written by | January 24, 2023

TDS और TCS के बीच क्या अंतर हैं?

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भारत सरकार व्यवसायों और व्यक्तियों पर दो प्रकार के टैक्स  लागू करती है: डायरेक्ट और इनडायरेक्ट टैक्स। डायरेक्ट टैक्स सीधे व्यक्ति पर लगाया जाता है और सीधे सरकार को भुगतान किया जाता है और कोई भी टैक्स का भुगतान या किसी अन्य संगठन को नहीं दे सकता है। इसलिए, हम इसे प्रत्यक्ष कहते हैं।

इनडायरेक्ट टैक्स भारत में सेवाओं और वस्तुओं की खरीद पर लागू होता है, लेकिन किसी व्यक्ति की कमाई पर नहीं। इस टैक्स को एक व्यवसाय से दूसरी कंपनियों में या एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति में स्थानांतरित करना संभव है और यह लेन-देन की प्रकृति और आपके द्वारा बेची या खरीदी गई वस्तुओं या सेवाओं पर निर्भर हो सकता है। आयकर के अलावा, GST इनडायरेक्ट टैक्स का एक उदाहरण है। इनडायरेक्ट टैक्स में दो प्रकार के टैक्स होते हैं: TDS और TCS। आइए आज हम TDS और TCS के अंतर के बारे में जानें।

क्या आप जानते हैं? 

ग्रॉस डेब्ट सर्विस रेशियो के विपरीत, टोटल डेब्ट सर्विस रेशियो में हाउसिंग/नॉन-हाउसिंग दायित्व और ऋण शामिल हैं। 43% से कम का TDS रेशियो आमतौर पर मार्टगेज का लाभ उठाने के लिए अनिवार्य होता है, जिसमें कई ऋणदाता अधिक सख्त स्तरों को अपनाते हैं।

TDS की परिभाषा

आइए सबसे पहले TDS और TCS के अर्थ को समझते हैं। जैसा कि नाम से ही स्पष्ट है कि TDS टैक्स जमा करने का एक अप्रत्यक्ष तरीका है। यह प्राप्तकर्ता की आय के अनुसार रेवेन्यू एकत्र करने की प्रक्रिया है। इसमें "जैसा आप कमाते हैं भुगतान करें" ("pay as you earn") और 'जैसा अर्जित किया जाता है, वैसा ही संग्रह करें' ('collect as it is earned.") की अवधारणा शामिल है।" आयकर अधिनियम के अनुसार, TDS के दायरे में आने वाले कुछ खर्चों के लिए कोई भी भुगतान उल्लिखित प्रतिशत को कम करने के बाद किया जाना है।

दूसरे शब्दों में, भुगतान करते समय, भुगतानकर्ता ने पैसे का एक प्रतिशत लिया और फिर उसे भारत सरकार के पास जमा कर दिया। इस तरह, उसने अग्रिम रूप से कमाई पर करों का भुगतान किया, बाद में नहीं। TDS के बाद प्राप्तकर्ता को सटीक राशि प्राप्त होती है। व्यय के उदाहरण जिनमें TDS शामिल हैं, वेतन, कमीशन, आकस्मिक आय, निवेश, ब्याज, शुल्क, किराए का भुगतान, ब्रोकरेज आदि शामिल हैं।

TCS की परिभाषा

भारत में, कुछ विशिष्ट वस्तुओं की बिक्री के मामले में, विक्रेता के व्यवसाय द्वारा माल के विशिष्ट वर्ग के खरीदार या भुगतानकर्ता से एक निर्धारित दर पर टैक्स  लगाया जाता है, जिसे TCS (टैक्स कलेक्टेड एट सोर्स) के रूप में जाना जाता है।

फिर विक्रेता इस टैक्स (जिसे खरीदार ने भुगतान किया) को सरकार को हस्तांतरित कर देगा। साथ ही, उसे सरकार को TCS प्रमाणपत्र जारी करना होगा। बदले में, इन सामानों के खरीदार को क्रेडिट प्राप्त होगा। इनमें शराब और तेंदू पत्ते का कबाड़, शराब (अल्कोहोलिक नेचर), टोल प्लाजा बुलियन (₹2 लाख से अधिक), पार्किंग क्षेत्र, आभूषण (₹5 लाख से अधिक), और बहुत कुछ शामिल हैं।

विभिन्न आइटम के लिए TCS की लागत अलग-अलग है। क्या आप TDS और TCS के बीच महत्वपूर्ण अंतर जानते हैं? निम्नलिखित तालिका आपको पूरी जानकारी प्रदान करने में मदद करेगी।

TDS और TCS के बीच महत्वपूर्ण अंतर क्या हैं?

