जिस तरह हम हर महीने के अंत में अपने खर्चों को व्यवस्थित करते हैं, उसी तरह अलग-अलग व्यवसायों में उनकी बैलेंस शीट में सरप्लस और रिजर्व होता है। ये बैलेंस शीट सुनिश्चित करते हैं कि उनकी भविष्य की आवश्यकताओं को संदर्भ में एक संगठन के रूप में शामिल किया गया है।
वे बड़े निगमों के नकद रिजर्व हैं जिनका उपयोग आपात स्थिति में संपत्ति के रूप में किया जा सकता है। किसी भी व्यवसाय के लिए सफलता प्राप्त करने के लिए रिजर्व और सरप्लस के बीच के अंतर को समझना महत्वपूर्ण है।
क्या आप जानते हैं?
सामान्य तौर पर, सरप्लस उत्पाद की मांग और आपूर्ति में असंतुलन पैदा कर सकता है और इससे उत्पाद बाजार में अक्षमता से आगे बढ़ सकता है।
रिजर्व और सरप्लस क्या हैं?
जैसा कि नाम से पता चलता है, रिजर्व और सरप्लस संचयी लाभ हैं जो एक संगठन ने अर्जित किया है और समय के साथ रखा है। रिटायर्ड प्रॉफिट वह कमाई है जो शेयरधारकों को चुकाने के बाद बनी रहती है। सामान्य रिजर्व मुनाफे का परिणाम है और बुरे समय के दौरान कंपनी की वित्तीय ताकत के लिए अलग रखा जाता है।
रिजर्व और सरप्लस अर्थ
रिजर्व:
वित्तीय लेखांकन में एक रिजर्व मूल शेयर पूंजी को छोड़कर, शेयरधारकों की इक्विटी का एक घटक है। एक रिजर्व उस राशि का एक हिस्सा है जिसे किसी विशेष लक्ष्य की पूर्ति के लिए आवंटित किया गया है। लेखांकन में, रिजर्व शब्द का उपयोग भविष्य के कार्यों जैसे बोनस का भुगतान, संपत्ति खरीदने और कानूनी शुल्क का भुगतान करने के लिए अलग रखी गई राशि का वर्णन करने के लिए किया जाता है।
सरप्लस:
सरप्लस एक संपत्ति या संसाधन के उस हिस्से का वर्णन करने के लिए इस्तेमाल किया जाने वाला शब्द है जो सक्रिय रूप से उपयोग की जा रही राशि से अधिक है। बजट के संदर्भ में, सरप्लस एक शब्द है जिसका उपयोग उपयोग की जा रही राशि से अधिक राशि का वर्णन करने के लिए किया जाता है। सरप्लस तब होता है जब अर्जित आय की राशि खर्च किए गए खर्चों से अधिक हो जाती है।
रिजर्व और सरप्लस के बीच का अंतर
रिजर्व और सरप्लस के बीच अंतर का वर्णन करने के लिए दो सामान्य लेखांकन शब्दों का उपयोग किया जाता है। लाभांश और कर प्रावधान लागू करने के बाद, रिजर्व कंपनी के लाभ और हानि खाते की शेष राशि है। शेयरधारकों को इन मदों का भुगतान करने के बाद सरप्लस शेष राशि है। सरप्लस धन एक कंपनी द्वारा जमा की गई सरप्लस संपत्ति है और उन्हें विशेष-उद्देश्य वाले खर्चों को निधि देने और अप्रत्याशित खर्चों को कवर करने के लिए अलग रखा गया है।
हालांकि, कुछ कंपनियां सरप्लस का उपयोग मुक्त रिजर्व के पर्याय के रूप में करती हैं। रिजर्व एक कंपनी की समग्र पूंजी का एक प्रमुख हिस्सा हैं। हालाँकि, वे विशेष रूप से उस उद्देश्य के लिए नहीं बनाए गए हैं और प्रबंधन उन्हें कुप्रबंधित कर सकता है।
उदाहरण के लिए, उनका उपयोग किसी व्यवसाय के विस्तार के लिए किया जा सकता है। इसके विपरीत, सरप्लस धन का उपयोग भविष्य के खर्चों के लिए किया जा सकता है, जैसे ऋण भुगतान या लाभांश। हालांकि, ज्यादातर मामलों में, एक कंपनी अपने सरप्लस का उपयोग अपने व्यवसाय का विस्तार करने या अपने लाभांश को निधि देने के लिए करेगी।
