अकाउंटिंग अनुपात - अर्थ, प्रकार, सूत्र

अकाउंटिंग में अकाउंटिंग अनुपात या अनुपात विश्लेषण इन शब्दों को अक्सर एक दूसरे के स्थान पर उपयोग किया जाता है। ये अकाउंटिंग अनुपात किसी व्यवसाय में कुछ डेटा या गतिविधि के संकेतक हैं। अकाउंटिंग अनुपात किसी व्यवसाय की लाभप्रदता, तरलता और वित्तीय स्थिति के सबसे सामान्य संकेतक हैं। अकाउंटिंग अनुपात का उपयोग करके, प्रबंधन आसानी से पहचान सकता है कि व्यवसाय के किसी विशिष्ट क्षेत्र में कोई समस्या है या नहीं।

अकाउंटिंग में अनुपात विश्लेषण का उपयोग वित्तीय विवरण मदों के बीच संबंध का मूल्यांकन करने के लिए किया जाता है। अनुपात का उपयोग एक संगठन के लिए समय के साथ रुझानों की पहचान करने के लिए या एक विशिष्ट अवधि में दो या दो से अधिक संगठनों की तुलना करने के लिए किया जाता है।

क्या आप जानते हैं? 

अंग्रेजी भाषा में अकाउंटेंट शब्द पुराने फ्रांसीसी शब्द "कॉम्प्टर" से लिया गया है, जिसका अर्थ है "गिनना"।

अकाउंटिंग अनुपात या अकाउंटिंग में अनुपात विश्लेषण के उद्देश्य

• अकाउंटिंग अनुपात का उपयोग करने के प्रमुख उद्देश्यों में से एक व्यवसाय की दक्षता का आकलन करना है।
• अनुपात विश्लेषण तथ्यात्मक दक्षता को दर्शाता है।
• यह अनुपात विश्लेषण परिणामों के आधार पर व्यवसाय के अंदर गतिविधियों का प्रबंधन करने में मदद करता है। यह परिचालन दक्षता का एक संकेत प्रदान करता है।
• लेखा अनुपात लाभप्रदता के मापन के रूप में भी कार्य करता है
• यह तुलनात्मक विश्लेषण की सुविधा के द्वारा मानक के साथ प्रदर्शन की तुलना करने में मदद करता है
• यह वित्तीय आंकड़ों और अकाउंटिंग आंकड़ों को सरल बनाने में मदद करता है
• यह कंपनी या व्यवसाय के लिए बजट और पूर्वानुमान तैयार करते समय बेहतर निर्णय लेने के लिए संख्याओं को बेहतर ढंग से समझने में मदद करता है

अकाउंटिंग अनुपात के प्रकार

1. लाभप्रदता अनुपात

2. गतिविधि अनुपात

3. चलनिधि अनुपात

4. सॉल्वेंसी अनुपात/लोन अनुपात या उत्तोलन अनुपात

लाभप्रदता अनुपात

लाभप्रदता अनुपात लगभग 5 प्रकार के होते हैं

1. ग्रॉस प्रॉफिट अनुपात

2. नेट प्रॉफिट अनुपात

3. ऑपरेटिंग अनुपात

4. परिचालन लाभ अनुपात

5. निवेश पर वापसी

इनमें से प्रत्येक अकाउंटिंग अनुपात के नीचे उनके संबंधित सूत्र हैं।

(i) ग्रॉस प्रॉफिट अनुपात:

ग्रॉस प्रॉफिट = परिचालन से राजस्व समापन स्टॉक - (शुरुआती स्टॉक खरीद प्रत्यक्ष

व्यय) = संचालन से राजस्व - बेचे गए माल की लागत।

ग्रॉस प्रॉफिट अनुपात = परिचालन या शुद्ध बिक्री से ग्रॉस प्रॉफिट/राजस्व × 100

(ii) नेट प्रॉफिट अनुपात:

नेट प्रॉफिट = ग्रॉस प्रॉफिट परिचालन और गैर-परिचालन आय - परिचालन और गैर-परिचालन व्यय

परिचालन आय: व्यवसाय के सामान्य क्रम में व्यापारिक गतिविधियों से अर्जित आय ग्रॉस प्रॉफिट है।

नॉन-ऑपरेटिंग इनकम: इसमें नॉन-ट्रेडिंग ऑपरेशंस से होने वाली आय शामिल है, जैसे रिफंड टैक्स, प्राप्त लाभांश, संपत्ति की बिक्री पर लाभ, प्राप्त मुआवजा, आदि।

परिचालन व्यय: इसमें किए गए विक्रय, प्रशासनिक और वितरण व्यय शामिल हैं।

गैर-परिचालन व्यय: इन खर्चों में वित्तीय व्यय शामिल हैं जैसे लोन पर ब्याज, लाभांश, संपत्ति की बिक्री पर मूल्यह्रास हानि, आग से नुकसान, शेयरों और डिबेंचर के मुद्दे पर छूट या हानि, सद्भावना और प्रारंभिक खर्च को बट्टे खाते में डालना , भंडार, लाभांश और भुगतान किया गया ब्याज, आदि।

