ब्याज आय पर टीडीएस बचाने के लिए फॉर्म 15G और 15H

1962 के आयकर अधिनियम में बैंकों को जमा राशि से अर्जित ब्याज पर 10% टीडीएस काटने की आवश्यकता है। जब करदाता की ब्याज आय 10,000 रुपये प्रति वर्ष की सीमा को पार करती है, तो बैंकों को टीडीएस काटना होगा। इसके अलावा, इस सीमा पर विचार करते समय विभिन्न बैंकों में रखी गई सभी जमाओं को मिला दिया जाता है। 

यदि व्यक्ति की कुल आय (जैसा कि कई वरिष्ठ नागरिकों के मामले में है) कर योग्य नहीं है, तो वह फॉर्म 15जी  और फॉर्म 15 एच का उपयोग कर सकता है और इसे बैंक में जमा कर सकता है। इसे जमा करने पर बैंक जमा ब्याज की राशि पर टीडीएस नहीं काटता है। इस प्रकार दो प्रपत्र कर की कटौती के बिना जमा ब्याज प्राप्त करने में मदद करते हैं।

फॉर्म 15G क्या है?

15 जी फॉर्म  बैंक को आपकी घोषणा है कि आपकी जमा राशि का दावा कर कटौती से मुक्त है। इस 15G का इस्तेमाल फर्मों या कंपनियों द्वारा नहीं किया जा सकता है और यह छूट सीमा से नीचे कर योग्य आय वाले व्यक्तिगत करदाताओं तक सीमित है। अनिवार्य रूप से इस घोषणा में नीचे सूचीबद्ध कुछ पात्रता शर्तें हैं-

• एक एचयूएफ-हिंदू अविभाजित परिवार के सदस्य यदि 65 से नीचे हैं, तो फॉर्म 15G जमा कर सकते हैं ।
• फिक्स्ड डिपॉजिट का पहला ब्याज भुगतान देय होने से पहले करदाता को इस तरह के 15G का इस्तेमाल करना चाहिए ।
• करदाता को यह फॉर्म हर बैंक शाखा में जमा करना होगा, जहाँ निगमायुक्त फिक्स्ड डिपॉजिट पर टीडीएस कटौती जमा कर सकता है।  
• केवल अपनी कुल आय पर शून्य कर देयता वाले करदाता ही इस सुविधा का लाभ उठा सकते हैं।
• इस फॉर्म का इस्तेमाल तभी किया जा सकता है जब टैक्सेबल ब्याज से कुल देनदारी शून्य हो।
• करदाता एक भारतीय निवासी होना चाहिए।
• ब्याज मद से कुल आय मूल्यांकन वर्ष के लिए निर्धारित छूट सीमा से नीचे होनी चाहिए। वर्तमान छूट राशि 2,50,000 रुपये है।

फॉर्म 15H क्या है?

15 एच फॉर्म घोषणा आयकर अधिनियम, 196 के यू/एस 197A (1C) आती है। यह कर कटौती के बिना ब्याज और प्राप्तियों का दावा करने के लिए 65 या उससे अधिक आयु वर्ग के एक  व्यक्तिगत करदाता द्वारा किया जाता है । योग्य होने के लिए कुछ शर्तें आईटी कानूनों द्वारा लगाई जाती हैं, जो नीचे सूचीबद्ध हैं:

• 15H फॉर्म केवल उन वरिष्ठ नागरिकों के लिए है जिन्होंने 65 वर्ष प्राप्त किए हैं (यह सीमा 1 जुलाई 2012 से 60 वर्ष पढ़ने के लिए कम कर दी गई है) प्रस्तुत करने पर। पिछले साल का अनुमानित कर शून्य और करदाता की आय उस वर्ष के लिए छूट सीमा से नीचे होना चाहिए ।
• करदाता को यह फॉर्म हर बैंक शाखा में जमा करना होगा, जहाँ कर कटौतीकर्ता  फिक्स्ड डिपॉजिट पर टीडीएस कटौती एकत्र कर सकता है।
• फिक्स्ड डिपॉजिट का पहला ब्याज भुगतान देय होने से पहले करदाता को 15H का उपयोग करना चाहिए । यदि विधिवत प्रस्तुत नहीं किया जाता है, तो बैंक ब्याज पर टीडीएस काट सकता है।
• यदि जमा से ब्याज व्यक्तिगत रूप से या संचयी रूप से प्रति वर्ष 10000 रुपये से अधिक है, तो फॉर्म 15एच की आवश्यकता होती है।

इस फॉर्म की भी आवश्यकता है, जहाँ ब्याज आय न केवल बैंक जमाओं से प्राप्त होती है, बल्कि इसमें ऋण ब्याज, बान्ड, डिबेंचर, अग्रिम आदि शामिल हो सकते हैं, जो 5,000 रुपये प्रति वर्ष की सीमा से अधिक हैं।  

फॉर्म 15G/15H के उपयोग क्या हैं?

