जीएसटी रिटर्न विलंब शुल्क और ऑनलाइन ब्याज कैलकुलेटर

सभी श्रेणियों में आसान फाइलिंग के लिए जीएसटी रिटर्न फॉर्म को सरल बनाया गया है। अब केवल एक रिटर्न, अर्थात् GST RET-1, दो एनेक्जर (annexure) GST ANX-2 और GST ANX-1 के साथ, हर महीने तय तारीखों के भीतर दाखिल करने की आवश्यकता है। यदि तय तिथि के भीतर कर का भुगतान नहीं किया जाता है, तो GSTR 3B के लिए विलंब शुल्क और उस पर ब्याज लागू हो जाता है। हालांकि, करदाताओं के लिए एक प्रमुख मुद्दा GSTR3B दाखिल करते समय GST के देर से भुगतान पर विलंब शुल्क और ब्याज की गणना करना है।

जीएसटी कानून के तहत लेट फीस और देय ब्याज क्या है?

तय तारीख से बाद दाखिल किए गए जीएसटी रिटर्न में प्रतिदिन के आधार पर विलंब शुल्क लगता है। जीएसटी देर से भुगतान करने पर ब्याज जीएसटी अधिनियम के तहत भी लागू है। सभी पंजीकृत करदाताओं को आईटीसी- इनपुट टैक्स क्रेडिट के तहत अतिरिक्त दावों (excess claim) के लिए ब्याज का भुगतान करना होगा, अन्यथा, अतिरिक्त आउटपुट टैक्स लाइबिलिटी राशि से कम हो जाएगी। जीएसटी पेनल्टी कैलकुलेटर द्वारा गणना किए गए जीएसटी के देर से भुगतान पर ब्याज अधिनियम में निर्धारित किया गया है और यह इस प्रकार है:

यदि निर्धारित तय तिथियों के भीतर जीएसटी रिटर्न दाखिल नहीं किया जाता है, तो तय तारीख के बाद हर दिन विलंब शुल्क लिया जाता है। विलंब शुल्क की राशि विलंबित दिनों की कुल संख्या पर निर्भर करेगी और इसकी गणना तय तारीख से की जाती है। यहाँ तक कि तय तारीख के बाद शून्य रिटर्न (NIL return) दाखिल करने पर भी जीएसटी के तहत विलंब शुल्क लगता है।

विलम्ब शुल्क:

GSTR-3B देर से दाखिल होने पर GSTR-3B विलंब शुल्क कैलकुलेटर द्वारा उपयोग किया जाने वाला विलंब शुल्क चार्ट नीचे दिखाया गया है।

लागू विलंब शुल्क 

GSTR 3B विलंब शुल्क:

GSTR-3B विलंब शुल्क का पूरा भुगतान अगले महीने के भीतर करना आवश्यक है क्योंकि जब तक आप पिछले महीने के विलंब शुल्क का भुगतान नहीं कर देते, तब तक आप अगला रिटर्न दाखिल नहीं कर सकते।

GSTR-3B विलंब शुल्क रु 20 प्रति दिन (SGST और CGST प्रत्येक के लिए रु10) NIL रिटर्न दाखिल करने के लिए 

अन्य मामलों के लिए रु 50 प्रति दिन (SGST और CGST प्रत्येक के लिए रु 25 )

अधिकतम पेनल्टी राशि रु 10,000( SGST और CGST प्रत्येक के लिए रु 5,000) हर एक लेट रिटर्न पर।

GSTR-1 विलंब शुल्क:

GSTR-1 दाखिल करने के लिए विलंब शुल्क रु 200/दिन (SGST और CGST प्रत्येक के लिए रु100) सरकार फिलहाल GSTR-1 के लेट फाइलिंग पर लेट फीस नहीं वसूल रही है। अधिकांश ऑनलाइन जीएसटी लेट पेमेंट ब्याज कैलकुलेटर जीएसटीआर-1 विलंब शुल्क कन्सिडर नहीं करते हैं।

GSTR-9A और GSTR-9 विलंब शुल्क:

GSTR-9A और GSTR-9 फॉर्म को देर से भरने पर रु 200/दिन रुपये है जिसमे एसजीएसटी और सीजीएसटी प्रत्येक के लिए 100 रुपये विलंब शुल्क लागू होता है। अधिकतम शुल्क टर्नओवर का 0.50% ले सकते है, जिसमे एसजीएसटी और सीजीएसटी प्रत्येक के लिए 0.25% है। 

