ఎస్‌జిఎస్‌టిని ఆకర్షిస్తుంది.

జిఎస్‌టిలో ఇంటర్ స్టేట్ కొనుగోలు ఉదాహరణ:

గమ్యమార్పుతో అదే ఉదాహరణను తీసుకుందాం. కర్ణాటకలోని బెంగళూరులో మిస్టర్ భాస్కర్‌కు 20 ల్యాప్‌టాప్‌లను సరఫరా చేయడానికి ముంబైలోని ఎబిసి ఎంటర్‌ప్రైజెస్‌కు చెందిన మిస్టర్ మోహన్ పూనుకున్నారు అనుకుంటాం. ఈ సందర్భంలో, ఇది అంతరాష్ట్ర సరఫరా, అందువల్ల, లావాదేవీపై ఐజిఎస్‌టి ఛార్జ్ చేయబడుతుంది.

సూచనల క్రింద మూడవ పక్షానికి డెలివరీ యొక్క ఉదాహరణ:

ఇప్పుడు థర్డ్ పార్టీ జోక్యంతో ఉదాహరణను చూద్దాం. మైసూరుకు చెందిన వైభావ్ గారు ముంబైలోని ఎబిసి ఎంటర్‌ప్రైజెస్‌కు చెందిన మోహన్ నుంచి 20 ల్యాప్‌టాప్ లను కొనుగోలు చేశారు. వాటిని మహారాష్ట్రలోని పూణేలో భాస్కర్‌కు డెలివరీ చేయాలని అభ్యర్థిస్తాడు. ఈ సందర్భంలో, వస్తువులను కర్ణాటక రాష్ట్రంలోని మైసూరులోని వైభవ్‌కు ఇవ్వబడతాయని భావిస్తున్నారు. అందువల్ల ల్యాప్‌టాప్‌ల యొక్క మూలం మరియు డెలివరీ ప్రదేశం మహారాష్ట్ర రాష్ట్రంలో ఉన్నప్పటికీ జిఎస్‌టి కింద వస్తువుల సరఫరా స్థలం మైసూరు, కర్ణాటక జిఎస్‌టి. ఈ సందర్భంలో పన్నులు అంతరాష్ట్ర లావాదేవీగా పరిగణించబడతాయి మరియు కర్ణాటకలో ఉన్న జిఎస్‌టి నిబంధనల ప్రకారం పన్నులు సేకరించబడతాయి.

దీనిని కూడా చదవండి: మీరు ఒక సర్టిఫైడ్ GST ప్రాక్టీషనర్ ఎలా అవ్వగలరు?

రిసీవర్ ద్వారా గూడ్స్ యొక్క ఎక్స్-ఫ్యాక్టరీ (రవాణా, లేదా ఇతర ఛార్జీలు లేకుండా ఇవాళం ఫ్యాక్టరీ నుండి అమ్మబడుతున్న ధర) డెలివరీకి ఉదాహరణ:

జిఎస్‌టిలో సరఫరా స్థలాన్ని ఉదాహరణతో చూద్దాం, మహారాష్ట్రలోని ముంబైకి చెందిన వైభవ్ గారికి, తమిళనాడులోని మదురైలోని డిజిటేక్ ఎంటర్‌ప్రైజెస్ నుండి 150 ల్యాప్‌టాప్‌ల సరఫరాకు ఆర్డర్ వచ్చింది అనుకోండి. మదురైకి రవాణా ఏర్పాట్లు తామే చేసుకుంటామని, కాబట్టి ముంబైలోని వైభవ్‌ గారి ఫ్యాక్టరీ నుండి వస్తువులను ఎక్స్-ఫ్యాక్టరీ ధరకు తీసుకోవాలని కోరుకుంటున్నట్లు డిజిటేచ్ పేర్కొంది. ఇక్కడ, సరఫరా మూలం, అలాగే డెలివరీ కూడా మహారాష్ట్రలోని ముంబైలోనే అయినప్పటికీ, సరఫరా స్థలం తమిళనాడులోని మదురైగా పేర్కొనబడింది.  అందువల్ల, వర్తించే విధంగా, తమిళనాడులోని మదురై ప్రకారం సప్లై స్థలంలో ఐజిఎస్‌టి ఛార్జ్ చేయబడుతుంది.

