written by | August 25, 2022

HSN Code क्या है और यह क्यों महत्वपूर्ण है?

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HSN कोड का पूरा नाम Harmonized System Nomenclature of six-digit code है। यह 5000 से अधिक उत्पादों की पहचान करता है और उन्हें व्यवस्थित रूप से व्यवस्थित करने में मदद करता है। विश्व कस्टम संगठन (WCO) ने 1988 में दुनिया भर में वस्तुओं को वर्गीकृत करने के लिए इसे जारी किया था। प्रारंभ में, WCO ने HSN कोड को एक बहुउद्देशीय अंतर्राष्ट्रीय उत्पाद नामकरण के रूप में विकसित किया। प्रत्येक उत्पाद के लिए एक HSN नंबर होगा, और उस संख्या का उपयोग करके, आप उत्पाद को अन्य उत्पादों से अलग कर सकते हैं। दुनिया HSN को स्वीकार करती है और उसका समर्थन करती है, जो एक दूसरे से उत्पादों को अलग करने की एक मानकीकृत प्रणाली है। B2B और B2C दोनों को HSN कोड प्रस्तुत करना होगा।

क्या आप जानते हैं? 

प्रत्येक उत्पाद के लिए, एक अद्वितीय HSN कोड होगा।

HSN नंबर कैसे काम करते हैं?

HSN संख्या कराधान उद्देश्य को पूरा करने में मदद करती है। यह किसी देश की कर दर की पहचान करने के लिए एक विशिष्ट उत्पाद को अलग करने में मदद करता है। HSN किसी भी लाभ का दावा करने में भी मदद करता है। कर दरों और लाभों को निर्धारित करने के अलावा, HSN आयात और निर्यात पर लागू होता है, साथ ही किसी अन्य देश के माध्यम से बिज़नेस  किए जाने वाले उत्पादों की संख्या निर्धारित करता है।

पहले छह अंकों के अलावा, देशों ने आगे के वर्गीकरण के लिए अधिक अंक जोड़े हैं। इसलिए विभिन्न देशों में अंकों की अलग-अलग संख्याएं होती हैं, हालांकि पहले छह डीगिट सभी के लिए समान होते हैं। उदाहरण के लिए, भारत 4, 6 और 8 अंकों के HSN कोड संरचना का पालन करता है। कोड उत्पादों को वर्गीकृत करने के लिए एक कानूनी और तार्किक संरचना का फॉलो करता है। समान वर्गीकरण प्राप्त करने के लिए अच्छी तरह से परिभाषित नियमों की आवश्यकता होती है।

HSN Code क्यों महत्वपूर्ण है?

HSN कोड का अर्थ उत्पादों के व्यवस्थित वर्गीकरण से है, जो कुछ समस्याओं के लिए डेटा और फिन डी समाधान एकत्र करने में मदद करताहै। यह अंतरराष्ट्रीय बिज़नेस  प्रणाली को और अधिक कुशल बनाने में मदद करता है। 

दुनिया भर में 200 से अधिक देश विभिन्न उद्देश्यों के लिए इसका उपयोग करने के लिए HSN कोड को अपनाते हैं। HSN के कुछ लाभ इस प्रकार हैं-

  • अंतरराष्ट्रीय बिज़नेस  के आंकड़े इकट्ठा करने में मदद करता है।
  • प्रत्येक उत्पाद के लिए एक अद्वितीय कोड।
  • एक समान वर्गीकरण प्राप्त करने में मदद करता है।

अंतर्राष्ट्रीय माल का 98% HSN कोड में वर्गीकृत किया गया है और लगभग सभी देश इस कोड को स्वीकार करते हैं। यद्यपि HSN संख्या अधिकांश देशों में समान है और यह कभी-कभी उत्पादों के बीच वर्गीकरण की प्रकृति में भिन्नताओं के कारण भिन्न हो सकती है।

