सरकारों को देश पर शासन करने, नागरिकों के लिए विकास गतिविधियों को शुरू करने और बाहरी और आंतरिक खतरों के खिलाफ राष्ट्र को सुरक्षित करने के लिए धन की आवश्यकता होती है। टैक्स राज्य और केंद्र दोनों सरकारों के लिए धन का सबसे महत्वपूर्ण स्रोत है। भारत में अप्रत्यक्ष कराधान नीति और संरचना में उत्तरोत्तर परिवर्तन हुआ है, विशेष रूप से 1990 के दशक के आर्थिक सुधारों के बाद, और इसके परिणामस्वरूप उच्च आर्थिक विकास हुआ है। इन सुधारों ने अर्थव्यवस्था को बाजार-आधारित अर्थव्यवस्था में बदल दिया, सरकार को कर राजस्व को बढ़ावा दिया, उद्योगों और व्यापारियों के लिए विकास और मुनाफे को बढ़ावा दिया, और कामकाजी लोगों के लिए रोजगार पारिश्रमिक और अधिशेष आय में उछाल आया।
हालांकि, विभिन्न करों और उच्च समग्र कर दरों की अधिकता ने राष्ट्र को उच्च आर्थिक विकास को बनाए रखने और प्राप्त करने से रोक दिया। सरकार, अर्थशास्त्रियों और औद्योगिक निकायों में कर सुधारों और चर्चाओं की आवश्यकता, अंततः वर्ष 2017 से ऐतिहासिक GST शासन के कार्यान्वयन में समाप्त हुई।
क्या आपको पता था? GST के सरलीकृत कराधान सुधार ने कर आधार को लगभग ₹ 66 लाख से दोगुना कर ₹ 1.24 करोड़ से अधिक कर दिया है!
भारत में GST का परिचय
केलकर टास्क फोर्स द्वारा राजकोषीय सुधारों पर वर्ष 2004 में पहली बार वस्तु और सेवा कर लाकर अप्रत्यक्ष करों में सुधार की सिफारिश की गई थी। की व्यापक स्वीकृति के साथ GST की मूल अवधारणा राजनीतिक स्पेक्ट्रम में, GST कानून लाने का इरादा वर्ष 2006 में शुरू हुआ, जिसका समापन 2017 के GST संवैधानिक संशोधन अधिनियम में हुआ । -राज्य व्यापार बाधाओं। GST 1 जुलाई 2017 से लागू हुआ। हालांकि इसे अपर्याप्त तैयारी, देरी, GST नेटवर्क के साथ तकनीकी समस्याओं जैसी कई शुरुआती समस्याओं से जूझना पड़ा, तब से कर व्यवस्था व्यापक रूप से स्वीकार्यता लाने और करदाताओं की संख्या को दोगुना करने के लिए स्थिर हो गई है, और सरकारों के राजस्व में वृद्धि।
GST की परिभाषा और अर्थ
GST प्रत्येक चरण में मूल्यवर्धन के साथ वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाने वाला कर है। इसमें उत्पादकों के साथ-साथ सेवा प्रदाताओं से लेकर खुदरा विक्रेताओं तक के लाभों की एक व्यापक और निरंतर श्रृंखला शामिल है। अंतिम उपभोक्ता कर वहन करता है।
मूल्यवर्धन के विभिन्न चरणों में इस प्रकार के कराधान के परिणामस्वरूप GST को मूल्य वर्धित कर कहा गया है। आसान शब्दों में GST एक अप्रत्यक्ष कर (या उपभोग कर) है जो वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है।
GST को क्या अलग बनाता है:
- व्यापक - क्योंकि इसने कुछ राज्य करों को छोड़कर लगभग सभी अप्रत्यक्ष करों को समाहित कर लिया है
- मल्टीस्टेज - जैसा कि उत्पादन प्रक्रिया में हर कदम पर लगाया जाता है, लेकिन अंतिम उपभोक्ता के अलावा उत्पादन के विभिन्न चरणों में सभी पक्षों को वापस किया जाना है।
- गंतव्य-आधारित - चूंकि कर उपभोग के बिंदु से एकत्र किया जाता है, न कि उत्पत्ति के बिंदु पर (पिछले करों की तरह)
GST के तहत वस्तु की परिभाषा:
GST के तहत वस्तु का अर्थ है धन और प्रतिभूतियों के अलावा हर तरह की चल संपत्ति, लेकिन इसमें कार्रवाई योग्य दावे, फसल उगाना, घास, और जमीन से जुड़ी या उसका हिस्सा बनने वाली चीजें शामिल हैं जिन्हें आपूर्ति से पहले या आपूर्ति के अनुबंध के तहत अलग करने के लिए सहमति व्यक्त की गई है।
सेवाओं की परिभाषा:
