जीएसटी या गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स 2017 के मध्य में शुरू की गई एक नई कर व्यवस्था है। इसका उद्देश्य कर संग्रह की प्रक्रिया को आसान बनाना है और पूरे अप्रत्यक्ष कर प्रणाली को में परिवर्तन लाना है। मुख्य लाभ यह है कि यह सुव्यवस्थित है।
लगभग एक दशक की योजना के बाद, नए कर को बहुत सफलतापूर्वक लागू किया गया है, लेकिन इसके बारे में सवाल उठना लाज़िमी है। हमारा लक्ष्य इस भ्रम को कम करना है और जीएसटी के बारे में आपके द्वारा पूछे गए 15 सबसे सामान्य प्रश्नों के संक्षिप्त उत्तर प्रस्तुत करना है।
GST क्या है?
यह अकेला कर है जो कई अलग-अलग करों को अपने में शामिल करता है। इनमें शामिल हैं:
- बिक्री कर
- सेवा कर
- केंद्रीय उत्पाद शुल्क (सेन्ट्रल एक्साइज)
- प्रवेश कर
- सीमा शुल्क
- मनोरंजन कर
गुड्स एंड सर्विस टैक्स मूल्यवर्धन के प्रत्येक चरण में लगाए जाते हैं। इस संबंध में, यह वैट के समान है। इसमें एक प्रणाली इनपुट टैक्स क्रेडिट है जो विक्रेताओं को पहले चरण में पहले से भुगतान किए गए कर की वापसी (रिफंड) का दावा करने की क्षमता प्रदान करती है।
GST स्लैब क्या हैं?
- जीएसटी परिषद ने 1300 प्रकार के सामान और 500 किस्मों की सेवाओं की पहचान की है।
- इन्हें 4 टैक्स ब्रैकेट में आवंटित किया गया है – 5%, 12%, 18% और 28%।
- 14% वस्तुएँ 5% GST स्लैब में हैं। इनमें दवाएँ और खाद्य पदार्थ जैसे कि पनीर, कॉफी, चाय, मसाले शामिल हैं।
- लगभग कुछ में से आधी चीजों को 18% स्लैब में शामिल किया गया है जिसमें जैम, सूप, मायोनीज़, जमे हुए सब्जियों, आइसक्रीम सहित कई अन्य चीजों को शामिल किया गया है।
- लगभग 20% माल उच्चतम टैक्स ब्रैकेट में हैं, जिनमें वाशिंग मशीन, रेफ्रिजरेटर, कार और अन्य लक्ज़री सामान शामिल हैं।
GST के बाहर कौन सी वस्तुएं हैं?
पेट्रोलियम उत्पाद और बिजली जीएसटी के दायरे से बाहर हैं। उन पर पहले की तरह विभिन्न केंद्रीय और राज्य स्तर के कर लागू होते हैं।
लगभग हर देश में सभी उत्पादों पर जीएसटी एक समान है। अल्कोहल और पेट्रोलियम उत्पादों से सबसे ज्यादा रेवन्यु की प्राप्ति होती है। इसलिए सरकार ने इन्हें जीएसटी के तहत नहीं लाया है क्योंकि इससे कर संग्रह पर असर पड़ेगा।
सिगरेट, सिगार, तंबाकू पर 28% जीएसटी और एक अतिरिक्त उप-कर प्रभावी कर दर 40% लगाया जाता है।
GST के क्या फायदे हैं?
एक बार अपनाने के बाद, GST का अनुपालन करना बहुत आसान है।
आईटी नेटवर्क जीएसटी के रीढ़ की हड्डी की तरह महत्वपूर्ण है। एक विशाल डेटाबेस इस बात का ट्रैक रखता है कि किसने किससे सामान/सेवाएँ खरीदी हैं यह कराधान के व्यापक प्रभाव को कम करता है। कर भुगतान के वक्त भ्रष्टाचार होने की भी कम संभावना है। जो भी इससे नज़रअंदाज़ करता है उसे इनपुट टैक्स क्रेडिट न मिलने की वजह से नुकसान उठाना पड़ सकता है।
GST के नुकसान क्या हैं?
जीएसटी अनुपालन पर निर्भर करता है। यदि विक्रेता ने जीएसटी का भुगतान नहीं किया तो किसी भी व्यापारी के लिए धन वापसी (रिफंड) प्राप्त करना असंभव है।
जीएसटी अनुपालन सरकार द्वारा सामना कर रहे प्रमुख समस्याओं में से एक है। हालांकि मिसिंग ट्रेडर फ्रॉड को कम करने के लिए कदम उठाए जा रहे हैं।
जीएसटी का दूसरा नुकसान यह है कि सरकार जल्दी से रिफंड रिलीज़ नहीं करती, इससे MSMEs को भारी नुकसान उठाना पड़ता है।
GST दरें कौन तय करता है?
जीएसटी की दरें जीएसटी परिषद द्वारा तय की जाती हैं। जीएसटी परिषद के सदस्य केंद्र और सभी राज्य सरकारों के वित्त मंत्री हैं। वर्तमान में 33 सदस्य हैं और इसकी अध्यक्षता केंद्रीय वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण कर रहीं हैं।
SGST और CGST क्या हैं?
