written by | December 14, 2022

ITR 1961 के अनुसार विदेशी प्रेषण के लिए TCS

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लिबरलाइज्ड रेमिटेंस स्कीम (LRS) के माध्यम से भेजे गए अंतरराष्ट्रीय प्रेषण के लिए और 1 अक्टूबर, 2020 से विदेशी यात्रा पैकेज खरीदने के लिए व्यक्तियों पर सोर्स पर कर लगाया जाएगा। TCS या सोर्स पर कर एकत्र इन लेन-देन/भुगतानों पर लगाया जाएगा, यदि वे कुछ सीमाओं से अधिक हैं, तो आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 206C (1G) के तहत परिभाषित। 2020 के वित्त अधिनियम ने कुछ लेनदेन पर विदेशी प्रेषण के लिए TCS लगाया। दूसरी ओर, व्यक्ति अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय TCS के लिए क्रेडिट का दावा कर सकते हैं, उसी तरह TDS या सोर्स पर कर कटौती के लिए।

क्या आप जानते हैं?

नई धारा 206 (1H) को अक्टूबर 2020 में उन सामानों के खरीददारों से TCS एकत्र करने के लिए पेश किया गया था, जो चालू वित्त वर्ष में बिक्री पर विचार करने के लिए ₹50 लाख से अधिक का भुगतान करते हैं।

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विदेशी प्रेषण अनुभाग पर TCS को समझना - SBNRI

वित्त विधेयक, 2020 में नए संशोधन पेश किए गए हैं, जो वैश्विक शेयर बाजारों में व्यवसाय करने वाले निवेशकों के लिए अच्छी खबर है। आयकर अधिनियम 1961 की धारा 260C में, वित्तीय अधिनियम 2020 ने उपधारा (1G) को जोड़ा। वित्त अधिनियम में प्रेषण पर कर एकत्र करने का प्रावधान शामिल था। रिज़र्व बैंक की उदारीकृत विप्रेषण योजना के तहत भारत के बाहर प्रेषित धन विदेशी प्रेषण अनुभाग पर 5% TCS के अधीन होगा। नया आयकर नियम 1 अक्टूबर, 2020 से लागू हुआ।

यह आपके अंतरराष्ट्रीय निवेश खाते में आने वाले फंड ट्रांसफर को प्रभावित करेगा, और यह दर एक वित्तीय वर्ष में ₹535 लाख से अधिक के प्रेषण पर लागू होगी। भारत के निवासी चिकित्सा उपचार, उपहार, विदेश में परिवार के रखरखाव, विदेशी शिक्षा, रियल एस्टेट, स्टॉक और बांड निवेश के लिए LRS के तहत प्रति वर्ष ₹191 लाख तक भेज/भेज सकते हैं।

बैंक हर तिमाही में TCS सर्टिफिकेट जारी करेगा। TCS रिटर्न हर तिमाही में आयकर अधिनियम में उल्लिखित नियत तारीखों के अनुसार और आवश्यकतानुसार दाखिल किया जाएगा। वर्तमान समय की कमी के अनुसार, TCS प्रमाण पत्र तिमाही TCS रिटर्न की देय तिथि के 15 दिनों के भीतर दिए जाने चाहिए।

मूल रूप से एकत्र किए गए TCS को लेन-देन के उलट होने की स्थिति में चुकाया नहीं जाएगा, जिसके परिणामस्वरूप लेन-देन राशि की वापसी होती है, जब तक कि मूल लेनदेन के रूप में उसी दिन रिवर्स नहीं होता है। हालांकि, कार्डधारक अपनी आयकर रिटर्न दाखिल करते समय बैंक द्वारा भुगतान किए गए किसी भी कर (लेकिन वापस नहीं किए गए) के लिए TCS क्रेडिट का दावा कर सकता है, जो लागू आयकर प्रतिबंधों के अधीन है।

शिक्षा के लिए विदेशी प्रेषण पर TCS

अब सोर्स पर कर (TCS) एकत्र किया जाता है, यदि प्रेषण राशि ₹7 लाख से अधिक है, तो उत्कृष्ट छात्रों के लिए विदेशी डिग्री अर्जित करने की महत्वाकांक्षा दूर की कौड़ी बन गई है। अगर किसी वित्तीय संस्थान से पैसा भेजा जाता है, तो TCS दर 0.5% (31 मार्च, 2021 तक 0.375%) होगी, लेकिन अगर इसे किसी अन्य सोर्स से भेजा जाता है, तो दर दस गुना अधिक या 5% (3.75 प्रतिशत) होगी। % 31 मार्च, 2021 तक)

विदेशी प्रेषण पर TCS कैसे काम करता है?

