भारतीय अर्थव्यवस्था को कई खतरों का सामना करना पड़ा है। इन्हीं प्रमुख खतरों में से एक है, काले धन का जमा होना। देश को काले धन से बचाने के लिए वित्त मंत्रालय और भारत सरकार ने कई उपाय किए हैं। आयकर के दायरे को बढ़ाने जैसी कई पहल की गई हैं। भारत सरकार ने उच्च अधिकारियों और सरकारी एजेंसियों के लिए उच्च मूल्य के लेनदेन की रिपोर्ट करने की अनिवार्यता की भी घोषणा की। 2003 में, SFT धारा 285BA आयकर अधिनियम के आधार पर इन निर्दिष्ट व्यक्तियों को जमा करने के लिए वार्षिक सूचना रिटर्न (AIR) जमा करना भी अनिवार्य कर दिया गया था।
2014 में, निर्दिष्ट व्यक्तियों का दायरा बढ़ाया गया था और धारा 285BA में कई अन्य प्रावधान पेश किए गए थे। इसके बाद इसका नाम बदलकर 'वित्तीय लेनदेन या रिपोर्ट योग्य खाते का स्टेटमेंट प्रस्तुत करने की बाध्यता' कर दिया गया। यह लेख आयकर में SFT और आयकर अधिनियम की धा रा 285BA के बारे में अधिक जानेंगे।
क्या आप जानते हैं?
SFT फॉर्म 26AS का एक हिस्सा है जो 1 जून 2020 से प्रभावी है।
आयकर रिटर्न में SFT लेन-देन क्या है? वित्तीय लेनदेन का स्टेटमेंट क्या है?
SFT का फुल फॉर्म Statement of Financial Transactions होता है। SFT 'निर्दिष्ट व्यक्तियों' द्वारा दायर की जाने वाली एक रिपोर्ट है। इन निर्दिष्ट व्यक्तियों की सूची आयकर अधिनियम की धारा 285BA में दी गई है। इस रिपोर्ट में लेन-देन शामिल है, जिसमें निवेश और व्यय जो सीमा से अधिक है, शामिल हैं। SFT के लिए पंजीकरण कराने वाले निर्दिष्ट व्यक्ति को सरकार को SFT आयकर जमा करना होगा।
रिपोर्ट किए जाने के लिए आवश्यक निर्दिष्ट लेन-देन
SFT सेक्शन 285BA के तहत जिन वित्तीय लेन-देन की रिपोर्ट करना आवश्यक है, वे हैं -
• संपत्ति के सामान की खरीद और बिक्री का लेन-देन। इसमें माल या संपत्ति का आदान-प्रदान और संपत्ति में ब्याज का अधिकार भी शामिल है।
• कार्य अनुबंध लेनदेन।
• लेन-देन जिसमें ऋण और जमा स्वीकार करना या लेना शामिल है।
• लेनदेन जिसमें ग्राहकों को सेवाएं प्रदान करना शामिल है।
• निवेश या कोई अन्य खर्च करने के लिए किए गए लेन-देन।
रिपोर्ट निर्दिष्ट लेन-देन के लिए जिम्मेदार प्रकृति, मूल्य और व्यक्ति
SFT आयकर जमा करने वाले निर्दिष्ट व्यक्तियों के लिए सीमा निर्धारित की है। सीबीडीटी द्वारा प्रदान किए गए लेनदेन की विभिन्न प्रकृति है -
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क्रम.सं. |
रिपोर्ट किए जाने वाले लेनदेन की प्रकृति |
लेन-देन की मौद्रिक सीमा |
निर्दिष्ट व्यक्ति को SFT जमा करने की आवश्यकता है। |
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1 |
लेन-देन और उनकी सीमा सीमा। |
बैंक ड्राफ्ट खरीदना या बैंकर चेक का नकद भुगतान करना - एक वित्तीय वर्ष में ₹10 लाख या अधिक। • नकद में प्रीपेड उपकरण खरीदना - एक वित्तीय वर्ष में ₹10 लाख या उससे अधिक। • एक ही व्यक्ति के एक या अधिक चालू खातों में नकद जमा करना - एक वित्तीय वर्ष में कुल मिलाकर ₹50 लाख या अधिक। • किसी व्यक्ति के एक या अधिक चालू खातों से नकद निकासी - एक वित्तीय वर्ष में कुल मिलाकर ₹50 लाख या उससे अधिक। |
सभी बैंकिंग कंपनियां और सहकारी बैंक जिन पर बैंकिंग विनियमन लागू होता है। |
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2 |
चालू खाते और सावधि जमा के अलावा किसी अन्य व्यक्ति के एक या अधिक खातों में नकद जमा करें। |
एक वित्तीय वर्ष में कुल मिलाकर ₹10 लाख या उससे अधिक। |
सभी बैंकिंग कंपनियां और सहकारी बैंक जिन पर बैंकिंग विनियमन लागू होता है और पोस्ट-मास्टर जनरल। |
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3 |
एक व्यक्ति द्वारा खोले गए एक या अधिक सावधि जमा खाते। |
एक वित्तीय वर्ष में ₹10 लाख या अधिक। |