फॉर्म 15G/H  आमतौर पर बैंकों की तरह टैक्स-कटौतीकर्ताओं को जमा किया जाता है, ताकि सालाना अर्जित ब्याज राशि पर कर कटौती को रोका जा सके। चूंकि ब्याज को 'आय के स्रोत' के तहत एक प्रमुख के रूप में माना जाता है, इसलिए आप नीचे दिए गए कुछ अन्य परिस्थितियों में भी इन रूपों का उपयोग कर सकते हैं।

• टीडीएस कटौती के बिना ईपीएफ निकासी: 5 साल की सतत सेवा से पहले निकाली गई 50,000 रुपये और उससे अधिक की ईपीएफ राशि टीडीएस कटौती को आकर्षित करती है। ऐसी कटौती को रोकने के लिए करदाता पीएफ निकासी या फॉर्म 15 एच के लिए फॉर्म 15जी का इस्तेमाल कर सकता है, जहाँ लागू हो। हालांकि, उनकी कर देयता शून्य होनी चाहिए और कर योग्य आय की छूट सीमा से नीचे आनी चाहिए। 
• टीडीएस कटौती के बिना कॉर्पोरेट बॉन्ड: एक करदाता व्यक्ति को 15G/H जमा करने पर टीडीएस कटौती से छूट मिलती है। यदि कॉर्पोरेट बॉन्ड से उत्पन्न आय 5000 रुपये से कम है।
• टीडीएस कटौती के बिना डाकघरों में एफडी: चूंकि डाकघर डिजिटाइज्ड ऑपरेशंस की अनुमति देते हैं, इसलिए यदि आप टीडीएस कटौती से प्रभावित हो रही अपनी ब्याज आय को बचाने के लिए छूट मानदंडों को पूरा करते हैं, तो आप फॉर्म 15G/फॉर्म 15H जमा कर सकते हैं । 
• टीडीएस के बिना किराए की कटौती: टीडीएस कटौती किराये की आय पर भी लागू होती है, जहाँ इस तरह के किराये के भुगतान रु.1.8 लाख प्रति वर्ष की सीमा से अधिक होते हैं। हालांकि, अगर करदाता की कुल आय आईटी अधिनियम की छूट सीमा से नीचे है, तो कर कटौती करने वाले अधिकारियों या किरायेदारों को एक सरल फॉर्म 15G/15H प्रस्तुत करने से किराए पर टीडीएस कटौती को रोका जा सकता है ।

फॉर्म 15G कैसे भरें?

फॉर्म 15 जी भरना आसान है। बस निम्नलिखित विवरण दर्ज करें।

• घोषणाकर्ता/निर्धारिती  नाम: अपने पैन कार्ड पर नाम के अनुसार भरें ।
• स्थिति: यदि आप एचयूएफ या व्यक्ति हैं, तो बॉक्स में टिक मार्क।
• पिछला वर्ष: उपयुक्त वित्त वर्ष दर्ज करें, जिसके लिए फॉर्म लागू है।
• आवासीय स्थिति: उपयुक्त बॉक्स पर टिक करें और याद रखें कि यह केवल निवासी  भारतीयों के लिए है।
• पता: विवरण, पिन कोड, आधार से जुड़े टेलीफोन नंबर और ईमेल पता आदि भरें।

क्या आईटी अधिनियम, 1961 के तहत कर का आकलन हो सकता है?: जवाब हाँ है। अगर आपकी आय पिछले 6 वर्षों में से किसी में कर उत्तरदाई था। यदि नहीं, तो उत्तर नहीं । यदि आपने हां में उत्तर दिया है, तो नवीनतम मूल्यांकन वर्ष का उल्लेख करें जिसके लिए आपकी आय कर-उत्तरदायी थी ।