GSTR-10 विलंब शुल्क:

GSTR-10 फॉर्म को देर से भरने के लिए लेट फीस रु 200 प्रतिदिन रुपये है जिसमे एसजीएसटी और सीजीएसटी प्रत्येक के लिए 100 रुपये विलंब शुल्क लागू होता है।अधिकतम जुर्माना राशि की कोई ऊपरी सीमा नहीं है और इसे अगला रिटर्न दाखिल करने से पहले दाखिल किया जाना चाहिए।

जीएसटी ब्याज की गणना कैसे करें?

जीएसटी लाइबिलिटी  पर ब्याज सीजीएसटी अधिनियम, 2017 की धारा 50 के तहत कवर किया गया है।

प्रत्येक करदाता जिसके लिए पूरा कर या उसका कुछ हिस्सा बकाया रहता है और जो अवधि के भीतर कर का भुगतान करने में विफल रहता है, उस अवधि के लिए जीएसटी ब्याज दर 18 प्रतिशत प्रति वर्ष से अधिक नहीं होगी।

धारा 50(1) के अनुसार, ब्याज की गणना देय तिथि के बाद के दिन से भुगतान की तिथि तक की जाएगी।

ध्यान दें कि धारा 50 में ऐसी कोई राशि निर्धारित नहीं की गई है जिस पर ब्याज लागू किया जाना है।

जीएसटी विलंब शुल्क की गणना कैसे करें?

ब्याज और विलंब शुल्क की गणना के लिए निम्नलिखित चरणों के साथ किसी भी जीएसटी विलंब शुल्क कैलकुलेटर का ऑनलाइन उपयोग करें:

1. राज्य का नाम: ड्रॉप-डाउन बॉक्स (drop-down box) से चयन करें और राज्यों की सूची से उपयुक्त राज्य का नाम दर्ज करें।

2. टर्नओवर कैटेगरी: आपको पैन लेवल (PAN level) पर पिछले फाइनेंशियल ईयर के टर्नओवर कैटेगरी या एग्रीगेट बिजनेस टर्नओवर (Aggregate Business Turnover) को सेलेक्ट करना होगा।

3. कर अवधि: देर से रिटर्न दाखिल करने और देय भुगतान करने में देरी के कारण विलंब शुल्क और ब्याज की गणना के लिए रिटर्न पीरीअड (return period) का चयन करें।

4. रिटर्न दाखिल करने की तारीख: वह तारीख दर्ज करें जिस पर रिटर्न दाखिल किया जा रहा है।

5. कर देयता: बिजनस रिकॉर्ड के अनुसार आउटवार्ड सप्लाइ टैक्स लाइबिलिटी और बिक्री या आउट्पुट टैक्स लाइबिलिटी दर्ज करें।

6. उपलब्ध आईटीसी: बिजनस रिकॉर्ड के अनुसार उपलब्ध खरीद या आईटीसी दर्ज करें।

7. भुगतान किया जाने वाला नकद: नेट टैक्स लाइबिलिटी  की गणना स्वचालित रूप से की जाती है और स्क्रीन पर प्रदर्शित हो जाती है।

8. सबमिट करें: क्लिक करें और अपनी टैक्स लाइबिलिटी  प्राप्त करें।

जीएसटी ब्याज कैलकुलेटर का उपयोग करना

उदाहरण के लिए ,कर्नाटक में एक डीलर है जिसका टर्नओवर स्लैब 5 करोड़ तक है, जो 14 मई 2020 को फरवरी 2020 का रिटर्न दाखिल करता है। आइए हम मान लें की डैशबोर्ड के आंकड़े इस प्रकार है  Cess रु 200 , CGST और SGST 600/- रुपये हर एक के लिए और IGST 7,000/- रुपये। आपको या तो ड्रॉपडाउन बॉक्स से या जीएसटी ब्याज कैलकुलेटर में विवरण ऑनलाइन भरकर विवरण दर्ज करना होगा।

