भारत में उपहारों पर कैसे कर लगाया जाता है?

हमें प्राप्त होने वाले उपहार आयकर अधिनियम के विनियमों के तहत कर-कटौती योग्य हैं। हालांकि, 2003-04 से पहले उपहारों पर आयकर लागू नहीं होता था। 2004 में, यह सुनिश्चित करने के लिए कि उपहार कर-कटौती योग्य थे, आयकर अधिनियम में संशोधन लागू किए गए थे।

वर्तमान में, कोई भी राशि जो एक व्यक्ति या एक एचयूएफ एक वित्तीय वर्ष के दौरान किसी गैर-संबंधित व्यक्ति से ₹50,000 से अधिक प्राप्त करती है, या तो नकद में या क्रेडिट का उपयोग करके, आय मानी जाएगी। हम आय के लिए उपहारों पर कर के प्रभावों को देखेंगे।

रिश्तेदारों से उपहार के लिए आयकर लागू नहीं है (जिसका अर्थ है "रिश्तेदार" शब्द जिसे हमने पहले ही इस पोस्ट में वर्णित किया है)। इनकम टैक्स एक्ट के मुताबिक दोस्त रिश्तेदार नहीं होते, इसलिए यदि आपके मित्र आपको कुछ देते हैं, जो ₹50 हजार की सीमा से अधिक है, तो कर के अधीन है।

क्या आप जानते हैं? 

कानून के अनुसार, आप एक लेन-देन में किसी अन्य व्यक्ति से ₹2 लाख या उससे अधिक नकद प्राप्त नहीं कर सकते हैं। कर विशेषज्ञ आपको सलाह देते हैं कि आप अपने नकद उपहारों को ₹2 लाख तक सीमित करें।

भारत में गिफ्ट मनी पर क्या टैक्स है?

भारत में उपहार कर क्या है?

आइए उपहार कर का अर्थ जानने के साथ शुरू करें। उपहार कर बड़ी मात्रा में उपहारों पर एक आयकर है जो धन के बड़े पैमाने पर हस्तांतरण को रोकता है। साथ ही, यह सुनिश्चित करता है कि कोई कर परिणाम नहीं हैं। यह एक हस्तांतरण कर है, और सरकार इसे आयकर के रूप में नहीं गिनाती है और कर संपत्ति और मौद्रिक उपहारों को प्रभावित नहीं करता है।

लागू कर कानून के अनुसार, कोई भी (प्राप्तकर्ता या प्राप्तकर्ता) एकमुश्त राशि या एक अचल संपत्ति या अन्य संपत्ति प्राप्त करता है जिसे कोई अन्य व्यक्ति (दाता) प्रतिफल की राशि के लाभ के बिना निर्दिष्ट करता है। इसका मतलब यह है कि उपहार जो उनके उचित बाजार मूल्य से कम हैं या अचल संपत्ति के स्टांप शुल्क मूल्य दान राशि पर कर योग्य हैं।

इस संदर्भ में, "संपत्ति" का तात्पर्य अचल संपत्ति से है, जिसमें भवन, भूमि, शेयर, प्रतिभूतियां, आभूषण, पुरातात्विक संग्रह, रेखाचित्र, मूर्तियां या पेंटिंग, कला के सभी कार्य, बुलियन और कला आदि शामिल हैं।

गिफ्ट मनी पर टैक्स कौन देता है?

आपको परिवार के सदस्यों से मिलने वाले उपहारों पर कर चुकाने के बारे में चिंता करने की ज़रूरत नहीं है। उपहार देने वाला व्यक्ति, न कि प्राप्तकर्ता, जो उपहारों पर कर रिटर्न दाखिल करता है और यदि लागू हो, तो उपहारों पर कर का भुगतान करता है।

ज्यादातर मामलों में, यह बिल्कुल स्पष्ट है कि एक उपहार दिया गया है - जब भी आप एक व्यक्ति के बीच किसी मूल्यवान चीज को दूसरे व्यक्ति को हस्तांतरित करते हैं। हालाँकि, कोई व्यक्ति कुछ स्थितियों में उपहार को स्थानांतरित करता है, लेकिन इसे वास्तविक नहीं मानता है। उदाहरण के लिए, यदि आप अपने बच्चे को कोई वस्तु देते हैं, तो यह कर-कटौती योग्य विनिमय है।

एकमात्र व्यक्ति जिसे आप बिना कर प्रभाव के उपहार दे सकते हैं, वह जीवनसाथी हो सकता है। किसी प्रस्ताव पर विचार करना भी संभव है, भले ही प्राप्तकर्ता इसके लिए आंशिक रूप से भुगतान करे। मान लीजिए कि एक जोड़ा अपने वयस्क बेटे को ₹15,00,000 का भुगतान करने के लिए अपना घर बेचने का फैसला करता है।