राज्य के अंदर उत्पादित और बेची जाने वाली कोई भी वस्तु पर दोहरा जीएसटी लगता है। जैसे देखा जाए तो आइसक्रीम पर 18% टैक्स लगता है। 9% राज्य से संबंधित है और SGST के रूप में एकत्र किया जाता है। अन्य 9% केंद्र सरकार के हैं और CGST के रूप में एकत्र किए गए हैं।
IGST क्या है?
पूर्ण रूप IGST का इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स है। यह वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-राज्य सप्लाई के साथ-साथ आयात और निर्यात पर लगाया जाता है। समझौते के अनुसार आईजीएसटी की आय राज्य और केंद्र सरकार के बीच साझा की जाती है।
GST कौन जमा (एकत्र) करेगा?
केंद्र सरकार सीजीएसटी और आईजीएसटी वसूल करेगी। राज्य और केंद्र शासित प्रदेश एसजीएसटी वसूलेंगे और इकट्ठा करेंगे।
विभिन्न जीएसटी रिटर्न क्या हैं?
हाल में 16 प्रकार के जीएसटी रिटर्न हैं जिनमें से 2 और 3 वर्तमान में निलंबित हैं और उसकी समीक्षा की जा रही है।
- GSTR 1
- GSTR 1A
- GSTR 2
- GSTR 2A
- GSTR 3
- GSTR 3B
- GSTR 4
- GSTR 4A
- GSTR 5
- GSTR 5A
- GSTR 6
- GSTR 7
- GSTR 8
- GSTR 9
- GSTR 9C
- GSTR 11
GSTR 1 और 9 सबसे महत्वपूर्ण हैं।
GSTR 1 बिक्री का मासिक विवरण प्रदान करता है जबकी GSTR 9 व्यापक वार्षिक रिटर्न है।
GSTR 1 को हर अगले महीने 11 तारीख तक दाखिल करना होता है।
जीएसटीआर 9 को पिछले वित्तीय वर्ष के लिए 31 दिसंबर को दायर किया जाना है जो पिछले 31 मार्च को समाप्त हो गया है।
क्या सभी व्यवसाय जीएसटी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं?
राज्य के अंदर काम करने वाले व्यवसायों जिसका 20 लाख रूपये से अधिक का कारोबार होता है, वो GST का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होते हैं। जो व्यवसाय राज्यों में व्यापार करते हैं, उन्हें बिना किसी टर्नओवर के गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स का भुगतान करना पड़ता है। सेवा प्रदाताओं को अपने टर्नओवर की परवाह किए बिना कर का भुगतान करना होगा।
कंपोजिशन स्कीम क्या है?
संरचना योजना ने लघु व्यवसाय के मालिकों के लिए रिटर्न को सरल बना दिया है। जीएसटी के लिए आवश्यक 37 रिटर्न के बजाय, कंपोजिशन स्कीम में केवल 4 तिमाही रिटर्न और एक वार्षिक रिटर्न की आवश्यकता होती है।
व्यवसाय के पास बिक्री योजना के पात्र होने के लिए पिछले वर्ष में 50 लाख रूपये से अधिक की बिक्री नहीं होनी चाहिए।
कंपोजिशन स्कीम का नुकसान क्या है?
इस विकल्प को चुनने वालों को 0.5 और 2.5% के बीच टर्नओवर पर एक फ्लैट दर से कर का भुगतान करना होगा। इनपुट टैक्स क्रेडिट का इसमें कोई प्रावधान नहीं है। इसके अलावा, वे अपने राज्य के बाहर माल नहीं बेच सकते हैं।
GSTN क्या है?
गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स नेटवर्क (GSTN) कंप्यूटर का एक नेटवर्क है जो जीएसटी को नियंत्रित और प्रबंध करता है। जीएसटी पोर्टल इंफ़ोसिस द्वारा विकसित किया गया था और National Informatic Center द्वारा बनाया गया है।
क्या जीएसटी सॉफ्टवेयर उपलब्ध है?
कई जीएसटी सॉफ्टवेयर उपलब्ध हैं जो ख़रीद, बिक्री की गणना करने में मदद करते हैं और जीएसटी के आसान फॉर्म भरने और दाखिल करने की सवलत देते हैं। उनमें से अधिकांश कई बैंक खातों का प्रबंधन करने में सक्षम हैं, बैंक स्टेटमेन्ट को तैयार करते हैं और पेरोल भी तैयार करते हैं।
निष्कर्ष
गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स एक दूरगामी परिवर्तन है। इसने 70 वर्षों की उलझन को मिटा दिया है और इसे एक स्पष्ट, पारदर्शी, समझने में आसान, व्यवस्थित कर तंत्र के साथ बदल दिया है।
हालांकि, इस परिवर्तन के साथ कई समस्या भी सामने आई है। लेकिन अधिकांश समस्याओं को वाणिज्य और सरकार के विभिन्न कक्षों के बीच निरंतर सहयोग से दूर किया गया है।
अगले दो वर्षों के भीतर, जीएसटी निस्संदेह अप्रत्यक्ष करों की एक आसान प्रणाली साबित होगा।
