कर एक कानूनी पहलू है जो हर उस व्यक्ति पर लगाया जाता है जिसकी एक निश्चित आय होती है या एक व्यवसायी जो एक निश्चित राशि का लाभ अर्जित करता है। सरकार यह कराधान देश की वृद्धि और विकास में योगदान देने के लिए लगाती है। हालाँकि, एक निश्चित स्थिति तब होती है जब एक व्यक्ति जो एक राष्ट्र से संबंधित है, अपनी आय अर्जित करने के लिए दूसरी सरकार में काम करता है। इस शर्त के लिए आपको कानूनी दस्तावेज पर हस्ताक्षर करने की आवश्यकता है ताकि व्यक्ति को उस पर लगाए गए करों का भुगतान निवासी देश और उस देश से किया जा सके जो उसकी आय का स्रोत है। इस कानूनी दस्तावेज को डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट कहा जाता है। इस समझौते के कई फायदे हैं।
क्या आप जानते हैं?
भारत का 88 देशों के साथ डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट (DTAA) है, लेकिन वर्तमान में 85 लागू हैं।
डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट (DTAA):
DTAA का फुल फॉर्म डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट है। यह समझौता एक व्यक्ति को दोहरे कर का भुगतान करने से रोकने के लिए दो या कई देशों के बीच हस्ताक्षरित एक संधि है। दोहरे करों के भुगतान के लिए ऐसी स्थिति तब होती है जब कोई व्यक्ति एक राष्ट्र से संबंधित होता है और किसी अन्य देश से अपनी आय अर्जित कर रहा होता है। यह उस विशेष व्यक्ति के लिए एक राष्ट्र के निवास और दूसरे राष्ट्र में कमाई के रूप में करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी बनाता है। इस समझौते पर एक व्यवसायी, एक शिपिंग व्यवसाय, परिवहन व्यवसाय, विरासत, आदि से संबंधित व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं।
डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट क्या है?
डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट एक वैध दस्तावेज है जिसे 2 देशों या कई देशों के बीच हस्ताक्षरित किया जाता है ताकि किसी व्यक्ति को दोहरे कराधान से रोका जा सके। DTAA वेतन, संपत्ति, जुर्माना जमा खातों, सेवाओं, पूंजीगत लाभ कर, बचत आदि के लिए उत्तरदायी है। इसलिए, किसी अन्य देश से परिवहन या व्यवसाय से राजस्व अर्जित करने वाला व्यक्ति दोहरे करों के कार्यान्वयन को रोकने के लिए इस समझौते पर हस्ताक्षर कर सकता है। आयकर विभाग में DTAA की प्राथमिक और आवश्यक भूमिका होती है। DTAA व्यवसायी या व्यक्ति को अतिरिक्त करों का भुगतान करने के दायित्व से बचाने में मदद करता है और कई कानूनी लाभ प्रदान करता है, जिसमें कई आधारों पर करों की छूट शामिल है, जो व्यवसाय और व्यवसाय के मामले में बहुत फायदेमंद साबित होता है।
डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट के लाभ:
डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट कई करदाताओं के लिए फायदेमंद साबित होता है। इस समझौते का मूल सिद्धांत समान राजस्व पर दोहरे कराधान के कार्यान्वयन को रोकना और उससे बचना है। यह व्यवसायी और उस व्यक्ति के लिए काफी मददगार है जो एक देश का निवासी है और जिसका सेटअप, परिवहन व्यवसाय, शिपिंग व्यवसाय या किसी अन्य देश में स्थापित कोई अन्य व्यवसाय है। दोहरे कराधान को रोकने के अलावा, DTAA कर से छूट भी प्रदान करता है। डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट कई शर्तें और स्थितियां प्रदान करता है जिसमें व्यक्ति अपने करों पर छूट के लिए आवेदन कर सकते हैं। यह छूट पूंजीगत लाभ करों पर लागू होती है, जो व्यवसाय और व्यवसाय के मामले में करदाताओं और व्यापारियों के लिए फायदेमंद साबित होती है। यह स्रोत देश में टैक्स क्रेडिट भी प्रदान करता है, यानी वह देश जहां राजस्व उत्पन्न होता है, एक ही कर के दो बार भुगतान को रोकता है। इन लाभों और लाभों के आधार पर, एक ही लाभ पर दो बार करों का भुगतान करने की परेशानी के बिना, राजस्व के उचित लेनदेन और विदेशों में एक व्यवसाय की स्थापना के लिए डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट पर हस्ताक्षर किए जाने चाहिए।
डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट देशों की सूची
DTAA दरें वेतन की राशि पर तय की जाती हैं, यानी यह किसी व्यक्ति के वेतन पर निर्भर करती है। हालांकि, डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट में विशिष्ट देशों द्वारा निर्धारित विशिष्ट TDS दरें हैं, जो 10 से 15 प्रतिशत तक हैं। हालांकि, कई देशों में TDS की दरें 7.5 से 10 प्रतिशत तक कम हैं। देशों की सूची और उनकी संबंधित TDS दरें दी गई तालिका में हैं,
|
क्रमांक |
देश |
दरें |
|
|
ऑस्ट्रेलिया |
15% |
|
|
ऑस्ट्रिया |
10% |
|
|
बांग्लादेश |
10% |
|
|
बेल्जियम |
15% |
|
|
ब्राज़िल |
15% |
|
|
कनाडा |
15% |
|
|
डेनमार्क |
15% |
|
|
ईजिप्ट |
10% |
|
|
फिनलैंड |
10% |
|
|
जॉर्जिया |
10% |
|
|
जर्मनी |
10% |
|
|
हंगरी |
10% |
|
|
इंडोनेशिया |
10% |
|
|
जापान |
10% |
|
|
दक्षिण कोरिया |
15% |
|
|
न्यूज़ीलैंड |
10% |
|
|
संयुक्त राज्य अमेरिका |
15% |
|
|
वियतनाम |
10% |
|
|
जाम्बिया |
10% |
हालांकि, कुछ देशों में TDS की दर बहुत कम है, जिसमें सीरियाई अरब गणराज्य भी शामिल है, जो 7.50 प्रतिशत है। इसी तरह, तंजानिया और UAE DTAA पर TDS दर का 12.5% प्रदान करते हैं। कुल 85 देश ऐसे हैं जिन्होंने भारत के साथ डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट को वैध कर दिया है।
DTAA का लाभ उठाने के लिए आवश्यक दस्तावेज:
भारत एक विकासशील देश है और यह अपने आप में सबसे तेज गति से बढ़ रहा है, जिसके कारण भारत में कई अंतरराष्ट्रीय निवेशों का विकास हुआ है। इससे अप्रवासियों की संख्या में वृद्धि हुई थी। इसलिए, भारत को डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट कानून प्राप्त करने की आवश्यकता थी। दिए गए कराधान अवकाश की धारा 90 और 91 में डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट (DTAA) का प्रावधान है। DTAA दाखिल करने के लिए आवश्यक कई दस्तावेज हैं:
- एक स्व-घोषित सुरक्षा प्रारूप, यानी एक क्षतिपूर्ति प्रारूप की आवश्यकता है।
- PAN कार्ड की सेल्फ अटेस्टेड कॉपी।
- वीजा के साथ-साथ पासपोर्ट की एक स्व-सबसे तेज प्रति।
- यदि दस्तावेज़ीकरण के लिए आवश्यक हो, तो PIO प्रूफ कॉपी संलग्न करें।
- टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट।
किसी अन्य देश से राजस्व अर्जित करने वाले व्यक्ति के पास कर निवास प्रमाण पत्र होना चाहिए। डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट पर हस्ताक्षर करने के लिए यह प्रमाणपत्र बहुत आवश्यक है। आप आयकर विभाग के अधिकार के तहत फॉर्म 10FA के लिए आवेदन करके अपना कर निवास प्रमाण पत्र प्राप्त कर सकते हैं। प्रदान की गई जानकारी और समग्र आवेदन को सत्यापित करने के बाद, विशेष व्यक्ति को कर निवास प्रमाण पत्र प्राप्त होता है। टैक्स रेजिडेंसी प्रमाण पत्र होने से यह आसान हो जाता है और एक व्यक्ति डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट दाखिल करने के योग्य हो जाता है।
निष्कर्ष:
जब व्यवसाय की बात आती है तो कई व्यक्तियों का विश्व स्तर पर अपना व्यवसाय होता है। जब कोई कंपनी वैश्विक होती है, तो वह कई अन्य देशों से अपना राजस्व उत्पन्न करती है। हालाँकि, मालिक या व्यवसायी किसी विशेष देश का निवासी है। ऐसी स्थिति में, दोहरे कराधान की स्थिति उत्पन्न हो सकती है, जहां एक व्यक्ति को एक ही राजस्व, आय, वेतन आदि पर दो बार करों का भुगतान करना होगा। ऐसी स्थिति को रोकने के लिए, दो या दो से अधिक देश डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट (DTAA) पर हस्ताक्षर करते हैं। एक निश्चित TDS दर से अधिक, जो किसी व्यक्ति पर दोहरे करों के कार्यान्वयन को रोकने के लिए 10% से 15% के बीच है। पचहत्तर देशों में भारत के साथ DTAA का प्रावधान है। DTAA पूंजीगत लाभ करों पर कर छूट का विशेषाधिकार भी प्रदान करता है।
लेटेस्ट अपडेट, बिज़नेस न्यूज, सूक्ष्म, लघु और मध्यम व्यवसायों (MSMEs), बिज़नेस टिप्स, इनकम टैक्स, GST, सैलरी और अकाउंटिंग से संबंधित ब्लॉग्स के लिए Khatabook को फॉलो करें।