हालांकि, घर के लिए उनका उचित बाजार मूल्य वास्तव में ₹25,00,000 है। अब, भले ही बच्चे ने खरीद मूल्य और उचित बाजार मूल्य के बीच ₹10,00,000 के अंतर का भुगतान किया हो, यह राशि कर-देय के अंतर्गत आती है।

सकारात्मक पक्ष यह है कि कई उपहार कर मुक्त नहीं होंगे। यह भी शामिल है:

• चिकित्सा या शिक्षण खर्च जो किसी और ने भुगतान किया
• जीवनसाथी को उपहार दें।
• राजनीतिक संगठन को उपहार देना
• दानी संस्था को दान

हम उपहार आयकर की गणना कैसे करते हैं?

आयकर अधिनियम की धारा 56(2) के नियमों के अनुसार, उपहार भारत में निम्नलिखित स्थितियों में कर-देयता के अंतर्गत आते हैं:

यदि किसी वित्तीय वर्ष में ₹50,000 से अधिक मूल्य के उपहार बिना प्रतिफल के स्वीकार किए जाते हैं तो वे कर योग्य होते हैं।

अचल संपत्ति जैसे भवन, भूमि या वित्तीय वर्ष के दौरान बिना किसी प्रतिफल के ₹50,000 से अधिक की स्टाम्प शुल्क लागत के अनुसार कर-कटौती योग्य है।

ड्रॉइंग, शेयर, ज्वैलरी इत्यादि जैसी अचल संपत्तियों के अलावा, आप प्राप्त करते हैं कि ₹50,000 से अधिक कर योग्य हैं।

अचल संपत्ति के अलावा अन्य संपत्ति को प्रतिफल के साथ प्राप्त करना कर योग्य है। साथ ही, यह ₹50,000 से अधिक के बाजार मूल्य के समान है।

प्राप्तकर्ता को दिए गए सभी उपहार वर्ष के दौरान प्राप्तकर्ता की आय में जमा किए जाएंगे और आयकर कानूनों के अनुसार कर लगाया जाएगा। जब आप एक या एक से अधिक चीजें उपहार के रूप में प्राप्त करते हैं तो कुछ तत्व समीकरण में खेलते हैं।

पहला, निश्चित रूप से, दान के स्टांप शुल्क (अचल संपत्ति के मामले में) या उचित बाजार मूल्य (चल संपत्ति के मामले में) के मूल्य का है। यदि मूल्य ₹50,000 से कम है, तो किसी को कर पर उपहार का भुगतान करने से छूट दी जाती है, और यदि उपहार नकद में था तो यह लागू होता है।

यदि, हालांकि, वर्तमान का मूल्य ₹50,000 से अधिक है, तो उपहार कर नियमों के तहत पूरी राशि कर-कटौती योग्य है। IT विभाग इसे प्राप्त करने वाले व्यक्ति के कब्जे में आय के रूप में देखता है।

यह भी सवाल है कि विचार किया गया था या नहीं। मान लीजिए कि विचार किया गया था और उपहार की राशि ₹50,000 की राशि से अधिक है। विचार के लिए राशि को मूल्य से घटा दिया जाता है और परिणामी राशि उपहार कर कानूनों के अनुसार कर-कटौती योग्य होती है। साथ ही, यदि आप उपहार की दुकान का व्यवसाय खोलने का इरादा रखते हैं, तो डेबिट और क्रेडिट के बारे में सीखना महत्वपूर्ण है।

क्या उपहार कर में कोई छूट है?

बिल्कुल। कुछ स्थितियों में ₹50,000 से अधिक के उपहारों को मानक उपहार कर नियमों से छूट दी जाती है। यहां कुछ सबसे महत्वपूर्ण उदाहरण दिए गए हैं:

अपने रिश्तेदारों से उपहार प्राप्त करने पर प्राप्तकर्ता को उपहारों पर कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है। हालांकि, आयकर शब्दावली में रिश्तेदार शब्द को कड़ाई से परिभाषित किया गया है। इसमें उन सदस्यों को शामिल करने की आवश्यकता नहीं है, जो आमतौर पर आपके रिश्तेदार नहीं होते हैं, लेकिन आप उन्हें ऐसा मानते हैं।

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आप मुंबई में सॉफ्टवेयर में मासिक वेतन पर काम कर रहे एक इंजीनियर हैं। हालांकि, आपको अपने नियोक्ता से भी PF योगदान मिलता है। इसके अतिरिक्त, आपके पास एक अपार्टमेंट भी है जिसे आप किराए पर दे रहे हैं और शेयरों का व्यवसाय  करने और मुनाफे पर लाभ प्राप्त करने में भी सक्षम हैं।