सेवाएं GST के तहत मतलब वस्तु, धन और प्रतिभूतियों के अलावा कुछ भी, लेकिन इसमें पैसे के उपयोग या नकदी या किसी अन्य तरीके से इसके रूपांतरण से संबंधित गतिविधियां शामिल हैं, जिसके लिए एक अलग प्रतिफल का शुल्क लिया जाता है।
GST की महत्वपूर्ण अवधारणाएं
GST में मुख्य रूप से पांच आयाम शामिल हैं:
- वस्तुओं और सेवाओं के बीच कोई भेद नहीं किया जाएगा; सभी वस्तुओं और सेवाओं (कुछ अपवादों को छोड़कर) को GST व्यवस्था के तहत लाया जाएगा।
- कर आधार को बढ़ाने के लिए कम कर दर के माध्यम से कराधान का बोझ विनिर्माण और सेवाओं के बीच समान रूप से विभाजित किया जाएगा।
- वस्तुओं और सेवाओं के अंतर-राज्यीय हस्तांतरण के लिए, IGST नामक एक नया क़ानून CST की जगह लागू होगा।
- विभिन्न करों का व्यापक प्रभाव- सीएसटी, अधिभार, अतिरिक्त सीमा शुल्क, विलासिता कर, मनोरंजन कर, हटा दिया जाएगा, और CGST और SGST एक ही कीमत पर प्रतिस्थापित हो जाएंगे।
GST के उद्देश्य:
एक ऐतिहासिक कर सुधार, GST परिचय ने उद्देश्यों के एक सेट को प्राप्त करने की परिकल्पना की है, जो हैं:
- एक देश - एक टैक्स
- मैन्युफैक्चरिंग पर टैक्स की जगह खपत आधारित टैक्स।
- एकसमान GST पंजीकरण, भुगतान और इनपुट टैक्स का क्रेडिट।
- एकल लेनदेन पर अप्रत्यक्ष करों के व्यापक प्रभाव को समाप्त करने के लिए।
- GST व्यवस्था के तहत केंद्र और राज्य स्तर पर लगाए गए सभी अप्रत्यक्ष करों को समाहित करें
- कर चोरी और भ्रष्टाचार को कम करें।
- उत्पादकता बढाओ।
- सकल घरेलू उत्पाद अनुपात और राजस्व अधिशेष में कर बढ़ाएँ।
- अनुपालन बढ़ाएँ।
- आर्थिक विकृतियों को कम करना।
GST का दायरा:
GST में मानव उपभोग के लिए शराब को छोड़कर सभी वस्तुओं और सेवाओं को शामिल किया गया है। पेट्रोलियम और पेट्रोलियम उत्पादों के मामले में, यह प्रावधान किया गया है कि ये सामान वस्तु और सेवा कर परिषद की सिफारिश पर अधिसूचित होने वाली भविष्य की तारीख तक वस्तु और सेवा कर नहीं लगाएंगे।
GST के प्रकार:
GST तीन तरह का होता है । वे हैं :
- CGST
- SGST
- IGST
महत्वपूर्ण GST शर्तें :
वस्तु एवं सेवा कर व्यवस्था में कई महत्वपूर्ण शर्तें हैं, जो व्यापारियों और उपभोक्ताओं को पता होनी चाहिए। वो हैं:
- GST:
वस्तु और सेवा कर, ( GST) एक एकल, अप्रत्यक्ष, बहु-चरण, गंतव्य-आधारित उपभोग कर है, जो लगभग सभी मौजूदा केंद्रीय और राज्य करों को प्रतिस्थापित करता है, जिसमें सेनवैट, चुंगी, बिक्री कर और उत्पाद शुल्क शामिल हैं, लेकिन इन्हीं तक सीमित नहीं हैं। , आदि GST 1 जुलाई 2017 से लागू हो गया है ।
- GSTIN:
वस्तु एवं सेवा कर पहचान संख्या भारत सरकार द्वारा GST के तहत पंजीकृत किसी व्यवसाय को दी गई एक विशिष्ट और कानूनी पहचान है। GSTIN एक 15 वर्ण अल्फ़ान्यूमेरिक, पैन-आधारित, विशिष्ट संख्या है, जिसे राज्य-वार आवंटित किया जाता है।
- CGST, SGST और IGST:
ये हैं GST के तहत तीन प्रमुख कर:
ए) CGST: केंद्रीय GST है और केंद्र द्वारा इंट्रा-स्टेट व्यवसायों पर कर लगाया जाना है।
बी) SGST: राज्य GST है और राज्य द्वारा राज्य के भीतर कारोबार पर कर लगाया जाना है।
सी) IGST: एकीकृत GST, और अंतरराज्यीय व्यवसायों और आयात पर केंद्र द्वारा कर लगाया जाना है।
इस कर ढांचे और GST की विभिन्न शर्तों के बारे में जागरूकता करदाताओं को एक-दूसरे के खिलाफ क्रेडिट प्राप्त करने में सक्षम बनाएगी- पात्रता के अनुसार, कराधान चक्र में आसानी और पारदर्शिता को बढ़ाती है।
- उल्टा आरोप:
रिवर्स चार्ज एक पर्यवेक्षी ढांचे वाला एक तंत्र है, जो देश में असंगठित, आंशिक रूप से संगठित और पूरी तरह से संगठित क्षेत्रों के बीच कर कवरेज, अनुपालन, सिंक्रनाइज़ेशन और ट्रैकेबिलिटी की निगरानी और वृद्धि करने में मदद करता है।
