सभी करदाता फॉर्म आरएफडी-01/आरएफडी-01एका उपयोग करके रिफंड के लिए आवेदन कर सकते हैं। रिफंड तभी संभव है जब रिफंड का आंकड़ा ₹1000 को पार कर जाए। आरएफडी-01 का इस्तेमाल एफ या कई कारणों से जीएसटी रिफंड की मांग है। आरएफडी-01 एक ऐसा आवेदन है जिसे शून्य रेटेड सुप के मामले में भुगतान किए गएसेस, करों और ब्याज के रिफंड का दावा करने के लिएजीएसटी पोर्टल (gst.gov.in/) पर ई-फाइल किया जाना चाहिए। इसका उपयोग जीएसटी के तहत उल्टे शुल्क ढांचे के कारण आपके इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजर में रखे गए संयुक्त राष्ट्र के उपयोग किए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) के रिफंड की मांग के लिए भी किया जाता है।
जीएसटी साइट पर ई-फाईलिंग आरएफडी-01 का एक अन्य उद्देश्य इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर बैलेंस में भुगतान किए गए अतिरिक्त नकदी की वापसी की मांग करना है। आरएफडी-01 का व्यापक रूप से जीएसटी कानून के तहत ऑनलाइन रिफंड प्रोसेसिंग में इस्तेमाल किया जाता है। आरएफडी-01ए एक ऐसा फॉर्म है जो कुछ मामलों में रिफंड की मैनुअल प्रोसेसिंग के लिए फाइल किया जाता है। RFD-01A एक अस्थाई समाधान के रूप में बनाया गया था जब तक रिफंड का दावा करने के लिए ऑनलाइन सुविधा पूरी हो गई थी। आरएफडी-01ए को आरएफडी-01कीएन नकल माना जाताहै।
क्या आप जानते हैं? जीएसटी के तहत रिफंड का दावा करने की ऑनलाइन प्रक्रिया शुरू होने तक आरएफडी-01ए को आरएफडी-01 की प्रतिकृति के रूप में ̈त्रेड किया गया था।
विभिन्न रिफंड के लिए आरएफडी 01 और आरएफडी 01ए का उपयोग:
फॉर्म आरएफडी 01भरकर निम्नलिखित प्रकार का रिफंड प्राप्त किया जा सकताहै:
- यदि ईलेक्ट्रोनिक कैश लेजर में कोई अतिरिक्त राशि है
- यदि कर का भुगतान अधिक गलत तरीके से किया गया है
- उल्टे शुल्क संरचना के कारण वापसी (आईडीएस तब होता है जब अंतिम उत्पाद पर कर लगाया जाता है इनपुट पर कर से कम होता है जिससे आईटीसी का व्युत्क्रम संचय होता है)
- टैक्स भुगतान के बिना यूनडरिंग (एलयूटी) या बॉन्ड के तहत माल के निर्यात पर आईटीसी
- एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर (आईजीएसटी) जो शून्य चूहाएड आपूर्ति पर भुगतानकिया गया था- सेवा का निर्यात कर भुगतान के साथ था
- डीम्ड निर्यात के मामले में वापसी
- यदि कोई अनंतिम मूल्यांकन या अपील या कोई अन्य आदेश किया गया था जिसके कारण रिफंड पैदा हुआ
- अंतरराज्यीय आपूर्ति के रूप में भुगतान कर, लेकिन वास्तविक में यह इंट्रास्टेट आपूर्ति या इसके विपरीत था ।
आरएफडी 01और आरएफडी 01ए दाखिल नहीं करने के अपवाद:
निम्नलिखित मामलों में दो प्रपत्र दर्ज नहीं किए जाने चाहिए:
- यदि आप एक अनिवासी कर योग्य व्यक्ति या आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति हैं
- यदि माल के निर्यात पर निर्यात शुल्क का भुगतान किया गया है
- संयुक्त राष्ट्र या दूतावासों और अधिसूचित व्यक्तियों
- उन मामलों में वस्तुओं और सेवाओं का निर्यात जिसमें आईजीएसटी का भुगतान किया जाता है, और शिपिंग बिल को रिफंड आवेदन माना जाता है।
- ऐसे मामले जिनमें आपूर्तिकर्ता ने ऐसी आपूर्ति पर भुगतान किए गए एसजीएसटी/सीजीएसटी/आईजीएसटी की शुल्क वापसी प्राप्त की है
रिफंड आवेदन दाखिल करने से पहले महत्वपूर्ण बिंदु -
- जीरो रेटेड सप्लाई और डीम्ड एक्सपोर्ट की स्थिति में आवेदक ने उस महीने के लिए जीएसटीआर-1 और जीएसटीआर-3बी फाइल किया होगा, जिसमें सप्लाई की गई थी जहां आउटपुट टैक्स के भुगतान के बिना चुकाए गए टैक्स या आईटीसी की वापसी के लिए आवेदन किया जाता है।
- निर्यातके लिए लागू तालिका 6 ए के लिए जीएसटीआर-1, एसईजेड इकाइयों/एसईजेड डेवलपर को आपूर्ति के लिए तालिका 6 बी और डीम्ड निर्यात के लिए तालिका 6सी सावधानी के साथ किया जाना चाहिए । इसके अलावा, जीएसटीआर-3 बी को तालिका 3.1 (बी) में पूरा किया जाना चाहिए और जीएसटीआर-1 के समान तरीके से दायर किया जाना चाहिए।
- रिटर्न के बीच बेमेल होने पर रिफंड प्रोसेसिंग में देरी होगी। आवेदक को उन चालानों की सूची उपलब्ध करानी होगी जिनके खिलाफ रिफंड मांगा जाता है।
- इसके अलावा, चार्टर्ड अकाउंटेंट/कॉस्ट अकाउंटेंट द्वारा एक प्रमाण पत्र भीविभिन्न मामलों में प्रस्तुत करने के लिए रेड की जाती है।
जीएसटी आरएफडी 01 ऑनलाइन कैसे फाइलकरें?