भारत में HSN कोड का अर्थ

भारत 1971 से विश्व के कस्टम संगठन (WCO) का सदस्य रहा है। प्रारंभ में, भारत ने सीमा शुल्क और केंद्रीय उत्पाद शुल्क के लिए वस्तुओं को वर्गीकृत करने के लिए छह अंकों के कोड लागू किए। बाद में इसने वर्गीकरण को अधिक सटीक बनाने के लिए दो और अंक जोड़े, जिसके परिणामस्वरूप 8 अंकों का HSN कोड हुआ

भारत वस्तु और सेवा कर (GST) की कैलकुलेशन करने के लिए लगभग सभी उत्पादों में HSN कोड का उपयोग करता है। वस्तु एवं सेवा कर एक अप्रत्यक्ष कर है। GST वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है। HSN संख्या का उपयोग मूल्य वर्धित कर (वैट) को वर्गीकृत करने के लिए भी किया जाता है। 

GST की कैलकुलेशन करते समय HSN कोड

GST के लिए टैक्स इनवॉइस में HSN नंबर का उल्लेख करना मैन डैटरी है। ऐसा इसलिए है, क्योंकि HSN संख्याएं बिज़नेस के कारोबार के एक अलग वर्गीकरण के लिए भिन्न होती हैं, जो नीचे उल्लिखित हैं:

  • जिन करदाताओं का वार्षिक टर्नओवर ₹ 1.5 करोड़ से कम है, उन्हें HSN कोड को रद्द करने की आवश्यकता नहीं है। सरकार छोटे करदाताओं को HSN कोड दाखिल करने की श्रेणी से बाहर कर उन्हें मुक्त करती है
  • दो अंकों के HSN कोड का उल्लेख करना अनिवार्य है जिसका वार्षिक टर्नओवर ₹ 1.5 करोड़ से ₹ 5.0 करोड़ के बीच है।
  • ₹ 5.0 करोड़ से अधिक वार्षिक टर्नओवर वाले करदाता HSN कोड के पांच अंकों का उल्लेख करते हैं।

HSN Code क्या है?

HSN कोड में 21 अनुभाग, 99 अध्याय, 1244 शीर्षक और 5224 उपशीर्षक शामिल हैं। HSN कोड को 21 समूहों में विभाजित किया गया है, और उन्हें आगे99 अध्यायों में विभाजित किया गया है। अध्यायों को फिर से 1224 शीर्षकों में विभाजित किया गया है और शीर्षकों को फिर से 5224 उपशीर्षकों में विभाजित किया गया है। 

प्रत्येक अध्याय को दो अंकों का HSN कोड कहा जाता है। प्रत्येक दो अंकों की HSN संख्या को फिर से चार अंकों के HSN कोड में विभाजित किया जाता है। एक चार अंकों की संख्या को फिर से छह अंकों की HSN संख्या में विभाजित किया जाता है।

कुछ देश आठ अंकों के HSN कोडके लिए अग्रणी दो अतिरिक्त अंकों को जोड़कर HSN कोड को वर्गीकृत करते हैं। आठ अंकों के HSN कोड का पता लगाने के लिए आपको आठ अंकों के कोड का पता लगाने के लिए उन्हें जगह में रखना होगा। GST के तहत निर्यात और आयात के लिए सभी आठ अंकों के कोड अनिवार्य हैं।

पहले दो अंक लेखों की अध्याय संख्या को संदर्भित करते हैं, अगले दो उत्पाद की टॉप संख्या को संदर्भित करते हैं, और अंतिम दो उत्पाद की सामग्री को संदर्भित करते हैं। भारत में, दो मोरी अंक जोड़े जाते हैं, जिसका उपयोग गहरे वर्गीकरण के लिए किया जाता है।

GST के तहत HSN कोड क्यों महत्वपूर्ण है?

