बीमा और बैंकिंग पर जीएसटी का प्रभाव

माल और सेवा कर (जीएसटी), अप्रत्यक्ष कर का एक रूप, 2017 में पेश किया गया था। इसका उद्देश्य भारत के जटिल और विभाजित कर परिदृश्य को खत्म करना था जो जटिल था। ये अप्रत्यक्ष कर अंतिम उपभोक्ता पर एक महत्वपूर्ण लागत लगाते हैं। जीएसटी के साथ, इन करों को एक एकल, एकीकृत छतरी में समूहित किया गया, जिससे अप्रत्यक्ष कर प्रक्रिया बहुत सरल हो गई।

बैंकिंग और बीमा सेवाओं पर जीएसटी के प्रभाव ने विभिन्न कीमतों में वृद्धि दिखाई है, खासकर उन परिवारों के लिए जो जीवन, स्वास्थ्य और ऑटोमोबाइल बीमा के लिए भुगतान करते हैं। 1 जुलाई, 2017 से बैंकिंग और बीमा उद्योगों द्वारा दी जाने वाली सेवाएं और अधिक महंगी हो गई हैं, जीएसटी दरों में 15% से 18% की वृद्धि के कारण। जीएसटी लागू होने के बाद से हर क्षेत्र इससे प्रभावित हुआ है, इसलिए इस लेख में आइए जानें कि इसने बीमा और बैंकिंग क्षेत्र को कैसे प्रभावित किया है।

बीमा पर जीएसटी क्या है?

आइए जानते हैं जीवन और स्वास्थ्य बीमा के बुनियादी नियम और प्रकार:

टर्म इंश्योरेंस पॉलिसी- ये जीवन बीमा पॉलिसी सबसे बुनियादी प्रकार की होती हैं। वे पॉलिसीधारक की मृत्यु के मामले में लाभार्थी को वित्तीय सुरक्षा प्रदान करते हैं।

यूलिप (यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान) - एक यूलिप (यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान) एक एकल एकीकृत योजना के साथ एक बहुआयामी जीवन बीमा योजना है जिसके लिए पॉलिसीधारक को मासिक भुगतान करने की आवश्यकता होती है, उन भुगतानों का एक हिस्सा जीवन बीमा कवरेज की ओर जाता है।

बंदोबस्ती - एक जीवन बीमा पॉलिसी पॉलिसी के परिपक्व होने या पॉलिसीधारक की मृत्यु होने पर एक मोटी राशि या एक पूर्व निर्धारित मासिक राशि का भुगतान करती है।

बीमा प्रीमियम पर जीएसटी के कारण क्या परिवर्तन हुए हैं?

बीमा पॉलिसी पर जीएसटी का एक अनिवार्य तथ्य यह है कि यह विभिन्न जीवन बीमा उत्पादों पर अलग-अलग तरीके से कैसे लागू होता है। बीमा आवेदकों को इसके बारे में पता होना चाहिए। उनमें से कुछ का उल्लेख नीचे किया गया है:

• सबसे किफायती जीवन बीमा टर्म इंश्योरेंस प्लान के प्रीमियम भुगतान पर 18% की नियमित दर से जीएसटी लगाया जाता है।
•  यूनिट-लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (या यूलिप) के रूप में जीवन बीमा  पर 18% जीएसटी का भुगतान भी किया जाता है। इसमें बीमा प्रीमियम भुगतान के साथ-साथ फंड प्रबंधन शुल्क पर जीएसटी शामिल है।
• जीएसटी को पारंपरिक जीवन बीमा पॉलिसियों पर अलग तरह से नियंत्रित किया जाता है, जिसे अक्सर बंदोबस्ती योजना के रूप में जाना जाता है। पहले साल के प्रीमियम पर 4.5 फीसदी और अगले साल के प्रीमियम पर 2.25 फीसदी जीएसटी लगता है।
• एकल-प्रीमियम वार्षिकी उत्पादों के लिए जीवन बीमा के लिए जीएसटी राशि 1.8% है।  

