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written by | August 3, 2022

HSN कोड क्या है और यह महत्वपूर्ण क्यों है?

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HSN कोड छह अंकों के कोड के हार्मोनाइज्ड सिस्टम नामकरण के लिए है। यह 5000 से अधिक प्रोडक्ट्स की पहचान करता है और उन्हें व्यवस्थित करने में मदद करता है। विश्व सीमा शुल्क संगठन (WCO) ने इसे दुनिया भर में वस्तुओं को वर्गीकृत करने के लिए 1988 में जारी किया था। प्रारंभ में, WCO ने HSN कोड को एक बहुउद्देशीय अंतर्राष्ट्रीय उत्पाद नामकरण के रूप में विकसित किया। प्रत्येक प्रोडक्ट के लिए एक HSN नंबर होगा, और उस नंबर का उपयोग करके आप प्रोडक्ट को अन्य प्रोडक्ट से अलग कर सकते हैं। दुनिया HSN को स्वीकार और समर्थन करती है, जो एक प्रोडक्ट से दूसरे प्रोडक्ट को अलग करने की एक मानकीकृत प्रणाली है। B2B और B2C दोनों को HSN कोड प्रस्तुत करना होगा

क्या आप जानते हैं? हर प्रोडक्ट के लिए एक यूनिक HSN कोड होगा

HSN नंबर कैसे काम करते हैं?

HSN नंबर टैक्सेशन के उद्देश्य को पूरा करने में मदद करता है। यह किसी देश की कर (टैक्स) दर की पहचान करने के लिए एक विशेष प्रोडक्ट को अलग करने में मदद करता है। HSN किसी भी लाभ का दावा करने में भी मदद करता है। कर दरों और लाभों को निर्धारित करने के अलावा, HSN आयात और निर्यात पर लागू होता है, साथ ही दूसरे देश के माध्यम से कारोबार किए जाने वाले प्रोडक्ट्स की संख्या का निर्धारण भी करता है। पहले छह अंकों के अलावा, देशों ने आगे के वर्गीकरण के लिए और अंक जोड़े हैं, इसलिए अलग-अलग देशों में अंकों की अलग-अलग संख्या होती है, हालांकि पहले छह अंक सभी के लिए समान होते हैं। उदाहरण के लिए, भारत 4, 6 और 8-अंकीय HSN कोड संरचना को फॉलो करता है।

प्रोडक्ट्स को वर्गीकृत करने के लिए कोड एक कानूनी और तार्किक संरचना को फॉलो करता है। एक समान वर्गीकरण प्राप्त करने के लिए सुपरिभाषित नियमों की आवश्यकता होती है।

HSN कोड क्यों जरूरी है?

HSN कोड का मतलब प्रोडक्ट्स का व्यवस्थित वर्गीकरण है, जो डेटा एकत्र करने और कुछ समस्याओं के समाधान खोजने में मदद करता है। यह अंतर्राष्ट्रीय बिज़नेस प्रणाली को और अधिक कुशल बनाने में मदद करता है।

दुनिया भर में 200 से अधिक देश विभिन्न उद्देश्यों के लिए इसका उपयोग करने के लिए HSN कोड को अपनाते हैं। HSN के कुछ लाभ हैं:

  • अंतर्राष्ट्रीय बिज़नेस आँकड़े एकत्र करने में मदद करता है।
  • प्रत्येक प्रोडक्ट के लिए एक अद्वितीय कोड।
  • एक समान वर्गीकरण प्राप्त करने में मदद करता है।

अंतर्राष्ट्रीय बिज़नेस का 98% HSN कोड में वर्गीकृत है और लगभग सभी देश इस कोड को स्वीकार करते हैं। हालांकि अधिकांश देशों में HSN नंबर समान रहता है, लेकिन प्रोडक्ट्स के बीच वर्गीकरण की प्रकृति में भिन्नता के कारण यह कभी-कभी भिन्न हो सकता है।

