जीएसटी के तहत व्यापारी निर्यात के लिए गाइड

उत्पादों के निर्यात या निर्यात के इच्छुक व्यापारी की गतिविधि को व्यापारी निर्यात के रूप में जाना जाता है। एक  व्यापारी निर्यातक कोई है, जो वाणिज्य और निर्यात में संलग्न है या माल निर्यात करने का इरादा रखता है। एक  व्यापारी निर्यातक सेवाओं के बजाय वस्तुओं के निर्यात पर केंद्रित है। वे निर्माता से उत्पाद खरीदते हैं और उन्हें भारत के बाहर बेचते हैं। एक व्यापारी निर्यातक के माध्यम से एक मनुफैक्टर द्वारा निर्यात की स्थिति में, निर्माता कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है, इसलिए एक व्यापारी निर्यातक कोई है, जो वाणिज्य और निर्यात में संलग्न है या निर्यात करने का इरादा रखता है। उनके पास उत्पादन की सुविधा नहीं है। वे एक निर्माता-निर्यातक से सामान खरीदते हैं और फिर उन्हें दूसरे देशों में ग्राहकों के लिए जहाज करते हैं।

जीएसटी के तहत मर्चेंट एक्सपोर्ट क्या है?

एक कर योग्य आपूर्ति को "वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति या दोनों के रूप में परिभाषित किया गया है जो सीजीएसटी अधिनियम की धारा 2 (108) के तहत कर के अधीन है। इसके अलावा, जहां एक आपूर्तिकर्ता इंडआईए में आधारितहै, लेकिन आपूर्ति की जगह भारत के बाहर है, इसे आईजीएसटी अधिनियम की धारा 7 (5) के तहत एक अंतरराज्यीय आपूर्ति माना जाता है।

दोनों वर्गों की शर्तों की जांच करके, यह स्पष्ट है कि व्यापारी निर्यात जीएसटी के अधीन हैं, क्योंकि व्यापारी निर्यातक भारत में आधारित है और भारत के बाहर एक स्थान पर डिलीवरी करता है। नतीजतन, व्यापारी निर्यातकों को वस्तु एवं सेवा कर या  जीएसटी व्यवस्था के तहत पंजीकरण करना होगा।

जीएसटी के तहत एक व्यापारी निर्यातक कैसे काम करता है?

व्यापारी निर्यातक निर्माता निर्यातकों के समान काम करते हैं । हालांकि, क्या वे माल का निर्माण करते हैं? जवाब न है। इससे व्यापारी निर्यातकों को विनिर्माण सुविधाओं के निर्माण की आवश्यकता समाप्त हो जाता है। इसके बजाय, इन निर्यातकों टीवह आइटम है, जो वे तो संभावित विदेशी ग्राहकों के लिए बाजार के निर्माताओं की तलाश है।

मर्चेंट निर्यातकों के पास विभिन्न आपूर्तिकर्ताओं का एक स्थापित नेटवर्क है क्योंकि उनके पास वेबसाइटों, सोशल मीडिया अभियानों और अन्य इंटरनेट फैसिलिटी ईएस की मदद से उत्कृष्ट विपणन तकनीकहै। इस प्रकार  इन सभी प्रयासों के कारण, वे आसानी से खरीदारों को आकर्षित करते हैं और अधिक से अधिक व्यवसाय लाते हैं।

एक ग्राहक से आदेश प्राप्त करने पर, व्यापारी निर्यातक आपूर्तिकर्ता को अपेक्षित संख्या में उत्पादों की आपूर्ति करने के लिए कहता है। आइटम व्यापारी निर्यातक के नाम के बजाय मूल आपूर्तिकर्ता केसाथ लेबल कर रहे हैं। आइटम सीधे निर्माता के परिसर से निर्यात किया जा सकता है, के साथ या निर्यात खेप के बिना सील किया जा रहा है, या एक छूट के दावे या एक बांड के तहत अपने परिसर के माध्यम से।

भारत में मर्चेंटएक्सपोर्टर्स

कई व्यापारी निर्यातक भारत में काम कर रहे हैं और देश के निर्यात में अपार योगदान दे रहे हैं । भारत सरकार ने इस प्रकार के निर्यात को प्रोत्साहित करने के लिए विभिन्न प्रकार के लाभ और प्रोत्साहन स्थापित किए हैं। एक  व्यापारी निर्यातक को जीएसटी पोर्टल (services.gst.gov.in) के साथ एफ आईआरएसटी रजिस्टर करना होगा।