नेट प्रॉफिट अनुपात = परिचालन से नेट प्रॉफिट / राजस्व x 100

(iii) परिचालन लाभ अनुपात:

परिचालन लाभ = नेट प्रॉफिट (कर पूर्व) - गैर-परिचालन व्यय - गैर-परिचालन आय

(iv) परिचालन अनुपात: परिचालन अनुपात परिचालन लागत के संचालन से राजस्व के अनुपात को इंगित करता है।

परिचालन अनुपात = परिचालन लागत / संचालन से राजस्व X 100

परिचालन लागत = संचालन से राजस्व की लागत परिचालन व्यय।

(v) निवेश पर प्रतिलाभ (ROI)

यह समग्र लाभप्रदता के माप के लिए है। यह व्यवसाय में नियोजित पूंजी के साथ नेट प्रॉफिट के संबंध को इंगित करता है। इसका अर्थ है कि नियोजित पूंजी (इनपुट) की तुलना में आय (उत्पादन), निवेश पर प्रतिफल को दर्शाता है। इस अनुपात को समग्र लाभप्रदता अनुपात या नियोजित पूंजी पर प्रतिफल के रूप में भी जाना जाता है। इससे पता चलता है कि कंपनी अपने निवेश पर कितना कमा रही है।

नियोजित पूंजी = इक्विटी शेयर पूंजी वरीयता शेयर पूंजी रिजर्व संचित लाभ लंबी अवधि के लोन।

या

नियोजित पूंजी = गैर-वर्तमान संपत्तियां कार्यशील पूंजी

कार्यशील पूंजी = वर्तमान संपत्ति - वर्तमान देयताएं

ROI = कर और ब्याज से पहले नेट प्रॉफिट / नियोजित पूंजी × 100

कारोबार या गतिविधि अनुपात

टर्नओवर का मतलब बिक्री है, इसलिए टर्नओवर अनुपात बिक्री से संबंधित हैं। यह एक स्वीकृत संपर्क है जिसका व्यवसाय के प्रदर्शन से सीधा संबंध है। उच्च बिक्री का अर्थ है बेहतर प्रदर्शन, जिसका अर्थ है व्यवसाय की दक्षता और उत्पादकता।

1. कार्यशील पूंजी कारोबार अनुपात:

अनुपात कार्यशील पूंजी और संचालन से राजस्व के बीच संबंध को मापता है। कार्यशील पूंजी, हमेशा की तरह, वर्तमान परिसंपत्तियों और वर्तमान देनदारियों की अधिकता है।

W.C.TR. = संचालन / कार्यशील पूंजी से राजस्व

(ii) स्टॉक या इन्वेंटरी टर्नओवर अनुपात

= बेचे गए माल की लागत / औसत स्टॉक

बेचे गए माल की लागत = प्रारंभिक स्टॉक खरीद प्रत्यक्ष व्यय - समापन स्टॉक

या

संचालन से राजस्व की लागत = संचालन से राजस्व - ग्रॉस प्रॉफिट

औसत स्टॉक = ओपनिंग स्टॉक क्लोजिंग स्टॉक / 2

स्टॉक वेलोसिटी = एक वर्ष में दिन / स्टॉक या इन्वेंटरी टर्नओवर अनुपात

(iii) देनदार या प्राप्य टर्नओवर अनुपात:

 यह संचालन और औसत देनदारों से क्रेडिट राजस्व के बीच संबंध स्थापित करता है।

देनदार कारोबार अनुपात = संचालन से शुद्ध लोन राजस्व / औसत व्यवसाय प्राप्तियां

औसत संग्रह अवधि = एक वर्ष में दिन / देनदार या प्राप्य टर्नओवर अनुपात

औसत व्यवसाय प्राप्य = व्यवसाय प्राप्तियों को खोलना व्यवसाय प्राप्तियों को बंद करना / 2

(iv) लेनदार या देय टर्नओवर अनुपात:

अनुपात उस वेग की व्याख्या करता है, जिसके साथ लेनदारों को भुगतान किया जाता है और लेनदारों और उन्हें भुगतान की गई राशि के बीच संबंध स्थापित करता है।

लेनदारों का कारोबार अनुपात = शुद्ध क्रेडिट खरीद / लेखा व्यवसाय देय

औसत भुगतान अवधि = वर्ष में दिन / लेनदार या देय टर्नओवर अनुपात

तरलता अनुपात

तरलता अनुपात की गणना व्यवसाय की अल्पकालिक वित्तीय सुदृढ़ता को मापने के लिए की जाती है। अनुपात कंपनी की अपनी अल्पकालिक देनदारियों को चुकाने की क्षमता का आकलन करता है। छोटी अवधि के लिए बैंक और अन्य वित्त कंपनी की वर्तमान संपत्ति में रुचि रखते हैं।

