आयकर विभाग द्वारा लगाया गया ब्याज: धारा 234बी

कानून का पालन करने वाले सभी नागरिक कर का भुगतान करते हैं। ये टैक्स एडवांस टैक्स और TDS से लेकर सेल्फ असेसमेंट टैक्स तक अलग-अलग हैं। जब आप अग्रिम कर का भुगतान करने में चूक करते हैं, तो आप धारा 234B के तहत ब्याज भुगतान के लिए उत्तरदायी हो जाते हैं। इस खंड के तहत ब्याज का विवरण प्रस्तुत किया गया है। करदाताओं को वित्तीय वर्ष समाप्त होने से पहले अपने करों का भुगतान करना होगा। जैसा कि ज्ञात है, 31 जुलाई निर्धारण वर्ष की अंतिम तिथि है। करदाताओं से इस तिथि को या उससे पहले अपने करों का भुगतान करने की अपेक्षा की जाती है। इस तिथि के बाद रिटर्न दाखिल करने वाले व्यक्तियों को दंडित किया जाता है। जुर्माना बकाया राशि पर 1% साधारण ब्याज है। इस ब्याज की गणना उस तारीख से की जाती है जिस दिन से भुगतान के दिन तक रिटर्न दाखिल किया गया था। वे सभी, जो अग्रिम कर के भुगतान के लिए पात्र हैं, उन्हें आयकर विभाग द्वारा निर्दिष्ट तिथियों के अनुसार ऐसा करना होगा। ऐसा नहीं करने पर पेनल्टी का प्रावधान होगा। 

क्या आप जानते हैं? 

आयकर की धारा 234B वरिष्ठ नागरिकों को तब तक दंडित नहीं करती जब तक कि उनकी कर देनदारी ₹ 10,000 प्रति माह से अधिक न हो।

धारा 234B के तहत ब्याज

आयकर अधिनियम की धारा 234B के तहत लगाया गया ब्याज 1% प्रति माह है और इसकी गणना अग्रिम कर की बकाया राशि के आधार पर की जाती है। जुर्माना उन सभी व्यक्तियों पर लागू होता है जो वेतन कमाते हैं और स्व-नियोजित और व्यवसाय के मालिक हैं।

1% का साधारण ब्याज निम्नलिखित शर्तों के तहत लागू होता है:

• अग्रिम कर के भुगतान में किसी भी विसंगति के मामले में, संबंधित व्यक्ति अग्रिम कर का भुगतान करने में विफल रहते हैं।
• जिन व्यक्तियों ने अग्रिम कर का भुगतान किया है, लेकिन उनके द्वारा भुगतान की गई राशि उस कर राशि के 90% से कम है जिसे वे निपटाने वाले हैं।

एडवांस टैक्स क्या है?

कर में सबसे आत्म-व्याख्यात्मक शर्तों में से एक अग्रिम कर है। सरल शब्दों में, जब उक्त आयकर का भुगतान कर भुगतान की वार्षिक तिथि से काफी पहले किश्तों में किया जाता है। आयकर विभाग ने एक वर्ष की प्रत्येक तिमाही में अग्रिम कर के भुगतान को सक्षम किया है, और आयकर विभाग अग्रिम कर भुगतान करने की तारीखों पर निर्णय करता है। इस प्रकार का भुगतान सरकार को लगातार कर एकत्र करने में सक्षम बनाता है, भले ही इसका मतलब हर तिमाही में उन्हें एकत्र करना हो। यह उन करदाताओं को भी राहत प्रदान करता है जो वित्तीय वर्ष के अंत में एक बड़ी राशि का खामियाजा उठाने के बजाय कम मात्रा में अपने करों का भुगतान कर सकते हैं।

अग्रिम कर के लिए किस्त भुगतान की तिथियां इस प्रकार हैं:

अग्रिम कर का भुगतान करने की आवश्यकता किसे है?

नीचे उन व्यक्तियों की श्रेणियां दी गई हैं जिन्हें अग्रिम कर का भुगतान करने की आवश्यकता है।

• वेतन पाने वाले व्यक्ति
• व्यक्ति जो स्वरोजगार कर रहे हैं
• व्यवसाय के मालिक
• फ्रीलांसर

उन व्यक्तियों के मामले में जो मासिक वेतन प्राप्त करते हैं (अर्थात, वे किसी संगठन के पेरोल पर हैं), उनके संबंधित नियोक्ताओं द्वारा एक TDS काटा जाता है। ऐसे मामलों में, यदि व्यक्तियों के पास आय का एक अतिरिक्त स्रोत है, जैसे शेयरों से लाभांश, आय पर ब्याज, पूंजीगत लाभ, या आवासीय संपत्ति से किराया, तो वे अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हो जाते हैं। यह गैर-आवासीय भारतीयों पर भी लागू होता है। अधिकांश NRI भारतीय बैंकों में विदेशों में खींची गई अपनी कमाई का एक हिस्सा बचाने के लिए जाने जाते हैं। यदि भुगतान की जाने वाली कर राशि ₹ 10,000 से अधिक है, तो वे भी अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हो जाते हैं।

उपरोक्त श्रेणियों के व्यक्ति जिन्हें एक वित्तीय वर्ष में ₹10,000 से अधिक का भुगतान करने की आवश्यकता है, वे अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं। सभी विवरण भारत के 1961 के आयकर अधिनियम की धारा 234B के तहत सूचीबद्ध हैं।

अग्रिम कर की गणना कैसे की जाती है?