ఈ కామర్స్ సేల్ ఉదాహరణ:

మహారాష్ట్రలోని ముంబైకి చెందిన మోహన్ డిజిటేచ్ ఎంటర్‌ప్రైజెస్ నుండి 54 అంగుళాల స్మార్ట్ టీవీని ఆర్డర్ చేసి, తన 30వ వివాహ వార్షికోత్సవం సందర్భంగా కర్ణాటకలోని బెంగళూరులోని తన తండ్రి రామ్‌కు బహుమతిగా డెలివరీ చేయాలని ఆదేశిస్తున్నారు. తమిళనాడులోని చెన్నైలో రిజిస్టర్డ్ డెలివరీ ఏజెంట్ అయిన క్విక్ డెలివరీ, డిజిటేచ్ ఎంటర్‌ప్రైజెస్ బిల్లు కింద మిస్టర్ రామ్‌కు టివి‌ని ప్రాసెసింగ్ చేయడం మరియు డెలివరీ చేసే బాధ్యత‌ను తీసుకుంటుంది.

ఈ సందర్భంలో, డిజిటేచ్ ఎంటర్‌ప్రైజెస్ మహారాష్ట్రలోని ముంబై నుండి మిస్టర్ మోహన్‌కు వస్తువులను డెలివరీ చేసిందని అనుకుందాం. కర్ణాటకలోని బెంగళూరులోని రామ్, తన 30వ వివాహ వార్షికోత్సవం సందర్భంగా టివిని బహుమతిగా అందుకునే గ్రహీత మరియు తమిళనాడులోని చెన్నైలో రిజిస్టర్డ్ డెలివరీ ఏజెంట్ క్విక్ డెలివరీ వారు డెలివరీ డెలివరీ ఏజెంట్. ఈ సందర్భంలో సరఫరా స్థలం ముంబై, మహారాష్ట్ర మరియు జిఎస్‌టి గమ్య ఆధారిత పన్ను ఐజిఎస్టి చట్టాల ప్రకారం వసూలు చేయబడుతుంది.

'వస్తువుల సరఫరా'కు, 'వస్తువుల తరలింపు లేనప్పుడు వస్తువుల సరఫరా'కు మధ్య తేడా ఏమిటి?

ఇప్పుడు వస్తువుల రవాణా జరగనప్పుడు సరఫరా స్థలం ఎలా ప్రభావితం చేస్తుందో చూద్దాం.

సరఫరా యొక్క స్థానం మరియు అది ఆకర్షించే పన్నులను అర్థం చేసుకోవడానికి కొన్ని ఉదాహరణలను చూద్దాం.

గూడ్స్ రవాణా లేనప్పుడు:

కర్ణాటకలోని బెంగళూరులో షోరూమ్ తెరవడానికి తమిళనాడులోని చెన్నైలో ఉన్న డిజిటేక్ లిమిటెడ్ వారి ఉదాహరణను పరిగణనలోకి తీసుకోండి. కర్ణాటకలోని బెంగళూరుకు చెందిన ఎం/ఎస్ అకై రియల్టర్ల నుంచి ప్లగ్ అండ్ ప్లే సదుపాయాలతో వారు షోరూమ్‌ను కొనుగోలు చేశారు. లెక్క ప్రకారం కర్ణాటకలోని బెంగళూరులోనే గూడ్స్ డెలివరీ ఉన్నందున వస్తువుల చలనం లేదు. 

మీరు గమనించాల్సిన ఒక ముఖ్యమైన విషయం ఏంటంటే, భవనాన్ని కొనుగోలు చేయడం వల్ల జిఎస్‌టి చెల్లించాలి, అలాగే వాణిజ్య ఆస్తులపై అద్దెలు మాత్రమే జిఎస్టిని ఆకర్షిస్తాయి. ప్లగ్ అండ్ ప్లే సదుపాయాలతో వర్క్ స్టేషన్లు, అంటే కంప్యూటర్లు, టేబుల్స్ లాంటివి ఇప్పటికే బిల్డింగ్ లో ఉండి స్థిరాస్తులైనవి కాబట్టి, జిఎస్‌టి కింద వాటి సరఫరా స్థలం బెంగళూరు, కర్ణాటక. అందువల్ల, బెంగళూరులో, ఎస్‌జిఎస్‌టి మరియు సిజిఎస్‌టి రెండింటి పన్నులతో జిఎస్‌టి వర్తిస్తుంది.

