एक कॉमन साइज एनालिसिस (CSA) वित्तीय विवरणों का विश्लेषण और व्याख्या करने का एक तरीका है। यह लंबवत विश्लेषण शब्द के लिए भी लोकप्रिय है। यह विधि समय के दौरान आधार राशि की राशि के संदर्भ में प्रत्येक पंक्ति वस्तु को देखकर लेखांकन विवरण की वित्तीय स्थिति का मूल्यांकन करने में सहायता करती है। आय विवरण के लिए आधार बिक्री नेटवर्क है। हम खाता बैलेंस शीट के आधार के रूप में कुल संपत्ति के मूल्य का उपयोग करते हैं। हम कुल बिक्री के प्रतिशत में आय विवरण पर प्रत्येक पंक्ति वस्तु को चित्रित करते हैं। इसके अलावा, हम कुल संपत्ति के अनुपात में बैलेंस शीट पर प्रत्येक आइटम का हिसाब रखते हैं।
यह विश्लेषण वित्तीय रिपोर्टों में शामिल प्रत्येक मद के प्रभावों को समझने में सहायता करता है। इसके अलावा, कॉमन साइज एनालिसिस अंतिम रिपोर्ट में प्रत्येक पंक्ति वस्तु के योगदान को निर्धारित करने में सहायता करता है।
कॉमन साइज एनालिसिस की विधि तीन वित्तीय विवरणों के विश्लेषण के लिए एकदम सही है और इनमें एक बैलेंस शीट, कैश फ्लो स्टेटमेंट और आय स्टेटमेंट शामिल हैं। यह लेख आम आकार के विश्लेषण के लिए हमारे द्वारा उपयोग किए जाने वाले सबसे अधिक इस्तेमाल किए जाने वाले बयानों पर चर्चा करेगा।
क्या आप जानते हैं?
कॉमन साइज फाइनेंसियल स्टेटमेंट्स दर्शाते हैं कि लाइन आइटम निरपेक्ष आंकड़ों के बजाय समग्र आधार आंकड़े के समानुपाती होते हैं।
कॉमन साइज बैलेंस शीट प्रारूप
कुल संपत्ति कॉमन साइज बैलेंस शीट के आधार मूल्य के रूप में कार्य करती है। बैलेंस शीट पर प्रत्येक आइटम इन कुल संपत्ति का एक अंश है। बैलेंस शीट लेखांकन समीकरण को दर्शाती है।
एसेट्स = देनदारियां + स्टॉकहोल्डर्स की इक्विटी
यह आंकड़ा व्यावसायिक संपत्तियों की संख्या को दर्शाता है। इसके अलावा, यह दर्शाता है कि यह अपने शेयरधारकों और लेनदारों को क्रमशः देयता और इक्विटी के रूप में कितना बकाया है, इसलिए व्यवसाय के मालिक या निवेशक आसानी से एक सामान्य विश्लेषण का उपयोग कर सकते हैं, जो किसी व्यवसाय की पूंजी संरचना का विश्लेषण उसकी प्रतिस्पर्धा की तुलना में आसान बनाता है।
इसके अतिरिक्त, हितधारक कुल संपत्ति के बारे में बैलेंस शीट पर प्रत्येक पंक्ति वस्तु को देखकर विश्लेषण कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक व्यवसाय स्वामी कंपनी द्वारा बनाए गए मुनाफे की वार्षिक राशि निर्धारित कर सकता है, और वे आधार के रूप में कुल संपत्ति के साथ रखी गई कमाई की तुलना कर सकते हैं। यदि कुल संपत्ति के विपरीत लंबी अवधि के ऋण की राशि अत्यधिक है, तो कंपनी पर अत्यधिक कर्ज है।
कॉमन साइज फाइनेंसियल स्टेटमेंट्सों का उपयोग करना
कॉमन साइज फाइनेंसियल स्टेटमेंट्स वित्तीय रिपोर्टिंग में उपयोग के लिए नहीं हैं। हालांकि, वे विश्लेषकों या निवेशकों के लिए फायदेमंद हैं, जो कंपनियों की तुलना करना चाहते हैं या यहां तक कि अलग-अलग वित्तीय समय में एक ही कंपनी का मूल्यांकन करते हैं। यह विभिन्न आयामों के व्यवसायों की तुलना करने के लिए विशेष रूप से उपयोगी है। समस्या बनने से पहले वे आपको व्यवसाय की जड़ खोजने में भी मदद कर सकते हैं। ये बयान एक कंपनी को यह जांचने में सक्षम बनाते हैं कि विशिष्ट वस्तुओं के अनुपात, जैसे कि बेची गई वस्तुओं की कीमत, समय के साथ कैसे बदल गए हैं।
