mail-box-lead-generation

written by Khatabook | November 9, 2021

జిఎస్‌టి క్రింద ఐటిసి రివర్స్ చేయడం ఎలాగో తెలుసుకోండి

×

Table of Content


ఇన్‌పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ లేదా ఐటిసి అంటే, మీరు మీ అవుట్ పుట్ పై ట్యాక్స్ చెల్లించినప్పుడు, మీ ఇన్‌పుట్ లపై మీరు ఇప్పటికే చెల్లించిన ట్యాక్స్ ని మినహాయించుకోవచ్చు అని అర్ధం. ఒకవేళ మీరు రిజిస్టర్డ్ గూడ్స్ అండ్ సర్వీసెస్ ట్యాక్స్ (జిఎస్ టి) తయారీదారు, ఏజెంట్, సప్లయర్, ఈ కామర్స్ ఆపరేటర్ లేదా అగ్రిగేటర్ అయితే, మీ కొనుగోళ్లపై చెల్లించిన పన్నుకొరకు ఇన్‌పుట్ క్రెడిట్ క్లెయిం చేసుకోవడానికి మీరు అర్హత కలిగి ఉంటారు.

ఉదాహరణకు, ఒక తయారీదారుడు అవుట్‌పుట్ (తయారు చేయబడ్డ ప్రొడక్ట్) పై రూ. 1000 టాక్స్ చెల్లించాడు అనుకుందాం, ఆపై ఇన్‌పుట్ (చేసిన కొనుగోళ్లు) పై మరొక రూ. 600 చెల్లించాడు. అప్పుడు అతను రూ.600 ఇన్‌పుట్ క్రెడిట్ క్లెయిం చేసుకోవచ్చు కాబట్టి కేవలం రూ.400 మాత్రమే పన్నులుగా డిపాజిట్ చేయాల్సి ఉంటుంది. ఈ ఆర్టికల్ ఐటిసి రివర్సల్ మరియు రూల్స్ 42 మరియు 43 సిజిఎస్టి/ఎస్ జిఎస్టి నిబంధనల గురించి మీరు తెలుసుకోవాల్సిన ప్రతిదీ కవర్ చేస్తుంది.

ఐటిసి యొక్క రివర్సల్ ప్రక్రియ

కొన్ని సందర్భాల్లో ఐటిసి క్లెయిం చేసుకునే కండిషన్లకు సరిపోయినప్పటికీ, ఐటిసి క్లెయింలను ఒప్పుకోకపోవచ్చు. ఐటిసి రివర్సల్ అంటే ఇంతకు ముందు పొందిన ఇన్‌పుట్‌ల (కొనుగోళ్లు) క్రెడిట్‌ని అవుట్‌పుట్ ట్యాక్స్ లయబిలిటీకి జోడించి పన్ను కట్టమంటారు, కాబట్టి మీరు క్రితం సారి పొందిన క్రెడిట్‌ని తిరిగి చెల్లించినట్టే అవుతుంది. అటువంటి రివర్సల్ ఎప్పుడు జరుగుతుందనే దానిపై ఆధారపడి వడ్డీ కూడా వసూలు చేయవచ్చు.

జిఎస్‌టిలో ఐటిసి రివర్సల్ జరిగే సందర్భాలు

చట్టంలో పేర్కొన్నవిధంగా ఐటిసిని తిప్పికొట్టాల్సిన అనేక సందర్భాలు ఉన్నాయి.  ఈ దిగువ పేర్కొన్న కొన్ని సందర్భాలను తెలుసుకోండి:
 

సందర్భం

ఐటిసి రివర్సల్ చేయడానికివ్యవధి

(పూర్తిగా లేదా పాక్షికంగా) ఒక నిర్ధిష్ట సప్లై కొరకు, గ్రహీత సరఫరాదారునికి పేమెంట్ చేయకపోతే

ఇన్‌వాయిస్ తేదీ నుండి 180 రోజుల్లోపు.

కొనుగోలు చేసిన వస్తువుల జిఎస్‌టి భాగంపై ఆదాయపు పన్ను చట్టం కింద తరుగుదల క్లెయిమ్ చేయబడితే.

పుస్తకాలను మూసివేసేటప్పుడు ఆర్థిక సంవత్సరం చివరల్లో ఐటిసి రివర్సల్ అవసరం అవుతుంది.

పన్ను మినహాయింపు సరఫరాను సృష్టించడానికి ఇన్‌పుట్‌లను ఉపయోగించుకున్నప్పుడు.     

నెలవారీ లేదా వార్షిక ప్రాతిపదికన సాధారణ క్రెడిట్‌లను లెక్కించాలి. మినహాయింపు చేయబడిన సరఫరాలకు మాత్రమే ఇన్‌పుట్‌లను మాత్రమే ఉపయోగించినట్లయితే, అది మినహాయింపుగా క్లెయిం చేయబడిందని కనుగొన్న వెంటనే దానిని రివర్స్ చేయాలి.