• सभी बैंकिंग कंपनियां और सहकारी बैंक जिन पर बैंकिंग विनियमन लागू होता है।
• पोस्टमास्टर जनरल।
• निधि कंपनी, कंपनी अधिनियम, 2013 की धारा 406। • गैर-बैंकिंग वित्तीय कंपनी। |
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4 |
किसी व्यक्ति द्वारा क्रेडिट कार्ड का नकद या किसी अन्य तरीके से भुगतान। |
₹1 लाख या अधिक यदि नकद में और ₹10 लाख या अधिक किसी अन्य विधि के मामले में। |
• सभी बैंकिंग कंपनियां या सहकारी बैंक जिन पर बैंकिंग विनियमन लागू होता है। • कोई अन्य कंपनी, जो क्रेडिट कार्ड जारी करती है। |
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5 |
कंपनी द्वारा जारी बांड या डिबेंचर जारी करने के लिए नकद प्राप्त करना। |
एक वित्तीय वर्ष में कुल मिलाकर ₹10 लाख या उससे अधिक। |
कोई भी कंपनी या बैंक, जो क्रेडिट कार्ड जारी करता है। |
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6 |
शेयर आवेदन राशि सहित शेयर जारी करने के लिए नकद प्राप्त करना। |
एक वित्तीय वर्ष में कुल मिलाकर ₹10 लाख या उससे अधिक। |
कोई भी कंपनी जो शेयर जारी करती है। |
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7 |
खुले बाजार में खरीदे गए दावों को छोड़कर शेयरों की पुनर्खरीद। |
एक वित्तीय वर्ष में कुल मिलाकर ₹10 लाख या उससे अधिक। |
कंपनी अधिनियम, 2013 की धारा 68 के तहत सूचीबद्ध कंपनियां। |
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8 |
एक योजना से दूसरी योजना में स्थानांतरण को छोड़कर, एक या अधिक म्यूचुअल फंड योजनाओं की इकाइयां प्राप्त करना। |
एक वित्तीय वर्ष में कुल मिलाकर ₹10 लाख या उससे अधिक। |
म्यूचुअल फंड योजनाओं का ट्रस्टी या कोई अन्य अधिकृत व्यक्ति जो म्यूचुअल फंड मामलों का प्रबंधन करता है। |
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9 |
अचल संपत्ति की खरीद या बिक्री। |
आयकर अधिनियम की धारा 50C के अनुसार स्टाम्प शुल्क मूल्य या लेनदेन मूल्य या ₹30 लाख , जो भी अधिक हो। |
पंजीकरण अधिनियम, 1908 की धारा 3 के अनुसार महानिरीक्षक के रूप में नियुक्त व्यक्ति। |
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10 |
माल या किसी भी अन्य सेवाओं की बिक्री के लिए नकद रसीदें (ऊपर उल्लिखित को छोड़कर)। |
₹2 लाख से अधिक नहीं। |
आयकर अधिनियम की धारा 44AB के अनुसार लेखा परीक्षा के लिए उत्तरदायी कोई भी व्यक्ति। |
एकत्रीकरण नियम
निर्दिष्ट लेन-देन के लिए मौद्रिक सीमा की गणना उपरोक्त बिंदुओं के अनुसार की जानी चाहिए। वित्तीय लेनदेन के स्टेटमेंट के अनुसार एकत्रीकरण के नियम हैं -
1. कुल मूल्य की गणना के लिए एक ही प्रकृति के सभी खातों पर विचार करने की आवश्यकता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति के पास ₹3 लाख के तीन बचत खाते हैं। थ्रेशोल्ड सीमा की गणना के लिए सभी तीन बचत खातों में राशि पर विचार किया जाना चाहिए।
SFT आयकर के लिए सीमा की गणना के लिए एक ही प्रकृति के सभी लेनदेन पर विचार किया जाएगा। उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि किसी व्यक्ति ने एक वित्तीय वर्ष में सितंबर में ₹2 लाख और अक्टूबर में ₹3 लाख के शेयर खरीदे हैं, और दोनों महीनों के शेयरों का मूल्य सीमा सीमा की गणना के लिए लिया जाएगा।
3. यदि कोई खाता संचालित किया जाता है या दो व्यक्तियों के नाम पर एक संयुक्त खाते की तरह लेन-देन होता है, तो संपूर्ण मूल्य सभी व्यक्तियों को अलग-अलग जिम्मेदार ठहराया जाएगा। उदाहरण के लिए, यदि A और B के पास ₹3 लाख और ₹7 लाख का संयुक्त बचत खाता है, तो IT अधिनियम की धारा 285BA के अनुसार सीमा की जांच करने के लिए इन दोनों व्यक्तियों को अलग-अलग ₹10 लाख दिए जाएंगे।
SFT के लिए उपयोग किए जाने वाले फॉर्म क्या हैं और SFT जमा करने की प्रक्रिया क्या है?