जब आप 1 अक्टूबर, 2020 के बाद LRS सिस्टम के तहत विदेशों में फंड ट्रांसफर करते हैं, तो आपका अधिकृत डीलर (विदेशी मुद्रा की सुविधा देने वाला बैंक) एक वित्तीय वर्ष में फंड ट्रांसफर के मूल्य पर 5% टैक्स जमा करेगा। TCS तब एकत्र किया जाएगा जब प्रेषण के लिए राशि प्राप्त हो या जब देय राशि डेबिट हो जाए, जो भी पहले आए। विदेशी प्रेषण के लिए TCS एक वित्तीय वर्ष में कुल राशि के बजाय केवल ₹7 लाख से अधिक राशि पर लागू होगा।

केवल ₹7 लाख से अधिक की राशि 5% TCS कटौती के अधीन है। उदाहरण के लिए, यदि आप वित्त वर्ष 2021 में ₹15 लाख भेजते हैं, तो ₹8 लाख के वर्तमान अवरोध से ऊपर की राशि का 5% काटा जाएगा, और ₹40,000 की राशि में TCS को हटा दिया जाएगा।

वित्त वर्ष 2021 में प्राप्त किसी भी प्रेषण को ₹7 लाख के निशान में गिना जाएगा। अगर आप 1 अक्टूबर, 2020 से पहले ₹5 लाख और उसके बाद ₹10 लाख ट्रांसफर करते हैं, तो 5% TCS की गणना ₹8 लाख (₹15 लाख घटा ₹7 लाख) पर की जाएगी। TCS की कुल राशि का 5% या ₹40,000 काटा जाएगा। किसी भी पिछले दिनांकित TCS का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होगी।

विदेशी प्रेषण पर TCS की दर

आमतौर पर, RBI के LRS के माध्यम से भारत से बाहर सभी स्थानान्तरण, जहाँ प्रेषक का PAN या AADHAAR प्रदान किया गया है, और प्रेषक की कुल प्रेषण राशि एक वित्तीय वर्ष में ₹7 लाख से अधिक है, 5% कर के अधीन हैं। कृपया ध्यान दें कि भारत में किसी निर्दिष्ट वित्तीय संस्थान से प्राप्त ऋण के माध्यम से शिक्षा प्राप्त करने के लिए जमा की गई राशि पर TCS की दर 0.5% होगी (आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80 के तहत कवर)

  • अंतरराष्ट्रीय प्रेषण पर 5% TCS।
  • शिक्षा के लिए अंतरराष्ट्रीय प्रेषण पर 0.5% TCS।
  • 10% TCS अगर खरीदार पैन नंबर प्रदान नहीं करता है।
  • एक NRI या एक विदेशी निगम के मामले में, एक अधिभार और एक स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर लगाया जाएगा।

विवरण

दर

यदि PAN जमा नहीं किया गया है

7 लाख से अधिक का प्रेषण

5%

10%

शिक्षा ऋण द्वारा वित्त पोषित प्रेषण

0.5%

5%

उदारीकृत प्रेषण योजना (LRS) के तहत प्रेषण के लिए एकत्रित TCS GST के अधीन नहीं होगा। हालांकि, मुद्रा रूपांतरण और प्रेषण सेवा शुल्क पर GST लागू रहेगा।

अनिवासी भारतीय विदेशी प्रेषण पर TCS कैसे बचा सकते हैं?

प्रत्यावर्तन NRI या PIO द्वारा अपने NRO खाते की शेष राशि से NRI खाते या एक अपतटीय बैंक खाते में धन के हस्तांतरण को संदर्भित करता है। प्रति वित्तीय वर्ष, NRO खाते से धनराशि ₹764 लाख तक प्रत्यावर्तित की जा सकती है। धारा 206सी (1जी) के तहत NRI द्वारा NRO खाते से NRI/विदेशी खाते में भेजे गए धन पर TCS लागू नहीं है।

नतीजतन, NRI आसानी से अपनी भारतीय कमाई भेज सकते हैं, जैसे पेंशन, लाभांश, वेतन, किराए, निवेश और अपने NRO खाते का उपयोग करके किसी भी जमा से प्रत्यावर्तन और वितरण के लिए पात्र व्यवसायों से लाभ।

विदेशी प्रेषण पर TCS बचाने के लिए SBNRI NRI की मदद कैसे कर सकता है?