आम तौर पर, वस्तुओं या सेवाओं के आपूर्तिकर्ता GST का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होते हैं। हालांकि, आयात और अन्य अधिसूचित आपूर्ति जैसे निर्दिष्ट मामलों में, कर देयता रिवर्स चार्ज तंत्र के तहत प्राप्तकर्ता की जिम्मेदारी होगी।
- मिश्रित आपूर्ति:
एक मिश्रित आपूर्ति वस्तुओं या सेवाओं की दो या दो से अधिक व्यक्तिगत आपूर्ति या GST करदाता द्वारा एक ही कीमत पर की गई वस्तुओं या सेवाओं की किसी अन्य व्यवस्था का समामेलन है। मिश्रित आपूर्ति के घटक एक जानबूझकर सम्मिश्रण हैं और व्यावसायिक दृष्टिकोण से बनाए गए हैं।
उदाहरण: एक मिश्रित आपूर्ति एक उपहार सेट हो सकती है जिसमें एक पेन, एक बटुआ और एक टाई शामिल है।
- समग्र आपूर्ति:
एक समग्र आपूर्ति एक GST करदाता द्वारा एक ही कीमत पर वस्तुओं और सेवाओं की दो या दो से अधिक व्यक्तिगत आपूर्ति या वस्तुओं या सेवाओं की किसी अन्य प्राकृतिक व्यवस्था का एक जैविक मिश्रण है। एक समग्र आपूर्ति आगे दो भागों में टूट जाती है।
- मुख्य आपूर्ति:
वस्तुओं या सेवाओं की समग्र आपूर्ति में यह प्रमुख और प्रमुख तत्व है।
- आश्रित आपूर्ति :
यह मूल आपूर्ति पर आश्रित तत्व है।
एक समग्र आपूर्ति एक होटल में आवास पैकेज के साथ संयुक्त नाश्ता हो सकता है, जिसे एक प्राकृतिक मिश्रण के रूप में देखा जाएगा। इस मामले में, आवास पैकेज मुख्य आपूर्ति है और नाश्ता एक आश्रित आपूर्ति है।
- निरंतर आपूर्ति:
एक निरंतर आपूर्ति एक विशिष्ट आवर्त अंतराल पर वस्तुओं और/या सेवाओं की आपूर्ति है। (जैसे: पाक्षिक/मासिक), भुगतान के साथ भी उसी तरह से प्राप्त हुआ।
की निरंतर आपूर्ति का उदाहरण एक दूरसंचार ऑपरेटर द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाएं हैं ।
- आईटीसी:
आईटीसी है एक इनपुट टैक्स क्रेडिट। यह निर्माताओं द्वारा उत्पादों के निर्माण में उपयोग किए गए इनपुट के लिए करों का भुगतान करने के लिए प्राप्त क्रेडिट है। इसी तरह, एक डीलर इनपुट टैक्स क्रेडिट प्राप्त करने का हकदार है, अगर उसने पुनर्विक्रय के लिए सामान खरीदा है।
कच्चे वस्तु या अन्य उत्पादों (वस्तुओं) को बनाने के लिए इनपुट के रूप में उपयोग की जाने वाली वस्तुओं पर दोहरे कराधान से बचने के लिए, अगली वस्तु का निर्माता आउटपुट पर कर का भुगतान करते हुए इनपुट पर भुगतान किए गए करों का क्रेडिट प्राप्त कर सकता है।
- यदि इनपुट पर दिया गया टैक्स आउटपुट पर टैक्स से अधिक है, तो टैक्स में अंतर को रिफंड के रूप में क्लेम किया जा सकता है।
- इनपुट टैक्स क्रेडिट समान अखिल भारतीय नहीं है, लेकिन राज्यों के अनुसार अलग है, और समग्र करदाताओं पर लागू नहीं होता है।
- GSTR:
GSTR GST रिटर्न है। यह एक दस्तावेज है जो करदाता द्वारा अपनी कर देयता निर्धारित करने के लिए करदाता द्वारा GST प्राधिकरण के साथ दाखिल किए जाने वाले आय विवरण को कैप्चर करता है।
GSTR-1 से GSTR-11 तक ग्यारह प्रकार के GST रिटर्न हैं, विभिन्न करदाताओं को कैप्चर करना और उन्हें पूरा करना।
एक GSTR में आमतौर पर शामिल हैं:
- विक्रय डेटा
- खरीद डेटा
- आउटपुट GST - बिक्री से प्राप्त के रूप में
- इनपुट टैक्स क्रेडिट - खरीद पर भुगतान किया गया GST
- GST अनुपालन रेटिंग:
GST अनुपालन रेटिंग 0 से 10 तक का एक संख्यात्मक मान है, जो GST अनुपालन के माप को इंगित करता है। GST अनुपालन रेटिंग सरकार द्वारा सभी करदाताओं को सौंपी जाती है। रेटिंग कई कारकों पर आधारित होती है जैसे समय पर रिटर्न दाखिल करना, जमा किए गए डेटा की सटीकता।
GST लागू होने का क्या मतलब है?