एक कंपनी विभिन्न उद्देश्यों को पूरा करने के लिए अपने सरप्लस या रिजर्व का उपयोग कर सकती है। रिजर्व के प्रकार के आधार पर, आप इसका उपयोग बाजार में अपनी स्थिति को मजबूत करने, शेयरधारकों को लाभांश का भुगतान करने या कार्यशील पूंजी बढ़ाने के लिए कर सकते हैं।
राजस्व में कमी या धीमी गति से भुगतान करने वाले ग्राहकों को प्रबंधित करने के लिए रिजर्व नकद हो सकता है। जबकि सरप्लस अतिरिक्त का एक रूप है, यह रिजर्व के समान नहीं है। अपनी कंपनी के वित्तीय भविष्य के बारे में समझदारी से निर्णय लेने के लिए रिजर्व और सरप्लस के बीच के अंतर को समझना सबसे अच्छा है।
रिजर्व और सरप्लस के प्रकार
उनके उद्देश्य के आधार पर, बैलेंस शीट पर कई प्रकार के रिजर्व होते हैं।
कैपिटल रिजर्व
पूंजी का रिजर्व पूंजीगत लाभ से प्राप्त एक प्रकार का रिजर्व है। यह सुनिश्चित करने के लिए बनाए रखा जाता है कि व्यवसाय अप्रत्याशित खतरों के लिए तैयार है जैसे कि व्यापार में वृद्धि, मुद्रास्फीति और नए उद्यम शुरू करते समय धन की आवश्यकताएं।
- संपत्ति रीवैल्यूएशन और देनदारियों पर अधिकता।
- चालू संपत्ति की बिक्री से अर्जित नकद।
यहां कुछ उदाहरण दिए गए हैं जो पूंजी रिजर्व दिखाते हैं।
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CRR
जब पूंजी को समझा जाता है, तो यह वह जगह है जहां पूंजी मोचन रिजर्व बनाया जाता है। इसके अलावा, यह कानूनी रूप से बाध्यकारी रिजर्व है। कठिन समय में कंपनियों के लिए CRR अत्यधिक उपयोगी हो सकता है।
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सुरक्षा प्रीमियम रिजर्व
जब शेयरों का आदान-प्रदान, दिया या ले लिया जाता है, तो प्रत्येक मूल्य के शेयर के बराबर राशि पर अतिरिक्त राशि का शुल्क लिया जाता है।
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डिबेंचर रिडेम्पशन रिजर्व
"डिबेंचर" एक सुरक्षा को संदर्भित करता है जो निवेशकों को पूर्व निर्धारित दर पर नकद उधार लेने की अनुमति देता है। किसी कंपनी के निवेशकों के डिफ़ॉल्ट होने से जोखिम को सुरक्षित रखने के लिए इस रिजर्व प्रकार को रखा जा सकता है।
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रीवैल्युएशन रिजर्व
व्यवसाय बैलेंस शीट में संपत्ति का प्रतिनिधित्व करने के लिए लाइन आइटम बना सकता है यदि वे मानते हैं कि उचित लेखांकन के लिए रिपोर्ट करना आवश्यक है। रीवलुएशन रिजर्व सामान्य नहीं हैं। हालाँकि, वे तब मददगार होते हैं जब कोई कंपनी यह मान लेती है कि उसकी संपत्ति एक विशिष्ट समय के बाद बदल जाएगी।
रिजर्व और सरप्लस की लेखापरीक्षा
नीचे सूचीबद्ध क्रम में सभी ऑडिट के दौरान पालन करने के लिए सामान्य दिशानिर्देश निम्नलिखित हैं:
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प्रारंभिक जमा