జిఎస్‌టి సెక్షన్ కాన్సెప్ట్‌ల్లో పై సప్లై స్థలం విషయాన్ని మీకు క్లియర్ చేయడానికి ఇక్కడ ఒక టేబుల్ ఇచ్చారు, చూడండి.

అదే రాష్ట్రంలో డెలివరీ చేయబడి, బిల్లింగ్ మరొక రాష్ట్రంలో ఉన్న ప్రదేశానికి ఇవ్వబడితే జిఎస్‌టి ఏవిధంగా వర్తిస్తుంది? 

ఒక వాహనం ద్వారా సప్లై చేయబడ్డ గూడ్స్:

జిఎస్‌టి కింద, సరఫరా స్థలానికి కన్వేయన్స్ లేదా వాహనం ద్వారా గూడ్స్ రవాణా జరుగుతున్నట్టు పరిశీలిద్దాం. అప్పుడు ఏం జరుగుతుందంటే...

ఒక వాహనంలో ప్రయాణించేటప్పుడు గూడ్స్ యొక్క ఉదాహరణ:

మిస్టర్ రాజ్ ముంబై నుండి బెంగళూరుకు విమానంలో ప్రయాణించి, విమానంలో ఉన్నప్పుడు స్నాక్స్, కాఫీ మరియు వాచీని ఆర్డర్ చేస్తాడు. ఈ విమానయాన సంస్థ బెంగళూరు మరియు ముంబై రెండింటిలోనూ నమోదు చేయబడింది. ఈ సందర్భంలో, బోర్డింగ్ స్థలం ముంబై కాబట్టి, వస్తువులు ముంబై నుండి విమానంలోకి ఎక్కుతాయి, అందువల్ల సరఫరా స్థలం ముంబై జిఎస్‌టి, అలాగే ఎస్‌జిఎస్‌టి మరియు సిజిఎస్‌టి రెండూ వసూలు చేయబడతాయి.

గమనిక: రైలు లేదా గాలిలో ప్రయాణించేటప్పుడు, ఆహారం ఎక్కడ ఎక్కించబడుతుందో ఆ ప్రదేశాన్ని సరఫరా చేసే ప్రదేశంగా పరిగణిస్తారు. అలాగే, విమానయాన సంస్థలు మరియు రైలు సేవలు సాధారణంగా దేశమంతటా అందుతాయి కాబట్టి, జిఎస్‌టి కింద వస్తువుల కదలిక వర్తిస్తుంది, మరియు సరఫరా స్థలాన్ని బట్టి ఎస్‌జిఎస్‌టి మరియు సిజిఎస్‌టి రెండూ వసూలు చేయబడతాయి.

బెంగళూరులోని అమెక్స్ ఎంటర్ ప్రైజెస్‌కు చెందిన మోహన్ ఢిల్లీ-లక్నో-బెంగళూరు రైలులో ఆగ్రా నుండి ప్రయాణిస్తున్న మరొక ఉదాహరణను పరిగణనలోకి తీసుకోండి. భోజనం ఢిల్లీలో ఎక్కబడింది, మరియు అతను ఆగ్రాలో ఎక్కి వెంటనే భోజనం ఆర్డర్ చేస్తాడు. రైళ్లు పాన్-ఇండియా సేవలు అందిస్తాయి అలాగే గ్రహీత లేదా అమెక్స్ ఎంటర్ ప్రైజెస్ యొక్క రిజిస్ట్రేషన్ బెంగళూరు కాబట్టి, సరఫరా ప్రదేశం ఆహారం ఎక్కించిన ప్రదేశం. ఈ సందర్భంలో, ఇది ఢిల్లీలో ఎక్కబడింది. కాబట్టి సరఫరా స్థలంగా ఢిల్లీ జిఎస్‌టి పరిగణించబడుతుంది, మరియు యుటిజిఎస్‌టి మరియు సిజిఎస్‌టి రెండూ ఛార్జ్ చేయబడతాయి.

గమనిక: సరఫరా స్థలం సందిగ్ధంగా ఉంటే, జిఎస్‌టి కౌన్సిల్ మరియు పార్లమెంటు నియమాల సిఫార్సుల ప్రకారం నిర్ణయించబడుతుంది.