ఇన్‌పుట్‌లను ఉపయోగించి తయారు చేయబడ్డ కొన్ని సప్లైలు వ్యక్తిగత లేదా వ్యాపారేతర ప్రయోజనాల కొరకు ఉపయోగించబడినప్పుడు.      

ఐటిసి క్లెయిం చేయబడిందని మీరు నిర్ధారించిన తరువాత, దానిని రివర్స్ చేయాలి. ఒకవేళ ఇన్‌పుట్‌లు కేవలం వినియోగానికి ఉపయోగించే సప్లై వల్ల మాత్రమే ఉన్నట్లయితే, నెలవారీగా లేదా వార్షికంగా కామన్ క్రెడిట్‌లను లెక్కించండి.

ప్రత్యేక నిబంధనల కింద ఆర్థిక సంస్థలు లేదా బ్యాంకులు 50% ఐటిసి తిరగేసినప్పుడు

రెగ్యులర్ రిటర్న్ లు ఫైల్ చేసేటప్పుడు

1 జూలై, 2017 నాటికి - స్టాక్‌లో గోల్డ్ బార్‌లపై తీసుకున్న ఐటిసి మొత్తంలో 5/6 వ వంతును రివర్స్ చేయాలి.

బంగారు ఆభరణాలు లేదా బంగారు కడ్డీలు డెలివరీ చేయబడినప్పుడు.

'బ్లాక్ చేయబడ్డ క్రెడిట్‌లపై' ఉపయోగించబడిన ఐటీసీ.          

రెగ్యులర్ రిటర్న్ లు సబ్మిట్ చేసేటప్పుడు మరియు వార్షిక రిటర్న్ సబ్మిట్ చేసేంత వరకు

కోల్పోయిన, దొంగిలించబడిన లేదా నాశనం చేయబడిన వస్తువులపై ఉపయోగించే ఇన్‌పుట్‌లు   

నష్టం జరిగిన నెలకు మీరు మీ రెగ్యులర్ ట్యాక్స్ రిటర్న్‌లను నింపేటప్పుడు.

ఉచితంగా ఉపయోగించబడ్డ లేదా పంపిణీ చేయబడ్డ వస్తువుల కొరకు ఫైల్ చేసిన ఇన్‌పుట్‌లు         

ఒకవేళ వర్తించినట్లయితే, మీరు ఉచిత నమూనాలను పంపిణీ చేసిన నెలకు మీ నెలవారీ పన్ను రిటర్న్‌లను మీరు ఫైల్ చేసిన వెంటనే.

 

ఐటిసి యొక్క లెక్కింపు

రివర్స్ చేయాల్సిన ఐటిసి మొత్తాన్ని లెక్కించడానికి వివిధ నిబంధనలను చూద్దాం. ప్రతి నియమాన్ని వివరించడానికి ముందు, మొత్తం ఐటిసిని దిగువ సెక్షన్‌లుగా విభజించవచ్చని గుర్తుంచుకోవడం ముఖ్యం:

  1. నిర్ధిష్ట క్రెడిట్: పన్ను పరిధిలోకి వచ్చేవి, పన్ను విధించలేనివి లేదా వ్యక్తిగత ఉపయోగ సరఫరాలకు నేరుగా ఆపాదించదగిన ఐటిసి.

పద్దతి:

  • ఎందుకంటే ఎటువంటి ఐటిసిని గుర్తించడం సులభం, మొత్తం ఐటిసి నుండి వీటి ఐటీసీని వేరు చేయాలి అంతే.

  • ఒక నిర్దిష్ట పన్ను పరిధిలోకి వచ్చిన సరఫరాకు నేరుగా ఆపాదించబడే ఐటిసి మొత్తాన్ని మాత్రమే ఉపయోగించాలి.  ఇది ఎలక్ట్రానిక్ క్రెడిట్ లెడ్జర్ రూపంలో అందించబడుతుంది.

  • పన్ను చెల్లింపుదారులు పన్ను విధించలేని/వ్యక్తిగత ఉపయోగం కోసం ఉపయోగించే నిర్దిష్ట సరఫరా కోసం ఐటిసి మొత్తాన్ని రివర్స్ చేయాలి, అంటే తప్పుగా ఉపయోగించినప్పుడు.

 

  1. కామన్ క్రెడిట్: ఐటిసి మొత్తాన్ని ఒకే సప్లయర్‌కు ఆపాదించలేం, అయితే వ్యక్తి కొనుగోలు చేసిన పన్ను విధించబడే మరియు పన్ను విధించబడని వస్తువుల కొరకు వ్యక్తిగత వినియోగ బడ్జెట్‌లో భాగంగా ఉపయోగించబడుతుంది.

పద్దతి:

  • పన్ను విధించలేని/వ్యక్తిగత వ్యయం మొత్తం ఆధారంగా ఐటిసి యొక్క అనుపాత మొత్తాన్ని గుర్తించడం మరియు తిప్పికొట్టడం పన్ను చెల్లింపుదారుడి బాధ్యత.

  • ఐటిసి యొక్క మిగిలిన భాగం క్లెయిం చేయదగినది.

