GST के तहत ब्लॉक किए गए क्रेडिट क्या हैं?

इनपुट टैक्स उत्पादों या सेवाओं, या दोनों के किसी भी प्रावधान पर लगाया जाता है, जो व्यवसाय के संचालन या आगे बढ़ाने में उपयोग या उपयोग करने की योजना बनाई जाती है। GST में ब्लॉक क्रेडिट का उपयोग उत्पादन कर का भुगतान करने के लिए किया जाता है। आईटीसी GST की रीढ़ है और किसी भी खरीद पर आईटीसी एकत्र करने के लिए कई शर्तों को पूरा करना होगा। हालांकि, एक ब्लॉक इनपुट टैक्स क्रेडिट अन्य परिस्थितियों में प्रतिबंधित है, प्राप्तकर्ता को आईटीसी का दावा करने से रोकता है। विशिष्ट आवक आपूर्ति पर आईटीसी को ब्लॉक करने से GST अधिनियम की धारा 17(5) के तहत निपटा जाता है।

क्या आप जानते हैं? 

13 व्यक्तियों (चालक सहित) से कम या उसके बराबर बैठने की क्षमता वाले व्यक्तियों के परिवहन के लिए उपयोग किए जाने वाले मोटर वाहनों के लिए आईटीसी उपलब्ध नहीं है।

GST ब्लॉक क्रेडिट सेक्शन क्या है?

यदि आप GST अधिनियम के तहत एक पंजीकृत करदाता हैं, चाहे आप निर्माता, आपूर्तिकर्ता, एजेंसी या ई-कॉमर्स ऑपरेटर हों, आप ब्लॉक इनपुट टैक्स क्रेडिट तंत्र का उपयोग कर सकते हैं। यदि आप अर्हता प्राप्त करते हैं तो आप अपनी खरीदारी पर आईटीसी प्राप्त कर सकते हैं।

इनपुट क्रेडिट का तात्पर्य है कि आप उस कर में कटौती कर सकते हैं, जिसका आपने पहले इनपुट पर भुगतान किया है और जब आउटपुट टैक्स का भुगतान करने का समय आता है तो अंतर का भुगतान कर सकते हैं।

जब आप किसी लाइसेंस प्राप्त डीलर से कोई उत्पाद या सेवा प्राप्त करते हैं, तो आपको करों का भुगतान करना होगा। जब आप बेचते हैं तो आप टैक्स जमा करते हैं। कर देयता (बिक्री पर कर) के साथ कर भुगतान को समायोजित करके आपको GST देनदारियों (बिक्री पर कर घटाकर खरीद पर कर) में कर ब्लॉक क्रेडिट को संतुलित करना होगा । इनपुट टैक्स का उपयोग इस प्रक्रिया का नाम है।

• उदाहरण के लिए, यदि आप एक निर्माता हैं, तो आउटपुट टैक्स (अंतिम उत्पाद) ₹450 है।
• इनपुट टैक्स (खरीद) ₹300 है।
• अपने क्रेडिट में ₹300 का दावा कर सकते हैं और करों में ₹150 का भुगतान करना होगा।

ब्लॉक इनपुट टैक्स क्रेडिट के लिए कौन पात्र है?

एक व्यक्ति जो GST के लिए पंजीकृत है, वह केवल इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकता है यदि वह सभी आवश्यकताओं को पूरा करता है।

• डीलर के हाथ में टैक्स इनवॉयस होना चाहिए।
• विचाराधीन सामान/सेवाओं की सुपुर्दगी कर दी गई है।
• टैक्स रिटर्न जमा कर दिया गया है।
• लगाए गए कर का भुगतान प्रदाता द्वारा सरकार को कर दिया गया है।
• यदि उत्पाद किश्तों में वितरित किए जाते हैं, तो अंतिम लॉट की डिलीवरी के बाद ही आईटीसी का दावा किया जा सकता है।
• यदि पूंजीगत उत्पाद के कर हिस्से पर मूल्यह्रास का दावा किया गया है, तो कोई आईटीसी नहीं दिया जाएगा।

ब्लॉक क्रेडिट GST का अर्थ

के तहत , ब्लॉक क्रेडिट का तात्पर्य उन वस्तुओं और सेवाओं को वितरित करना है जिनके लिए कानूनी प्रतिबंधों के कारण क्रेडिट उपलब्ध नहीं है।