1. राज्य का नाम कर्नाटक के रूप में मैन्युअल रूप से भरें या ड्रॉपबॉक्स से चुनें।

2. TO > Rs.5cr के टर्नओवर केटेगरी टैब पर क्लिक करें

3. फरवरी 2020  पर क्लिक करके या खुद से अवधि दर्ज करें

4. वापसी की तारीख 14-05-2020 दर्ज करें

5. टैक्स देनदारी आईजीएसटी-10000 रुपये, एसजीएसटी-2500  रुपये, सीजीएसटी-2500 रुपये, सेस-1000  रुपये के तहत है।

6. उपलब्ध आईटीसी के तहत, आपको आईजीएसटी -7000 रुपये, सीजीएसटी - 600 रुपये, एसजीएसटी -600 रुपये,  सेस- 200 रुपये के फील्ड दिखाई देंगे।

7. भुगतान की जाने वाली नकद राशि की स्वचालित रूप से गणना की जाती है और IGST -Rs.3000, SGST - Rs.1900, CGST -Rs.1900, सेस - Rs.800 के रूप में प्रदर्शित किया जाता है।

8. अपनी टैक्स लाइबिलिटी  प्राप्त करने के लिए सबमिट करें बटन पर क्लिक करें।

9.  टैक्स लाइबिलिटी 8900 रुपये (आईजीएसटी, एसजीएसटी, सीजीएसटी और  सेस सहित) के रूप में प्रदर्शित होती है।

फरवरी 2020 रिटर्न के लिए तय  तारीखों में छूट

ऊपर दिए गए उदाहरण में , फाइल  करने की मूल तिथि 20 मार्च 2020 थी। COVID-19 की वजह से  4 अप्रैल 2020 तक कोई ब्याज नहीं लिया गया, और 23 जून 2020 तक 9% प्रति वर्ष की कम दर से ब्याज लिया गया। अब 24-06-2020 के बाद 18% प्रति वर्ष से नियमित ब्याज दर लागू होता है। लेकिन रिटर्न दाखिल करने की तारीख 15-05-2020 है। इसका मतलब है कि रिटर्न पर ब्याज 9% प्रति वर्ष की श्रेणी में आएगा।

देर के दिनों की संख्या के लिए गणना

1. जब कारोबार 1.5 करोड़ रुपये से अधिक है और 5 करोड़ रुपये से कम तो इस फार्मूला का प्रयोग करें

देर हुए दिनों की संख्या = रिटर्न दाखिल करने की तारीख (माइनस) रिटर्न की तय  तारीख।

2. यदि कारोबार 5 करोड़ रुपये से अधिक है तो फिर फार्मूला का प्रयोग करें

देर हुए दिनों की संख्या = रिटर्न दाखिल करने की तारीख और रिटर्न दाखिल करने की एक्स्टेंडेड तय तारीख के बीच का अंतर।

देर से आने वाले दिनों की अंतिम गणना, विलंब शुल्क और ब्याज राशि

ऊपर बताए गए उदाहरण के लिए, रिटर्न  4 अप्रैल 2020 को होनी थी। यहां देर से आने वाले दिनों की संख्या 15 मई 2020 और 4 अप्रैल 2020 के बीच का अंतर है और 41 दिनों के बराबर है। ब्याज दर 9 प्रतिशत है, और कर देयता रु. 8900

इसलिए जीएसटी लेट पेमेंट की ब्याज की गणना रुपये 8900  को 0.009 प्रति दिन की ब्याज दर से गुणा करके की जाती है। फिर उसे 41 दिनों से गुणा करके और 365 दिनों से विभाजित किया जाता है जो 90 रुपये के बराबर होता है। 

यदि यह 24 जून 2020 से पहले जमा  किया गया होता , तो ब्याज नहीं देना होता है, क्योंकि ब्याज इस अवधि तक माफ कर दिया गया है।

हमने अभी जीएसटी कानूनों के तहत लागू विलंब शुल्क का अध्ययन किया है और ये भी अध्ययन किया की कैलकुलेटर का उपयोग करने से आपको लागू विलंब शुल्क की गणना करने में कैसे मदद मिल सकती है। क्या आपको एक अच्छे  जीएसटी कैलकुलेटर की तलाश है? GST फाइलिंग के लिए KhataBook कैलकुलेटर को आजमाएं। हैप्पी जीएसटी फाइलिंग!