 

సిజిఎస్‌టి/ఎస్‌జిఎస్‌టి నిబంధనల యొక్క రూల్ 42 మరియు 43

వ్యక్తిగత ఉపయోగం కొరకు ఉపయోగించే మినహాయించబడిన ఉత్పత్తులు లేదా కమాడిటీలపై ఐటిసి రివర్సల్ సాధ్యమవుతుంది. రివర్స్ చేయాల్సిన ఐటిసి యొక్క లెక్కింపు దిగువ పేర్కొన్న మార్గాల్లో జరుగుతుంది:

రూల్ 42 ఇన్‌పుట్‌లు లేదా ఇన్‌పుట్ సర్వీసులకు వర్తిస్తుంది.

రూల్ 43 క్యాపిటల్ కమాడిటీస్‌కు వర్తిస్తుంది.

రూల్ 42: ఇన్‌పుట్ సర్వీసులు/ఇన్‌పుట్‌లపై ఐటిసి రివర్సల్

దశ-1: వ్యాపారాలు మొదట క్లెయిం చేసుకోలేని వ్యక్తిగత క్రెడిట్‌లను దిగువ పేర్కొన్న విధంగా మొత్తం ఐటిసి నుంచి వేరు చేయాలి: 

ఉపయోగించిన వేరియబుల్స్ మరియు ఫార్ములాలు/వివరణ
 

టి

ఇన్‌పుట్ లు మరియు ఇన్‌పుట్ సర్వీసులపై చెల్లించిన మొత్తం ఇన్ పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్

టి1

'టి'లో, వాణిజ్యేతర ఉపయోగం కొరకు ఉద్దేశించబడ్డ ఇన్‌పుట్‌లు సేవలు/ఇన్‌పుట్ లకు ఆపాదించబడ్డ నిర్ధిష్ట ఐటిసి

టి2

'టి'లో, మినహాయింపు డెలివరీలను ప్రభావితం చేయడానికి మాత్రమే ఉపయోగించబడే ఇన్‌పుట్‌లు/ఇన్‌పుట్ సేవలకు సంబంధించిన ఐటిసి మొత్తం

టి3

'టి'లో, సెక్షన్ 17 (5) కింద "బ్లాక్ క్రెడిట్‌లు"గా పరిగణించబడే ఐటిసి మొత్తం

 

గమనిక: ప్రతి ట్యాక్స్ హెడ్ కొరకు జిఎస్‌టిఆర్ 3బిలో సారాంశం స్థాయిలో టి1, టి2 మరియు టి3 లను విధిగా పేర్కొనాలి.

స్టెప్-2: సాధారణ క్రెడిట్ కు రావడానికి మొత్తం ఐటిసి నుంచి టి1, టి2, మరియు టి3ని తీసివేయండి:

సి1= టి – (టి1 + టి2 + టి3): ఎలక్ట్రానిక్ క్రెడిట్ లెడ్జర్ కు ఐటిసి క్రెడిట్ చేయబడింది
 

టి4

పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే సప్లైలను తయారు చేయడం కొరకు మాత్రమే ఉపయోగించే ఇన్‌పుట్ సర్వీసులు/ఇన్‌పుట్‌ల కొరకు నిర్ధిష్ట క్రెడిట్. ఈ కేటగిరీలో ఎగుమతులు మరియు సెజ్‌లకు చేసే సరఫరా వంటి జీరో రేటెడ్ సప్లైలు ఉంటాయి.

 

సి2 (కామన్ క్రెడిట్) = సి1 – టి4  

పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే సరఫరాచేయడానికి మరియు కొంతవరకు మినహాయింపు సరఫరాలు చేయడానికి లేదా వ్యాపారేతర ప్రయోజనం లేదా వ్యక్తిగత ఉపయోగం కోసం పాక్షికంగా ఉపయోగించే ఇన్‌పుట్‌లపై ఐటిసిని క్లెయిం చేసుకునే అవకాశం ఉంది.

 

స్టెప్-3: కామన్ క్రెడిట్ నుంచి రివర్స్ చేయాల్సిన ఐటిసి మొత్తాన్ని లెక్కించండి.

డి1- కామన్ క్రెడిట్ నుంచి పొందిన మినహాయింపు సప్లైలకు ఆపాదించబడ్డ ఐటిసి: (ఇ÷ఎఫ్) × సి2

ఈ సందర్భంలో,
 

పన్ను కాలంలో రిజిస్టర్ చేయబడిన వ్యక్తి బస చేసిన రాష్ట్రంలో చేసిన మొత్తం టర్నోవర్. 

ఎఫ్

రిజిస్టర్ చేయబడిన వ్యక్తి పన్ను కాలం అంతటా ఉన్న రాష్ట్రంలో మొత్తం టర్నోవర్.

 

డి2 = సి2 యొక్క 5%: కామన్ క్రెడిట్ నుంచి ఉత్పన్నమయ్యే వాణిజ్యేతర కారణాల కొరకు ఐటిసి ట్రేసబుల్‌గా పరిగణించబడుతుంది.