1. वर्तमान अनुपात

अनुपात कंपनी की अल्पकालिक वित्तीय सुदृढ़ता को इंगित करता है। यह न्याय करता है कि क्या वर्तमान संपत्ति वर्तमान देनदारियों को पूरा करने के लिए पर्याप्त है।

करंट रेशियो = करंट एसेट्स / करंट लायबिलिटीज

(ii) तरल या त्वरित अनुपात:

इस अनुपात को अम्ल परीक्षण या त्वरित संपत्ति अनुपात के रूप में भी जाना जाता है। लिक्विड एसेट्स का मतलब उन लोगों से है जो बिचौलियों को बिना ज्यादा नुकसान के नकदी में बदल देते हैं। इन्वेंट्री और प्रीपेड खर्चों को छोड़कर सभी मौजूदा परिसंपत्तियों को तरल संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया है। इस अनुपात की गणना इस प्रकार की जा सकती है: -

तरल अनुपात = तरल संपत्ति / वर्तमान देनदारियां

तरल या त्वरित संपत्ति वर्तमान संपत्ति - (स्टॉक प्रीपेड व्यय)

सॉल्वेंसी अनुपात, लोन अनुपात या उत्तोलन अनुपात

सॉल्वेंसी का अर्थ है कि व्यवसाय की अपनी बाहरी देनदारियों को चुकाने की क्षमता।

1. लोन इक्विटी अनुपात:

इस अनुपात की गणना व्यवसाय की दीर्घकालिक वित्तीय नीति को आंकने के लिए की जाती है। अनुपात दीर्घकालिक लोन और शेयरधारक निधि के बीच संबंध स्थापित करता है।

दीर्घावधि लोन = विशिष्ट वित्तीय संस्थानों, बैंकों और निगमों से लोन लोन सार्वजनिक जमा लोन और बंधक सावधि लोन सुरक्षित लोन।

या

लंबी अवधि के लोन = कुल लोन - वर्तमान देयताएं

शेयरधारक के फंड = इक्विटी शेयर पूंजी वरीयता शेयर पूंजी पूंजी रिजर्व सिक्योरिटीज प्रीमियम सामान्य रिजर्व और लाभ और हानि के विवरण में शेष।

ऋृण। इक्विटी अनुपात

ऋृण। / इक्विटी या लंबी अवधि के लोन / शेयरधारक के फंड या नेट वर्थ

2. लोन अनुपात के लिए कुल संपत्ति

अनुपात कुल संपत्ति और दीर्घकालिक लोन के बीच संबंध को दर्शाता है।

कुल संपत्ति = गैर-वर्तमान संपत्तियां वर्तमान संपत्ति

लोन = दीर्घकालिक उधार दीर्घकालिक प्रावधान

लोन के लिए कुल संपत्ति। अनुपात = कुल संपत्ति / लोन।

या

कुल संपत्ति / दीर्घकालिक लोन।

3. मालिकाना अनुपात:

यह अनुपात मालिक के फंड और कुल संपत्ति के बीच संबंध को दर्शाता है। प्रोपराइटर के फंड में इक्विटी शेयर कैपिटल, प्रेफरेंस शेयर कैपिटल, कैपिटल रिजर्व और संचित अधिशेष शामिल हैं। कुल संपत्ति में अचल वर्तमान और काल्पनिक संपत्ति शामिल है।

मालिकाना अनुपात = इक्विटी या शेयरधारक के फंड या मालिकाना फंड / कुल संपत्ति गैर-वर्तमान संपत्तियां वर्तमान संपत्ति

4. ब्याज कवरेज अनुपात:

यह अनुपात दर्शाता है कि ब्याज शुल्कों का भुगतान करने के लिए उपलब्ध लाभ द्वारा ब्याज शुल्क कितनी बार कवर किया जाता है।

ब्याज कवरेज अनुपात = ब्याज और कर / निश्चित ब्याज शुल्क लगाने से पहले लाभ।

निष्कर्ष:

अच्छे आर्थिक निर्णय लेने की कोशिश कर रहे वित्तीय पेशेवरों के लिए अकाउंटिंग अनुपात बहुत मददगार होते हैं। यह डेटा के एक बड़े हिस्से से सार्थक जानकारी प्राप्त करने में मदद करता है ताकि निर्णय लेने वाला केवल उन प्रमुख अंतर्दृष्टि या वित्तीय क्षेत्रों से संबंधित हो, जो सीधे निर्णय लेने में मदद करते हैं। अकाउंटिंग अनुपात व्यापक रूप से लोकप्रिय हैं, भले ही उनके पास मानक ढांचा न हो। किसी कंपनी या व्यवसाय की स्थिति का विश्लेषण करने और बड़ी तस्वीर दिखाने में मदद करने के लिए अकाउंटिंग अनुपात एक अच्छा उपकरण है।