GST में कुछ ऐसे आइटम हैं जिनमें क्रेडिट की अनुमति नहीं है।

1. क्रेडिट की राशि पंजीकृत व्यक्ति के व्यवसाय से संबंधित देय कर के अधिकांश भाग तक सीमित है। उत्पादों या सेवाओं का उपयोग किसी भी व्यवसाय के लिए और आंशिक रूप से अन्य कारणों से किया जाता है।
2. अगर पंजीकृत व्यक्ति इस अधिनियम या समेकित माल और सेवा कर अधिनियम के तहत शून्य-रेटेड स्टोर सहित कर योग्य आपूर्ति करने के लिए वस्तुओं या सेवाओं का उपयोग करता है।
3. एक बैंकिंग व्यवसाय या एक वित्तीय संस्थान, एक GST ब्लॉक क्रेडिट गैर-बैंकिंग वित्तीय संस्थान के साथ, जो जमा प्राप्त करने, ऋण या अग्रिम देने जैसी सेवाएं प्रदान करता है, के पास शर्तों का पालन करने या न करने का विकल्प होता है।
4. उपधारा (2) के तहत छूट प्राप्त आपूर्ति का मूल्य निर्दिष्ट के अनुसार होगा। इसमें ब्लॉक इनपुट टैक्स क्रेडिट पर आपूर्ति शामिल होगी, जिसे रिसीवर को रिवर्स चार्ज के आधार पर, प्रतिभूतियों के लेनदेन और भूमि की बिक्री पर कर का भुगतान करना होगा।

GST ब्लॉक क्रेडिट क्या है?

'ब्लॉक' शब्द एक निरंतर प्रवाह में एक रोडब्लॉक या एक पड़ाव को संदर्भित करता है। इसी तरह, जिन वस्तुओं या सेवाओं पर टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) आउटपुट टैक्स बोझ को ऑफसेट करने के लिए सुलभ नहीं है, वे ब्लॉक क्रेडिट हैं। यहां तक कि अगर इसे व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए GST ब्लॉक क्रेडिट अनुभाग प्राप्त किया गया है, तो कुछ निवेश ऐसे हैं जिन पर आईटीसी योग्य नहीं है।

निम्नलिखित खरीद / व्यय आईटीसी के लिए पात्र नहीं हैं, भले ही वे व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किए गए हों।

तेरह से कम लोगों के बैठने की क्षमता वाले वाहन खरीदे जाते हैं। जहाज और विमान खरीदे जा रहे हैं। मोटर वाहनों/जहाजों या हवाई जहाजों से जुड़ी किसी भी लागत में सामान्य बीमा, मरम्मत और रखरखाव, सेवा आदि शामिल हैं।

ध्यान दें: पहले इसकी अनुमति थी, लेकिन 2018 तक, इसे ब्लॉक क्रेडिट सूची में जोड़ दिया गया है। उपहार, मुफ्त उपहार या वस्तुएं जो खो गई हैं, क्षतिग्रस्त हो गई हैं या बट्टे खाते में डाल दी गई हैं। व्यक्तिगत उपभोग के लिए, वस्तुओं या सेवाओं (या दोनों) का उपभोग किया जाता है।

GST का भुगतान माल, सेवाओं, या संयोजन योजना [ सीGST अधिनियम 2017 की धारा 10 ] के तहत प्राप्त दोनों के संयोजन पर किया जाता है।

जिन वस्तुओं पर GST में क्रेडिट की अनुमति नहीं है, वे नीचे हैं। निम्नलिखित स्थितियों में, ब्लॉक इनपुट टैक्स क्रेडिट सुलभ नहीं है। -

1. कुछ स्थितियों को छोड़कर, मोटर वाहनों की यात्री क्षमता 13 लोगों (चालक सहित), माल परिवहन एजेंसियों, जलयान और हवाई जहाजों से कम या उसके बराबर होती है। परिणामस्वरूप, निम्नलिखित परिस्थितियों में आईटीसी की अनुमति है:

• इन ऑटोमोबाइल और वाहनों को तब डिलीवर या बेचा जाता है।
• यात्रियों और उत्पादों को ले जाया जाता है।
• Conveyance एक शब्द है जिसका उपयोग लोगों को वाहन चलाना, उड़ना और वाहन या वाहन चलाना सिखाने की प्रक्रिया का वर्णन करने के लिए किया जाता है।

1. क्रमांक नंबर 1 सेवाओं में सामान्य बीमा, सर्विसिंग, मोटर वाहनों की मरम्मत और रखरखाव, वाटरक्राफ्ट और हवाई जहाज शामिल हैं।
2. खाद्य और पेय, आउटडोर खानपान, सौंदर्य उपचार, स्वास्थ्य सेवाएं और कॉस्मेटिक और प्लास्टिक सर्जरी कुछ ही विकल्प उपलब्ध हैं।
3. क्लब, स्वास्थ्य और फिटनेस सेंटर सदस्यता
4. कैब किराए पर लेना, स्वास्थ्य बीमा खरीदना और जीवन बीमा खरीदना सभी विकल्प हैं।
5. छुट्टी पर जाने वाले कर्मचारियों को यात्रा प्रोत्साहन जैसे छुट्टी या गृह यात्रा रियायतें मिलती हैं।

GST में ब्लॉक क्रेडिट GST की मूल संपत्तियों के साथ असंगत है। हालाँकि, ऋण से इनकार को निम्नलिखित आधारों पर उचित ठहराया जा सकता है:

1) ब्लॉक इनपुट टैक्स क्रेडिट धोखाधड़ी के जोखिम को कम करने का एक तरीका है,

ब्लॉक क्रेडिट GST जैसे स्रोत शब्द के वास्तविक जीवन अर्थ में उपयोग के एक तत्व को कवर करने के लिए हैं, उदाहरण के लिए, एक रेस्तरां में मनोरंजन।

3) GST के तहत ब्लॉक क्रेडिट इन वस्तुओं / सेवाओं के इसी वास्तविक उपयोग को नियंत्रित करने की प्रशासनिक लागत से बचा जाता है, जिसका उपयोग प्रकृति के कारण दोहरे कारणों (व्यवसाय  / निजी) के लिए आसानी से किया जा सकता है।

GST के तहत ब्लॉक क्रेडिट पर आईटीसी का उपयोग कब किया जाता है?

GST जटिल कानून है, जैसा कि आप जानते हैं और हर चीज में छूट है। 'GST सूची में ब्लॉक क्रेडिट' पर उत्पादों पर भुगतान किए गए GST का दावा नीचे सूचीबद्ध मामलों में किया जा सकता है!

1. यदि प्रदाता ऊपर उल्लिखित कुछ वस्तुओं की आपूर्ति में शामिल है, तो वह आईटीसी के लिए पात्र है; अन्यथा, GST क्रेडिट सेक्शन को ब्लॉक कर देता है।
2. उपरोक्त बिंदु में सूचीबद्ध चीजों के मामले में, आईटीसी तब उपलब्ध होता है जब किसी नियोक्ता को किसी मौजूदा कानून के तहत अपने कर्मचारियों को बिंदु 1 में सूचीबद्ध किसी भी वस्तु की पेशकश करने की आवश्यकता होती है।

निष्कर्ष:

इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा केवल तभी किया जा सकता है, जब आप सभी धारा 16 (2) शर्तों को पूरा करते हैं। फिर भी, यह दुर्भाग्यपूर्ण है कि कई करदाता GST के तहत ब्लॉक क्रेडिट के अंतर्गत आने वाले सामानों का क्रेडिट भी ले रहे हैं । जैसे कार और लिफ्ट, और यह भी बताएं कि वे जांच के समय खुद को संभाल लेंगे क्योंकि ऑडिट को बजट से हटा दिया गया है, इनपुट टैक्स क्रेडिट को ब्लॉक कर दिया गया है , जिससे अभ्यास में बाधा आ रही है। मैसर्स वागो प्राइवेट लिमिटेड के गुजरात उच्च न्यायालय के एक हालिया फैसले के अनुसार, सीGST अधिनियम की धारा 17(5)(सी) के तहत एयर कंडीशनर, कूलिंग सिस्टम और वेंटिलेशन सिस्टम के लिए आईटीसी की अनुमति नहीं है।
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