HSN कोड GST प्रणाली को वैश्विक बाजार में स्वीकार्य बनाने में मदद करता है और इसे व्यवस्थित बनाता है। इसके अलावा, इस कोड में GST में महत्वपूर्ण अनुप्रयोग हैं क्योंकि यहग्राहक एजेंटों को एक शानदार तरीके से एलपीएस करता है।

जब आप HSN कोड का उपयोग करते हैं, तो आपको GST के तहत आने वाले सामानों के विस्तृत विवरण का उल्लेख करने की आवश्यकता नहीं होती है। इसके अलावा, यह GST रिटर्न दाखिल करने में स्वचालन की अनुमति देकर कर प्राधिकरण के लिए समय और धन की बचत करता है।

HSN कोड की आवश्यकता किसे है? 

आमतौर पर, निर्माता, आयातक और निर्यातक HSN कोड का उपयोग करते हैं। निर्माता इस कोड का उल्लेख GST शासन से पहले भी करते थे। आयातक और निर्यातक इन दस्तावेजों को अपने आयात और निर्यात दस्तावेजों में प्रस्तुत करते हैं। बिज़नेस HSN कोड का भी उपयोग करते हैं। निर्माता और आयातक उन्हें बिज़नेस को जारी करते हैं। हालांकि, डीलरों को एचएसएन का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है यदि उनका वार्षिक कारोबार ₹ 1.5 करोड़ से कम है।

आप कोड का उपयोग कहां कर सकते हैं?

जानवरों, खनिजों, प्लास्टिक सामग्री, हथियारों और गोला-बारूद से प्राप्त उत्पादों के लिए HSN कोड का उपयोग किया जाता है। इसके अलावा, एक और कोड है जिसे सैक कहा जाता है, जिसे सर्विसेज अकाउंटिंग कोड भी कहा जाता है। सैक का उपयोग कराधान और सेवाओं की मान्यता के लिए किया जाता है। ये दो अलग-अलग कोड हैं जिनका इस्तेमाल उत्पादों और सेवाओं के लिए अलग-अलग किया जाता है।

केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड (CBIC) GST के तहत सेवा करों को वर्गीकृत करने के लिए SAC जारी करता है। जब कोई सेवा प्रदान करता है, तो उसे चालान में सैक कोड का उपयोग करना होता है। SAC और HSN की मदद से वस्तुओं और सेवाओं को GST के तहत वर्गीकृत किया जा सकता है।

SAC और HSN Code के बीच अंतर

HSN और SAC कोड के बीच प्रमुख अंतर यह है कि HSN कोड में भारत में आठ अंकों का होता है। लेकिन एसएसी कोड में छह अंकों का होता है। एक और अंतर यह है कि एसएसी कोड में, सभी सेवाएं संख्या 99 से शुरू होती हैं। लेकिन HSN कोड में ऐसा नहीं है।

GST में उपयोग करते समय HSN कोड के लाभ

THe HSN कोड का उपयोग करने के कुछ लाभ हैं:

  • माल को वर्गीकृत करने के लिए एक समान प्रणाली प्रदान करता है।
  • यह कराधान प्रणाली को वैश्विक स्तर पर ले जाता है।
  • यह अंतरराष्ट्रीय बिज़नेस  को प्रभावी ढंग से करने में मदद करता है।
  • यह रिटर्न दाखिल करने की प्रणाली को आसान और सुविधाजनक बनाता है।

GST के पंजीकरण के साथ, कुछ मारकेटप्लेस ग्राहकों को छूट और अंतिम चालान में अच्छी मात्रा में पैसा देते हैं। आप क्लेम इनपुट टैक्स क्रेडिट के जरिए सेविंग कर सकते हैं।

भारत में GST में HSN कोड की वर्तमान प्रणाली देश भर में एक समान होने के अलावा वैश्विक मानक का अनुपालन करती है। HSN कोड अंतर-राज्य बिज़नेस  के दौरान एक निर्दोष प्रणाली को बनाए रखने में मदद करता है। HSN कोड की शुरुआत से पहले, प्रत्येक भारतीय राज्य में उत्पादों की खरीद और बिक्री के लिए अलग-अलग कोड थे। इसने राज्यों के बीच बिज़नेस  के दौरान अराजकता पैदा की।