• अनुमानित आय: यहाँ ( कॉलम 16), आपको आय के सभी ब्याज और अन्य स्रोतों के कुल दर्ज करने और यह दिखाना होगा कि टीडीएस नहीं काटा जाना चाहिए।
• अनुमानित पिछले वर्ष कुल आय: यह कॉलम 16 में उल्लेख किया है और शामिल किया जाना है। यहाँ, आपको सभी स्रोतों से कुल आय और वेतन, पेंशन, बकाया, वजीफा, बॉन्ड पर ब्याज, अर्जित किराए आदि जैसे सभी स्रोतों से अर्जित ब्याज का हिसाब होना चाहिए, जिसमें  कॉलम 16 में उल्लिखित राशि शामिल है ।
• पिछले वर्षों का विवरण यदि कोई हो तो दायर किए गए फॉर्म 15G: आपको विशेष वर्ष के लिए दायर किए गए फॉर्म 15G के कुल का उल्लेख करना होगा।
• कुल आय राशि जिसके लिए आपने 15 जी दायर किया है: आपको उस वर्ष के लिए कुल आय राशि दर्ज करनी होगी जिसमें आपने 15G दायर किया था
• आय विवरण: खाता संख्या, आय प्रकृति, आय की राशि और कर देयता अनुभाग के साथ 15G घोषणा के साथ घोषित आय भरें । एलआईसी पॉलिसियों, एनएससी, एफडी, टीडीएस आदि को सही ढंग से दर्ज करें।
• हस्ताक्षर: व्यक्तिगत/एओपी/एचयूएफ के रूप में क्षमता पर हस्ताक्षर और उल्लेख करें ।

फॉर्म 15G जमा न करें,

• यदि आपकी आय को अन्य लोगों के साथ मिला दिया जाता है, जैसे पति/बच्चे/एओपी/एचयूएफ आदि ।
• यदि किसी गैर-कमाई वाले पति या पत्नी/बच्चे की एफडी आय आपके साथ मिला दी जाती है ।

ध्यान दें कि उपरोक्त मामलों में 15G मान्य नहीं है, जहाँ किसी अन्य के नाम पर और वैध पैन नंबर के बिना टीडीएस काटा जा सकता है।

फॉर्म 15G और 15H को भरते समय और  उपयोग करते समय ध्यान दें

• एक करदाता को -फॉर्म 15G/15H के साथ एक वैध पैन  नंबर-टैक्स-कटौतीकर्ता  को जमा करना होता है । पैन नंबर के अभाव में ब्याज पर टीडीएस टैक्स 20 फीसद की दर से घटाया जाता है।  इसलिए सुनिश्चित करें कि आप एक कवर पत्र, 15G/H और अपने पैन कार्ड की एक प्रति जमा करते समय इस तरह के एक प्रस्तुत करते हैं ।
• हमेशा सुनिश्चित करें कि आप फॉर्म 15G/15H में अपने निवेदन की उचित पावती प्राप्त करते हैं ।
• स्पष्टीकरण और विवादों के लिए अपने बैंक पावती, पैन और 15G/H प्रस्तुतियां बनाए रखें ।
• सुनिश्चित करें कि 15G/H संशोधित प्रपत्र के अनुसार पीएफ निकासी के लिए एक फार्म 15G सहित टीडीएस कटौती के लिए उत्तरदायी आने के सभी स्रोतों के लिए प्रस्तुत किया जाता है ।

याद रखें कि चूंकि पैन जमा करना अनिवार्य है, इसलिए मूल्यांकन अधिकारी आसानी से आपकी कर देनदारियों और उनमें परिलक्षित किसी भी परिवर्तनीय जानकारी का आकलन कर सकता है।

• इन प्रपत्रों में गलत जानकारी उपलब्ध कराना आपराधिक कार्य  है। भारतीय कानून में 15G/H में गलत जानकारी के लिए दंडात्मक प्रावधान हैं, जो 3 महीने की कैद या उससे अधिक और बिना दंड के विस्तारित है ।

फॉर्म 15जी और फॉर्म 15एच की त्वरित तुलना

यहाँ दो रूपों के लिए एक त्वरित तुलना चार्ट है-

निष्कर्ष:

चेक करें कि क्या आपकी आय देय कुल कर की गणना करके टीडीएस कटौती से मुक्त है। यदि छूट मिलती है, तो टीडीएस कटौती को रोकने और आयकर कटौती में अपने पैसे बचाने के लिए अपने बैंक में फॉर्म 15G/H सबमिशन का उपयोग करें। यदि आप व्यवसाय या स्व- नियोजित में हैं, तो आप अपनी आय का ट्रैक रखने के लिए Khatabook ऐप की कोशिश कर सकते हैं, उनके जीपीएस बायोमेट्रिक उपस्थिति रजिस्टर आदि के आधार पर सटीक वेतन गणना प्रदान कर सकते हैं। सभी अपने कर फाइलिंग के साथ सबसे अच्छा!