సి3: కామన్ క్రెడిట్ నుంచి అర్హత కలిగిన ఐటిసి‌ని బ్యాలెన్స్ చేయగా వచ్చేసి = సి2 – (డి1 + డి2)

పైన పేర్కొన్న లెక్కల ఆధారంగా, డి1 మరియు డి2 లు విధిగా రివర్స్ చేయాల్సిన ఐటిసిలు.

ఐటిసి రివర్సల్ యొక్క ఉదాహరణ:

సందర్భం: మహారాష్ట్రలోని XYZ కంపెనీకి ఆగస్టు, 2020 నెలలో ABC కంపెనీ ద్వారా సప్లైలు చేయబడ్డాయి.
 

లభ్యం అవుతున్న మొత్తం ఐటిసి (టి) 

Rs. 1,75,000

వ్యాపార యజమాని వ్యక్తిగత ఉపయోగం ద్వారా ఉపయోగించే ఇన్‌పుట్ లు/సప్లైలపై ఐటిసి (టి1)

Rs. 10,000

మినహాయింపు ఇన్‌పుట్ లు/సప్లైలకు సంబంధించిన ఐటిసి (టి2)

Rs. 15,000

బ్లాక్ చేయబడ్డ క్రెడిట్‌లు (ఉదాహరణకు, ఉపయోగించిన రవాణా సేవలకు సంబంధించి చెల్లించిన జిఎస్‌టి పోర్షన్) (టి3)

Rs. 6,000

పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే సరఫరాలపై మాత్రమే పొందిన ఇన్‌పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ (టి4)

Rs. 1,15,000

ఆగస్టులో చేయబడ్డ మినహాయింపు సప్లైల యొక్క మొత్తం విలువ (ఇ)

Rs. 2,50,000

మొత్తం టర్నోవర్ (ఎఫ్)

Rs. 40,00,00

 

సమాధానం:

సి1 = టి – (టి1+టి2+టి3)

సి1 = 1,75,000 – (10,000+15,000+6,000) 

కాబట్టి, సి1 = 1,44,000 

కామం క్రెడిట్: సి2 = సి1 – టి4 , 

సి2 = 1,44,000-1,15,000 

కాబట్టి, సి2 = 29,000

డి1 = (ఈ÷ఎఫ్) × సి2 

డి1 = (2,50,000 ÷ 40,00,000) × 29,000 

అప్పుడు, డి1 = 1,813 

డి2 = 5% of సి2 ,

కాబట్టి, డి2 = 1450 

సి3 = సి2 – (సి1 + సి2)

చివరిగా, సి3 = 29000 - (1813+1450)= 25,737 

కాబట్టి, అసలు ఐటిసిలో రూ. 1,75,000, కేవలం సి3 (రూ. 25,737) మరియు టి4 (రూ. 1,15,000) మాత్రమే చివరికి ఎలక్ట్రానిక్ క్రెడిట్ లెడ్జర్‌‌కు క్రెడిట్ చేయబడ్డాయి. డి1 (రూ. 1,813) మరియు డి2 (రూ. 1.450) రివర్స్ చేయాల్సి ఉంది.

 

రూల్ 43: క్యాపిటల్ గూడ్స్ పై ఐటిసి రివర్సల్

ఐటిసి ఈ క్రింది ప్రమాణాలలో దేనినైనా చేరుకుంటుందో లేదో తెలుసుకోవడం మొదటి దశ: 

  1. మినహాయించబడ్డ అవుట్ గోయింగ్ డెలివరీలు లేదా నాన్ బిజినెస్ ప్రయోజనాల కొరకు మాత్రమే ఉపయోగించే క్యాపిటల్ ఐటమ్‌లకు ఐటిసి వర్తిస్తుంది.

లేదా

  1. మినహాయింపు లేని సరఫరాలను ఉత్పత్తి చేయడానికి మాత్రమే ఉపయోగించే మూలధన వస్తువులకు ఐటిసి అందుబాటులో ఉంది. గమనిక: భారతదేశంలోని స్పెషల్ ఎకనామిక్ జోన్లకు ఎగుమతులు మరియు సరఫరాలు వంటి సున్నా రేటెడ్ వస్తువులను దీని పరిధిలో చేర్చడం జరుగుతుంది.

ఒకవేళ ఐటిసి పైన 'ఎ' కేటగిరీ కిందకు వస్తే, ఐటిసికి ఎలాంటి క్రెడిట్ ఇవ్వబడదు. ఐటిసి కేటగిరీ బి కిందకు వస్తుందని భావించినట్లయితే, క్రెడిట్ లెడ్జర్‌లో క్రెడిట్ ఇవ్వబడుతుంది మరియు రికార్డ్ చేయబడుతుంది. పెట్టుబడి వస్తువుపై ఐదు సంవత్సరాల ఉపయోగకరమైన జీవితం ఉందని నిర్ణయించబడుతుంది.