पिछली अवधि के लेखापरीक्षित वित्तीय विवरणों में रिपोर्ट की गई शेष राशि से अपने प्रारंभिक शेष की तुलना करें। एक सामान्य गलती यह है कि आप उन वित्तीय विवरणों के हस्ताक्षरित संस्करण का उपयोग नहीं करते हैं जिन्हें आंकड़ों की पुष्टि के लिए ऑडिट किया गया है।
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अवधि के लिए लाभ या हानि
जांचें कि क्या लाभ और हानि विवरण के अनुसार हानि/लाभ को ठीक से समायोजित किया गया है। इस उद्देश्य के लिए कर पश्चात लाभ पर विचार करें।
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बोर्ड/सदस्यों के संकल्प
लेखापरीक्षकों को कंपनी के सचिव या किसी अन्य अधिकृत व्यक्ति के माध्यम से वर्ष भर की सभी आम बैठकों से बोर्ड के कार्यवृत्त की प्रतियों का अनुरोध करना चाहिए। एक लेखा परीक्षक को इन मिनटों की समीक्षा करनी चाहिए और फिर अपनी कागजी कार्रवाई के हिस्से के रूप में जानकारी को संक्षेप में प्रस्तुत करना चाहिए। लेखा परीक्षकों को वर्ष में अपनाए गए किसी भी संकल्प के बारे में सतर्क रहना चाहिए, जो रिजर्व और सरप्लस को प्रभावित कर रहा हो।
रिजर्व का उप-वर्गीकरण
इसका खुलासा करते समय जांच लें कि रिजर्व उनके उद्देश्य और प्रकृति के अनुसार उचित रूप से उप-वर्गीकृत हैं या नहीं। सामान्य वर्गीकरण इस प्रकार है:
- कैपिटल रिजर्व
- सामान्य रिजर्व
- प्रतिभूति प्रीमियम रिजर्व
- रीवलुएशन रिजर्व
- पूंजी मोचन रिजर्व
- डिबेंचर मोचन रिजर्व
- यदि कोई रिजर्व है, तो रिजर्व के प्रकार को स्पष्ट करना होगा
2013 कंपनी अधिनियम की अनुसूची III के साथ पुष्टि करें कि क्या निर्धारित प्रकटीकरण और प्रस्तुति आवश्यकताओं को पूरा किया गया है। जांचें कि क्या पिछली अवधि के सभी आंकड़े सटीक हैं और पहले की अवधि के वित्तीय विवरणों में दी गई जानकारी के साथ तुलना करते हैं।
संदर्भित नोट के साथ लाइन आइटम 'रिज़र्व और सरप्लस' के खिलाफ बैलेंस शीट में सूचीबद्ध राशि को नोट करें। इसके अतिरिक्त, सुनिश्चित करें कि नोटों में निहित गणना या योग सही हैं और सत्यापित करें कि बैलेंस शीट पर नोट संदर्भ सटीक है।
रिजर्व और सरप्लस के लाभ
रिजर्व फंड सरप्लस से अलग हैं। एक सामान्य रिजर्व किसी भी उद्देश्य के लिए अलग रखा गया खाता है। आप इसे मुकदमेबाजी या अप्रत्याशित नुकसान के लिए इस्तेमाल कर सकते हैं और यह आप पर निर्भर है कि आप इन उद्देश्यों के लिए कितना बड़ा फैसला करते हैं। आपके व्यवसाय में रिजर्व और सरप्लस का उपयोग करने के कुछ फायदे हैं।
- अप्रत्याशित खर्चों के मामले में वे आपको एक सुरक्षित कुशन प्रदान करते हैं।
- आप उनका उपयोग अपनी कंपनी के विभिन्न विशेष उद्देश्यों को निधि देने के लिए कर सकते हैं।
- वे आपको एक मजबूत वित्तीय आधार बनाने में मदद करते हैं।
- रिजर्व एक व्यवसाय को उसकी देनदारियों को पूरा करने में मदद करते हैं और आप उनका उपयोग अन्य परियोजनाओं को निधि देने के लिए कर सकते हैं।