प्रारंभ में, आपको विभिन्न स्रोतों से अर्जित आय की कुल राशि की गणना करने की आवश्यकता है। यह भी शामिल है

• आपका नियमित टेक-होम वेतन हर महीने
• कुल कमाई अगर आपका अपना व्यवसाय है
• विभिन्न स्रोतों से पूंजीगत लाभ
• आवासीय संपत्ति से लिया गया किराया (उन व्यक्तियों के मामले में जिनके पास एक से अधिक घर हैं)
• शेयरों और म्यूचुअल फंड पर भुगतान किए गए लाभांश के माध्यम से अर्जित ब्याज
• सप्ताहांत में अंशकालिक नौकरी से अर्जित आय
• परामर्श प्रदान करने वाले व्यवसाय स्वामियों द्वारा अर्जित अतिरिक्त आय

अग्रिम कर की राशि की गणना करने के चरण नीचे दिए गए हैं:

• एक महीने में आपके द्वारा अर्जित सभी विभिन्न आय की गणना करें
• कुल सकल आय या GTI से, आप 80C, 80D, 80E, 80EE और 80G जैसे विभिन्न वर्गों के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं। ये हर मामले में अलग-अलग होंगे, और आप आयकर अधिनियम 1961 के अध्याय 6 के तहत सभी प्रावधान पा सकते हैं।
• एक बार जब आप कटौतियों का दावा कर लेते हैं, तो आपको यह ब्योरा प्राप्त हो जाएगा कि आपके द्वारा निपटाए जाने वाले कुल बकाया को समझने के लिए आप पर कौन सा टैक्स स्लैब लागू होगा। टैक्स बकाया से TDS की राशि काट लें।
• उपरोक्त गणना करने के बाद, आपको जो राशि मिलती है, वह अग्रिम कर है, जो आपको देना होता है।

धारा 234B ब्याज गणना

धारा 234B के तहत ब्याज की राशि की गणना हमेशा कराधान के लिए निर्धारित आय राशि के 1% की दर से की जाती है। इसकी गणना उस तारीख से की जाती है, जिस दिन आपको भुगतान करना था, उस दिन तक जिस दिन आपने भुगतान का निपटान किया था। धारा 234B और 234C के तहत ब्याज की गणना अलग-अलग होती है।

उदाहरण:

उदाहरण 1:

आइए श्री चंद्रकांत का उदाहरण लें।

चालू वित्त वर्ष के लिए वह करों की कुल राशि = ₹2,00,000 का भुगतान करेगा।

● उसकी आय से स्रोत पर कर कटौती (TDA) = ₹1, 80, 000

श्री चंद्रकांत द्वारा 25 मार्च को किया गया आंशिक भुगतान = ₹ 6,000

श्री चंद्रकांत ने शेष राशि का 20 जुलाई को भुगतान किया = ₹14,000

धारा 234B के तहत ब्याज देयता:

कर की राशि का आकलन = कर की कुल राशि - स्रोत पर कर कटौती

₹ 2,00,000 - ₹ 1, 80, 000 = ₹ 20,000

₹20,000 का 90% = ₹18,000

कानून के अनुसार, श्री चंद्रकांत को 31 मार्च को ₹ 18,000 की राशि का भुगतान करना चाहिए था, और उन्होंने केवल ₹ 6,000 का भुगतान किया था। यह उसे कर की राशि पर ब्याज के रूप में दंड का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी बनाता है, जैसा कि उपरोक्त उदाहरण में दिखाया गया है।

धारा 234B के प्रावधानों के तहत, गणना में आसानी सुनिश्चित करने के लिए दंड की सभी उक्त राशियों को पूर्णांकित किया जाता है।

इस पर ब्याज की गणना कैसे की जाती है?

ब्याज गणना:

18,000 x 1% का साधारण ब्याज x 4 महीने का एक चौथाई (इसकी गणना जुलाई के महीने तक की जाती है)

● ₹ 18,000 x 1% x 4 महीने = ₹ 720

श्री चंद्रकांत को धारा 234B के प्रावधानों के अनुसार ₹700 की ब्याज देयता का भुगतान करना है।

उदाहरण 2:

आइए हम सुश्री अदिति का उदाहरण लेते हैं।

सुश्री अदिति को उक्त वित्तीय वर्ष के लिए कुल कर की राशि का भुगतान करना है = ₹ 50,000

31 मार्च से पहले अदिति द्वारा आंशिक अग्रिम कर के रूप में भुगतान की गई राशि = ₹ 40,000

अदिति द्वारा 30 मई को भुगतान की गई राशि = ₹ 10,000

अदिति द्वारा भुगतान की गई अग्रिम कर की प्रारंभिक राशि कर देयता के 90% के बराबर है।

50,000 का 90% = ₹ 45,000

अदिति द्वारा किए गए अग्रिम कर का भुगतान = ₹ 40,000

अदिति धारा 234B के तहत ब्याज देयता का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हो जाती है।

निष्कर्ष:

यह लेख आपको आयकर अधिनियम की धारा 234B के प्रावधानों के बारे में जानकारी देता है। यह स्पष्ट रूप से बताता है कि अग्रिम कर क्या है और इसे किसी विशिष्ट निर्धारण वर्ष के लिए त्रैमासिक किश्तों में कैसे बनाया जा सकता है। यह करदाताओं के बोझ को कम करता है, जिन्हें अन्यथा रिटर्न दाखिल करने की तारीख से पहले पूरी राशि का कर भुगतान करना पड़ता है। इस लेख की सामग्री स्पष्ट रूप से अग्रिम कर के भुगतान की विफलता के मामले में लगाए गए ब्याज दायित्व को भी स्पष्ट रूप से बताती है। आप अग्रिम भुगतान के एक बड़े हिस्से का भुगतान कर सकते हैं, लेकिन यदि वह कुल कर राशि का 90% नहीं है, जिसका आकलन किया गया है, तो आप 1% ब्याज का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।

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