TDS और TCS के बीच का अंतर निम्नलिखित वेफैक्टर्सवाले से आसानी से समझा जा सकता है:

मापदंड

TDS/ टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स

TCS/ टैक्स कलेक्टेड एट सोर्स

अर्थ

टैक्स के रूप में प्राप्तकर्ता की आय से कटौती की गई राशि।

कार्पोरेशन या विक्रेता द्वारा टैक्स  के रूप में एकत्र की गई राशि।

प्रकृति

यह एक खर्च है।

यह एक आय है।

प्रयोज्यता

यह तब लगाया जाता है जब भुगतान एक विशिष्ट सीमा से अधिक हो जाता है।

यह एक निश्चित वस्तु या वस्तुओं के सेट की बिक्री पर लगाया जाता है।

कटौती और संग्रह के लिए जिम्मेदार व्यक्ति

भुगतानकर्ता वह है, जो इसे काटता है।

विक्रेता या प्राप्तकर्ता वह है जो इसे एकत्र करता है।

घटना

TDS प्राप्तकर्ता के खाते में जमा किया जाता है या भुगतान के समय काटा जाता है, जो भी पहले हो। हालांकि, यह जीवन बीमा प्रीमियम और वेतन भुगतान के भुगतान के समय काटा जाता है।

TCS खरीदार से या रसीद के दौरान काटा जाता है, हालांकि जब आभूषण या सराफा बेचा जाता है, तो भुगतान के रूप में नकद प्राप्त होने पर TCS एकत्र किया जाना चाहिए।

क्या आपने कभी GST के तहत TDS और TCS के लाभों के बारे में सोचा है? ये रहा आपका जवाब।

GST के तहत TDS और TCS के लाभ

GST के तहत TDS और TCS कई फायदे प्रदान करते हैं। दोनों ही GST का हिस्सा हैं और सरकार ने टैक्स चोरी के नियमों में सुधार की उम्मीद में इन्हें लागू किया है।

एक सप्लायर या डिडक्टी के दृष्टिकोण से, इलेक्ट्रॉनिक लेज़र में एक ऑटोमैटिक रिफ्लेक्शन होगा जब कटौतीकर्ता (डिडक्टर) ने TDS सिस्टम के भीतर अपना टैक्स रिटर्न दाखिल किया है। डिडक्टी इस टैक्स के संबंध में अपने इलेक्ट्रॉनिक कैश अकाउंट में क्रेडिट ले सकता है और वह अपनी सुविधा के अनुसार अन्य टैक्सों का भुगतान करने के लिए इसका इस्तेमाल कर सकता है।

TDS गैर-संगठित क्षेत्र (नॉन-ऑर्गनाइज्ड सेक्टर) को टैक्स  कानूनों का पालन करने में मदद करने और धोखाधड़ी को रोकने में मदद करने वाला एक प्रमुख फैक्टर है। उसी तरह, GST में TCS इंटरनेट पर विक्रेताओं को नियंत्रित करता है, और यह लेनदेन की निगरानी करता है और सरकार को करों का शीघ्र भुगतान सुनिश्चित करता है।

ई-कॉमर्स क्षेत्र के लिए GST में TCS

धारा 52 CGST कानून है जिसके लिए सभी ई-कॉमर्स एग्रीगेटर्स को TCS को GST में एकत्र करना आवश्यक है। ई-कॉमर्स एग्रीगेटर अब GST कानून में टैक्स काटने और हर लेनदेन पर 1% जमा करने के लिए जवाबदेह हैं। उत्पादों या सेवाओं को ऑनलाइन बेचने वाले सभी मर्चेंट या डीलर को 1% (0.5% CGST प्लस 0.5% SGST) की टैक्स दर में कटौती के बाद धन प्राप्त होगा।

यह एक महत्वपूर्ण संशोधन है जिसने ऑनलाइन एग्रीगेटर्स के लिए प्रशासनिक और अनुपालन लागत में वृद्धि की है। इन एग्रीगेटर्स में Flipkart, Amazon, Snapdeal और कई अन्य शामिल हैं। उन्हें अगले महीने की 10 तारीख तक GSTR-8 फॉर्म का उपयोग करके टैक्स जमा करना होगा।

उत्पादों या सेवाओं को ऑनलाइन बेचने वाले सभी डीलर या मर्चेंट अनिवार्य रूप से ऑनलाइन कॉमर्स ऑपरेटरों द्वारा काटे गए टैक्स का दावा करने के लिए GST पंजीकरण का संचालन करेंगे, भले ही उनका कारोबार GST पंजीकरण के लिए आवश्यक सीमा से कम हो।