जब  व्यापारी निर्यातक बिक्री आदेश प्राप्त करता है, तो वे अपने आपूर्तिकर्ता से उत्पादों की आवश्यक संख्या के लिए पूछते हैं, जिसे निर्यातक ग्राहक को भेजता है। आइटम मूल आपूर्तिकर्ताके बजाय व्यापारी निर्यातक के नाम के साथ लेबल कर रहे हैं।

मर्चेंट एक्सपोर्ट प्रोसीजर

• वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) लागू होने से व्यापारी निर्यात से संबंधित विभिन्न प्रक्रियाओं को पहले ही सरल बनाया जा चुका है। इससे पहले:
  • उपक्रम या LUT पत्र, 
  • सीटी-1 फॉर्म (एक निर्माता से एक व्यापारी निर्यातक द्वारा केंद्रीय उत्पाद शुल्क के भुगतान के बिना माल की खरीद के लिए उपयोग किया जाता है), और 
  • ए-1 फॉर्म (वायु, समुद्र, पद या भूमि द्वारा निर्यात के लिए उत्तेजित वस्तुओं को हटाने के लिए आवेदन) की आवश्यकता थी।
• नई जीएसटी व्यवस्था के तहत ये शर्तें अब मौजूद नहीं हैं। सभी उत्पादों को अब स्वयं प्रमाणित और सील कर रहे हैं।
• शिपिंग बिल को ही रिफंड आवेदन माना जाता है। इस कारण प्रक्रिया छोटी और चिकनी हो गई है।

व्यापारी निर्यातक के लिए निर्यात दर

एक व्यापारी निर्यातक,एक निर्माता निर्यातक की तरह, जीएसटी के तहत एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर या आईजीएसटी का भुगतान किए बिना या बिना माल का निर्यात कर सकता है। निर्यातक को केवल जीएसटी पोर्टल का पंजीकरण करना होगा।

संयुक्त राष्ट्र जीएसटी फ्रेमवर्क, व्यापारी निर्यातकों के पास रिफंड का दावा करने के लिए दो विकल्प हैं:

1. वे किसी भी आउटपुट टैक्स का भुगतान नहीं करके और इनपुट खरीद पर भुगतान किए गए जीएसटी के रिफंड का दावा करके लेटर ऑफ अंडरटेकिंग (एलयूटी) पर माल का निर्यात कर सकते हैं।
2. माल के निर्यात पर आउटपुट टैक्स के रूप में IGST का भुगतान करें और नकद में भुगतान किए गए शुद्ध कर की वापसी का दावा करें (यानी खरीद पर लिया गया आउटपुट टैक्स माइनस इनपुट टैक्स क्रेडिट) यदि कोई बॉन्ड या लेटर ऑफ अंडरटेकिंग की आवश्यकता नहीं है। एक बार जब यह विकल्प निर्यातक द्वारा चुना जाता है, तो वे 0.1% जीएसटी दर के लिए अपात्र हो जाते हैं।

हालांकि सीजीएसटी अधिनियम स्थानीय आपूर्तिकर्ताओं से सामान खरीदने वाले व्यापारी निर्यातकों को रियायती 0.1% जीएसटी दर प्रदान करता है, लेकिन यदि रियायती दर का लाभ लिया जाना है तो कई शर्तें पूरी की जानी हैं। निम्नलिखित शर्तों को एक व्यापारी निर्यातक द्वारा संतुष्ट किया जाना चाहिए:

• टैक्स इनवॉइस बढ़ने के बाद उत्पादों को 90 दिनों के भीतर निर्यात करना होगा।
• व्यापारी निर्यातकों को निर्यात संवर्धन परिषद या कमोडिटी बोर्ड के साथ खुद को पंजीकृत करना होगा।
• शिपिंग बिल पर जीएसटी नंबर, टैक्स इनवॉयस नंबर जैसे विभिन्न विवरण होने चाहिए।

• जीएसटी की दर कर चालान में होनी चाहिए; जीएसटी दर 0.1%के रूप में कहा जाना चाहिए।
• व्यापारी निर्यातकों को पीओ की एक प्रति यानी आपूर्तिकर्ता के क्षेत्राधिकारी कर अधिकारी को खरीद आदेश सौंपना होगा।