आप एक उत्पाद के लिए एनडी HSN कोड कैसे कर सकते हैं

आपको किसी उत्पाद के लिए HSN कोड ढूँढने के लिए कुछ प्रक्रियाओं का पालन करना होगा

  • प्रारंभ करने के लिए, आपको एक अध्याय का चयन करना होगा।
  • इसके बाद, आपको एक अनुभाग का चयन करना होगा।
  • फिर आप उपशीर्षक को फ़िल्टर करने का विकल्प प्राप्त कर सकते हैं।
  • अंत में, आपको उत्पाद मिलेगा।

ITC-HS कोड और HSN कोड

ITC का Full Form Indian Tariff Code है। भारत ने आयात और निर्यात संचालन के लिए आईटीसी-एचएस कोड का उपयोग किया। आईटीसी एचएस कोड के दो भाग होते हैं। एफirst भाग में 8 अंकों की संख्याएं होती हैं, और दूसरे भाग में माल का विवरण होता है। ITC-HS कोड और HSN कोड के बीच मुख्य अंतर यह है कि 2 ITC ने 6 अंकों वाले HSN कोड 8 अंकों को बनाते हुए दो और अंकों को जोड़ा। इसका उद्देश्य टैरिफ मदों का वर्गीकरण करना था।

निष्कर्ष:

HSN कोड करों को सही ढंग से एकत्र करने में मदद करता है। यह कस्टम एजेंटों के लिए भी फायदेमंद है। GST में HSN कोड लागू होने के कारण टैक्स सिस्टम वैश्विक मानक के अनुरूप है। HSN कोड की वजह से GST को अंतरराष्ट्रीय बाजार में मान्यता मिली है। इसने पूरे सिस्टम को एक समान और व्यवस्थित बनाने में मदद की है। इसके अलावा, HSN कोड का उपयोग करने से समय की बचत होती है, क्योंकि आपको उत्पादों के विस्तृत विवरण का उल्लेख नहीं करना होगा। HSN कोड के आवेदन ने कर प्रक्रिया को स्वचालित और आसान बना दिया है।
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या HSN कोड का उपयोग करना अनिवार्य है?

उत्तर:

₹1.5 करोड़ से अधिक के वार्षिक कारोबार वाले बिज़नसेस के लिए HSN कोड अनिवार्य है। लेकिन ₹ 1.5 करोड़ से कम वाले बिज़नसेस के लिए, HSN कोड अनिवार्य नहीं है।

प्रश्न: क्या GST से पहले HSN कोड का उल्लेख करना आवश्यक था?

उत्तर:

पहले, HSN कोड केंद्रीय उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क का उल्लेख करना आवश्यक था। GST लागू करने के बाद, बिज़नसेस को GST रिटर्न में अपने HSN कोड का उल्लेख करना होगा।

प्रश्न: क्या HSN कोड का उपयोग करते समय B2B और B2C के लिए कोई अलग नियम हैं?

उत्तर:

 5 करोड़ रुपये के टर्नओवर वाले बी2सी बिज़नसेस के लिए 4 अंकों के HSN कोड का उल्लेख करना अनिवार्य नहीं है। लेकिन बी 2 बी बिज़नसेस को 4 अंकों के कोड का उल्लेख करना चाहिए।

प्रश्न: भारत में HSN कोड आठ अंकों का क्यों है?

उत्तर:

भारत ने GST के तहत निर्यात और आयात की सुविधा के लिए HSN कोड में दो अंकों का अतिरिक्त शुल्क लगाया है। इसका उपयोग भारत में टैरिफ वस्तुओं को वर्गीकृत करने के लिए किया जाता है।

प्रश्न: क्या होगा अगर मैं गलत HSN कोड का उपयोग करता हूँ?

उत्तर:

यदि आप गलत HSN नंबर का उपयोग करते हैं, तो आपको सीमा शुल्क निरीक्षण के दौरान शिपमेंट के साथ परेशानी का सामना करना पड़ेगा। इससे सीमा शुल्क पर जुर्माना या भारी शुल्क लगाया जा सकता है।

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