ये सभी दरें 18% पर शिफ्ट हो जाएंगी, जिसके परिणामस्वरूप प्रीमियम में वृद्धि होगी। जीवन बीमा कार्यक्षेत्र के संबंध में सेवा वितरण की राशि निम्नलिखित है:

1. जीवन बीमा व्यवसाय के संबंध में सेवाओं की आपूर्ति का मूल्य, पॉलिसीधारक की ओर से निवेश या बचत के लिए निर्धारित मूल्य को छोड़कर, सकल प्रीमियम होगा, यदि ऐसी राशि का खुलासा किया जाता है।

2. एकल प्रीमियम वाली वार्षिकी पॉलिसियों का मूल्यांकन बीमा प्रीमियम के 10% पर किया जाता है।

3. अन्य सभी परिस्थितियों में, देय प्रीमियम पहले वर्ष के लिए 25% और दूसरे वर्ष और उसके बाद के लिए 12.5% ​​बढ़ जाता है।

4. अगर प्रीमियम पूरे जीवन बीमा पर लागू होता है, तो जीएसटी पूरे प्रीमियम पर लागू होगा।

बीमा पर जीएसटी का क्या प्रभाव है?

मौजूदा और नए पॉलिसीधारकों ने दरों में वृद्धि के कारण प्रीमियम में वृद्धि का अनुभव किया। जीएसटी रिटर्न की बढ़ती संख्या, और अंतर-शाखा सेवाओं की कर योग्यता से बीमाकर्ताओं के अनुपालन और प्रशासनिक लागत में वृद्धि होने की उम्मीद है।

सामान्य बीमा

अग्नि बीमा, वाहन बीमा, समुद्री बीमा और चोरी बीमा सभी सामान्य बीमा के उदाहरण हैं। सामान्य बीमा भी 18% जीएसटी दर के अधीन होगा।

बीमा प्रीमियम पर जीएसटी इनपुट क्रेडिट का प्रभाव

कर की दर 15% से बढ़ाकर 18% करने के कारण, पॉलिसीधारकों के सामान्य बीमा प्रीमियम में वृद्धि होगी। इसके अलावा, सामान्य, जीवन और स्वास्थ्य बीमा योजनाओं के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट उपलब्ध नहीं है। व्यवसाय पॉलिसीधारक जो अपने कर्मचारियों को स्वास्थ्य और समूह जीवन बीमा प्रदान करते हैं, वे इनपुट टैक्स क्रेडिट के लिए पात्र नहीं होंगे।

सरकारी योजनाओं के माध्यम से खरीदा गया जीवन बीमा जीएसटी से मुक्त है:

• जनश्री बीमा योजना (जेबीवाई)।
• वरिष्ठ पेंशन बीमा योजना।
• आम आदमी बीमा योजना (AABY)।
• प्रधानमंत्री जन धन योजना।
• प्रधानमंत्री जीवन ज्योति बीमा योजना।
• प्रधानमंत्री वय वंदन योजना।
• बीमा नियामक और विकास प्राधिकरण द्वारा अनुमोदित जीवन सूक्ष्म बीमा उत्पाद, जिसमें अधिकतम कवर रु. 50,000 है।
• केंद्र सरकार थल सेना, नौसेना और वायु सेना के सदस्यों को जीवन बीमा प्रदान करती है।
• केंद्र सरकार थल सेना, नौसेना और वायु सेना के सदस्यों को जीवन बीमा प्रदान करती है।
• सरकार जीएसटीसी की सिफारिश पर भारत की राज्य सरकार की किसी अन्य बीमा योजना को अधिसूचित कर सकती है।

बैंक शुल्क पर जीएसटी क्या है?