- एक रिजर्व का इस्तेमाल कर्ज चुकाने, बोनस का भुगतान करने और कानूनी दायित्वों को निपटाने के लिए भी किया जा सकता है।
- ये फंड आपकी कंपनी की वित्तीय स्थिरता बनाने और आपकी भविष्य की सफलता सुनिश्चित करने में आपकी मदद करते हैं।
- रिजर्व महत्वपूर्ण हैं क्योंकि वे आपके व्यवसाय की पूंजी बनाने और लाभांश का भुगतान करने में आपकी सहायता करते हैं। वे आपको लाभांश वितरण के साथ बनाए रखने में मदद कर सकते हैं, जबकि आप अप्रत्याशित खर्चों को कवर करने के लिए सरप्लस का उपयोग कर सकते हैं।
रिजर्व आपको अपने वर्तमान दायित्वों को पूरा करने में मदद करते हैं, जबकि सरप्लस आपको भविष्य के लिए फंड करने में मदद करता है। इन दोनों संपत्तियों को मिलाकर आपके व्यवसाय को बढ़ने में मदद मिल सकती है। लेकिन यदि आप सुनिश्चित नहीं हैं कि आपके व्यवसाय में किसका उपयोग किया जाए, तो इन लाभों पर विचार करें।
जबकि सरप्लस नकद आपके व्यवसाय के लिए महत्वपूर्ण है, यह आपकी पूंजी की लागत में भी इजाफा कर सकता है। अपने शेयरधारकों के लिए मूल्य उत्पन्न करने से पहले आपके व्यवसाय को एक निश्चित दर की वापसी अर्जित करनी चाहिए। इसका मतलब है कि अतिरिक्त नकदी भी आपकी प्रबंधन टीम को संतुष्ट कर सकती है, जिससे व्यवसाय के मूल्य खोने की संभावना बढ़ जाती है। लेकिन रिजर्व और सरप्लस के काफी फायदे हैं जिन्हें आपको जानना चाहिए।
रिजर्व और सरप्लस के नुकसान
रिजर्व और सरप्लस महत्वपूर्ण वित्तीय उपकरण हैं जिनका उपयोग एक व्यवसाय अपनी कार्यशील पूंजी के प्रबंधन और भविष्य के दायित्वों को पूरा करने के लिए कर सकता है।
- जबकि सरप्लस एक व्यवसाय को अप्रत्याशित लागतों से बचने में मदद करता है, इसका दुरुपयोग भी किया जा सकता है यदि धन किसी विशिष्ट उद्देश्य के लिए आवंटित नहीं किया जाता है।
- सरप्लस का नकारात्मक पक्ष यह है कि इसे कुप्रबंधित किया जा सकता है और लाभांश की संख्या को कम कर सकता है जो एक कंपनी वितरित कर सकती है।
- अतिरिक्त नकदी होने से पूंजी की लागत बढ़ सकती है। इससे पहले कि कोई व्यवसाय अपने शेयरधारकों के लिए मूल्य उत्पन्न कर सके, इसके लिए न्यूनतम दर की वापसी की आवश्यकता होती है। यह एक प्रबंधन टीम को आत्मसंतुष्ट होने का कारण भी बन सकता है, जिससे यह जोखिम बढ़ जाता है कि यह व्यवसाय के मूल्य को कम कर देगा।
- कुछ मामलों में, सरप्लस तरलता की कमी का कारण बन सकता है।
रिजर्व मुख्य रूप से प्रत्याशित, नियोजित, या अज्ञात भविष्य की लागतों के लिए धन प्रदान करके कंपनी की वित्तीय स्थिति की रक्षा के लिए बनाए जाते हैं।
निष्कर्ष:
रिजर्व और सरप्लस की पेचीदगियों को समझना इतना कठिन नहीं है। दोनों के बीच अंतर को समझना महत्वपूर्ण है, जैसा कि एक ही ऑडिट प्रक्रिया है। मुझे उम्मीद है कि इस गाइड के माध्यम से सभी संदेह दूर हो गए हैं। इसके अलावा, आप खाताबुक जैसे प्लेटफॉर्म के माध्यम से ऑनलाइन भुगतान लेनदेन को स्वचालित कर सकते हैं और इस तरह के स्वचालन से आपका बहुत समय बच सकता है।
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