परिचय :
गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स या जीएसटी का अमल साल 2017 के मध्य में हुआ। यह पूरे देश के लिए एक ही कर है। अब कोई आइटम 3-7 करों के अधीन नहीं होगा, जिससे व्यवसाय में मुनाफ़ा करना असंभव हो जाए। जीएसटी पर इस लेख से यह स्पष्ट रूप से देखा जा सकता है कि यह कितना सरल है।
जीएसटी ने करों की काफी संख्या को बदल दिया जिसने कर प्रणाली को बोझिल बना दिया था। इनमें से कुछ करों में शामिल हैं :
• बिक्री कर
• सेवा कर
• एंट्री टैक्स
• कस्टम ड्यूटी
• सेंट्रल एक्साइज
• एंटरटेनमेंट टैक्स
पुरानी प्रणाली के नुकसान :
पुरानी कर व्यवस्था के साथ समस्या यह थी कि इससे करों पर व्यापक प्रभाव पड़ा।
जो कुछ भी टैक्स के साथ बेचा गया था, उसे फिर से बिक्री चैनल के अगले चरण में रि-टैक्स किया गया था। स्वाभाविक रूप से, यह कीमत बढाता था और असंतोष का कारण बनता था।
साथ ही, खरीद और बिक्री को छुपाना भी काफी आसान था।
जीएसटी का उदाहरण :
प्रत्येक उत्पाद एक बिक्री चैनल के माध्यम से गुजरता है। इसमें कम से कम एक निर्माता, होलसेलर और रिटेलर शामिल हैं। अंतिम चरण पर उपभोक्ता, इस प्रकार निर्माता से तीन चालान दूर है।
हमने जीएसटी पर इस निबंध में वास्तविक जीवन में जीएसटी का एक सरल उदाहरण दिखाने का प्रयास किया है और यह कैसे अलग है। यही कारण है कि GST पहले और GST बाद की परिस्थितियों के लिए अलग-अलग गणनाएँ की गई हैं।
एक शर्ट निर्माता जो निर्मित राज्य में ही माल बेचता है उसके लिए जीएसटी गणना :
• यह माना जाता है कि वह धागे आदि के लिए किसी भी जीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा नहीं कर रहा है।
• सभी द्वारा समान रूप से 12% मुनाफा चार्ज किया गया है।
• एक्साइज और वैट की दरें अनुमानित ऐतिहासिक आंकड़े हैं।
चरण 1 :
मेन्युफेक्चर स्टेज ---- GST से पहले -----GST के बाद
मेन्युफेक्चर कीमत : 8000 : 8000
12% मुनाफा : 960 : 960
उत्पादन की कीमत : 8960 : 8960
एड: 12.5%
एक्साइज ड्युटी : 1120 : -
कुल लागत : 10080 : 8960
एड: VAT @ 14.5% : 1462 : –
एड: CGST @ 6% : - : 538
एड: SGST @ 6% – : 538
11542 10036
थोक के लिए चालान राशि : 11552 : 10036
स्टेज 2 :
थोक (होलसेल) स्टेज
खरीद के लागत 11542 10036
मुनाफा @ 12% 1385 1204
कुल 12,927 11240
एड: वैट @ 14.5% 1874 –
एड: सीजीएसटी @ 6% – 674
एड: SGST @ 6% – 674
रिटेल के लिए चालान राशि 14801 12588
स्टेज 3 :
रिटेल स्टेज खरीद की लागत 14801 12588
मुनाफा @ 12% 1776 1510
कुल 16577 14098
एड: VAT @ 14.5% 2403 –
एड: CGST @ 6% – 846
एड: SGST @ 6% – 846
ग्राहक के लिए चालान राशि 18980 15790
पुराने कर के तहत वसूल किया गया कर कर :
• एक्साइज ड्युटी 1120 रूपये
• वैट 2403 रूपये
• कुल 3523 रूपये
GST शासन के तहत लगाया गया कुल कर :
• GST 1692 रूपये • निर्माता 1076 रूपये का भुगतान करता है।
• थोक (होलसेलर) व्यापारी 1348 रूपये कर का भुगतान करता है।
• रिटेलर 1692 रूपये कर का भुगतान करता है। लेकिन थोक व्यापारी रिफंड के रूप में 1076 रुपये का दावा कर सकता है, इसलिए उसका कर का भुगतान 272 रूपये होगा। रिटेल व्यापारी रिफंड के रूप में 1348 रुपये का दावा कर सकता है, इसलिए उसका कर का भुगतान 344 रूपये होगा।
इनपुट टैक्स क्रेडिट के गुण :
