बैंक ऑडिट के लिए चेकलिस्ट और प्रक्रिया (समवर्ती ऑडिट)

शब्द "ऑडिट" आमतौर पर किसी कंपनी के व्यय के वित्तीय विवरणों को संदर्भित करता है और यह एक महत्वपूर्ण पहलू है, जिस पर सभी कॉर्पोरेट संस्थाओं को विचार करना चाहिए। ऑडिट यह सत्यापित करने के लिए खातों की पुस्तकों का निरीक्षण या परीक्षा है कि प्रत्येक विभाग उन्हें सौंपे गए दिशानिर्देशों और दायित्वों का पालन कर रहा है।

कंपनियों, बैंकों और अन्य कंपनियों में विभिन्न प्रकार के ऑडिट किए जाते हैं। भारत में विभिन्न प्रकार के ऑडिट के संबंध में, प्रबंधन ऑडिट एक नया विचार है, जिसे हमने USA से उधार लिया था। लेखा परीक्षा का प्राथमिक लक्ष्य दक्षता में सुधार पर ध्यान केंद्रित करके लाभ को अधिकतम करने में व्यवसाय की सहायता करना है।

क्या आप जानते हैं?

भारत में हर वित्तीय वर्ष में वैधानिक ऑडिट किए जाते हैं, जो 1 अप्रैल से 31 मार्च तक चलता है, लेकिन कैलेंडर वर्ष की तरह नहीं। प्रबंधन ऑडिट हाल के दिनों में लागू किए गए हैं और भारत में अपेक्षाकृत नई अवधारणा हैं। हमने USA से मैनेजमेंट ऑडिट का विचार लिया।

समवर्ती लेखा परीक्षक की जिम्मेदारियां क्या हैं?

बैंक ऑडिट क्या है?

बैंक ऑडिट एक बैंक या किसी अन्य वित्तीय संस्थान जैसी संस्था द्वारा प्रदान किए गए दस्तावेजों और सेवाओं की वार्षिक समीक्षा है, यह देखने के लिए कि क्या वे क्षेत्र के नियमों और विनियमों का अनुपालन करते हैं।

बैंकों की ऑडिटिंग प्रक्रियाएं बाहरी, आंतरिक लेखाकार या ऑडिट करने वाले बैंकों के ऑडिटर हो सकती हैं, और बैंक ऑडिटर अपने निष्कर्ष निकालने के लिए विशिष्ट परीक्षण करते हैं।

एक बैंक ऑडिटर बैंक के लेन-देन की बारीकी से जांच करता है, जैसे कि बैंक वायर। वित्तीय और नियामक रिकॉर्ड और ऑडिट की जांच से यह सुनिश्चित होता है कि समयबद्धता और पूर्णता प्रदर्शित करने के लिए बैंक का मौद्रिक प्रवाह सटीक रूप से दर्ज किया गया है। बैंकों के साथ मिलकर काम करने वाली कंपनियां प्रक्रिया को सुविधाजनक बनाने के लिए अतिरिक्त दस्तावेज़ीकरण के लिए अधिकारियों से अनुरोध प्राप्त कर सकती हैं।

बैंकों के लिए ऑडिटिंग तकनीकों में यह भी जांचना शामिल है कि संस्था की वित्तीय प्रणाली कुशलता से काम कर रही है। वे रिपोर्टिंग के किसी भी अवैध या असत्य तरीकों की पहचान करने के लिए परीक्षण करते हैं। ऐसे ही एक परीक्षण को नियंत्रण परीक्षण कहा जाता है।

बैंक के ऑडिट का एक प्रमुख और महत्वपूर्ण पहलू किसी भी कानून के उल्लंघन को उजागर करने की क्षमता है। यह भी महत्वपूर्ण है कि बैंक ऑडिटर को बैंक के दिशानिर्देशों को लागू करने में कोई समस्या हो। वित्तीय संस्थानों को बैंक द्वारा ऑडिट के महत्व के बारे में पता होना चाहिए।

एक वित्तीय संस्थान अपनी जोखिम प्रबंधन प्रक्रियाओं के मूल्यांकन के अधीन हो सकता है। विचाराधीन जोखिम है:

• कीमत
• तरलता
• परिचालन जोखिम
• अनुपालन के जोखिम
• सामरिक जोखिम
• प्रतिष्ठा जोखिम
• क्रेडिट जोखिम
• साइबर और IT जोखिम

कई प्रकार के लेखापरीक्षा प्रकार हैं जिनका हमने नीचे वर्णन किया है।

• बैंकों के ऑडिट मोटे तौर पर इन प्रकारों में विभाजित हैं।
• समवर्ती लेखा परीक्षा
• सांविधिक लेखा परीक्षा
• आंतरिक लेखा परीक्षा और सूचना प्रणाली लेखा परीक्षा
• सरकारी लेखा परीक्षा
• बीमा लेखा परीक्षा
• अनुपालन लेखा परीक्षा
• वित्तीय लेखा परीक्षा

आपको समवर्ती लेखापरीक्षा को समझने की आवश्यकता है। चिंता मत कीजिये। आपकी मदद करने के लिए, हमने नीचे पूरी जानकारी का चित्रण किया है।

एक समवर्ती लेखा परीक्षा क्या है?

