किराये पर दी जाने वाली अचल संपत्ति पर कितनी GST लगती है?

GST की शुरूआत एक महत्वपूर्ण कर सुधार है, जो पूरे देश को कराधान पर एकजुट करेगा। जहाँ इसने विभिन्न उद्योगों की मदद की है, वहीं GST की शुरूआत ने कुछ व्यवसायों को भी नाराज किया है।

किराये को सेवाओं, वस्तुओं और यहाँ तक ​​कि संपत्ति तक पहुंच प्रदान करने के रूप में परिभाषित किया जा सकता है। वह भी बिना एक व्यक्ति के दूसरे व्यक्ति को स्वामित्व के हस्तांतरण के। यह एक अनुबंध है, जिसमें संपत्ति के अल्पकालिक अधिग्रहण के बदले में भुगतान शुरू किया जाता है। शब्द "आवासीय" किसी भी इमारत या संरचना के घटक को संदर्भित करता है, जिसे आप परिवार या अन्य व्यक्तियों के साथ निवास के रूप में उपयोग करते हैं। आवासीय आवास में गेस्ट हाउस, कैंपसाइट, गेस्ट हाउस कैंपसाइट, होटल, मोटल लॉज, या अस्थायी निवास प्रदान करने के लिए किराए पर अन्य स्थान शामिल नहीं हैं। आइए अचल संपत्ति के किराये पर GST के प्रभावों की समीक्षा करें।

क्या आप जानते हैं? 

भूमि मालिक द्वारा लगाया गया कर विभाग को समय सीमा (अगले महीने/तिमाही की 5 तारीख) तक भुगतान किया जाना चाहिए। यह करदाता की प्रकृति या किरायेदार पर निर्भर करेगा। इंटरनेट बैंकिंग के माध्यम से किए गए इलेक्ट्रॉनिक भुगतान अगली तिमाही या महीने की 6 तारीख को या उससे पहले पूरे हो जाने चाहिए। यदि आप करों का भुगतान करने में देरी करते हैं या विफल होते हैं, तो इसके परिणामस्वरूप देय राशि पर पर्याप्त जुर्माना और ब्याज हो सकता है।

अचल संपत्ति के किराये पर GST

प्रत्येक संपत्ति को अलग-अलग उद्देश्यों की पूर्ति के लिए अलग-अलग तरीके से किराए पर दिया जाता है। संपत्ति का एक टुकड़ा किसी व्यक्ति की संपत्ति हो सकता है, दो या दो से अधिक लोग इसे साझा कर सकते हैं।

अगर मालिक पूरे घर का मालिक है और उसका प्रबंधन करता है, तो मालिक संपत्ति के 100% का एकमात्र मालिक है। वे किराएदारों से किराया वसूलने या संपत्ति पर देय करों का भुगतान करने के लिए एकमात्र व्यक्ति हैं।

यदि संयुक्त मालिक संपत्ति साझा करते हैं, तो प्रत्येक मालिक के पास संपत्ति का बराबर हिस्सा होता है और संपत्ति को दिए गए किराए का समान हिस्सा मिलता है। संपत्ति के सह-मालिक केवल अपनी क्षमता के आधार पर मिलने वाले किराए पर GST के लिए जिम्मेदार हैं। यदि कई लोगों के पास सभी मालिकों के लिए एक समान संपत्ति है, तो संपत्ति को उनके बीच समझौते के अनुसार विभाजित किया जा सकता है। सह-स्वामित्व में एकल इकाई के मालिक को देय किराए की गणना संपत्ति के स्वामित्व वाले शेयरों के अनुपात से की जा सकती है।

GST किरायेदारों से सुरक्षा या किराये की जमा राशि के रूप में वापसी योग्य राशि पर लागू नहीं होगा। गैर-वापसी योग्य योजना वाला कोई भी खाता जो एक मकान मालिक एकत्र करता है, वह GST के अधीन होगा। साथ ही, यह कर किरायेदारों के माध्यम से देय अपार्टमेंट/भवन के रखरखाव के लिए एक लागत लेता है। जमींदार इस कर को इकट्ठा करने और इसे आयकर विभाग को अग्रेषित करने के लिए जिम्मेदार है।