కాబట్టి, క్యాపిటల్ గూడ్స్ ఇంతకు ముందు 'ఎ లేదా బి' కేటగిరీ కింద కవర్ చేయబడి, ఇకపై రెండింటి కింద కవర్ చేయబడనట్లయితే, ఐటిసిని Tc లేదా 'కామన్ క్రెడిట్'గా పేర్కొంటారు, మరియు ప్రతి పార్ట్ క్వార్టర్ లేదా క్వార్టర్‌కు 5% కామన్ క్రెడిట్ నుంచి మినహాయించాల్సి ఉంటుంది, ఇది కేటగిరీ 'ఎ' లేదా 'బి' కింద కవర్ చేయబడుతుంది.

పెట్టుబడి, లేదా క్యాపిటల్ వస్తువులు ఐదు సంవత్సరాల పాటు పనికొస్తాయని భావించడం జరుగుతుంది. అయినప్పటికీ, రిపోర్టింగ్ పీరియడ్ ఒక నిర్ధిష్ట నెలలో అందుకున్న/తయారు చేయబడ్డ సప్లైలపై ఆధారపడి ఉంటుంది కనుక, క్రెడిట్‌ని 60 తో భాగించడం ద్వారా మొదట నెలవారీ ఐటిసిని లెక్కిస్తాం.  

 

వేరియబుల్స్/ఫార్ములావివరణ

Tm= Tc ÷ 60  ఇది కామన్ మూలధన వస్తువులపై వాటి ఉపయోగకరమైన జీవిత కాలంలో, పన్ను వ్యవధిపై (ఒక నెల) ఆపాదించబడిన ఐటిసి మొత్తం.

Tr: పన్ను కాలం ప్రారంభంలో ఉపయోగించదగిన (Tm) అన్ని మూలధన వస్తువుల మిగిలి ఉన్న మొత్తం

Te: మినహాయింపు సరఫరాకు ఇది సాధారణ క్రెడిట్, ఇది ఫార్ములా ప్రకారం లెక్కించబడుతుంది: (ఇ ÷ ఎఫ్) × టిఆర్

ఇక్కడ,

పన్ను కాలంలో చేయబడ్డ మొత్తం మినహాయింపు గూడ్స్/సప్లైలు.

ఎఫ్

పన్ను కాలంలో రిజిస్టర్ అయిన వ్యక్తి యొక్క మొత్తం టర్నోవర్. 

దీనిని కూడా చదవండి: GST నంబర్: ప్రతీ వ్యాపారానికి కావాల్సిన 15 అంకెల నంబర్

ఇమిడి ఉన్న క్యాపిటల్ గూడ్స్ యొక్క ఉపయోగకరమైన జీవితంలో ప్రతి ట్యాక్స్ పీరియడ్ యొక్క అవుట్ పుట్ ట్యాక్స్ లయబిలిటీకి తగిన వడ్డీతో పాటుగా Te మొత్తం జోడించబడుతుంది.

సిజిఎస్‌టి చట్టం, షెడ్యూల్ 2 యొక్క 5(బి) పేరాగ్రాఫ్ ద్వారా కవర్ చేయబడ్డ రకం సప్లై ఉన్నట్లయితే అంచనాలు స్వల్పంగా మారతాయని కూడా గమనించండి. 

నియమం 44: జిఎస్‌టి రిజిస్ట్రేషన్ క్యాన్సిలేషన్ లేదా కంపోజిషన్ స్కీంకు మారితే ఐటిసి రివర్సల్

ఏ కారణం చేతనైనా వారి రిజిస్ట్రేషన్ రద్దు చేయబడినట్లయితే లేదా కూర్పు పథకం కింద పన్ను చెల్లించాలని ఎంచుకున్నట్లయితే రిజిస్టర్ డ్ వ్యక్తి అందుకున్న ఐటిసిని తిప్పికొట్టడమే ఈ నియమం యొక్క ఉద్దేశ్యం.

స్టాక్ లో ఉంచిన లేదా సెమీ ఫినిష్డ్ లేదా స్టాక్ లో లభ్యం అవుతున్న ఫినిష్డ్ గూడ్స్ లోపల ఉండే ఇన్ పుట్ ల కొరకు ఐటిసిని రివర్స్ చేయాలి మరియు క్రెడిట్ క్లెయిం చేయబడ్డ బిల్లులకు అనుపాతంగా లెక్కించాలి. ఒకవేళ రిజిస్టర్ చేసుకున్న వ్యక్తి కంపోజిషన్ స్కీంకు వెళ్లినట్లయితే లేదా రిజిస్ట్రేషన్ క్యాన్సిల్ చేసినట్లయితే, ఐటిసి మంజూరు చేయబడుతుంది.

రాజధాని వస్తువుల కోసం ఐటిసి ప్రో-రాటాను నిర్ణయిస్తుంది. దీని కారణంగా, రిజిస్ట్రేషన్ క్యాన్సిల్ చేసిన తరువాత లేదా కంపోజిషన్ స్కీంకు మారిన తరువాత, ఆస్తి యొక్క మిగిలిన ఉపయోగకరమైన జీవితం కొరకు ఐటిసిని రివర్స్ చేయాల్సి ఉంటుంది.