समवर्ती लेखा परीक्षा का अर्थ है वर्तमान लेनदेन या वर्तमान लेनदेन का निरीक्षण। यह हर महीने आयोजित किया जाता है, और यह एक सतत ऑडिट है। बैंक हर दिन होने वाले कई लेन-देन को रिकॉर्ड कर सकते हैं जिसके लिए एक रिकॉर्ड बनाए रखने की आवश्यकता होती है। इसलिए बैंक समवर्ती लेखा परीक्षा में शामिल हो जाते हैं। यह बैंकों को विसंगतियों, काम के बोझ और लेन-देन के अतिव्यापी होने से बचने में मदद करता है और जैसे-जैसे वर्ष करीब आता है यह बहुत फायदेमंद हो सकता है।

बैंकों का समवर्ती ऑडिट क्या है और यह कैसे काम करता है?

• सांविधिक लेखापरीक्षा के मामले में, आमतौर पर वित्तीय विवरण को अंतिम रूप देने पर जोर दिया जाता है।
• बहीखाता/खातों की खराब गुणवत्ता और वित्तीय रिपोर्टों की अपर्याप्त सटीकता।
• अग्रिमों की असमायोजित राशि और बकाया अग्रिमों का भुगतान करने के लिए कोई अनुवर्ती कार्रवाई नहीं।
• लेखांकन के लिए वित्त और प्रणालियों के प्रबंधन को बढ़ाने के लिए वित्त कर्मियों को निरंतर समर्थन की आवश्यकता।
• अनुवर्ती लेखा परीक्षा की कमी के कारण बार-बार गलतियाँ हो सकती हैं जो लंबे समय तक चलती हैं।

हमने ऊपर जो कुछ भी उल्लेख किया है उसका ख्याल रखना समवर्ती लेखा परीक्षक की जिम्मेदारियों के अंतर्गत आता है।

समवर्ती लेखा परीक्षा लेनदेन और स्वतंत्र लेखा परीक्षा के बीच के समय को कम करने का प्रयास करती है। ठोस आंतरिक लेखांकन प्रक्रियाओं और कुशल नियंत्रणों को लागू करने के लिए यह महत्वपूर्ण है।

इसे एक प्रारंभिक चेतावनी प्रणाली माना जाता है जो गंभीर त्रुटियों और अनियमितताओं की शीघ्र पहचान सुनिश्चित करती है। यह बैंकों में धोखाधड़ी और सुरक्षा को रोकने में भी मदद कर सकता है। इसके अलावा, आप गणनाओं पर बेहतर पकड़ पाने और अपने व्यवसाय को संभालने के लिए लेखांकन की मूल बातें सीख सकते हैं।

समवर्ती लेखापरीक्षा प्रक्रिया

समवर्ती लेखा परीक्षा बैंक के सभी लेनदेन की जांच करती है। समवर्ती लेखापरीक्षा प्रक्रिया का पता लगाने के लिए, बैंकों की नीतियों को समझना अनिवार्य है।

समावेशी बैंकिंग कार्य निम्नलिखित हैं:

• जमा की स्वीकृति
• ऋण और अग्रिम
• नकदी प्रबंधन
• सुरक्षा लॉकर
• विदेशी मुद्रा
• बिल भुगतान

समवर्ती लेखापरीक्षा करने के लिए बैंकों के कार्यों को लेन-देन में विभाजित करने की आवश्यकता है। कुछ अतिरिक्त कार्य भी हो सकते हैं, जिनकी समवर्ती लेखापरीक्षा प्रक्रिया के दौरान जांच की जाती है।

बैंकों के समवर्ती ऑडिट को संभालने के लिए आपको क्या करना चाहिए?

