आयकर अधिभार और सीमांत राहत के बारे में जानें

भारत में एक सुव्यवस्थित कर प्रणाली है। सरकार के राजस्व का सबसे बड़ा स्रोत कर है और इन निधियों का उपयोग विभिन्न परियोजनाओं और उद्देश्यों के लिए किया जाता है, जो देश के विकास का समर्थन करते हैं।

आयकर अधिनियम 1961 कहता है कि कोई भी निर्धारिती, जिसकी आय अधिकतम छूट राशि से अधिक है, तो वह आयकर के अधीन है। वार्षिक रूप से, केंद्रीय बजट कर संरचना और दरों को निर्धारित करता है।

कुल आय की गणना विभिन्न स्रोतों जैसे गृह संपत्ति, वेतन, पूंजीगत लाभ, व्यवसाय और पेशे और गृह संपत्ति का उपयोग करके की जाती है। निर्धारितियों को व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवार, एओपी, स्थानीय प्राधिकरण, व्यक्तियों के निकाय (BOI) फर्म या कृत्रिम न्यायपालिका के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है।

क्या आप जानते हैं?

सीमांत राहत कई लोगों के लिए अधिभार के बोझ को कम करने का एक तरीका है। जब आय एक निश्चित सीमा से अधिक हो जाती है, तो अधिभार लागू होता है। भले ही उनका भुगतान सीमांत अधिभार से कम है, फिर भी करदाता एक बड़ा अधिभार अदा करते हैं। सीमांत राहत की अवधारणा ऐसे मामलों में करदाताओं को अधिभार से राहत देने का काम करती है। 

कॉर्पोरेट टैक्स पर सरचार्ज क्या है?

अधिभार एक शुल्क, शुल्क या कर है जो किसी उत्पाद या सेवा की लागत में प्रारंभिक मूल्य उद्धृत किए जाने के बाद जोड़ा जाता है। सरचार्ज को अक्सर मौजूदा करों में जोड़ा जाता है और इसे वस्तु या सेवा के विज्ञापित मूल्य में शामिल नहीं किया जाता है। शुल्क अतिरिक्त सेवाओं के लिए धन जुटाने के लिए नगरपालिका की आवश्यकता को इंगित कर सकता है, बढ़ती कमोडिटी की कीमतों के खर्च को कवर करने के लिए एक बढ़ावा, जैसे कि गैसोलीन लेवी, या आपातकालीन सेवाओं तक पहुंच के लिए आपके सेलुलर बिल पर एक अतिरिक्त शुल्क।

आयकर में सरचार्ज का क्या अर्थ है?

आइए समझते हैं इनकम टैक्स पर सरचार्ज का मतलब।

यदि आय एक निश्चित स्तर से अधिक है, तो सरकार धनी लोगों पर अतिरिक्त कर लगा सकती है। इस अतिरिक्त टैक्स को हम 'सरचार्ज' कहते हैं।

अधिभार या अतिरिक्त शुल्क अनिवार्य रूप से ऐसे कर हैं जो करों में जोड़े जाते हैं। इसकी गणना देय कर के आधार पर की जाती है न कि अर्जित आय के आधार पर। 30% कर की दर पर 10% अधिभार प्रभावी रूप से कुल कर दर को 33% तक बढ़ा देता है। 30% का कर ₹100 की आय में जोड़ता है। तब कुल देय कर ₹30 होगा और 10% का अधिभार ₹30 में जुड़ जाता है। प्रभावी भुगतान ₹30 + ₹3 = ₹33 होगा।

इनकम टैक्स पर सरचार्ज

अधिभार एक अतिरिक्त कर है। अधिभार आयकर में जोड़ा जाता है यदि निर्धारित व्यक्ति की आय किसी दिए गए वित्तीय वर्ष में आय सीमा से अधिक हो। अधिभार देय कर पर लगाया जाता है न कि आय पर।

करदाता की कर स्थिति के आधार पर विभिन्न आयकर दरों पर अधिभार लिया जाएगा। सरचार्ज आमतौर पर 2% और 37% के बीच होता है। 2013 में, वित्त अधिनियम ने आयकर पर अधिभार की अवधारणा पेश की।