आवासीय संपत्ति किराए पर GST

• आवासीय आवास किसी ऐसे आवास को संदर्भित करता है, जो एक निवास है, लेकिन एक सराय, कैंपसाइट, गेस्ट हाउस, होटल या मोटल, हाउसबोट, लॉज या कोई अन्य स्थान नहीं है, जो अल्पकालिक प्रवास के उद्देश्य को पूरा करता है।
• भवनों के रखरखाव की लागत सेवा पर कर के अधीन है। कर का भुगतान करने के लिए किरायेदार जिम्मेदार है। जमींदार को किरायेदार से कर जमा करना होगा और फिर इस राशि को सरकारी विभाग को वापस करना होगा।
• किराए पर लेना अधिकार के हस्तांतरण के साथ या उसके बिना अचल संरचना के भीतर सुविधा की अनुमति, अनुमति या पहुंच, उपयोग, अधिभोग और प्रवेश देने का कार्य है।
• आवासीय उपयोग के लिए गैर-चल संपत्तियों को किराए पर देने की सेवाओं पर कोई कर नहीं है। सेवा पर कर किसी भी राशि पर लागू नहीं होता है, जो वापसी योग्य है और किरायेदार को सुरक्षा या किराये की जमा राशि के रूप में चुकाया जाता है। जमा जो वापसी योग्य नहीं हैं वे सेवा पर कर के अधीन हैं।

किराये की संपत्ति के लिए आय पर कर के लिए कर कटौती

संपत्ति को किराया दाता और इस GST से GST जमा करना होगा। GST की गणना किराए की राशि पर निर्भर करती है। जब संपत्ति का किराया ₹ 2.40 लाख सालाना से अधिक हो तो किराएदारों को स्रोत पर आय पर 10% कर कटौती करनी पड़ती है। TDS वाणिज्यिक और आवासीय दोनों संपत्तियों पर लागू होता है।

TDS पर कोई GST नहीं लगेगा। इसके अलावा, एक पंजीकृत व्यक्ति को स्थानीय या राज्य के अधिकारियों द्वारा अचल संपत्ति के किराये पर लागू GST रिवर्स चार्ज के तहत लिया जाएगा। अगर संपत्ति गैर-पंजीकृत व्यक्तियों को किराए पर दी जाती है, तो सरकार मालिक की ओर से GST काट लेगी।

अचल संपत्ति के किराये पर GST की अधिकतम सीमा

सेवा कर किसी भी सेवा प्रदाता पर नहीं लगाया जाता है, जब वर्ष के दौरान उनकी कुल कमाई ₹10 लाख से कम होती है। हालांकि, मान लीजिए कि सेवा प्रदाता द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं से अर्जित कुल मूल्य सीमा राशि (₹10 लाख, कराधान से छूट की सीमा) से अधिक है। ऐसे में, आपको मुनाफे पर GST देना होगा।

किरायेदारी के अधिकार क्या हैं? क्या वे GST के तहत कर-कटौती योग्य के रूप में गिने जाते हैं?

आइए इसे एक उदाहरण के माध्यम से देखें।

श्री आहूजा स्टोर के मालिक हैं और उन्होंने इसे श्री बंसल के लिए किराए पर लिया है।

श्री बंसल श्री चमन जैसे किसी अन्य व्यक्ति को एक क्षेत्र किराए पर देना चाहेंगे। इस प्रकार वह उसे श्री आहूजा को एकमुश्त राशि का भुगतान करता है। हम इसे GST के लिए किराया भुगतान अधिकार भी कहते हैं (सभी छूटों को देखने के बाद)। इसे भवन या भूमि खरीदने के समान नहीं माना जाता है।

इसके अलावा, भले ही किसी ने इन अधिकारों के लिए स्टांप शुल्क या अन्य पंजीकरण शुल्क का भुगतान पहले ही कर दिया हो, इससे GST कानून के तहत इसकी कर क्षमता में कोई बदलाव नहीं आएगा।

अचल संपत्ति पर TDS क्या है?