• निर्यात एक वचन पत्र या बांड के तहत होना चाहिए।
• यदि कई आपूर्तिकर्ता हैं, तो मात्रा को किसी विशेष स्थान पर समेकित किया जाना चाहिए, जहाँ से उन्हें सीधे भूमि सीमा शुल्क स्टेशन (एलसीएस) या अंतर्देशीय कंटेनर डिपो (आईसीडी) में वितरित किया जा सकता है।
• शिपिंग बिल और प्रूफ ऑफ एक्सपोर्ट जनरल एमएनिफेस्ट (ईजीएम) और एक्सपोर्ट रिपोर्ट क्षेत्राधिकारी टैक्स ऑफिसर और सप्लायर को सौंपी जानी चाहिए।

व्यापारी निर्यातक द्वारा संसाधित दस्तावेज

माल कभी-कभी कई उत्पादकों से खरीदा जाता है या बंदरगाह या सूखे बंदरगाह/आईसीडी में भेजे जाने से पहले पंजीकृत गोदाम में रखा जाता है। इन परिस्थितियों में, व्यापारी निर्यातक को मनुफैक्टर और क्षेत्राधिकार कर अधिकारी को माल प्राप्त करने की पावती जारी करनेका अधिकार है।

इसके अतिरिक्त, यदि व्यापारी निर्यातक स्थानीय रूप से उत्पादित वस्तुओं का निर्यात करना चाहता है, तो निर्यात के लिए बी 1 बांड (वस्तुओं या निर्यात के प्रेषण के लिए सुरक्षा बांड) निष्पादित किया जा सकता है। इन बांडों को केंद्रीय उत्पाद शुल्क के एट्रोप्रिएट सहायक/उपायुक्त को दिया जाना चाहिए।

मर्चेंट निर्यातक लाभ

• एक मध्यम या छोटा उत्पादक अपने उत्पादों को बिना किसी वित्तीय या कार्मिक संसाधनों के अन्य देशों में विपणन योग्य बना सकता है।
• बिना किसी सुरक्षा के, व्यापारी निर्यातक निर्माता के लिए प्री-शिपमेंट वित्तपोषण प्रदान करता है।
• व्यापारी निर्यातक विदेशी ग्राहकों से माल लदान, बिक्री और निर्यात राजस्व एकत्र करने के प्रभारी हैं।
• व्यापारी निर्यातक विदेशी ग्राहकोंसे निर्यात आदेश की व्यवस्था करने और उत्पादकको आसानी से रखने के आरोप में है।
• व्यापारी निर्यातक विभिन्न उत्पादों का लाभ उठा सकते हैं, जिनमें कोई विनिर्माण सुविधाएं नहीं हैं।
• सबसे अच्छा निर्यात परिणामों के साथ व्यापारी निर्यातक एक पूर्वबंदरगाह स्थिति घर प्रमाण पत्र के लिए पात्र है।

निर्माता और निर्यातक

एक निर्माता निर्यातक एक व्यक्ति या कंपनी है जो पूरे या आंशिक रूप से आइटम बनाती है और फिर उन्हें अंतरराष्ट्रीय खरीदारों को बेचती है। एक व्यापारी निर्यातक  वस्तुओं का निर्माण नहीं करता है। इसके बजाय, वे  एक स्थानीय आपूर्तिकर्ता से खरीदे जाते हैं और फिर उनके नाम के तहत निर्यात किए जाते हैं।

व्यापारी निर्यातक पंजीकरण

व्यापारी निर्यातकों की जीएसटी के तहत पंजीकरण प्रक्रिया सामान्य निर्यातक पंजीकरण के समान है। इसे नीचे बताए गए चरणों में समझाया जा सकता है-

• वैध पैन, आधार, मोबाइल नंबर के साथ रजिस्ट्रेशन के लिए आवेदन किया जा सकता है। और ईमेल आईडी। 
• सबसे पहले, सीएक अस्थायी आवेदन संदर्भ संख्या को फिर सेेट करें। बुद्धिएच  REG 1 के भाग एक।
• ओटीपी के साथ अपने क्रेडेंशियल्स को मान्य करने के बाद जीएसटी पोर्टल पर जाकर फॉर्म पूरा करें।
• अब REG 1 के भाग बी दाखिल शुरू करते हैं।
• पार्ट बी के तहत बिजनेस का नाम, ओनरशिप प्रूफ, बिजनेस के प्रिंसिपल प्लेस का पता, बिजनेस का एडिशनल प्लेस, एचएसएन कोड ऑफ गुड्स एंड सर्विसेज आदि का ब्योरा देना होगा, साथ ही वैध दस्तावेज अटैच करने होंगे।
• एफ ऑर्म भरने के बादओटीपी के माध्यम से अपना आवेदन जमा करें।
• प्रमाण पत्र प्राप्त करने के बाद, आप कर योग्य आपूर्ति करना शुरू कर सकते हैं।