सामान्य आकार का वित्तीय विवरण विश्लेषकों या निवेशकों को आधार के प्रतिशत के रूप में वस्तुओं को व्यक्त करके विभिन्न कंपनियों या यहां तक कि एक ही कंपनी का विभिन्न अवधियों में आकलन करने में सक्षम बनाता है। आय विवरण, बैलेंस शीट और नकदी प्रवाह के विवरण हम वित्तीय विवरणों के रूप में प्रस्तुत किए जाने वाले सबसे सामान्य विवरणों में से हैं, जो सामान्य आकार के हैं, इसलिए यदि कोई समस्या है, तो व्यवसाय समस्या को हल करना शुरू कर देगा। कैश फ्लो स्टेटमेंट, बैलेंस शीट या आय स्टेटमेंट की गणना के लिए सामान्य आकार का विश्लेषण सही हो सकता है।
कॉमन साइज फाइनेंसियल स्टेटमेंट्स विभिन्न प्रकारों में आते हैं और प्रत्येक प्रकार मानकीकरण के लिए विभिन्न वित्तीय आंकड़ों का उपयोग करता है। ये इस प्रकार के कथन हैं, जो आकार में सामान्य हैं:
कॉमन साइज बैलेंस शीट
एक बैलेंस शीट अवधि में इक्विटी फंड, देनदारियों और किसी व्यवसाय की संपत्ति और देनदारियों का अवलोकन प्रदान करती है। बैलेंस शीट में अवधि वार्षिक या त्रैमासिक हो सकती है, संपत्ति = देनदारियां + शेयरधारकों की इक्विटी। एक विशिष्ट प्रारूप में, बैलेंस शीट तत्वों को उनके मूल मूल्यों के प्रतिशत में प्रस्तुत किया जाता है। संपत्ति कुल संपत्ति के प्रतिशत का प्रतिनिधित्व करती है। इक्विटी फंड और देनदारियों के समान।
कॉमन साइज इनकम स्टेटमेंट
अधिकांश लोग आय रिपोर्ट को आय विवरण या हानि या लाभ विवरण के रूप में समझते हैं। यह वित्तीय रिपोर्टिंग अवधि के लिए बिक्री, व्यय और शुद्ध आय का सारांश प्रस्तुत करता है। आय विवरण कुल बिक्री के प्रतिशत में सब कुछ प्रकट करता है। आय विवरण में, शुद्ध आय = बिक्री व्यय। आय विवरण विशिष्ट लेखा अवधि के दौरान इसके खर्च, बिक्री और शुद्ध आय का खुलासा करता है। आय विवरण कंपनी की बिक्री को दर्शाता है और शुद्ध आय की गणना के लिए लागत और किसी भी समायोजन को घटाता है। मानक आकार आय विवरण इस आंकड़े के प्रतिशत के संदर्भ में बिक्री को मूल संख्या और अन्य मदों के रूप में उपयोग करता है।
नकदी प्रवाह के कॉमन साइज स्टेटमेंट्स
एक नकदी प्रवाह रिपोर्ट से पता चलता है कि कंपनी में नकदी कैसे और बाहर जाती है और नकदी के स्रोतों और उपयोग के बारे में जानकारी देती है। फर्मों के निवेश, दैनिक संचालन और वित्तपोषण से नकदी प्रवाह प्रवाह विवरण में उपखंड हैं।
यहां हमारी ओर से एक त्वरित टिप दी गई है, तो यदि आपका व्यवसाय ऑनलाइन भुगतान स्वीकार करता है, तो अपने व्यवसाय के लिए अप्रत्याशित नुकसान की आपदाओं को यथासंभव दूर रखें। ऐसा इसलिए है, क्योंकि इन महीनों में अनुरोध धन धोखाधड़ी अधिक हो रही है।
वित्तीय विवरणों के विशिष्ट आकार पर सीमाएं
वित्तीय विवरण, सामान्य रूप से, सूचना के विभिन्न व्याख्यात्मक दृष्टिकोणों के कारण विविध सीमाएँ हैं। इन सीमाओं में शामिल हैं:
- कंपनियां जो अलग-अलग तारीखों पर अपने वित्तीय पर रिपोर्ट तैयार करते समय अलग-अलग लेखांकन प्रथाओं का उपयोग करती हैं। एक कंपनी की अलग-अलग लेखा नीतियां हो सकती हैं। वित्तीय विश्लेषकों को यह सुनिश्चित करने के लिए जानकारी को संशोधित करना चाहिए कि वे वित्तीय विवरण बनाने के लिए समान प्रक्रियाओं का पालन करते हैं।
- लेखांकन अवधियों की तुलना करना आसान नहीं है, क्योंकि व्यवसायों में अलग-अलग लेखांकन कैलेंडर हो सकते हैं।
- वित्तीय विवरण तैयार करने में विसंगतियां मानक आकार प्रदान करती हैं।
किसी संगठन के प्रदर्शन का आकलन करने में विचार।
- विभिन्न वित्तीय घटकों में उतार-चढ़ाव होने पर कॉमन साइज फाइनेंसियल स्टेटमेंट्स ग्राहकों को विशिष्ट जानकारी नहीं देते हैं।
कॉमन साइज कैश फ्लो स्टेटमेंट क्या है?