SBNRI एक यूनिक ऑनलाइन प्लेटफॉर्म है, जो NRI उपभोक्ताओं को विभिन्न ऑनलाइन बैंकिंग और निवेश उत्पादों और सेवाओं के साथ प्रदान करता है। NRI ऑनलाइन NRO खाता खोलकर अपनी भारतीय आय को बचा सकते हैं, प्रबंधित कर सकते हैं और प्रत्यावर्तित कर सकते हैं। इसके अलावा, NRI को NRI खाता खोलने के लिए भारतीय दूतावास से दस्तावेजों के प्रमाणीकरण की आवश्यकता नहीं है।

किस परिदृश्य में TCS लागू नहीं होगा?

यदि LRS के तहत ग्राहक द्वारा सुझाया गया विदेशी प्रेषण TDS कटौती के अधीन है और ग्राहक TDS बनाता है तो TCS लागू नहीं होता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई निवासी भारतीय (प्रेषक) किसी अनिवासी भारतीय को किराए/बिक्री से प्राप्त आय के लिए किसी विदेशी खाते में धन हस्तांतरित करना चाहता है, तो प्रेषक आयकर अधिनियम की धारा 195 द्वारा TDS काटेगा। प्रेषक 15 CA/CB जमा करेगा। प्रेषक दूसरे देश में निगम को परामर्श सेवाओं के लिए शुल्क का भुगतान करता है। प्रेषक TDS काटता है और शेष धनराशि भेजता है। प्रेषक को 15 CA/CB जमा करना होगा।

निष्कर्ष:

बजट 2020 में, सरकार ने तीन TCS उपायों को अपनाया: अंतरराष्ट्रीय प्रेषण, विदेश यात्रा पैकेज और उत्पाद बिक्री पर TCS लगाना। टैक्स नहीं देने वाले एक असंगठित समूह को नियंत्रित करने के लिए सरकार ने एक नाटकीय कदम उठाया है। हालांकि, नया संशोधन अप्रभावित है, क्योंकि TCS राशि का वर्ष के अंत में वापस दावा किया जा सकता है। ये नए प्रतिबंध कर चोरी से निपटने, भारतीय अर्थव्यवस्था में धन के प्रवाह का पता लगाने और लोगों को अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए प्रेरित करने के लिए लगाए गए हैं।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या भारत में प्रेषण पर कर का भुगतान किया जाना है?

उत्तर:

भारत में अपने माता-पिता को पैसा भेजना कानूनी है और उन्हें इस तरह से भेजी गई राशि पर कोई कराधान नहीं होगा। हालांकि, अगर वे इस पैसे का निवेश करना चुनते हैं, तो उनकी आय उनके संबंधित अधिकार क्षेत्र में कर के अधीन होगी।

प्रश्न: उदाहरण के तौर पर TCS कर क्या है?

उत्तर:

यदि कोई ग्राहक ₹10.01 लाख की लागत वाली कार प्राप्त करता है, तो खरीद पर TCS विदेशी प्रेषण के रूप में ₹10,010 का कर लगाया जाएगा। आपको यह राशि एक निश्चित बैंक शाखा में जमा करनी चाहिए जिसे सरकार ने इस प्रकार के भुगतान स्वीकार करने का अधिकार दिया है।

प्रश्न: मैं आयकर में विदेशी प्रेषण पर TCS का दावा कैसे कर सकता हूँ?

उत्तर:

प्रत्येक कर संग्रहकर्ता को एक त्रैमासिक TCS रिटर्न दाखिल करना चाहिए, जो कि एक विशिष्ट तिमाही के दौरान एकत्र किए गए कर के संबंध में फॉर्म 27EQ के रूप में होता है। आपको रिटर्न दाखिल करने से पहले सरकार को TCS भुगतान में देरी के कारण अर्जित ब्याज का भुगतान करना चाहिए।

प्रश्न: क्या ITR में प्रेषण पर TCS का दावा किया जा सकता है?

उत्तर:

आप अपने ITR में पूरे वर्ष अर्जित TCS क्रेडिट का दावा कर सकते हैं, जैसे TDS क्रेडिट के लिए उपयोग किया जाता है। इंटरनेट प्लेटफॉर्म पर उपलब्ध ITR-1 में TDS क्रेडिट का दावा करने के लिए, "कर विवरण" के तहत आवश्यक जानकारी दर्ज करें।

प्रश्न: क्या मैं विदेशी प्रेषण के लिए TCS का दावा कर सकता हूँ?

उत्तर:

ATM, पॉइंट ऑफ सेल (POS) या -कॉमर्स के माध्यम से किए गए विदेशी नकद निकासी और विदेशी व्यवसायियों या -कॉमर्स साइट पर किए गए लेन-देन, जो गतिशील मुद्रा रूपांतरण (DCC) लेन-देन की अनुमति देते हैं, TCS के अधीन होंगे।

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