हालांकि, समवर्ती लेखा परीक्षा प्रक्रियाएं बैंक अधिकारियों के लिए तनावपूर्ण हो सकती हैं, वे सामान्य प्रक्रियाएं हैं। यह आपके बैंक में एक ऑडिट का उचित जवाब देने में आपकी सहायता करने के लिए सुझावों की एक सूची है:

अनुरोध को फिर से पढ़ें

औपचारिक अनुरोध की समीक्षा करने और समझने में धैर्य रखें। किसी भी समय सीमा या अन्य प्रासंगिक आवश्यकताओं पर ध्यान दें। यदि आप किसी बात के बारे में सुनिश्चित नहीं हैं, तो उस व्यक्ति से स्पष्टीकरण मांगें जिससे आपने संपर्क किया है।

सबसे महत्वपूर्ण टीम के सदस्यों के साथ ऑडिट के बारे में बात करें

सभी को पता होना चाहिए कि क्या हो रहा है, जिसमें वित्तीय नेता और लेखा प्रबंधक शामिल हैं, जिनका अनुरोधित जानकारी के स्रोतों से सीधा संपर्क है। आपको जो हासिल करने की आवश्यकता है, उस पर ध्यान केंद्रित करें और किसी भी समस्या के बारे में सोचें जो आपको सामना करना पड़ सकता है।

यदि आपको आवश्यकता हो तो एक वकील को नियुक्त करें

हम दृढ़ता से अनुशंसा करते हैं कि आप प्रक्रिया में आपकी सहायता करने और कानूनी अनुरूपता सुनिश्चित करने के लिए एक भरोसेमंद वकील को नियुक्त करें।

सभी दस्तावेज़ों के लिए एक केंद्रीय दस्तावेज़ संग्रहण क्षेत्र स्थापित करें

यह नेटवर्क के लिए एक भंडारण स्थान और एक सुरक्षित भौतिक स्थान होना चाहिए और केवल कुछ लोगों को ही इसे एक्सेस करने में सक्षम होना चाहिए।

आवश्यक जानकारी को क्रमबद्ध और व्यवस्थित करें:

सुरक्षित तरीके से ऑफ-साइट स्टोरेज स्थानों और बैकअप ड्राइव से सभी प्रासंगिक जानकारी निकालने के लिए तकनीकी विशेषज्ञ की सहायता लेना संभव है।

सभी विवरण जांचें

आपके सिस्टम में अन्य वित्तीय रिपोर्ट के विरुद्ध सभी डेटा की जांच करना महत्वपूर्ण है। आप जितने अधिक सत्यापन विधियों का उपयोग करेंगे, उतनी ही अधिक संभावना है कि आप सटीकता प्राप्त करेंगे।

डेटा को एक सूचना पैकेज में संयोजित करें

एक बार जब आप अपनी ज़रूरत की सभी जानकारी और उसका समर्थन करने के लिए दस्तावेज़ एकत्र कर लेते हैं, तो यह सब एक सूचना पैकेट में बदल जाता है। एक आधिकारिक पत्र शामिल करें, जो आपके द्वारा किए गए निष्कर्षों और किसी भी संभावित जोखिम या मुद्दों से निपटने के लिए आपके द्वारा उठाए जाने वाले कानूनी कदमों का सारांश देता है।

अपनी लेखापरीक्षा जानकारी जमा करें

आप अपनी जानकारी कैसे प्रस्तुत करते हैं कि यह आपके द्वारा अनुरोधित ऑडिट के प्रकार पर निर्भर करता है। प्रक्रिया ऑडिट के लिए साइट पर निरीक्षण की आवश्यकता होती है।

सुनिश्चित करें कि आपने अपने दस्तावेज़ों के ऑडिट के साथ अपनी अनुरूपता की पुष्टि की है

समीक्षा के लिए अपना विवरण सबमिट करने के बाद, आपको ऑडिट के साथ अपना अनुपालन साबित करने के लिए अपने ऑडिटर प्रतिनिधि से ऑडिट-अनुपालन विवरण प्राप्त करने की आवश्यकता होगी। इसमें लेखापरीक्षक के निष्कर्षों के आधार पर किए गए परिवर्तनों का विवरण होना चाहिए।

निष्कर्ष:

संक्षेप में, बैंक ऑडिट में नियमित परीक्षण और प्रक्रियाएं शामिल होती हैं, जो वित्तीय संस्थान के नियंत्रण, संचालन दस्तावेजों, नीतियों और नियमों की वैधता और सटीकता की जांच करती हैं। इसमें व्यवसाय में किसी भी संभावित जोखिम की पहचान करना शामिल है और उन जोखिमों को कम करने के लिए सिफारिशें प्रदान करता है।

बैंक ऑडिट प्रक्रिया को सभी के लिए अधिक कुशल और आसान बनाने के लिए विभिन्न सॉफ्टवेयर विकल्प हैं। प्रक्रिया को संभालने के सर्वोत्तम तरीके के लिए कुछ फर्म आपके बैंक ऑडिटिंग ढांचे को विकसित करने में आपकी सहायता करती हैं।

इस फॉर्मूले के बाद, हमारे पास रिपोर्ट के भीतर सभी व्यावसायिक लेनदेन को सुलभ रखने के लिए एक और समाधान है, जिसे आप कुछ ही क्लिक के साथ स्वतंत्र रूप से डाउनलोड कर सकते हैं। जी हाँ, Khatabook इसे संभव बनाता है, वो भी बिल्कुल फ्री में।

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