రూల్ 44ఎ: 1 జూలై 2017 నాటి నుండి, గోల్డ్ బార్ల కొరకు బ్యాలెన్స్ ట్రాన్సిషనల్ ఐటిసి రివర్స్ చేయబడుతుంది.  ఈ నియమం సిజిఎస్ టి చట్టం యొక్క పరివర్తన నిబంధనల కింద ఐటిసి క్లెయింలకు వర్తిస్తుంది. జూలై 1, 2017 నాటికి పన్ను చెల్లింపుదారుడు కలిగి ఉన్న బంగారు బార్లు (ముడి పదార్థం) లేదా బంగారు ఆభరణాలు (ఫినిష్డ్ ప్రొడక్ట్) కోసం, ఐటిసి అటువంటి బార్లకు క్లెయిమ్ చేసిన క్రెడిట్ లో 1/6 వ వంతుకు పరిమితం చేయబడింది. ఈ నిబంధన అంటే, బంగారు పట్టీ లేదా ముడి బంగారు కడ్డీల నుంచి సృష్టించబడ్డ బంగారు/బంగారు ఆభరణాలను డెలివరీ చేసే సమయంలో క్రెడిట్ లైన్ యొక్క పూర్తి 5/6 వంతులను తిరిగి చెల్లించాలి. 

జిఎస్‌టిఆర్-3బిలో ఐటిసి రివర్సల్ రిపోర్టింగ్

పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఐటిసి రివర్సల్ మొత్తాన్ని నిర్ణయించాలి మరియు జిఎస్ టిఆర్-3బి యొక్క టేబుల్ 4బిలోనికి ప్రవేశించాలి. నివేదించాల్సిన ఐటిసి రివర్సల్ రెండు కేటగిరీలుగా వస్తుంది-

  • సిజిఎస్ టి/ఎస్ జిఎస్ టి నిబంధనల యొక్క 42 మరియు 43 నిబంధనల ప్రకారంగా, నాన్ బిజినెస్ లేదా మినహాయింపు గూడ్స్ కు ఆపాదించబడ్డ ఐటిసిని ఇంతకు ముందు సూచించిన విధానాన్ని ఉపయోగించి లెక్కించాలి మరియు ఈ ప్రాంతంలో నమోదు చేయాలి – కాబట్టి ఈ ఫీల్డ్ ఆటో పాపులేట్ కాదు. 
  • ఇతర పరిస్థితుల కారణంగా ఐటిసి రివర్సల్ అయిన 'ఇతరులు' వెల్లడించాలి.

జిఎస్‌టిఆర్-9లో ఐటిసి రివర్సల్ నివేదన 

వార్షిక రిటర్న్ జిఎస్ టిఆర్-9 కూడా ఒక సంవత్సరం మొత్తం ఐటిసి రివర్స్ చేసిన సమాచారంతో నింపాల్సిన అవసరం ఉంది. సాధ్యమైనంత వరకు, నెలవారీ జిఎస్ టిఆర్ 3బి ఫారంలో సబ్మిట్ చేయబడ్డ డేటా ఆధారంగా వివరాలు ఆటో ఫిల్ చేయబడతాయి, అయితే పన్ను చెల్లింపుదారుడు అవసరమైన విధంగా మార్పులు చేయవచ్చు. 

ఈ టేబుల్ ఆర్థిక సంవత్సరానికి రివర్స్ అయిన అనర్హమైన ఐటిసి మరియు ఐటిసిని ప్రదర్శిస్తుంది. మీరు సంవత్సరం మొత్తం తగిన సమాచారాన్ని అందించాలి.

ముగింపు

తప్పుగా క్లెయిం చేయబడ్డ ఇన్ పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ ని ఆ మొత్తాన్ని చెల్లించడం ద్వారా వచ్చే నెలలో రివర్స్ చేయాలి. ఇంతకు ముందు ఉపయోగించిన ఇన్ పుట్ ల క్రెడిట్ ని మెయింటైన్ చేయడానికి ఇది సహాయపడుతుంది, తద్వారా వాటిని అవుట్ పుట్ ట్యాక్స్ లయబిలిటీకి జోడించవచ్చు. ఇది ఇంతకు ముందు క్లెయిమ్ చేసిన క్రెడిట్ ను సమర్థవంతంగా రద్దు చేస్తుంది. చివరగా, ఐటిసి రివర్సల్ పై ఆసక్తి చేసిన రివర్సల్ పై ఆధారపడి ఉంటుంది. అందువల్ల, ఈ ఆర్టికల్ ద్వారా, జిఎస్ టి కింద ఐటిసి రివర్సల్ యొక్క నియమాలు మరియు ప్రక్రియను మీరు అర్థం చేసుకున్నారని మేం ఆశిస్తున్నాం. ఇతర ఉపయోగకరమైన సమాచారంతోపాటుగా ఐటిసి మరియు జిఎస్ టి కాంప్లయన్స్ కు సంబంధించిన మరింత సమాచారం కొరకు మీరు ఖటాబుక్ యాప్ ని రిఫర్ చేయవచ్చు.

తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు

1. ఐటిసి (ఇన్ పుట్ క్రెడిట్ ట్యాక్స్) అంటే ఏమిటి?