मान लें कि आपकी आय आपकी वित्तीय वर्ष की सीमा से अधिक है। 10% का अधिभार लगाया जाएगा, और आपको ₹5,000 कर का भुगतान करना होगा। इस उदाहरण में, आपका आयकर ₹5,000, यानी ₹500 का 10% होगा।

व्यक्तियों के लिए अधिभार

व्यक्तियों को शुरू में पूंजीगत लाभ के लिए 10% अधिभार के अधीन किया गया था। 2015 में सरचार्ज बढ़कर 12% और 2016 में 15% हो गया। 2019 के बजट में दरों में बढ़ोतरी की गई है। 2017 के बजट के अनुसार, यदि किसी वित्तीय वर्ष में उनकी शुद्ध आय ₹50 लाख से अधिक है, तो व्यक्तियों पर अधिभार लगाया जाता है। व्यक्तियों और कंपनियों के पास आय अधिभार कर की अलग-अलग दरें हैं।

स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर

अधिभार और उपकर समान अवधारणाएं हैं। उपकर देय कर पर लगाया जाने वाला कर है और उपकर अधिभार की तरह नहीं है, और यह देश के सभी करदाताओं पर लागू होता है, चाहे उनका कर वर्ग कुछ भी हो।

यह एक ऐसा कर है, जो सरकार करदाताओं पर लगाती है। यह विशिष्ट उद्देश्यों के लिए भुगतान करने के लिए पैसे का उपयोग करता है। एकत्र किए गए उपकर का उपयोग उसी उद्देश्य के लिए किया जाना चाहिए, जिस उद्देश्य से इसे बनाया गया था। स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर गरीबों की जरूरतों को पूरा करने के लिए है।

शिक्षा और स्वास्थ्य उपकर की वर्तमान दर 4% है। आय की सीमा ही सरचार्ज और सेस को अलग बनाती है। सीमा से अधिक शुद्ध आय पर अधिभार लागू होता है और उपकर सभी करदाताओं पर लागू होता है।

सीमांत राहत का क्या अर्थ है?

1961 का आयकर अधिनियम उन व्यक्तियों को मामूली राहत प्रदान करता है, जिनकी आय अधिभार देय होने के बाद सीमा से अधिक है। हालांकि, अधिभार सीमा से ऊपर की शुद्ध आय पर लागू नहीं होता है।

व्यक्तियों, एओपी, एचयूएफ, BOI या कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति के लिए निम्नलिखित तरीके से अधिभार से सीमांत राहत उपलब्ध है:

• मान लीजिए कि आपकी शुद्ध आय ₹1 करोड़ से अधिक है, लेकिन ₹2 करोड़ से अधिक नहीं है। उस स्थिति में, इस तरह की व्यवस्था में अधिभार से सीमांत राहत लागू होगी कि कुल आय पर आयकर और अधिभार के रूप में कुल राशि ₹1 करोड़ से अधिक या ₹1 करोड़ से अधिक की आय से अधिक नहीं होगी।
• यदि आपकी शुद्ध आय ₹50 लाख से अधिक है लेकिन ₹1 करोड़ से अधिक नहीं है, तो आयकर और अधिभार में देय राशि कुल आय के लिए ₹50 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए।
• यदि आपकी शुद्ध आय ₹5 करोड़ से अधिक है, तो उन लोगों को अधिभार से मामूली राहत प्रदान की जाएगी जिनकी शुद्ध आय ₹5 करोड़ से अधिक है। अधिभार और आयकर का भुगतान किया जाएगा ताकि अधिभार और आयकर राशि ₹5 करोड़ के कुल आयकर, साथ ही ₹5 करोड़ से अधिक की आय से अधिक न हो।
• मान लीजिए आपकी शुद्ध आय ₹2-5 करोड़ के बीच है। उस स्थिति में, आपको अधिभार से मामूली राहत मिलेगी। अधिभार और देय आयकर राशि आपकी ₹2 करोड़ की पूर्ण आय पर आयकर के रूप में देय संपूर्ण राशि से अधिक नहीं होगी, आय राशि ₹2 करोड़ से अधिक है।