व्यापारी निर्यातक द्वारा दावा किया जा सकता है कि रिफंड

रिफंड का दावा करने वाले व्यापारी निर्यातकों के कुछ उदाहरण नीचे दिए गए हैं-

1. जब आपूर्तिकर्ता निर्माता नहीं है-- ऐसे समय होते हैं, जब एक व्यापारी निर्यातक एक गैर-निर्माता से आइटम खरीदता है जिसने उन्हें किसी अन्य आपूर्तिकर्ता से भी खरीदा है, क्योंकि वे एक व्यापारी निर्यातक को चीजें बेचते हैं, पहला आपूर्तिकर्ता सामान्य जीएसटी दर का शुल्क लेताहै, जबकि दूसरा आपूर्तिकर्ता  0.1% रियायती दर चार्ज करता है। उल्टे टैक्स स्ट्रक्चर में दूसरा सप्लायर सीजीएसटी एक्ट की धारा 54 (3) के तहत बैलेंस आईटीसी की वापसी की मांग कर सकता है।
2. जब माल का निर्यात किया जाता है जिस पर व्यापारी निर्यातक द्वारा कोई कर नहीं चुकाया जाता है-  सीजीएसटी अधिनियम की धारा 54 (3) के अनुसार, एक व्यापारी निर्यातक जो एक आपूर्तिकर्ता से माल खरीदता है जो 0.1% जीएसटी चार्ज करता है और बिना किसी कर का भुगतान किए उन्हें निर्यात करता है,  कर अवधि के समापन पर अप्रयुक्त आईटीसी की वापसी का दावा कर सकता है।
3. जब माल की आपूर्ति नियमित दरों पर की जाती है- जब एक   व्यापारी निर्यातक मानक मूल्य पर उत्पाद खरीदता है और बाद में आईजीएसटी का भुगतान करने के बाद उन्हें निर्यात करता है, तो वे  0.1%  रियायतएल कर दर के लिए पात्र नहींहोते हैं। इस स्थिति में सप्लायर रेगुलर टैक्स सिस्टम का पालन करेगा और आईटीसी का इस्तेमाल कर आउटपुट टैक्स का भुगतान करेगा, जबकि बाकी देनदारियों का भुगतान नकद में किया जाएगा। दूसरी ओर, व्यापारी निर्यातकों को अप्रयुक्त आईटीसी और आईजीएसटी पर रिफंड मिल सकता है यदि उन्हें  शून्य-रेटेड वस्तुओं पर भुगतान किया  जाता है।

समाप्ति

मर्चेंट निर्यातक देश के निर्यात, विशेष रूप से सूक्ष्म, लघु और मध्यम उद्यमों या एमएसएमई और लघु निर्माता वस्तुओं को बढ़ाने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। सामान्य निर्यात की तरह मर्चेंट एक्सपोर्टदेश के लिए विदेशी कैस एच बनातेहैं और ज्यादातर सेवाओं के बजाय वस्तुओं के निर्यात में लगे रहते हैं। व्यापारी निर्यातकों, जो कुल निर्यात का लगभग ३५% के लिए खाते, आउटबाउंड माल लदान को बढ़ाने में मदद कर रहे हैं। उन्हें विदेशी बाजार से ऑर्डर मिलते हैं और फिर भारतीय विनिर्माताओं से एसी क्वायर गुड्स, मुख्य रूप से सूक्ष्म, लघु और मध्यम उद्यम मंत्रालय या एमएसएमई/श्रम प्रधान उद्योगों से कृषि, वस्त्र, चमड़ा, हस्तशिल्प और मशीनरी सहित, और उन्हें अपनी फर्म के नाम पर विदेशों में बेचते हैं। एक व्यापारी निर्यातक नियमित निर्यातकों की तुलना में खरीदारों, विक्रेताओं और शिपिंग लाइनों के साथ प्रतिस्पर्धी और बेहतर कीमतों पर बातचीत करने में उत्कृष्ट है, क्योंकि वे ज्यादातर एमएसएमई से खरीदते हैं, वे  एमएसएमई आउटपुट को बढ़ावा देते हैं, जो रोजगार सृजन को बढ़ा देता है, क्योंकि एमएसएमई आमतौर परश्रम-प्रधान उद्योग हैं।