ఇన్ పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ లేదా ఐటిసి అనేది, ఒక సంస్థ కొనుగోళ్లపై చెల్లించే పన్ను మరియు అది విక్రయించినప్పుడు దాని పన్ను బాధ్యతను తగ్గించడానికి ఉపయోగించుకోవచ్చు. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, వ్యాపారాలు కొనుగోళ్లపై చెల్లించిన జిఎస్టి క్రెడిట్ ను క్లెయిమ్ చేయడం ద్వారా తమ పన్ను బిల్లును తగ్గించవచ్చు.

2. ఇన్ పుట్ క్రెడిట్ ట్యాక్స్ రివర్సల్ అంటే ఏమిటి?

ఒకవేళ రిజిస్టర్ డ్ వ్యక్తి గూడ్స్ లేదా సర్వీస్ లు లేదా రెండింటి యొక్క ఏదైనా అంతర్గత సప్లై కొరకు ఇన్ పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ అందుకున్నట్లయితే, అయితే 180 రోజుల్లోగా ప్రొవైడర్ కు చెల్లించడంలో విఫలమైనట్లయితే, ఐటిసి రివర్స్ చేయబడుతుంది. ఇన్ వాయిస్ లో కొంత భాగం మాత్రమే చెల్లించినట్లయితే, ఐటిసి నిష్పత్తిలో రివర్స్ చేయబడుతుంది.

3. ఐటిసి యొక్క రివర్సల్ పై వడ్డీ చెల్లుబాటు అవుతుందా?

సెక్షన్ 43 లో క్రెడిట్ నోట్లతో వ్యవహరించే ఇలాంటి నిబంధనలు ఉన్నాయి. ఫలితంగా, ఐటిసి ని రివర్స్ చేయడానికి వడ్డీ రేటు 24% పి.ఎ. ప్రత్యేకంగా ఇంతకు ముందు రివర్స్ చేయబడ్డ క్రెడిట్ ని రీక్లెయిం చేసుకునే విషయంలో. ఇతర అన్ని పరిస్థితుల్లో, వడ్డీని 18% p.a. యు/ఎస్ 50 (1) చొప్పున వసూలు చేయాలి.

4. జిఎస్ టి కింద ఐటిసిని ఎలా తిప్పికొట్టాలి?

తప్పుగా క్లెయిం చేయబడ్డ ఇన్ పుట్ ట్యాక్స్ క్రెడిట్ ని ఆ మొత్తాన్ని చెల్లించడం ద్వారా వచ్చే నెలలో రివర్స్ చేయాలి. రివర్స్ చేయబడ్డ ఐటిసిని అవుట్ పుట్ అప్పులకు జోడించాలి. దీనికి అదనంగా, రివర్స్ చేయాల్సిన ఐటిసి మొత్తాన్ని ఐజిఎస్ టి, సిజిఎస్ టి, ఎస్ జిఎస్ టి మరియు సెస్ గా విభజించాలి మరియు జిఎస్ టిఆర్9 ఫారంలో రికార్డ్ చేయాలి.

5. జిఎస్ టిఆర్ 9లో ఐటిసిని రివర్స్ చేయడం సాధ్యమేనా?

GSTR 9లో, యుటి రివర్సల్స్ టేబుల్ 7ఎ మరియు 7ఈ కింద నివేదించవచ్చు. సిజిఎస్ టి/ఎస్ జిఎస్ టి నిబంధనల ఆవశ్యకతల యొక్క రూల్ 37కు అనుగుణంగా, రిజిస్టర్ డ్ వ్యక్తులు ఇన్ వాయిస్ అందుకున్న 180 రోజుల్లోగా సప్లయర్ కు చెల్లించని అంతర్గత సప్లైలపై ఐటిసి క్లెయింలను రివర్స్ చేయాలి.