बैंक शुल्क जीएसटी अब 15% सेवा कर के अधीन है, जो जीएसटी के तहत 2017 से बढ़कर 18% हो जाएगा। ग्राहक बैंकिंग सेवाओं के लिए अधिक भुगतान करेंगे, जैसे वे करों में वृद्धि के लिए बीमा के लिए करेंगे।

अधिकांश बैंक अब विभिन्न बैंक एटीएम से नकद निकासी और शाखा स्थानों से नकद निकासी के लिए लेन-देन शुल्क लगाते हैं। ये 15% सेवा कर के अधीन हैं, जो 2017 से GST योजना के तहत बढ़कर 18% हो गया। हालांकि, कॉर्पोरेट पॉलिसीधारकों के लिए, परिवर्तन का सकारात्मक प्रभाव पड़ा है। ये पॉलिसीधारक जिन्होंने सामान्य बीमा लिया है, अब उनकी नीतियों पर भुगतान किए गए बैंक जीएसटी शुल्क पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ उठा सकते हैं।

जब आप बैंकों और एनबीएफसी द्वारा किए गए कार्यों की प्रकृति और मात्रा पर विचार करते हैं, जैसे कि किराया खरीद, लीज लेनदेन, कार्रवाई योग्य दावों से संबंधित संचालन, फंड और गैर-निधि आधारित सेवाएं, तो यह स्पष्ट है कि जीएसटी के कार्यान्वयन पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ेगा बोर्ड भर में व्यवसाय और उधारकर्ता दोनों पर।

गैर-बैंकिंग वित्तीय निगम (एनबीएफसी)

एनबीएफसी कंपनी अधिनियम, 2013 के तहत पंजीकृत एक निगम है। यह वाणिज्यिक संचालन में संलग्न है जैसे कि ऋण और अग्रिम प्रदान करना और सरकार या किसी स्थानीय प्राधिकरण द्वारा दिए गए स्टॉक, शेयर, ऋण और अन्य प्रतिभूतियों का अधिग्रहण।

इसके अलावा, किसी वित्तीय संस्थान की व्यावसायिक गतिविधियों को अंजाम देने वाली किसी भी गैर-बैंकिंग कंपनी को भारतीय रिजर्व बैंक (RBI) अधिनियम के तहत धारा 45-I (c) के तहत NBFC माना जाएगा। नतीजतन, एमसीए (कॉर्पोरेट मामलों का मंत्रालय) और आरबीआई (भारतीय रिजर्व बैंक) इस कॉर्पोरेट संरचना (भारतीय रिजर्व बैंक) की देखरेख और विनियमन करते हैं।

बैंकों और एनबीएफसी द्वारा प्रदान की जाने वाली विभिन्न सेवाएं

बैंकों और गैर-बैंक वित्तीय कंपनियों (एनबीएफसी) द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं को दो श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है, जो नीचे बताई गई हैं:

• कार्यशील पूंजी की आवश्यकताएं, पोर्टफोलियो प्रबंधन, पट्टा और किराया खरीद और फैक्टरिंग सेवाएं, खुदरा ऋण, माइक्रो-क्रेडिट और निजी इक्विटी फंड-आधारित सेवाओं के उदाहरण हैं।
• मर्चेंट बैंकिंग सेवाएं, परियोजना सलाहकार सेवाएं, क्रेडिट रेटिंग सेवाएं, पूंजी पुनर्गठन सेवाएं और अन्य गैर-निधि सेवाएं इसके उदाहरण हैं।

बैंकों और एनबीएफसी द्वारा प्रदान की जाने वाली वित्तीय सेवाओं के प्रकार और संख्या के कारण, इन उद्योगों में जीएसटी अनुपालन अत्यंत कठिन है।

जीएसटी प्रावधानों से संबंधित मुद्दे क्या हैं?