TDS और TCS दाखिल नहीं करने के लिए कानूनी जब्त कार्रवाई

यदि व्यक्ति टैक्स भुगतान करने या टैक्स जमा करने में विफल रहते हैं, तो वे कानूनी प्रवर्तन के अधीन हो सकते हैं। यह टैक्स के बराबर जुर्माना है, जिसे निकाला या काटा नहीं गया था।

स्थिति को देखते हुए व्यक्ति को तीन से सात साल तक की सजा और जुर्माने की संभावना का सामना करना पड़ सकता है। यदि TDS जमा नहीं किया जाता है या TCS का भुगतान नहीं किया जाता है, तो ब्याज का आकलन किया जा सकता है।

आपको उस मासिक टैक्स राशि के लिए ब्याज का भुगतान करना होगा, जो कटौती के लिए योग्य है।

यदि स्रोत पर टैक्स काटा जाता है, तो ब्याज की गणना उस तिथि से शुरू होने वाले हर महीने के लिए की जाती है, जिस दिन टैक्स को कटौती के लिए पात्र बनाया गया था, जब तक कि इसे हटा दिया जाता है (1%) राज्य को। TCS के कर्ज पर ब्याज दर 1% पर बनी हुई है।

TDS बनाम TCS

TDS और TCS अंतर को पहचानना आम तौर पर टैक्स का भुगतान/संग्रह करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति का कर्तव्य होता है। यदि आय पर उस तरीके से टैक्स लगाया जाता है जिस तरह से आप इसे अर्जित करते हैं, इसे TDS के रूप में जाना जाता है।

यदि विशिष्ट उत्पादों का विक्रेता सरकार की ओर से बिक्री के समय टैक्स एकत्र कर सकता है, तो हम इसे TCS कहते हैं। TDS और TCS अंतर को समझना खरीदारों/विक्रेताओं के लिए महत्वपूर्ण है और उन्हें अन्य नियमों और विनियमों के अलावा टैक्स की राशि का पता चल जाएगा।

निष्कर्ष:

अपने टैक्स  दायित्वों के शीर्ष पर होना एक सफल व्यवसाय चलाने के सबसे महत्वपूर्ण पहलुओं में से एक है। यदि आपने TDS लिया है या TCS एकत्र किया है, तो सुनिश्चित करें कि आप इसे सरकार के क्रेडिट में भुगतान करते हैं ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि आपका व्यवसाय सुचारू रूप से चलता है। यदि आपकी आय से टैक्स कटौती होती है, तो सुनिश्चित करें कि आप समय पर अपना टैक्स दाखिल करते हैं। आप बीमा, म्युचुअल फंड आदि जैसे टैक्स -बचत उपकरणों का उपयोग कर सकते हैं। आपके लिए एक छोटा सा धनवापसी प्राप्त करने का एक मौका है!

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: करदाता के लिए क्या बेहतर है - TDS बनाम TCS?

उत्तर:

ये दोनों पूरी तरह से अलग उद्देश्यों की पूर्ति करते हैं। आपकी लेन-देन की भूमिका के आधार पर, आपको TDS या TCS का भुगतान करना होगा।

प्रश्न: TDS और TCS के लिए नवीनतम नियम कब आए?

उत्तर:

2021 में सरकार ने दो नए नियम जोड़े।

प्रश्न: TDS बनाम TCS, कौन सा सिस्टम पुराना है?

उत्तर:

ये दोनों टैक्स प्रणाली 1961 के आयकर अधिनियम का एक हिस्सा हैं।

प्रश्न: TDS और आयकर (इनकम टैक्स) में क्या अंतर है?

उत्तर:

TDS स्रोत पर टैक्स कटौती है और जब तक आप यह साबित करते हैं कि आपने टैक्स - डिडक्टिबल इनकम अर्जित की है, तब तक टैक्स सीधे आपके स्रोत से लिया जाता है। आयकर वर्ष की आय के लिए देय है, जबकि TDS पर पूरे वर्ष में हर महीने आय के स्रोत से टैक्स लगाया जाता है।

प्रश्न: GST के तहत TDS और TCS वास्तव में क्या हैं?

उत्तर:

GST के तहत TCS वह टैक्स है, जो एक ऑनलाइन रिटेलर ऑपरेटर के प्लेटफॉर्म का एक हिस्सा सेवाओं/वस्तुओं के प्रदाता की ओर से प्राप्त प्रतिफल की राशि से लगाता है। TCS का आकलन नेट टैक्स डिडक्टिबल सप्लाई (TDS) के प्रतिशत के रूप में किया जाता है।

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