वापसी के लिए आवेदन करने की प्रक्रिया इस प्रकार है:
सबसे पहले, व्यक्ति को अपने जीएसटी पोर्टल-gst.gov.in/ पर लॉग इन करना होगा
- लॉगइन करने के बाद रिफंड टैब मिलेगा, जिसमें रिफंड अप्लाई करने का ऑप्शन मिलेगा।
- रिफंड प्रकार का चयन करें, आवश्यक जानकारी भरें, और फॉर्म जमा करें। इस तरह के आधार पर एक आवेदन संदर्भ (एआरएन) नंबर उत्पन्न किया जाएगा।
- जेनरेटेड एआरएन नंबर का प्रिंटआउट लें।
- अब आप प्रिंटआउट, एआरएन नंबर और आवेदन अनुबंध उपयुक्त क्षेत्राधिकार वस्तु एवं सेवा कर अधिकारी को जमा कर सकते हैं।
रिफंड प्रोसेसिंग के लिए, अधिकारी यूटी, स्टेट टैक्स अथॉरिटी या सेंट्रल टैक्स अथॉरिटी हो सकता है, जैसा कि उल्लेख किया गया है, और आरएफडी-02 घोषणा के माध्यम से बीई अधिसूचित किया जाएगा।
जिन व्यक्तियों को आरएफडी-01 और आरएफडी-01ए दायर करना होगा
डीम्ड निर्यात के मामले में, या तो आपूर्तिकर्ता या प्राप्तकर्ता भुगतान किए गए करों की वापसी के लिए आवेदन कर सकता है। आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता दोनों डीम्ड निर्यात के एक अलग चालान के लिए वापसी का अनुरोध करने के लिए अयोग्य हैं। यदि आपूर्तिकर्ता जीएसटी वापसी के लिए फाइल करने का फैसला करता है, तो उन्हें पहले प्राप्तकर्ता से जानकारी प्राप्त करनी होगी कि वे उस विशेष आपूर्ति के लिए रिटर्न का दावा नहीं करेंगे।
आरएफडी-01 और आरएफडी-01ए दाखिल करने की समय सीमा
वापसी के लिए आवेदन आरएफडी-01 और आरएफडी-01 ए दाखिल करके उचित तिथि से 2साल के भीतर किया जाना चाहिए। हालांकि कुछ खास मामलों में हर महीने फॉर्म आरएफडी-01 दाखिल करना होता है। ये मामले हैं-
- डीम्ड निर्यात के कारण वापसी
- शून्य रेटेड सप्लाइ के कारण रिफंड
- उल्टे शुल्क संरचना के कारण वापसी
- इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में अतिरिक्त बैलेंस की वापसी
आरएफडी-01 का इस्तेमाल कई टैक्स पीरियड के लिए भी किया जा सकता है। एक वित्तीय वर्ष में कई कर अवधि एक ही रिफंड आवेदन में जोड़ा जा सकता है ।
एसईजेड इकाइयों या एसईजेड डेवलपर्स को उत्पादों के डेल इवरी के मामले में, एक आपूर्तिकर्ता को उस क्षेत्र के नामित अधिकारी से प्रमाणीकरण द्वारा माल की प्राप्ति प्रमाणित होने के बाद इस फॉर्म को पूरा करना होगा। एक बार सेवा रसीद का प्रमाण ऑथोराइज्ड जोन अधिकारी से प्रमाणीकरण द्वारा मान्य कियाजाता है, एसईजेड इकाइयों या एसईजेड डेवलपर्स के लिए सेवाओं के आपूर्तिकर्ता को यह फॉर्म जमा करना होगा।
