written by | November 18, 2022

दोहरा कराधान परिहार समझौता (DTAA): लाभ और दरें

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कर एक कानूनी पहलू है जो हर उस व्यक्ति पर लगाया जाता है जिसकी एक निश्चित आय होती है या एक व्यवसायी जो एक निश्चित राशि का लाभ अर्जित करता है। सरकार यह कराधान देश की वृद्धि और विकास में योगदान देने के लिए लगाती है। हालाँकि, एक निश्चित स्थिति तब होती है जब एक व्यक्ति जो एक राष्ट्र से संबंधित है, अपनी आय अर्जित करने के लिए दूसरी सरकार में काम करता है। इस शर्त के लिए आपको कानूनी दस्तावेज पर हस्ताक्षर करने की आवश्यक्ता है ताकि व्यक्ति को उस पर लगाए गए करों का भुगतान निवास देश और उस देश से किया जा सके जो उसकी आय का स्रोत है। इस कानूनी दस्तावेज को डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट कहा जाता है। इस समझौते के कई फायदे हैं।

क्या आप जानते थे? भारत का 88 देशों के साथ दोहरा कराधान बचाव समझौता (DTAA) है, लेकिन वर्तमान में 85 लागू हैं।

 दोहरा कराधान परिहार समझौता (DTAA):

DTAA का फुल फॉर्म डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट है। यह समझौता एक व्यक्ति को दोहरे कर का भुगतान करने से रोकने के लिए दो या कई देशों के बीच हस्ताक्षरित एक संधि है। दोहरे करों के भुगतान के लिए ऐसी स्थिति तब होती है जब कोई व्यक्ति एक राष्ट्र से संबंधित होता है और किसी अन्य देश से अपनी आय अर्जित कर रहा होता है। यह उस विशेष व्यक्ति के लिए एक राष्ट्र के निवास और दूसरे राष्ट्र में कमाई के रूप में करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी बनाता है। इस समझौते पर एक व्यवसायी, एक शिपिंग व्यवसाय, परिवहन व्यवसाय, विरासत, आदि से संबंधित व्यक्ति द्धारा हस्ताक्षर किए जाते हैं।

दोहरा कराधान परिहार समझौता क्या है?

डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट एक वैध दस्तावेज है जिसे 2 देशों या कई देशों के बीच हस्ताक्षरित किया जाता है ताकि किसी व्यक्ति को दोहरे कराधान से रोका जा सके। DTAA वेतन, संपत्ति, जुर्माना जमा खातों, सेवाओं, पूंजीगत लाभ कर, बचत आदि के लिए उत्तरदायी है। इसलिए, किसी अन्य देश से परिवहन या व्यवसाय से राजस्व अर्जित करने वाला व्यक्ति दोहरे करों के कार्यान्वयन को रोकने के लिए इस समझौते पर हस्ताक्षर कर सकता है या हस्ताक्षर कर सकता है। राजस्व के ऊपर। आयकर विभाग में DTAA की प्राथमिक और आवश्यक भूमिका होती है। DTAA व्यवसायी या व्यक्ति को अतिरिक्त करों का भुगतान करने के दायित्व से बचाने में मदद करता है और कई कानूनी लाभ प्रदान करता है, जिसमें कई आधारों पर करों की छूट शामिल है, जो व्यवसाय और व्यवसाय के मामले में बहुत फायदेमंद साबित होता है।

दोहरे कराधान से बचाव समझौते के लाभ:

दोहरा कराधान बचाव समझौता कई करदाताओं के लिए फायदेमंद साबित होता है। इस समझौते का मूल सिद्धांत समान राजस्व पर दोहरे कराधान के कार्यान्वयन को रोकना और उससे बचना है। यह व्यवसायी और उस व्यक्ति के लिए काफी मददगार है जो एक देश का निवासी है और जिसका सेटअप, परिवहन व्यवसाय, शिपिंग व्यवसाय या किसी अन्य देश में स्थापित कोई अन्य व्यवसाय है। दोहरे कराधान को रोकने के अलावा, DTAA कर से छूट भी प्रदान करता है। दोहरा कराधान बचाव समझौता कई शर्तें और स्थितियां प्रदान करता है जिसमें व्यक्ति अपने करों पर छूट के लिए आवेदन कर सकते हैं। यह छूट पूंजीगत लाभ करों पर लागू होती है, जो व्यवसाय और व्यवसाय के मामले में करदाताओं और व्यापारियों के लिए फायदेमंद साबित होती है। यह स्रोत देश में टैक्स क्रेडिट भी प्रदान करता है, यानी वह देश जहां राजस्व उत्पन्न होता है, एक ही कर के दो बार भुगतान को रोकता है। इन लाभों और लाभों के आधार पर, एक ही लाभ पर दो बार करों का भुगतान करने की परेशानी के बिना, राजस्व के उचित लेनदेन और विदेशों में एक व्यवसाय की स्थापना के लिए दोहरे कराधान से बचाव समझौते पर हस्ताक्षर किए जाने चाहिए।