भारत में HSN कोड का अर्थ

भारत 1971 से विश्व सीमा शुल्क संगठन (WCO) का सदस्य रहा है। प्रारंभ में, भारत ने सीमा शुल्क और केंद्रीय प्रोडक्ट शुल्क के लिए वस्तुओं को वर्गीकृत करने के लिए छह अंकों के कोड लागू किए। बाद में इसने वर्गीकरण को अधिक सटीक बनाने के लिए दो और अंक जोड़े, जिसके परिणामस्वरूप 8 अंकों का HSN कोड प्राप्त हुआ

भारत वस्तु एवं सेवा कर (GST) की कैलकुलेशन के लिए लगभग सभी प्रोडक्ट्स में HSN कोड का उपयोग करता है। वस्तु एवं सेवा कर एक अप्रत्यक्ष कर है। GST वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है। HSN नंबर का उपयोग मूल्य वर्धित कर (VAT) को वर्गीकृत करने के लिए भी किया जाता है।

GST की कैलकुलेशन करते समय HSN कोड 

GST के लिए टैक्स इनवॉइस में HSN नंबर का उल्लेख करना अनिवार्य है। ऐसा इसलिए है क्योंकि बिज़नेस के कारोबार के एक अलग वर्गीकरण के लिए HSN संख्या भिन्न होती है जिसका उल्लेख नीचे किया गया है:

  • वे करदाता जिनका वार्षिक कारोबार ₹ 1.5 करोड़ से कम है, उन्हें HSN कोड प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। सरकार छोटे करदाताओं को HSN कोड दाखिल करने की श्रेणी से बाहर कर उन्हें राहत देती है
  • दो अंकों के HSN कोड का उल्लेख करना अनिवार्य है जिनका वार्षिक कारोबार ₹1.5 करोड़ से ₹5 करोड़ के बीच है
  • ₹5 करोड़ से अधिक वार्षिक टर्नओवर वाले करदाता HSN कोड के पांच अंकों का उल्लेख करते हैं

HSN कोड क्या है?

HSN कोड में 21 खंड, 99 अध्याय, 1244 शीर्षक और 5224 उपशीर्षक शामिल हैं। HSN कोड 21 समूहों में बांटा गया है, और उन्हें आगे 99 अध्यायों में बांटा गया है। अध्यायों को फिर से 1224 शीर्षकों में विभाजित किया गया है, और शीर्षकों को फिर से 5224 उपशीर्षकों में विभाजित किया गया है।

प्रत्येक अध्याय को दो अंकों का HSN कोड कहा जाता है। प्रत्येक दो-अंकीय HSN संख्या को फिर से चार-अंकीय HSN कोड में विभाजित किया जाता है। चार अंकों की संख्या को फिर से छह अंकों के HSN नंबर में विभाजित किया जाता है।

दो अतिरिक्त अंकों को जोड़कर HSN कोड को वर्गीकृत करते हैं, जिससे आठ अंकों का HSN कोड बनता है। आठ अंकों के HSN कोड का पता लगाने के लिए, आपको आठ अंकों के कोड का पता लगाने के लिए उन्हें जगह में रखना होगा। GST के तहत निर्यात और आयात के लिए सभी आठ अंकों के कोड अनिवार्य हैं। पहले दो अंक लेखों की अध्याय संख्या को संदर्भित करते हैं, अगले दो प्रोडक्ट की शीर्षक संख्या को संदर्भित करते हैं, और अंतिम दो प्रोडक्ट की सामग्री को संदर्भित करते हैं। भारत में, दो और अंक जोड़े जाते हैं, जिनका उपयोग गहन वर्गीकरण के लिए किया जाता है।

GST के तहत HSN कोड क्यों महत्वपूर्ण है?