फॉर्म आरएफडी-01 और आरएफडी-01ए का प्रारूप
फॉर्म आरएफडी-01 और आरएफडी-01ए के फॉर्मेट में कुल 4 पार्ट हैं, जो नीचे दिए गए हैं-
1. बेसिक डिटेल्स
2. सत्यापन और घोषणाएं
3. एनेक्सचर-1
4. एनेक्सचर-2
इन सभी भागों के नीचे विस्तार से दिए गए हैं:
1. बेसिक डिटेल्स-
कुल 10 सीरियल नंबर हैं, जो इस प्रकार हैं-
S.No .1- जीएसटीइन/टेम्परेरी आईडी
S.No. 2- कानूनी नाम
S.No .3- व्यापार का नाम यदि कोई हो
S.No. 4- प्रमुख व्यवसाय का स्थान
S.No.5- टैक्स की अवधि जिसके लिए रिफंड फॉर्म फाइल किया जाता है
S.No .6- सीजीएसटी, एसजीएसटी और आईजीएसटी की राशि, ब्याज या उपकर यदि कोई हो
S.No .7- जिन आधारों पर रिफंड का दावा किया गया है
S.No8- जिस बैंक खाते में रिफंड जमा होता है, उसमें ऑटो पॉप्युलेट फील्ड का विवरण
S.No9- एनेक्सचर 1 में उन आधारों के लिए दस्तावेजी साक्ष्य प्रस्तुत किए जाएंगे जिन पर रिफंड का दावा किया गया है- यदि हां, तो हां का चयन करें अन्यथा, ना का चयन करें ।
S.No10- सत्यापन - अधिकृत व्यक्ति के हस्ताक्षर से पुष्टि होती है कि जानकारी सही है
एस. नग 1 से 4 ऑटो आबादी वाले हैं
फॉर्म आरएफडी-01ए के लिए प्रारूप S.Noको छोड़कर ऊपर के रूप में ही है। 7 से 9 ।
2. सत्यापन और घोषणा
करदाताओं द्वारा किए गए कुछ प्रकारके रिफंड दावों के लिए कुछ घोषणाएं आवश्यक हैं । घोषणाओं राज्य टीटोपी चाहिए कर बोझ केवल वापसी के दावेदार पर पड़ता है और कोई और एक दावा कर सकते हैं ।
3. जीएसटी एनेक्सचर-1
बयानों के रूप में घोषणाओं को विभिन्न वापसी दावों के लिए दस्तावेजी सबूत के रूप में प्रस्तुत करने की आवश्यकता है । कुल मिलाकर, विभिन्न प्रकार के रिफंड के लिए ऐसे 11 स्टेटआण हैं।
यदि रिफंड राशि ₹2 लाख से नीचे आतीहै, तो दस्तावेजी साक्ष्य की आवश्यकता नहीं होगी। केवल एक स्व-घोषणा कि प्राप्तकर्ता आईटीसी लाभ का दावा नहीं करता है।
4. एनेक्सचर-2
प्रमाणन भी एक चार्टर्ड एकाउंटेंट/लागत लेखाकार द्वारा आवश्यक है, which को रीफंड फॉर्म के साथ संलग्न किया जाना चाहिए।
रिफंड राशि की गणना कैसे करें?