दोहरा कराधान परिहार समझौता देश सूची

DTAA दरें वेतन की राशि पर तय की जाती हैं, यानी यह किसी व्यक्ति के वेतन पर निर्भर करती है। हालांकि, दोहरे कराधान से बचाव के समझौते में विशिष्ट देशों द्धारा निर्धारित विशिष्ट TDS दरें हैं, जो 10 से 15 प्रतिशत तक हैं। हालांकि, कई देशों में TDS की दरें 7.5 से 10 प्रतिशत तक कम हैं। देशों की सूची और उनकी संबंधित TDS दरें दी गई तालिका में हैं,

क्रमांक

देश

दरें

  1.  

ऑस्ट्रेलिया

15%

  1.  

ऑस्ट्रिया

10%

  1.  

बांग्लादेश

10%

  1.  

बेल्जियम

15%

  1.  

ब्राज़िल

15%

  1.  

कनाडा 

15%

  1.  

डेनमार्क

15%

  1.  

ईजिप्ट

10%

  1.  

फिनलैंड

10%

  1.  

जॉर्जिया

10%

  1.  

जर्मनी

10%

  1.  

हंगरी 

10%

  1.  

इंडोनेशिया

10%

  1.  

जापान

10%

  1.  

दक्षिण कोरिया

15% 

  1.  

न्यूज़ीलैंड

10%

  1.  

संयुक्त राज्य अमेरिका

15%

  1.  

वियतनाम

10%

  1.  

जाम्बिया

10%

हालांकि, कुछ देशों में TDS की दर बहुत कम है, जिसमें सीरियाई अरब गणराज्य भी शामिल है, जो 7.50 प्रतिशत है। इसी तरह, तंजानिया और UAE DTAA पर TDS दर का 12.5% ​​​​प्रदान करते हैं। कुल 85 देश ऐसे हैं जिन्होंने भारत के साथ दोहरे कराधान से बचाव के समझौते को वैध कर दिया है।

DTAA के तहत लाभों का लाभ उठाने के लिए आवश्यक दस्तावेज:

भारत एक विकासशील देश है, और यह अपने आप में सबसे तेज गति से बढ़ रहा है, जिसके कारण भारत में कई अंतरराष्ट्रीय निवेशों का विकास हुआ है। इससे अप्रवासियों की संख्या में वृद्धि हुई थी। इसलिए, भारत को दोहरा कराधान बचाव समझौता कानून प्राप्त करने की आवश्यक्ता थी। दिए गए कराधान अवकाश की धारा 90 और 91 में दोहरे कराधान से बचाव समझौते (DTAA) का प्रावधान है। DTAA दाखिल करने के लिए आवश्यक कई दस्तावेज हैं

  1. एक स्व-घोषित सुरक्षा प्रारूप, यानी एक क्षतिपूर्ति प्रारूप की आवश्यक्ता है।
  2. PAN कार्ड की सेल्फ अटेस्टेड कॉपी।
  3. वीजा के साथ-साथ पासपोर्ट की एक स्व-सबसे तेज प्रति।
  4. यदि दस्तावेज़ीकरण के लिए आवश्यक हो, तो PIO प्रूफ कॉपी संलग्न करें।
  5. टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट।

किसी अन्य देश से राजस्व अर्जित करने वाले व्यक्ति के पास कर निवास प्रमाण पत्र होना चाहिए। दोहरे कराधान से बचाव के समझौते पर हस्ताक्षर करने के लिए यह प्रमाणपत्र बहुत आवश्यक है। आप आयकर विभाग के अधिकार के तहत फॉर्म 10FA के लिए आवेदन करके अपना कर निवास प्रमाण पत्र प्राप्त कर सकते हैं। प्रदान की गई जानकारी और समग्र आवेदन को सत्यापित करने के बाद, विशेष व्यक्ति को कर निवास प्रमाण पत्र प्राप्त होता है। टैक्स रेजिडेंसी प्रमाण पत्र होने से यह आसान हो जाता है और एक व्यक्ति डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट दाखिल करने के योग्य हो जाता है।