HSN कोड वैश्विक बाजार में GST प्रणाली को स्वीकार्य बनाने में मदद करता है और इसे व्यवस्थित बनाता है। इसके अलावा, इस कोड के GST में महत्वपूर्ण अनुप्रयोग हैं, क्योंकि यह ग्राहक एजेंटों को शानदार तरीके से मदद करता है।

जब आप HSN कोड का उपयोग करते हैं, तो आपको GST के अंतर्गत आने वाले सामानों के विस्तृत विवरण का उल्लेख करने की आवश्यकता नहीं होती है। इसके अलावा, यह GST रिटर्न दाखिल करने में स्वचालन की अनुमति देकर कर प्राधिकरण के लिए समय और धन बचाता है।

HSN कोड की जरूरत किसे है?

आम तौर पर, निर्माता, आयातक और निर्यातक HSN कोड का उपयोग करते हैं। निर्माता इस कोड का उल्लेख GST शासन से पहले भी करते थे। आयातक और निर्यातक इन दस्तावेजों को अपने आयात और निर्यात दस्तावेजों में प्रस्तुत करते हैं। व्यवसायी HSN कोड का भी उपयोग करते हैं। निर्माता और आयातक उन्हें व्यवसायियों को जारी करते हैं। हालांकि, डीलरों को HSN का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है यदि उनका वार्षिक कारोबार ₹1.5 करोड़ से कम है

आप कोड का उपयोग कहां कर सकते हैं?

HSN कोड का इस्तेमाल जानवरों, खनिजों, प्लास्टिक सामग्री, हथियारों और गोला-बारूद से प्राप्त प्रोडक्ट्स के लिए किया जाता है। इसके अलावा, एक और कोड है, जिसे SAC कहा जाता है, जिसे सर्विसेज अकाउंटिंग कोड भी कहा जाता है। SAC का उपयोग कराधान और सेवाओं की मान्यता के लिए किया जाता है। ये दो अलग-अलग कोड हैं, जिनका इस्तेमाल प्रोडक्ट्स और सेवाओं के लिए अलग-अलग किया जाता है।

केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड (CBIC) GST के तहत सेवा करों को वर्गीकृत करने के लिए एसएसी जारी करता है। जब कोई सेवा प्रदान करता है, तो उसे चालान में SAC कोड का उपयोग करना होता है। SAC और HSN की मदद से वस्तुओं और सेवाओं को GST के तहत वर्गीकृत किया जा सकता है।

SAC और HSN कोड के बीच अंतर

HSN और SAC कोड के बीच बड़ा अंतर यह है कि HSN कोड भारत में आठ अंकों का होता है, लेकिन SAC कोड छह अंकों का होता है। एक और अंतर यह है कि SAC कोड में, सभी सेवाएं 99 नंबर से शुरू होती हैं, लेकिन HSN कोड में ऐसा नहीं है

GST में उपयोग करते समय HSN कोड के लाभ

HSN कोड का उपयोग करने के कुछ लाभ हैं:

  • सामानों को वर्गीकृत करने के लिए एक समान प्रणाली प्रदान करता है।
  • यह कराधान प्रणाली को वैश्विक स्तर पर ले जाता है।
  • यह अंतरराष्ट्रीय बिज़नेस को प्रभावी ढंग से करने में मदद करता है।
  • यह रिटर्न दाखिल करने की प्रणाली को आसान और सुविधाजनक बनाता है।

GST के पंजीकरण के साथ, कुछ मार्केटप्लेस ग्राहकों को अंतिम चालान में छूट और अच्छी रकम देते हैं। आप क्लेम इनपुट टैक्स क्रेडिट के जरिए बचत कर सकते हैं।

HSN कोड की मौजूदा प्रणाली पूरे देश में एक समान होने के अलावा वैश्विक मानकों का अनुपालन करती है। HSN कोड अंतर-राज्यीय बिज़नेस के दौरान एक निर्दोष प्रणाली को बनाए रखने में मदद करता है। HSN कोड की शुरुआत से पहले, प्रत्येक भारतीय राज्य में प्रोडक्ट्स की खरीद और बिक्री के लिए अलग-अलग कोड थे। इसने राज्यों के बीच बिज़नेस के दौरान अराजकता पैदा कर दी।

किसी प्रोडक्ट के लिए HSN कोड कैसे ढूंढ सकते हैं?