నిరాకరణ :
ఈ వెబ్ సైట్ లో అందించబడ్డ సమాచారం, ఉత్పత్తులు మరియు సర్వీసులు ఎలాంటి వారెంటీ లేదా ప్రాతినిధ్యం, లేకుండా మాత్రమే ''లభ్యమవుతాయనే' కండిషన్ తో అందించబడతాయి. Khatabook బ్లాగులు అన్నీ ఆర్థిక సేవలు మరియు ఉత్పత్తుల పై వినియోగదారులకు అవగాహన కలిపించడానికి మాత్రమే వ్రాయబడినవి. ఈ సర్వీసులు మీ అవసరాలన్నిటికి సరిపోతాయని, అంతరాయం లేకుండా పని చేస్తాయని, అన్ని సమయాల్లో సురక్షితమైనవని, రెగ్యులర్ గా పని చేస్తాయని, ఏమైనా సమస్యలు ఉంటే, సరిచేయబడతాయని Khatabook వారు ఎలాంటి గ్యారెంటీ ఇవ్వడం లేదు. ఇక్కడ ఉన్న సమాచారం కేవలం సాధారణ ప్రయోజనాలకు మాత్రమే. ఏదైనా చట్టపరమైన, ఆర్థిక లేదా వ్యాపార పరమైన నిర్ణయాలు తీసుకోవడానికి ఈ సమాచారంపై ఆధారపడేటట్టు అయితే ముందుగా ప్రొఫెషనల్ ని సంప్రదించండి. ఈ సమాచారాన్ని మీ లాభానికి వాడుకొనేటప్పుడు, పూర్తి రిస్క్ కు మీరే బాధ్యులు. వెబ్ సైట్ లో ఉన్న ఏదైనా తప్పుడు, లేదా అసంపూర్ణ సమాచారానికి Khatabook బాధ్యత వహించదు. ఈ వెబ్ సైట్ లో ఉన్న సమాచారం అప్ డేట్ చేయబడి, ఖచ్చితమైనది అని ధృవీకరించడానికి మేము ప్రయత్నాలు చేసినప్పటికీ, వెబ్ సైట్ కు సంబంధించి సంపూర్ణత, విశ్వసనీయత, ఖచ్చితత్త్వం, అనుకూలత లేదా లభ్యత లేదా ఏదైనా ప్రయోజనం కొరకు వెబ్ సైట్ లో ఉన్న సమాచారం, ప్రొడక్ట్, సర్వీసులు లేదా సంబంధిత గ్రాఫిక్స్ పై Khatabook ఎలాంటి గ్యారెంటీ ఇవ్వదు. ఏదైనా సాంకేతిక సమస్యలు లేదా ఇతరత్రా సమస్యలు లేదా అందుకు మించి దేనివల్లనైన ఈ వెబ్ సైట్ ని పనిచేయకపోయినా, లేదా యాక్సెస్ పోయినా, అందువల్ల ఎవరికైనా ఏదైనా నష్టం లేదా డ్యామేజీ కలిగినా, దానికి Khatabook బాధ్యత వహించదు.
×
mail-box-lead-generation
Get Started
Access Tally data on Your Mobile
Error: Invalid Phone Number

Are you a licensed Tally user?

నిరాకరణ :
ఈ వెబ్ సైట్ లో అందించబడ్డ సమాచారం, ఉత్పత్తులు మరియు సర్వీసులు ఎలాంటి వారెంటీ లేదా ప్రాతినిధ్యం, లేకుండా మాత్రమే ''లభ్యమవుతాయనే' కండిషన్ తో అందించబడతాయి. Khatabook బ్లాగులు అన్నీ ఆర్థిక సేవలు మరియు ఉత్పత్తుల పై వినియోగదారులకు అవగాహన కలిపించడానికి మాత్రమే వ్రాయబడినవి. ఈ సర్వీసులు మీ అవసరాలన్నిటికి సరిపోతాయని, అంతరాయం లేకుండా పని చేస్తాయని, అన్ని సమయాల్లో సురక్షితమైనవని, రెగ్యులర్ గా పని చేస్తాయని, ఏమైనా సమస్యలు ఉంటే, సరిచేయబడతాయని Khatabook వారు ఎలాంటి గ్యారెంటీ ఇవ్వడం లేదు. ఇక్కడ ఉన్న సమాచారం కేవలం సాధారణ ప్రయోజనాలకు మాత్రమే. ఏదైనా చట్టపరమైన, ఆర్థిక లేదా వ్యాపార పరమైన నిర్ణయాలు తీసుకోవడానికి ఈ సమాచారంపై ఆధారపడేటట్టు అయితే ముందుగా ప్రొఫెషనల్ ని సంప్రదించండి. ఈ సమాచారాన్ని మీ లాభానికి వాడుకొనేటప్పుడు, పూర్తి రిస్క్ కు మీరే బాధ్యులు. వెబ్ సైట్ లో ఉన్న ఏదైనా తప్పుడు, లేదా అసంపూర్ణ సమాచారానికి Khatabook బాధ్యత వహించదు. ఈ వెబ్ సైట్ లో ఉన్న సమాచారం అప్ డేట్ చేయబడి, ఖచ్చితమైనది అని ధృవీకరించడానికి మేము ప్రయత్నాలు చేసినప్పటికీ, వెబ్ సైట్ కు సంబంధించి సంపూర్ణత, విశ్వసనీయత, ఖచ్చితత్త్వం, అనుకూలత లేదా లభ్యత లేదా ఏదైనా ప్రయోజనం కొరకు వెబ్ సైట్ లో ఉన్న సమాచారం, ప్రొడక్ట్, సర్వీసులు లేదా సంబంధిత గ్రాఫిక్స్ పై Khatabook ఎలాంటి గ్యారెంటీ ఇవ్వదు. ఏదైనా సాంకేతిక సమస్యలు లేదా ఇతరత్రా సమస్యలు లేదా అందుకు మించి దేనివల్లనైన ఈ వెబ్ సైట్ ని పనిచేయకపోయినా, లేదా యాక్సెస్ పోయినా, అందువల్ల ఎవరికైనా ఏదైనా నష్టం లేదా డ్యామేజీ కలిగినా, దానికి Khatabook బాధ్యత వహించదు.