आयकर में SFT निम्नलिखित में से किसी भी रूप में जमा किया जा सकता है -
• फॉर्म 61ए (अन्य रिपोर्टिंग उद्यम)
• फॉर्म 61बी (निर्धारित रिपोर्टिंग वित्तीय संस्थान)
SFT इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत किया जाना चाहिए। इसे आयकर निदेशक या संयुक्त आयकर निदेशक द्वारा डिजिटल रूप से हस्ताक्षरित करने की आवश्यकता है। SFT को पोस्टमास्टर जनरल, रजिस्ट्रार या महानिरीक्षक द्वारा कंप्यूटर-पठनीय प्रारूप में प्रस्तुत किया जाना चाहिए। आयकर में SFT जमा करने की प्रक्रिया है -
1. ई-फाइलिंग पोर्टल पर अपना पंजीकरण कराएं। अब लॉग इन करें और माय अकाउंट्स सेक्शन में जाएं, फिर मैनेज पर क्लिक करें।
2. अब एक नया ITDREIN जेनरेट करें।
3. अब अपना प्रपत्र प्रकार और रिपोर्टिंग निकाय श्रेणी चुनें।
4. नया आईटीडीआरईआईएन चुनने के बाद, आपको अपनी ईमेल आईडी और फोन नंबर पर एक पुष्टिकरण ईमेल और एसएमएस प्राप्त होगा।
5. अब, उत्पन्न ITDREIN मेरे खाते अनुभाग के अंतर्गत दिखाई देगा।
6. अब, ई-फाइल विकल्प पर क्लिक करके आवश्यक फॉर्म अपलोड करें।
7. अब अपना पैन स्टेटमेंट, फॉर्म का नाम, अपलोड प्रकार आदि दर्ज करें।
8. सभी स्टेटमेंट सही-सही दर्ज करने के बाद फाइल को डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट के साथ अपलोड करें।
9. अब, आपको एक सफलता संदेश, पुष्टिकरण ईमेल और एसएमएस प्राप्त होगा।
SFT प्रस्तुत करने की नियत तिथि
आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार, SFT वित्तीय वर्ष के 31 मई को या उससे पहले, लेनदेन के वित्तीय वर्ष के तुरंत बाद, फॉर्म 61ए में जमा किया जाएगा।
निर्धारित रिपोर्टिंग वित्तीय संस्थानों द्वारा प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के 31 मई को या उससे पहले फॉर्म 61बी जमा किया जाना चाहिए।
SFT में कोई दोष होने पर क्या उपाय उपलब्ध है ?
यदि दायर SFT को आयकर प्राधिकरण द्वारा दोषपूर्ण माना जाता है। इसे वापस भेजने की तारीख से 30 दिनों के भीतर इसे सुधारने के लिए रिपोर्टिंग इकाई या ऐसी इकाई के किसी भी व्यक्ति को वापस भेजा जाएगा।
SFT के सुधार के लिए नियत तारीख को आयकर प्राधिकरण द्वारा अपने विवेक से इसके लिए किए गए एक आवेदन पर बढ़ाया जा सकता है।
मान लीजिए कि SFT को 30 दिनों या किसी अन्य विस्तारित अवधि के भीतर ठीक नहीं किया गया है। उस स्थिति में, स्टेटमेंट को अमान्य माना जाएगा, और SFT प्रस्तुत न करने के लिए दंड प्रभावी होगा।
निष्कर्ष:
सरकार को ग्राहकों के उच्च-मूल्य के लेनदेन को ट्रैक करने की आवश्यकता है। इस उद्देश्य के लिए, भारत सरकार भारतीय अर्थव्यवस्था को काले धन से बचाने के लिए वित्तीय लेनदेन का स्टेटमेंट लेकर आई। निर्दिष्ट व्यक्तियों को अवश्य आयकर प्राधिकरण को SFT जमा करें। सरकार ने विभिन्न प्रकार के लेन-देन में निर्दिष्ट व्यक्तियों की उनकी सीमा सीमा के साथ सूची की भी घोषणा की है। हमें उम्मीद है कि इस लेख ने आपको आयकर में SFT का अर्थ जानने में मदद की है।
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