ఎగుమతులు/దిగుమతులు సరఫరా స్థలం:

ఈ సందర్భంలో, వస్తువుల సరఫరా స్థలం దిగువ ఇవ్వబడ్డ నిబంధనల అనుగుణంగా ఉంటుంది:

• ఒకవేళ భారతదేశంలోకి గూడ్స్ దిగుమతి చేయబడినట్లయితే, సప్లై ప్రదేశం దిగుమతిదారుని ప్రదేశంగా పరిగణించబడుతుంది.
• భారతదేశం నుండి వస్తువులను ఎగుమతి చేస్తే, సరఫరా స్థలం భారతదేశం వెలుపల దిగుమతిదారు స్థానంగా తీసుకోబడుతుంది.

దిగుమతులు/ఎగుమతుల ఉదాహరణ:

కర్ణాటకలోని బెంగళూరులో రిజిస్టర్ చేసుకున్న ఎం/ఎస్ ఎబిసి ఎంటర్‌ప్రైజెస్ చైనా నుంచి 500 బొమ్మలను దిగుమతి చేసుకుంది. సరఫరా స్థలం కర్ణాటక జిఎస్‌టి, మరియు ఐజిఎస్‌టి ఛార్జ్ చేయబడింది.

కర్ణాటకలో రిజిస్టర్ చేసుకున్న ఎమ్/ఎస్ మైసూరు అగర్ బత్తుల వారు ఇండోనేషియాకు 1000 ప్యాకెట్ల అగరుబత్తులను ఎగుమతి చేస్తున్నారు అనుకోండి. భారతదేశం వెలుపల దిగుమతిదారు స్థానాన్ని సరఫరా స్థలంగా పరిగణించాలి. ఎగుమతిదారు స్థానం మైసూరు, కర్ణాటకను జిఎస్‌టి వద్ద సరఫరా ప్రదేశంగా పరిగణిస్తారు, కానీ జిఎస్టి చెల్లించినట్లయితే అది తిరిగి చెల్లించబడవచ్చు. 

ముగింపు:

జి‌ఎస్‌టి నియమాల ప్రకారం నడుచుకోవడం తప్పనిసరి కానీ ఒక్కొక్కసారి చాలా గందరగోళంగా ఉంటుంది. అందువల్ల, ఈ ఆర్టికల్ ద్వారా, జిఎస్‌టి లేదా జిఎస్‌టి గమ్యఆధారిత పన్నులో సరఫరా స్థలం గురించి స్పష్టం చేశాము అని మేము ఆశిస్తున్నాము. జిఎస్‌టి గురించి మరింత తెలుసుకోవడం కొరకు, Khatabook ని సందర్శించండి. జిఎస్‌టి మరియు వ్యాపారానికి సంబంధించిన ఉపయోగకరమైన సమాచారంతో పాటు, చిన్న వ్యాపార యజమానులు తమ ఖాతాలను నిర్వహించడానికి మరియు జిఎస్‌టి ఆదేశాలను పాటించడానికి ఇది సహాయపడుతుంది.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు:

1. జిఎస్‌టిని గమ్య పన్ను అని ఎందుకు అంటారు?

గూడ్స్ లేదా సేవల యొక్క మూలం వద్ద జిఎస్‌టి ఛార్జ్ చేయబడదు. ఇది సేవలు లేదా వస్తువులను వినియోగించే గమ్యస్థానం లేదా సరఫరా స్థలంపై ఆధారపడి ఉంటుంది.  అందువల్ల ఇది గమ్యకేంద్రిత పన్ను, మరియు వస్తువులు లేదా సేవలు వినియోగించే రాష్ట్రానికి మాత్రమే జిఎస్‌టిని వసూలు చేసే హక్కు ఉంటుంది.

2. నేను చిన్న ఎగుమతిదారుని అయితే జిఎస్‌టి పన్ను ఏమవుతుంది?

గూడ్స్ లేదా సేవల ఎగుమతి సున్నా రేటెడ్ సప్లై కింద పరిగణించబడుతుంది, అందువల్ల జిఎస్‌టిని చిన్న ఎగుమతిదారుడు చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు. 