हमें उम्मीद है कि इस लेख ने आपको व्यापारी निर्यातक अर्थ, जीएसटी के तहत व्यापारी निर्यातक,प्रक्रियात्मक पहलुओं, और पंजीकरण से संबंधित पहलुओं और व्यापारी निर्यात के लाभों के बारे में पर्याप्त जानकारी प्रदान की है। अधिक जानकारी के लिए Khatabook ऐप डाउनलोड करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न 1:- क्या कोई व्यापारी निर्यातक इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा कर सकता है?  

उत्तर - यदि निर्यात की गई वस्तुएं शून्य रेटेड वस्तुओं की श्रेणी में आती हैं, तो केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (सीजीएसटी) अधिनियम की धारा 54 (3) व्यापारी निर्यातकों को अप्रयुक्त आईटीसी पर वापसी की मांग करने की अनुमति देती है। यह उन वस्तुओं पर भी लागू होता है जिन पर उल्टे कर प्रणाली का उपयोग करके कर लगाया जाता है । यह दावा राजकोषीय आपएआर के बाद प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

प्रश्न 2:-  क्या कोई व्यापारी निर्यातक शुल्क वापसी योजना का लाभ उठाने का दावा कर सकता है?

उत्तर - शुल्क वापसी योजना के साथ, निर्यातक आयातित वस्तुओं पर भुगतान किए गए सीमा शुल्क पर रिफंड का लाभ उठा सकते हैं। इस लाभ का दावा करने के लिए निर्यातक को चाहिए: 

• ठोस सबूत प्रदान करें कि उन्होंने संशोधित मूल्य वर्धित कर (MODVAT) लाभों का लाभ नहीं उठाया है। 
• शिपिंग बिल में निर्माता की जानकारी और उपयुक्त अधिकारियों के सामने निर्माता की घोषणा शामिल करें।

प्रश्न 3:- व्यापारी निर्यातक का क्या अर्थ है? 

उत्तर - एक व्यापारी निर्यातक एक व्यक्ति या फर्म है जो आपूर्तिकर्ता से तैयार आइटम खरीदता है, एक ग्राहक पाता है, और फिर उस खरीददार को वस्तुओं को बेचता है।

प्रश्न 4:- डीम्ड एक्सपोर्टर और मर्चेंट एक्सपोर्टर में क्या अंतर है?

उत्तर - स्थानीय रूप से निर्मित वस्तुओं जिन्हें देश से बाहर नहीं भेजा जाता है, उन्हें सरकार द्वारा सम निर्यात के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, क्योंकि इन मदों को निर्यात के रूप में वर्गीकृत किया गया है, निर्यातकों को प्रदान किए गए प्रोत्साहनउत्पादकों और विक्रेताओं के लिए उपलब्ध हैं।

व्यापारी निर्यात एक निर्यातक द्वारा स्थानीय रूप से खरीदा आइटम है और फिर निर्यातक के नाम के तहत एक अंतरराष्ट्रीय खरीददार को भेज दिया जाता है। निर्माता निर्यात की तरह मर्चेंट एक्सपोर्ट को सब्सिडी दी जाती है, क्योंकि वे देश के निर्यात को पूर्वमें रखने के लिए महत्वपूर्ण हैं।

प्रश्न 5:- क्या कोई व्यापारी निर्यातक जीएसटी के तहत रिफंड का दावा कर सकता है?

जवाब- हाँ, एक व्यापारी निर्यातक जीएसटी के तहत रिफंड का दावा कर सकता है।

सवाल 6:- क्या जीएसटी पोर्टल पर व्यापारी निर्यातक की पंजीकरण प्रक्रिया में कोई अंतर है?

जवाब- नहीं, जीएसटी पोर्टल पर व्यापारी निर्यातकों की पंजीकरण प्रक्रिया में कोई अंतर नहीं है। उन्हें एक सामान्य करदाता के रूप में पंजीकरण कराना होगा, जिसमें यह उल्लेख करना होगा कि वे एक व्यापारी निर्यातक हैं।