स्रोत पर कर कटौती या किराए पर कर कटौती किराए का भुगतान करने वाले व्यक्ति द्वारा ली जा सकती है, यदि वित्तीय वर्ष के दौरान कुल देय राशि हर साल ₹1.8 लाख से अधिक है। यह सीमा करदाता के अधीन है। उदाहरण के लिए, यदि दो या दो से अधिक व्यक्ति संपत्ति साझा करते हैं, तो सीमा प्रत्येक पर लागू होती है। उसी तरह, किराए के स्रोत पर कर कटौती पर विचार किया जा सकता है, यदि मालिक द्वारा किया गया किराया हर साल ₹1.8 लाख से अधिक हो।

एक ही वर्ष में एकल या एकाधिक स्रोतों के माध्यम से किसी व्यक्ति द्वारा अर्जित की गई पूरी राशि ₹10 लाख से अधिक होने पर भूस्वामी को 15% सेवा कर का भुगतान करना पड़ता है।

किराए पर TDS प्राप्त करें

भुगतान किए गए किराए पर स्रोत पर काटे गए कर (TDS) का दावा करने के लिए किराएदार को निम्नलिखित आवश्यकताओं के अनुरूप होना चाहिए:

• अतिरिक्त लागत TDS किराये पर तब तक लागू नहीं होती, जब तक आप किसी विदेशी निगम को ₹1 करोड़ से अधिक की राशि नहीं देते।
• TDS में एक बिना लागत वाली शिक्षा या उच्च या माध्यमिक शिक्षा शुल्क जोड़ा जाएगा।
• किराए का भुगतान करने वाले व्यक्ति को अपने PAN कार्ड की जानकारी देनी होगी। यह उन्हें किराए का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होने की अनुमति देगा। किरायेदार को PAN कार्ड क्रेडेंशियल नहीं सौंपे जाने पर किराए की राशि से 20% TDS लिया जाएगा।
• यदि नियमित रूप से लिए गए होटल आवास के लिए भुगतान किया जाता है, तो किराए पर TDS बिल किया जाएगा।
• यदि किरायेदार बिना धनवापसी के जमा करता है, तो TDS लगाया जा सकता है। हालांकि, जमींदार को भुगतान की गई किसी भी जमा राशि से TDS को हटाने का कोई तरीका नहीं है।
• एक किरायेदार द्वारा नगरपालिका कर या जमीन के किराए के लिए भुगतान की जाने वाली राशि से कर नहीं लिया जाता है।

GST जब आप वाणिज्यिक उपयोग के लिए एक वस्तु किराए पर लेते हैं

जब व्यावसायिक कारणों से संपत्ति को किराए पर दिया जाता है तो GST निर्धारित करने के तरीके निम्नलिखित हैं।

• खुदरा और अन्य वाणिज्यिक स्थानों का किराया ₹10,000 या उससे अधिक प्रति माह के बराबर है।
• यदि वाणिज्यिक स्थान किराए पर लिया गया है, तो कर-कटौती योग्य आय पर लागू GST 18% होगा क्योंकि किराए को सेवा आपूर्ति माना जाता है।
• यदि ट्रस्ट एक धर्मार्थ या धार्मिक के रूप में पंजीकृत है और सभी के लिए सुलभ पूजा के क्षेत्र का प्रबंधन करता है, तो क्षेत्रों को कोई GST का भुगतान नहीं करना पड़ता है, लेकिन यह तभी लागू होता है, जब कमरों का किराया प्रतिदिन ₹10,000 से कम हो।
• सामुदायिक हॉल और किसी भी खुली जगह का किराया कम से कम ₹10,000 प्रति दिन है।

निष्कर्ष:

निर्माण, व्यवसाय  या पेशा, व्यवसाय साहसिक, मजदूरी, या किराए के समान कोई अन्य गतिविधियां नहीं हैं, क्योंकि कोई निर्माण, व्यवसाय  पेशा और व्यवसाय दांव, या इसी तरह की गतिविधियां नहीं हैं, तो किराये की आय पर GST की निश्चित शर्तें हैं। हमें उम्मीद है कि अब आप किराये की संपत्तियों पर GST के बारे में सब कुछ जान गए होंगे।

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