निष्कर्ष:

जब व्यवसाय और व्यवसाय की बात आती है तो कई व्यक्तियों का विश्व स्तर पर अपना व्यवसाय होता है। जब कोई कंपनी वैश्विक होती है, तो वह कई अन्य देशों से अपना राजस्व उत्पन्न करती है। हालाँकि, मालिक या व्यवसायी किसी विशेष देश का निवासी है। ऐसी स्थिति में, दोहरे कराधान की स्थिति उत्पन्न हो सकती है, जहां एक व्यक्ति को एक ही राजस्व, आय, वेतन आदि पर दो बार करों का भुगतान करना होगा। ऐसी स्थिति को रोकने के लिए, दो या दो से अधिक देश दोहरे कराधान से बचाव समझौते (DTAA) पर हस्ताक्षर करते हैं। एक निश्चित TDS दर से अधिक, जो किसी व्यक्ति पर दोहरे करों के कार्यान्वयन को रोकने के लिए 10% से 15% के बीच है। पचहत्तर देशों में भारत के साथ DTAA का प्रावधान है। DTAA पूंजीगत लाभ करों पर कर छूट का विशेषाधिकार भी प्रदान करता है।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: दोहरा कराधान बचाव समझौता प्रदान करने में भारत के साथ कितने देश जुड़े हुए हैं?

उत्तर:

दोहरे कराधान से बचाव के समझौते के प्रावधान में कुल 85 देशों ने भारत के साथ हाथ मिलाया है। इनमें से प्रत्येक देश की अपनी विशिष्ट TDS दर है जो 10 से 15 प्रतिशत के बीच है। हालांकि, कई देशों में TDS की दर अपेक्षाकृत कम है, जो 7.5% से 10% तक है। सीरियाई अरब गणराज्य एक ऐसा देश है जो भारत के साथ DTAA पर हस्ताक्षर करने में TDS दर का 7.5% प्रदान करता है। इसके साथ ही यूएई और तंजानिया ऐसे देश हैं जो न्यूनतम TDS दर 12.5% ​​​​प्रदान करते हैं।

प्रश्न: DTAA के क्या फायदे हैं?

उत्तर:

यह पूंजीगत लाभ कर पर करों की छूट के लिए फायदेमंद है, जो व्यवसायियों और करदाताओं के लिए काफी फायदेमंद है।

प्रश्न: DTAA दाखिल करने के लिए आवश्यक दस्तावेज क्या हैं?

उत्तर:

दोहरा कराधान परिहार समझौता को दाखिल करने के लिए आवश्यक दस्तावेज में एक सुरक्षा प्रारूप, यानी एक क्षतिपूर्ति प्रारूप, एक स्व-सत्यापित PAN कार्ड प्रति, एक स्व-सत्यापित पासपोर्ट प्रति, एक स्व-सत्यापित वीजा, और एक PIO प्रमाण प्रति और टैक्स रेजीडेंसी शामिल हैं। टैक्स रेजिडेंसी सर्टिफिकेट DTAA दाखिल करने के लिए आवश्यक दस्तावेज है।

प्रश्न: टैक्स की क्या जरूरत है?

उत्तर:

कर अनिवार्य योगदान है जो किसी विशेष राष्ट्र की सरकार वेतन, आय, राजस्व, आदि की एक निश्चित राशि पर निर्धारित करती है, जिसे एक व्यक्ति देश के विकास, वृद्धि और विकास में योगदान करने के लिए उपयोग करने के लिए अर्जित करता है। देश में प्रत्येक कमाने वाला व्यक्ति अपने करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है, और आयकर के आधार पर DTAA की एक महत्वपूर्ण भूमिका है।

प्रश्न: आयकर में DTAA क्या है?

उत्तर:

आयकर में DTAA दोहरा कराधान परिहार समझौता है, एक वैध दस्तावेज जो 2 या कई देशों के बीच हस्ताक्षरित है, जो समान वेतन, राजस्व, लाभ, आय आदि पर दोहरे करों के भुगतान को रोकने के लिए है। एक व्यक्ति जिसके पास उसका स्रोत है किसी अन्य राष्ट्र में स्थापित आय इस पर हस्ताक्षर करती है।

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