किसी प्रोडक्ट के लिए HSN कोड खोजने के लिए आपको कुछ प्रक्रियाओं का पालन करना होगा

  • शुरू करने के लिए, आपको एक अध्याय का चयन करना होगा।
  • इसके बाद, आपको एक सेक्शन का चयन करना होगा।
  • फिर आपको सबहेडिंग को फिल्टर करने का विकल्प मिल सकता है।
  • अंत में, आपको प्रोडक्ट मिल जाएगा।

ITC-HS कोड और HSN कोड

ITC का फुल फॉर्म इंडियन टैरिफ कोड है। भारत ने आयात और निर्यात संचालन के लिए ITC-HS कोड का इस्तेमाल किया। ITC-HS कोड के दो भाग होते हैं। पहले भाग में 8-अंकीय संख्याएँ होती हैं, और दूसरे भाग में माल का विवरण होता है। ITC-HS कोड और HSN कोड के बीच बड़ा अंतर यह है कि 2 ITC ने दो और अंक जोड़े जिससे 6 अंकों का HSN कोड 8 अंक बन गया। इसका उद्देश्य टैरिफ मदों का वर्गीकरण करना था।

निष्कर्ष

HSN कोड करों को सही ढंग से जमा करने में मदद करता है। यह कस्टम एजेंटों के लिए भी फायदेमंद है। GST में HSN कोड की शुरुआत के कारण , कर प्रणाली वैश्विक मानक के अनुरूप है। HSN कोड की वजह से GST को अंतरराष्ट्रीय बाजार में पहचान मिली है। इसने पूरी व्यवस्था को एक समान और व्यवस्थित बनाने में मदद की है। इसके अलावा, HSN कोड का उपयोग करने से समय की बचत होती है क्योंकि आपको प्रोडक्ट्स के विस्तृत विवरण का उल्लेख नहीं करना होगा। HSN कोड के आवेदन ने कर प्रक्रिया को स्वचालित और आसान बना दिया है।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या HSN कोड का उपयोग करना अनिवार्य है?

उत्तर:

1.5 करोड़ रुपये से अधिक के वार्षिक कारोबार वाले व्यवसायों के लिए HSN कोड अनिवार्य है, लेकिन ₹1.5 करोड़ से कम वाले व्यवसायों के लिए HSN कोड अनिवार्य नहीं है।

प्रश्न: क्या GST से पहले HSN कोड का जिक्र करना जरूरी था?

उत्तर:

HSN कोड सेंट्रल एक्साइज एंड कस्टम्स का जिक्र करना जरूरी था। GST लागू करने के बाद, व्यवसायों को GST रिटर्न में अपने HSN कोड का उल्लेख करना होगा।

प्रश्न: क्या HSN कोड का उपयोग करते समय बी2बी और बी2सी के लिए कोई अलग नियम हैं?

उत्तर:

₹5 करोड़ तक के कारोबार वाले बी2सी व्यवसायों के लिए 4 अंकों के HSN कोड का उल्लेख करना अनिवार्य नहीं है। लेकिन B2B व्यवसायों को 4 अंकों के कोड का उल्लेख करना चाहिए।

प्रश्न: भारत में HSN कोड आठ अंकों का क्यों होता है?

उत्तर:

GST के तहत निर्यात और आयात की सुविधा के लिए HSN कोड में अतिरिक्त दो अंकों का प्रावधान करता है। इसका उपयोग भारत में टैरिफ वस्तुओं को वर्गीकृत करने के लिए किया जाता है।

प्रश्न: यदि मैं गलत HSN कोड का उपयोग करता हूँ तो क्या होगा?

उत्तर:

यदि आप गलत HSN नंबर का उपयोग करते हैं, तो आपको सीमा शुल्क निरीक्षण के दौरान शिपमेंट में परेशानी का सामना करना पड़ेगा। इससे सीमा शुल्क पर जुर्माना या भारी शुल्क लगाया जा सकता है।

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