3. నేను చైనా నుండి కారు విడిభాగాలను దిగుమతి చేసుకున్నట్లయితే, మరియు ఢిల్లీలో జిఎస్‌టి రిజిస్టర్ చేయబడి ఉంటే నేను జిఎస్‌టి చెల్లించడానికి బాధ్యత వహిస్తానా?

అవును, ఈ సందర్భంలో, వస్తువుల సరఫరా స్థలం దిగుమతిదారు స్థానం, మరియు సరఫరా స్థలం ఢిల్లీ, ఢిల్లీలో యుటిజిఎస్‌టి ఉంటుంది కాబట్టి మీరు యుటిజిఎస్‌టి మరియు సిజిఎస్‌టి రెండూ చెల్లించాలి.

4. నేను బెంగళూరు నుండి తరచుగా ప్రయాణించేవాడిని, మరియు బెంగళూరులోని నా కంపెనీ నా ఖర్చులను భరిస్తుంది. విమానంలో వడ్డించిన ఆహారానికి జిఎస్‌టి చెల్లించాల్సిన ది ఏమిటి?

రైలు లేదా గాలిలో ప్రయాణించేటప్పుడు, ఆహారం ఎక్కడ ఎక్కించబడుతుందో ఆ ప్రదేశమే సరఫరా చేసే ప్రదేశంగా ఉంటుంది. అలాగే, విమానయాన సంస్థలు మరియు రైలు సేవలు సాధారణంగా పాన్-ఇండియా ఉనికిని కలిగి ఉంటాయి కాబట్టి, సరఫరా స్థలాన్ని బట్టి ఎస్‌జిఎస్‌టి మరియు సిజిఎస్‌టి రెండూ వసూలు చేయబడతాయి. మీ విషయంలో, సరఫరా స్థలం బెంగళూరు, కర్ణాటక జిఎస్‌టి, మీరు బెంగళూరులో ఎక్కారని భావించి, బెంగళూరులో ఆహారం కూడా ఎక్కబడుతుంది. ఒకవేళ మీ రిటర్న్ ఫ్లైట్ ముంబై నుంచి వచ్చినట్లయితే మరియు ఆహారం కూడా ముంబైలో ఎక్కబడినట్లయితే, సప్లై స్థలం ముంబై మరియు ముంబై జిఎస్‌టి వర్తిస్తుంది. ఈ రెండు సందర్భాల్లోనూ ఎస్‌జిఎస్‌టి మరియు సిజిఎస్‌టి సేకరించబడతాయి.

5. సైట్‌లో ఇన్‌స్టాల్ చేసి అసెంబుల్ చేసిన ఎలక్ట్రిక్ ప్యానెల్స్‌ని నేను సప్లై చేస్తున్నా. నేను బెంగళూరులో రిజిస్టర్ చేసుకున్నాను, కానీ నా కొనుగోలుదారుడు ముంబైలో రిజిస్టర్ చేయబడ్డారు. అయితే, సైట్ లొకేషన్ గుజరాత్‌లోని అహ్మదాబాద్‌లో ఉంది. GST ఎలా లెక్కించబడుతుంది?

ఈ సందర్భంలో, సైట్ స్థానం సరఫరా ప్రదేశంగా పరిగణించబడుతుంది. మీ విషయంలో, సరఫరా స్థలం అహ్మదాబాద్, మరియు అహ్మదాబాద్ జిఎస్‌టి వర్తిస్తుంది. సిజిఎస్‌టి మరియు ఎస్‌జిఎస్‌టి రెండూ వర్తిస్తాయి. మీరు అహ్మదాబాద్ లేదా గుజరాత్‌లో జిఎస్‌టి కింద రిజిస్టర్ చేయబడినట్లుగా ధృవీకరించుకోండి.  గుజరాత్ జిఎస్‌టి కింద ఈ ఆర్డర్ కొరకు మీరు క్యాజువల్ పన్ను చెల్లింపుదారుగా కూడా రిజిస్టర్ చేసుకోవచ్చు, దీనిలో మీ పనిని పూర్తి చేయడానికి మీకు 90 రోజులు లభిస్తుంది. ఒకవేళ అది అసంపూర్ణంగా ఉన్నట్లయితే, మరో 90 రోజుల పాటు తగిన కారణాన్ని చూపించి పొడిగింపును మీరు అభ్యర్థించవచ్చు.