फर्मों/स्थानीय प्राधिकरणों, सहकारी समिति या LLP के लिए सीमांत राहत निम्नलिखित तरीके से उपलब्ध है:

1 करोड़ रुपये से अधिक की कुल आय वाले करदाताओं को सीमांत राहत दी जाएगी। देय आयकर (अधिभार सहित) ₹1 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए।

कंपनियां (घरेलू/विदेशी) निम्नलिखित तरीके से सीमांत राहत प्राप्त कर सकती हैं:

• ₹10 मिलियन से अधिक की कुल आय वाली कंपनियों को मामूली राहत मिलेगी। इसका मतलब है कि देय आयकर (उच्च आय पर अधिभार सहित) ₹10 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए।
• जिन कंपनियों की कुल आय ₹1 करोड़ से अधिक, लेकिन ₹10 करोड़ से कम है, उन्हें मामूली राहत मिलेगी। देय उच्च आय कर (अधिभार सहित) ₹1 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए।

सरचार्ज की गणना क्या है?

सकल कुल आय (या GTI) की गणना अधिभार की गणना में पहला कदम है। GTI पांच आय स्रोतों का योग है। 1961 के आयकर अधिनियम के अनुसार, GTI से कटौती की जाती है। शुद्ध ज्वारीय राशि शेष है। व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए अलग-अलग दरों पर लगाया गया शुद्ध कुल आय अधिभार शुद्ध आय पर आधारित होता है। अवधारणा को बेहतर ढंग से समझने में आपकी सहायता के लिए यहां कुछ उदाहरण दिए गए हैं।

व्यक्तिगत अधिभार दरें

आपकी शुद्ध आय ₹1.10 करोड़ है, और देय आयकर ₹31.12 लाख है। एक बार ₹1 करोड़ से अधिक हो जाने पर आपकी शुद्ध आय में 15% का अधिभार जोड़ दिया जाएगा।

₹4.67 लाख, जो आपके वर्तमान देय कर का 15% है, आपके ₹31.12 लाख के देय कर में जोड़ा जाएगा, जिससे आपकी कर देयता ₹35.79 लाख हो जाएगी।

विदेशी कंपनियों के लिए अधिभार

मान लीजिए कि एक विदेशी व्यवसाय की शुद्ध आय ₹1.10 करोड़ है और वर्तमान देय आय ₹44 लाख है। निर्दिष्ट दरें ₹44 लाख देय कर पर लागू होंगी। आपका मौजूदा कर देय ₹88,000 की वृद्धि का अनुभव करेगा, जिससे आपकी नई कर देयता ₹44.88 लाख हो जाएगी।

घरेलू कंपनियों के लिए अधिभार

मान लीजिए कि एक घरेलू व्यवसाय की शुद्ध आय ₹1.10 करोड़ है और देय आयकर ₹33 लाख है। कंपनी पर 7% की दर से आयकर अधिभार की दर लागू होगी। इस प्रकार, कंपनी ₹33 लाख देय आयकर का 7% भुगतान करेगी। ₹ 2.31 लाख से मौजूदा टैक्स देनदारी बढ़ेगी, इसलिए कंपनी के लिए नई कर देयता ₹35.31 लाख होगी।

निष्कर्ष:

कराधान प्रणाली को समझना काफी कठिन हो सकता है, लेकिन आयकर के तहत अधिभार को समझना एक सामान्य गणना है। यदि आप कुछ अंकगणित जानते हैं, तो इस कराधान प्रणाली और गणना की समझ को समझना आपके लिए कोई चुनौती नहीं होगी।

टैक्स-बचत के कई तरीके हैं, लेकिन सुनिश्चित करें कि आप किसी के सुझावों का पालन करते हुए किसी भी कर-बचत तकनीक का पालन करना शुरू नहीं करते हैं। पेशेवरों से ही सलाह लें।

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