यदि आपको विरासत या वसीयत के माध्यम से कोई वस्तु मिलती है, तो आपको उपहारों पर कोई कर देने की आवश्यकता नहीं है।

साथ ही, जब आप किसी फाउंडेशन, शैक्षणिक संस्थान या ट्रस्ट से संपत्ति या धन प्राप्त करते हैं, तो आपको उपहारों पर कराधान से छूट प्राप्त होती है।

भारत में गिफ्ट मनी पर टैक्स बचाते समय ध्यान देने योग्य बातें

यदि उपहार देने वाले और प्राप्तकर्ता संबंधित नहीं हैं, तो हस्तांतरण के लिए अधिकतम कर-मुक्त राशि ₹50,000 है। यदि उपहार मूल्य इससे अधिक है, तो पूरी राशि और न केवल अतिरिक्त राशि प्राप्तकर्ता के टैक्स ब्रैकेट के अनुसार कर-कटौती योग्य है।

माता-पिता, आपके माता-पिता के भाई, जीवनसाथी या आपके पति या पत्नी के भाई-बहनों और वंशजों सहित किसी भी आकार का कोई भी उपहार जो आप प्राप्त करते हैं या रिश्तेदारों को देते हैं, पूरी तरह से कर-मुक्त हैं।

यह जानने के लिए कि उपहार देकर अपना आयकर कैसे कम किया जाए, आपको एक अन्य शब्द - "क्लबिंग" के बारे में पता होना चाहिए। टैक्स एक्सपर्ट्स का कहना है कि अगर आप अपने पार्टनर या बच्चों को कुछ मात्रा देते हैं तो वह रकम तुरंत टैक्स से छूट जाएगी। यह हमें हमारे अगले विषय की ओर ले जाता है।

'क्लबिंग' का एक अच्छा उदाहरण

कल्पना कीजिए कि आप प्रति वर्ष एक आय अर्जित करते हैं, जो कि ₹10 लाख है। आप अपनी पत्नी को नकद ₹1 लाख उपहार में देते हैं, लेकिन आप यह दावा नहीं कर सकते कि आपकी कर-कटौती योग्य आय ₹9 लाख है। ₹10 लाख की कुल राशि के लिए आपके टैक्स ब्रैकेट के अनुसार करों का भुगतान किया जाना चाहिए।

अब यह मामला है कि ₹1 लाख की उपहार राशि को आपकी पत्नी के लिए आयकर-कटौती योग्य नहीं माना जाता है। अगर आपकी पत्नी उस पैसे को बैंक के खाते में डालती है, तो FD से अर्जित ब्याज कर-कटौती योग्य आय है, आपकी पत्नी की नहीं बल्कि आपकी।

इसे 'क्लबिंग' के रूप में जाना जाता है, जो आपके नाबालिग बच्चे को राशि दिए जाने पर समान है। अचल या चल, यदि आप उपहार के रूप में संपत्ति प्राप्त करते हैं, लेकिन अपर्याप्त राशि के लिए, प्रतिफल की राशि और स्टांप शुल्क के बीच का अंतर कर योग्य आय है।

उदाहरण के लिए, यदि आपको ₹60 लाख का अपार्टमेंट मिलता है और ₹30 लाख का भुगतान किया जाता है, तो शेष ₹30 लाख को कर-कटौती योग्य उपहार माना जाएगा।

निष्कर्ष:

सामान्य तौर पर, 50,000 रुपये से अधिक के नकद उपहार प्राप्त करने वाले व्यक्ति के लिए कर-मुक्त नहीं होते हैं, लेकिन यदि नकद उपहार परिवार के किसी विशेष सदस्य से आता है तो यह सीमा राशि लागू नहीं होती है।

पति से नकद उपहार के मामले में, उस नकद राशि की कोई सीमा नहीं है, जो पति बिना किसी कर परिणाम के दान कर सकता है। आप अपनी पत्नी को बिना किसी कर के परिणाम के कुछ भी दे सकते हैं। क्या आप उपहार व्यवसाय खोलना चाहते हैं?

हालांकि, ऑनलाइन लेनदेन की गणना लाभ और हानि मार्जिन की पहचान करने के लिए महीने के अंत में आपका बहुत समय बर्बाद कर देगी, इसलिए हमारा सुझाव है कि आप Khatabook जैसा समाधान प्राप्त करें जो सभी गणनाओं को किसी भी समय आसानी से सुलभ रखता है।

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