• बड़ी संख्या में शाखाएं जो जटिल पंजीकरण प्रक्रियाओं की ओर ले जाती हैं –

मौजूदा व्यवस्था में, अखिल भारतीय आधार पर काम कर रहे सभी एनबीएफसी और बैंक एकल, केंद्रीकृत प्रणाली के माध्यम से अपने सेवा कर अनुपालन को पंजीकृत और जारी कर सकते हैं। हालांकि, माल और सेवा कर के तहत, एनबीएफसी और बैंकों को प्रत्येक राज्य के लिए एक अलग पंजीकरण की आवश्यकता होगी जिसमें वे अपनी गतिविधियों और दायित्वों का प्रदर्शन करेंगे।

पंजीकरण के साथ-साथ जीएसटी रिटर्न दाखिल करने का अनुपालन बोझ काफी बढ़ गया है। जीएसटी ने एक बहु-स्तरीय प्रणाली को जन्म दिया है, क्योंकि इसे गंतव्य-आधारित शासन के रूप में मान्यता दी गई थी। जीएसटी अनुपालन एक चुनौती है, हालांकि इसने कराधान को कम किया है और नकदी प्रवाह में सुधार करके इस क्षेत्र के लिए प्रभावी ढंग से प्रदर्शन किया है।

• लीवरेज्ड और अनलीवरेज्ड इनपुट टैक्स क्रेडिट्स

बैंक और एनबीएफसी अब इनपुट और इनपुट सेवाओं के लिए उपयोग किए जाने वाले केंद्रीय मूल्य वर्धित कर (सेनवैट) क्रेडिट का 50% रिवर्स करना चुनते हैं, जबकि पूंजीगत वस्तुओं के लिए उपयोग किए जाने वाले सेनवैट क्रेडिट का उपयोग बिना किसी रिवर्सल आवश्यकताओं के किया जा सकता है। जीएसटी के तहत, इनपुट, इनपुट सेवाओं और पूंजीगत वस्तुओं पर दावा किए गए सेनवैट क्रेडिट का 50% उलट दिया जाएगा, जिससे उन्हें पूंजीगत वस्तुओं पर 50% क्रेडिट के साथ छोड़ दिया जाएगा, जिससे उनकी पूंजी की लागत बढ़ जाएगी।

• आकलन और न्यायनिर्णयन असुविधाजनक हो गया है

मूल्यांकन संबंधित शाखा के प्रभारी राज्य प्राधिकारियों द्वारा किया जाएगा। किसी बैंक या गैर-बैंक वित्तीय कंपनी (एनबीएफसी) की प्रत्येक पंजीकृत शाखा को अब प्रत्येक राज्य में अपने शुल्क पर अपने रुख का बचाव करना चाहिए, साथ ही विभिन्न राज्यों में इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के औचित्य का भी बचाव करना चाहिए।

जीएसटी में कई निर्णायक प्राधिकरण शामिल होंगे, जिसमें प्रत्येक निकाय का एक ही मूलभूत समस्या पर एक अलग निष्कर्ष हो सकता है। दृष्टिकोण में यह विसंगति न्यायनिर्णयन प्रक्रिया को खीचने का कारण बनेगी।

वर्तमान में, एक करदाता को एक ही मुद्दे पर एक निर्णायक निकाय द्वारा अधिनिर्णित किया जाता है। जीएसटी के तहत एक ही विषय पर विभिन्न न्यायनिर्णायक प्राधिकरण अलग-अलग पद ले सकते हैं। विभिन्न न्यायनिर्णायक प्राधिकारियों द्वारा प्रदान की गई राय के मतभेदों को हल करना और उनका सामना करना मुश्किल होगा।

एनबीएफसी और बैंकों के लिए जीएसटी के लाभ

• वस्तु और सेवा कर कर चोरी को रोकने और समानांतर अर्थव्यवस्थाओं की स्थापना को कम करने के लिए उल्लेखनीय है। यह वित्तीय संस्थानों को भविष्य में लाभ प्राप्त करने में सहायता करेगा, क्योंकि धन की आवश्यकता बढ़ जाती है और लेन-देन की जवाबदेही में सुधार होता है।
• जीएसटी की शुरुआत से पहले, बैंकों को केवल सेनवैट का आंशिक क्रेडिट दिया जाता था। इसके अलावा, खरीदे गए उत्पादों पर कोई राज्य वैट क्रेडिट प्राप्त नहीं किया गया था। चूंकि सभी अप्रत्यक्ष करों को जीएसटी के तहत समाहित किया जाएगा, वस्तुओं की प्रयोज्यता के लिए क्रेडिट और खरीदी गई वस्तुओं पर सेवा कर उपलब्ध होगा।