आम तौर पर, चालान के अनुसार भुगतान किए गए कर, ब्याज या उपकर शामिल हैं। यदि चालान विवरण बदल रहे हैं, तो बदले गए मूल्य के आधार पर धनवाण राशि की गणना की जाएगी।
यदि संचितआईटीसी की वापसी का एक कैस ई है, तो इसकी गणना इस प्रकार की जाएगी:
1. जब LUT/Bond के माध्यम से शून्य रेटेड आपूर्ति की जाती है, यानी बिना कर भुगतान के-
सूत्र इस प्रकार है-
वस्तुओं और सर्विस की शून्य रेटेड आपूर्ति की आईटीसी एक्स टर्नओवर की शुद्धराशि/
आईटीसी की शुद्ध राशि = इनपुट और इनपुट सेवाओं पर कुल इनपुट टैक्स क्रेडिट
वस्तुओं और सेवाओं की शून्य रेटेड आपूर्ति का कारोबार = यह इस प्रकार है -
शून्य रेटेड वस्तुओं का कारोबार मूल्य का कम है -
आपूर्तिकर्ता द्वारा घोषित उसी या तुलनीय प्रदाता द्वारा घरेलू स्तर पर बेचे जाने वाले उत्पादों के मूल्य का 1.5 गुना बांड/वचन जारी करके संबंधित अवधि के लिए कर भुगतान के बिना आपूर्ति की गई वस्तुएं।
सेवाओं के शून्य रेटेड सुप प्लाई के टर्नओवरमें कर भुगतान के बिना LUT/बांड के माध्यम से की गई सेवाओं का मूल्य शामिल है।
टर्नओवर में पूर्व अवधि में प्राप्त अग्रिम शामिल है जिसके लिए अब सेवाएं दी जाती हैं और प्राप्त अग्रिम द्वारा कम की जाती हैं जिसके लिए सेवाओं कोशून्य रेटेड आपूर्तिकर्ताओं की स्थिति में प्रासंगिक अवधि के लिए अभी तक पीआर divided किया जाना है।
समायोजित कुल टर्नओवर- राज्य या केंद्र शासित प्रदेश में कुल टर्नओवर, जिसमें वस्तुओं और सेवाओं की शून्य-रेटेड और गैर-शून्य-रेटेड आपूर्ति दोनों शामिल हैं।
2. एक उल्टे कर दर एसटीआर यूटर के मामले में- जब आवक आपूर्ति पर कर की दर जावक आपूर्ति पर दर से अधिक है।
सूत्र इस प्रकार है-
{आईटीसी एक्स की शुद्ध राशि (वस्तुओं और सेवाओं की उल्टे रेटेड आपूर्ति का टर्नओवर/समायोजित कुल टर्नओवर)} - वस्तुओं और सेवाओं की इनवेरेटेड रेटेड सप्लाई पर देय आउटपुट टैक्स।
आईटीसी = कुल इनपुट टैक्स क्रेडिट की शुद्ध राशि संबंधित अवधि के दौरान उल्टे रेटेड वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति करने के लिए उपयोग किए जाने वाले इनपुट पर प्राप्त की जाती है।
वस्तुओं और सेवाओं की उल्टे रेटेड आपूर्ति का कारोबार-उल्टे दर संरचना की इस श्रेणी के तहत वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर वें के लिए टर्नओवर।
समायोजित कुल टर्नओवर- छूट की सुप को छोड़कर, छूट वाले सप झूठ को छोड़कर, वस्तुओं और सेवाओं की शून्य-रेटेड और गैर-शून्य-रेटेड आपूर्ति दोनों सहित राज्य या केंद्र शासित प्रदेश में कुलकारोबार।
वस्तुओं और सेवाओं की उल्टे रेटेड आपूर्ति पर देय आउटपुट कर - वस्तुओं और सेवाओं की उल्टे रेटेड आपूर्ति पर कर देयता।
रिफंड आवेदन भरने के बाद क्या होता है?
- आरएफडी-01 की सफल फाइलिंग पर, रिफंड फाइल करने वाले व्यक्ति का इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजर डेबिट किया जाएगा, और एक डेबिट संदर्भ संख्या उत्पन्न की जाएगी।
- 15 दिन के भीतर आवेदन पूरा हुआ या नहीं, इसका सत्यापन जीएसटी अधिकारी करेंगे। यदि कुछ भी गायब है, तो यहआरएफडी 03 फॉर्म में जानकारी होगी, और एक नए आवेदन की आवश्यकता होगी।
- इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में बैलेंस के रिफंड क्लेम के मामले में जांच लागू नहीं होगी।
- आरएफडी-02 में एक पावती एक सफल आर ईफंड आवेदन के बाद जीएसटी पोर्टल पर उपलब्ध कराईजाएगी, जो आवेदन संदर्भ संख्या (एआरएन), रिफंड दावे की अवधि और आरएफडी-01 दाखिल करने की तारीख को दर्शातीहै ।
- जीएसटी अधिकारी के पास रिफंड क्लेम एसए एनक्शन ऑर्डर जारी करने के लिए पूर्ण रिफंड आवेदन दाखिल करने पर आरएफडी-02 की प्राप्ति की तारीख से 60 दिनका समय है।
समाप्ति
फॉर्म आरएफडी-01और फॉर्म आरएफडी-01ए दो सबसे महत्वपूर्ण रूप हैं क्योंकि वे जीएसटी के तहत रिफंड प्राप्त करने में मदद करते हैं। हालांकि, इन फॉर्म को भरने और रिफंड की राशि की गणना के लिए पूरी तरह से ज्ञान की आवश्यकता होती है। यह प्रक्रिया थोड़ी जटिल है, लेकिन अगर इसे उचित कदमों के अनुसार किया जाए तो आसानी से रिफंड के लिए आवेदन किया जा सकता है। उम्मीद है कि लेख आपको फॉर्म आरएफडी 01 और फॉर्म आरएफडी 01ए के माध्यम से वापसी से संबंधित पूरी प्रक्रिया को समझने में मदद करेगा।
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