जीएसटी का मुख्य लाभ GST या ITC या इनपुट टैक्स क्रेडिट के तहत है। एक विक्रेता चालान के उस हिस्से पर वापस दावा कर सकता है जिसे उसने कर के रूप में भुगतान किया था।
ऊपर के उदाहरण में थोक व्यापारी 1076 रूपये का दावा कर सकता है।
इसका लाभ दो गुना है। :
1. यह प्रणाली उपभोग के वक्त कर लगाना संभव बनाती है। रिटेल विक्रेता या अंत में बेचने वाले व्यक्ति को ग्राहक से बाकी समग्र राशि एकत्र करनी होगी। वह इसे सरकार के पास जमा करता है और सरकार इसे थोक व्यापारी और निर्माता के बीच विभाजित करती है।
2. दूसरे, कर से बचना असंभव है। थोक व्यापारी और रिटेल विक्रेता को खरीद और बिक्री के चालान को बहुत सटीक रूप से बनाए रखने की आवश्यकता होती है। अन्यथा, दावा की गई राशि असंतुलित होगी और उनकी प्रतिपूर्ति नहीं की जाएगी।
GST सुपीरियर कैसे है? :
चूंकि पूरी प्रक्रिया एक आईटी प्रणाली पर निर्भर करती है जिसे GSTN के रूप में जाना जाता है और प्रत्येक व्यवसायी की पहचान एक अद्वितीय GSTIN द्वारा की जाती है, इसलिए सरकार द्वारा किया गया प्रयास न्यूनतम है।
इससे पहले बिक्री कर अधिकारियों को किसी व्यवसाय द्वारा की गई नियमित विजीट और बिक्री का अनुमान लगाना होता था। फिर उन्हें वास्तविक बिक्री कर रिटर्न के साथ इसका मिलान करना पड़ता था। इस प्रणाली में न केवल त्रुटियों के लिए, बल्कि जबरन वसूली और रिश्वत के लिए भी संभावना थी।
लेकिन जीएसटीएन प्रणाली के तहत, किसी भी व्यवसाय के लिए माल की आवाजाही को एक माउस के क्लिक से चेक किया जा सकता है। प्रवाह और बंद स्टॉक के बीच अंतर स्लैब के आधार पर बिक्री और कर के प्रतिशत के रूप में होता है। जाहिर है, वास्तविक जीवन में, वास्तविक आंकड़ों और अनुमानित आंकड़ों के बीच कुछ विचलन होगा, लेकिन इसकी मात्रा सीमित होगी। एक व्यवसाय जिसने 8 करोड़ रुपये का माल खरीदा है और गोदाम में 5 करोड़ रूपये का स्टॉक है तो वह 60,000 के मूल्य के माल की बिक्री का दावा नहीं कर सकता है। जांच का यह स्तर पहले नहीं पाया गया था।
न केवल इसे सत्यापित किया जा सकता है, लेकिन सॉफ्टवेयर पैटर्न के मामलो में भी मदद कर सकता है। इस प्रकार लाखों व्यवसायों के रिटर्न को मैन्युअल रूप से क्रमबद्ध करने की आवश्यकता नहीं है। यदि विसंगति ध्यान देने योग्य है तो ही व्यक्ति द्वारा जांचा जाएगा।
समापन विचार :
हमें उम्मीद है कि जीएसटी पर हमारा निबंध पाठको को सफलतापूर्वक यह बताने में सक्षम है कि जीएसटी क कैसे काम करता है। सामान्य तौर पर, वस्तुओं और सेवाओं की कीमत में 3-6% की कमी होती है, जैसा कि जीएसटी पर इस निबंध के लेखन के दौरान शोध द्वारा सुझाया गया है।
बेशक, जब आप सुपरमार्केट से खरीद रहे हो तब वास्तविक जीवन में नहीं देखा जा सकता। जीएसटी प्रणाली का लाभ उठाते हुए, निर्माताओं ने कीमतों को थोड़ा बढ़ाया हो सकता है। बिस्कुट के एक पैकेट की एमआरपी से, यह जानने का कोई तरीका नहीं है कि मुनाफे के मार्जिन में वृद्धि हुई है या नहीं।
जीएसटी लागू होने के बाद से अंतर्राष्ट्रीय बाजारों में कच्चे तेल की कीमत में लगभग 20% की वृद्धि हुई है। इसके परिणामस्वरूप मूल्य वृद्धि हुई है। वित्त वर्ष 2019-20 की पहली तिमाही में, सरकार ने हर महीने GST के रूप में 1 लाख करोड़ रूपये से अधिक एकत्र किया है।
इसे कई लोग जीएसटी के साथ लाए गए दर्द के प्रतिशोध के रूप में देखते हैं। सरकार के लिए अधिक आय बेहतर बुनियादी ढांचे और जीवन स्तर को बढ़ाने में मदद करेगी।