कॉमन साइज बैलेंस शीट के बारे में जानने के बाद, अब फ्लो स्टेटमेंट को समझने का समय है। एक नकदी प्रवाह रिपोर्ट कंपनी के नकदी के स्रोतों की रूपरेखा बताती है और कंपनी अपने नकदी का उपयोग कैसे करती है। रिपोर्ट बताती है कि व्यवसाय ने तीन अलग-अलग क्षेत्रों में अपने पैसे का उपयोग कैसे किया: संचालन, निवेश और वित्तपोषण। फिर, ये खंड नकद स्रोतों पर विवरण प्रदान करते हैं और ऑपरेशन के इन विभिन्न पहलुओं में नकदी का उपयोग कैसे किया जाता है।
दो अलग-अलग तरीके हैं कि आपके कैश फ्लो स्टेटमेंट की लाइन आइटम को आधार आंकड़े के प्रतिशत के रूप में दिखाया जाता है। लेनदेन कुछ नकदी प्रवाह विवरण में कुल नकदी प्रवाह प्रतिशत में दिखाए जाते हैं।
नकदी प्रवाह के अन्य बयानों में, परिचालन चीजों को संचालन से कुल नकदी प्रवाह के प्रतिशत के रूप में दिखाया गया है। निवेश अनुभाग में मदों को समग्र निवेश नकदी प्रवाह के प्रतिशत के रूप में सूचित किया जाता है। इसी तरह, वित्त खंड में कुल धन नकदी प्रवाह के प्रतिशत के रूप में हैं।
लाभ
- यह विवरण पढ़ने वाले व्यक्ति को रिपोर्ट पर प्रत्येक आइटम के प्रतिशत या अनुपात को सभी व्यावसायिक संपत्तियों के अनुपात के रूप में समझने में मदद करता है।
- यह उपयोगकर्ताओं को परिसंपत्ति पक्ष पर प्रत्येक तत्व के प्रतिशत हिस्से और प्रत्येक देयता आइटम से प्रतिशत शेयरों से संबंधित रुझानों को निर्धारित करने में सहायता करता है।
- एक वित्तीय उपयोगकर्ता इसका उपयोग एक नज़र में विभिन्न कंपनियों के वित्तीय प्रदर्शन का आकलन करने के लिए भी कर सकता है, क्योंकि प्रत्येक की गणना कुल संपत्ति के प्रतिशत के रूप में की जाती है, और उपयोगकर्ता किसी भी आवश्यक अनुपात को आसानी से पा सकता है।
- एक वित्तीय उपयोगकर्ता एक नज़र में विभिन्न संस्थाओं के वित्तीय प्रदर्शन के विपरीत इसका उपयोग कर सकता है। कारण यह है कि प्रत्येक वस्तु कुल संपत्ति के प्रतिशत रूप में होती है। उपयोगकर्ता किसी भी अनुपात को आसानी से निर्धारित कर सकता है।
नुकसान
- एक विशिष्ट आयाम बैलेंस शीट अव्यावहारिक है, क्योंकि कुल संपत्ति के लिए प्रत्येक आइटम का कोई स्वीकृत मानक अनुपात नहीं है।
- मान लीजिए कि एक विशिष्ट व्यवसाय के लिए बैलेंस शीट की तैयारी हर साल लगातार नहीं होती है। ऐसे मामलों में, सामान्य आकार के बैलेंस शीट का तुलनात्मक अध्ययन करना भ्रामक हो सकता है।
निष्कर्ष:
हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि मानक आकार की बैलेंस शीट एक ही कंपनी के साल-दर-साल के प्रदर्शन का आसान मूल्यांकन या विभिन्न आकारों के व्यवसायों की तुलना की अनुमति देती है। अधिक विशिष्ट होने के लिए, उपयोगकर्ता आसानी से एक फर्म की वित्तीय संरचना के वितरण को देख सकता है। साथ ही, वे अन्य अवधियों या अन्य व्यवसायों के साथ अनुपात का विश्लेषण कर सकते हैं। विश्लेषक विभिन्न आकारों की कंपनियों का मूल्यांकन उनके आकार के अंतर की परवाह किए बिना भी कर सकते हैं, जो आपकी बुनियादी जानकारी में मौजूद हैं।
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