जीएसटी में राजस्व मान्यता के मुद्दे

• वित्तीय सेवाएं जो अकाउंट लिंक्ड हैं

आपूर्तिकर्ता के रिकॉर्ड पर, आपूर्ति का स्थान सेवाओं के प्राप्तकर्ता का स्थान होगा। भारत के कम्प्यूटरीकृत और केंद्रीकृत वातावरण में, सेवा प्राप्तकर्ताओं के निवास की स्थिति का निर्धारण करना चुनौतीपूर्ण होगा। जब सेवा प्राप्तकर्ता, जैसे पेशेवर, निर्माता, व्यापारी और अन्य कर्मचारी, बेहतर अवसरों की तलाश में अक्सर एक स्थान से दूसरे स्थान पर जाते हैं, तो सेवा प्रदाता के पास वर्तमान पता, स्थायी पता, एक संचार पता और केवाईसी सहित कई पते हो सकते हैं।

• वित्तीय सेवाएं जो गैर-खाता लिंक्ड हैं

सेवा प्रदाता का स्थान वह स्थान होगा जहां सेवा प्रदान की जाती है। यह एक बार फिर उन उद्यमों को प्रभावित करेगा जिन्होंने दूरदराज के स्थानों में उपस्थिति स्थापित की है, फिर भी दूसरे राज्य में एक बैक ऑफिस से संचालन और लेनदेन करते हैं।

• कार्रवाई योग्य दावे

चूंकि कार्रवाई योग्य दावे मौजूदा सेवा कर योजना के तहत सेवा के रूप में योग्य नहीं हैं, इसलिए कोई कर देय नहीं है। कार्रवाई योग्य दावे अब जीएसटी के तहत माल की आपूर्ति के घटक हैं। रियायती बिलों से प्रतिभूतिकरण (ऋण, प्राप्य या अन्य वित्तीय परिसंपत्तियों की एक प्रक्रिया को भुगतान या संबंधित प्रतिभूतियों का समर्थन करने के लिए उनके नकदी प्रवाह के साथ समूहीकृत किया जाता है) को आपूर्ति की जाने वाली सेवाओं पर अब मुख्य रूप से बी2सी और बी2बी प्रभाव के रूप में शुल्क लिया जाएगा।

निष्कर्ष

भारत में जीएसटी प्रणाली लागू होने के बाद, छोटी और बड़ी फर्मों को उनकी समग्र दक्षता और उत्पादन बढ़ाने में मदद करके भारतीय अर्थव्यवस्था को बदलने की उम्मीद थी। दूसरी ओर, वित्तीय उद्योग को व्यवसाय करने, क्लाइंट प्रोफाइल का प्रबंधन करने और डेटा को चलाने और कैप्चर करने के लिए आईटी सिस्टम का प्रबंधन करने में कठिनाई हो सकती है, इन सभी के लिए अधिक परिष्कृत अनुपालन और प्रक्रियाओं की आवश्यकता होगी।

बैंकिंग और बीमा क्षेत्र में बीमा जीएसटी दरों में वृद्धि के कारण, सभी पॉलिसीधारकों को उच्च बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा। जीवन, स्वास्थ्य और ऑटो बीमा वाले परिवार को बीमा लागत में 3% की वृद्धि दिखाई देगी। अगर वे सेवा कर को छोड़कर हर साल बीमा पर 10,000 रुपये खर्च करते हैं, तो उनकी लागत 3% या 300 रुपये बढ़ जाएगी, इसलिए लाभ के साथ-साथ बैंकिंग क्षेत्र में जीएसटी के कुछ नुकसान भी हैं।

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