GST एक बहु-स्तरीय कर प्रणाली है जो व्यापक है और वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर लागू होती है। इस कराधान प्रणाली का मुख्य उद्देश्य अन्य अप्रत्यक्ष करों के व्यापक प्रभाव को रोकना है और यह पूरे भारत में लागू है।
GST के लाभ:
शुरुआती शुरुआती समस्याओं और चुनौतियों के बावजूद, GST ने नागरिकों, उद्योग / व्यापार और केंद्र / राज्य सरकारों को कई महत्वपूर्ण लाभ दिए हैं।
i) नागरिकों के लिए:
ए। सरल कर प्रणाली।
बी। कैस्केडिंग करों को हटाने के कारण वस्तुओं और सेवाओं की कीमतों में कमी।
सी। कराधान प्रणाली में पारदर्शिता।
डी। रोजगार के अवसरों में वृद्धि।
इ। कुल मिलाकर पूरे देश में एक समान मूल्य व्यवस्था।
ii) व्यापार और उद्योग के लिए:
ए। करों की बहुलता में कमी।
बी। दोहरे कराधान / कैस्केडिंग का उन्मूलन।
सी। सरल कर व्यवस्था-कम दरें और छूट।
डी। विशेष रूप से निर्यात के लिए करों का अधिक कुशल निष्प्रभावीकरण।
इ। आम राष्ट्रीय बाजार का उदय और विकास।
iii) केंद्र सरकार और राज्य सरकारों के लिए:
ए। एक एकीकृत आम राष्ट्रीय बाजार, जो विदेशी निवेश को आकर्षित करने और "मेक इन इंडिया" अभियान को बढ़ावा देने के लिए बढ़ावा दे रहा है।
बी। निर्यात/विनिर्माण गतिविधि को बढ़ावा, जीडीपी वृद्धि में वृद्धि, अधिक रोजगार सृजन, जिससे गरीबी में कमी आई है।
सी। देश में निवेश के माहौल में समग्र सुधार जिससे राज्यों के विकास को होगा लाभ।
डी। कर चोरी के लिए प्रोत्साहन को कम करने के लिए एक समान SGST और IGST दरें।
इ। एकाधिक रिकॉर्ड रखने के उन्मूलन के साथ अनुपालन लागू करने की लागत में कमी।
निष्कर्ष:
वस्तु एवं सेवा कर (GST) वास्तव में अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था में एक महत्वपूर्ण सुधार रहा है। हालांकि कई शुरुआती समस्याएं और तकनीकी मुद्दे थे, GST प्रणाली ने सभी हितधारकों में व्यापक स्वीकृति हासिल करने के बाद से स्थिर कर दिया है। नागरिकों और विशेष रूप से उद्योग, व्यापारियों, लेखा परीक्षकों और कर सलाहकारों-सभी को कई GST शर्तों, अनुपालन आवश्यकताओं से परिचित होना चाहिए। इसकी शुरुआत के बाद से 5 वर्षों की छोटी अवधि में, GST ने कराधान प्रणाली को सुव्यवस्थित करने में मदद की है, जिससे प्रमुख हितधारकों - नागरिकों, उद्योग और व्यापार और सरकार को प्रत्यक्ष लाभ प्राप्त हुआ है। क्या आपको भुगतान प्रबंधन और GST से संबंधित समस्याएं हैं? आयकर या GST फाइलिंग, कर्मचारी प्रबंधन, और बहुत कुछ से संबंधित सभी मुद्दों के लिए Khatabook ऐप, एक फ्रेंड-इन-नीड और वन-स्टॉप समाधान स्थापित करें। आज ही इस्तेमाल करें।
