GST कारण बताओ नोटिस के बारे में सब कुछ जानें

GST अधिकारियों द्वारा जारी नोटिस को GST कारण बताओ नोटिस के रूप में जाना जाता है। ये करदाताओं को किसी भी पहचान की गई चूक के बारे में अधिसूचना या चेतावनी के रूप में प्रदान किए जाते हैं, विशेष रूप से GST कानूनों का पालन न करने के लिए। कई बार, केवल बढ़ी हुई जानकारी प्राप्त करने के लिए नोटिस जारी किए जा सकते हैं। कर उन्मूलन के योग्य होने के बजाय या यदि करदाता संदिग्ध रूप से कार्य करते हैं, तो कर अधिकारी नोटिस जारी करेंगे। वे करदाता के GST रिटर्न के सत्यापन के दौरान प्राप्त किसी भी जानकारी और अन्य सरकारी विभागों या तीसरे पक्ष से प्राप्त जानकारी पर कार्य करते हैं।

करदाता से अनुरोध किए गए डिफ़ॉल्ट या कार्रवाई के कारण या डिग्री के आधार पर, नोटिस को GST में कारण बताओ नोटिस, मांग नोटिस, या स्क्रूटनी नोटिस के रूप में संदर्भित किया जा सकता है।

संक्षिप्त, गैर-लेवी, कम-भुगतान, अवैतनिक, गलत प्रतिपूर्ति, अनुपयुक्त उपलब्धता और इनपुट टैक्स क्रेडिट के दोषपूर्ण उपयोग के लिए अनुरोध और संग्रह शुरू किया जा सकता है। GST के लिए सभी मांग और वसूली की कार्रवाई GST कारण बताओ नोटिस जारी करने के साथ शुरू होती है।

क्या आप जानते हैं?

एक करदाता को प्रदान की गई अवधि में नोटिस पर कार्रवाई या जवाब देना चाहिए। ऐसा न करने पर करदाता मुसीबत में पड़ सकता है। ऐसे मामले में, अधिकारी जानबूझकर चूक के लिए मुकदमा चलाने या जुर्माना लगाने का विकल्प चुन सकते हैं।

GST में कारण बताओ नोटिस

GST के संदर्भ में, कारण बताओ नोटिस एक सरकारी दस्तावेज है जो किसी व्यक्ति को यह समझाने की अनुमति देता है कि उनके खिलाफ ऑपरेशन का एक विशिष्ट तरीका क्यों नहीं अपनाया जाना चाहिए। किसी व्यक्ति को सुनवाई का अवसर दिए बिना दोषी घोषित नहीं किया जाना चाहिए और यह कर प्रणाली की प्रक्रियाओं का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है। यह कई कारणों से दिया जा सकता है, जिसमें पंजीकरण रद्द करना या धनवापसी के दावे को अस्वीकार करना शामिल है।

धारा 73 के तहत कारण बताओ नोटिस

धोखाधड़ी या जानबूझकर गलत बयानी या तथ्यों को छिपाने के अलावा किसी भी कारण से, धारा 73 कर की पहचान से संबंधित है जो भुगतान नहीं किया गया है, कम भुगतान किया गया है, या गलती से लौटाया गया है, या इनपुट क्रेडिट दावों को गलती से हासिल या इस्तेमाल किया गया है।

उचित अधिकारी को ऊपर वर्णित व्यक्ति के लिए एक घोषणा प्रदान करनी चाहिए, जो उन्हें कारण बताए कि उन्हें नोटिस में सूचीबद्ध राशि का भुगतान नहीं करने के लिए क्या प्रेरित करेगा, साथ ही धारा 50 के अनुसार देय ब्याज और अधिनियम के प्रावधानों के अनुरूप लगाया गया जुर्माना।

धारा 74 के तहत कारण बताओ नोटिस

उचित अधिकारी उक्त व्यक्ति को कारण बताने के लिए एक नोटिस जारी करेगा कि उनसे निर्धारित राशि का भुगतान करने के लिए क्यों नहीं पूछताछ की जानी चाहिए, साथ ही धारा 50 के तहत देय ब्याज, साथ ही अवैतनिक कर का 100%, कम भुगतान, गलत तरीके से वापस किया गया धोखाधड़ी के किसी कारण या किसी जानबूझकर गलत बयानी या तथ्यों की अस्वीकृति के कारण गलत तरीके से अर्जित या नियोजित किया गया है, केवल कर उन्मूलन के लिए।

धारा 76 के तहत कारण बताओ नोटिस

सरकार को अर्जित लेकिन भुगतान नहीं किया गया कर धारा 76 के विषय के रूप में कार्य करता है। भले ही किए गए लेन-देन कर योग्य हों, GST अधिनियमों के तहत "कर के रूप में" एकत्र की गई कोई भी राशि सरकार को तुरंत वापस की जानी चाहिए। यदि सरकार के कारण किसी भी राशि का भुगतान नहीं किया जाता है, तो उचित अधिकारी उस व्यक्ति को GST कारण बताओ नोटिस जारी कर सकता है जो राशि का भुगतान करने के लिए बाध्य है, उन्हें यह बताने के लिए अनिवार्य है कि निर्दिष्ट राशि का भुगतान क्यों नहीं किया गया था। उन्हें यह भी दिखाना चाहिए कि इस विशेष धारा के प्रावधानों के तहत उन पर राशि के बराबर जुर्माना क्यों नहीं लगाया जाना चाहिए।

GST में कारण बताओ नोटिस जारी करना

जब एक अधिकारी को लगता है कि GST आय या सरकार के लिए भुगतान से संबंधित निम्न में से कोई भी स्थिति उत्पन्न हुई है, तो यह नोटिस GST के तहत जारी किया जा सकता है:

• गैर-लेवी या लघु लेवी
• मुआवजा या कम भुगतान नहीं किया गया
• गलत धनवापसी
• इनपुट टैक्स क्रेडिट का गलत आवेदन

कारण बताओ नोटिस जारी करने की समय सीमा क्या है?

GST अधिनियम ने कारण बताओ नोटिस जारी करने की समय सीमा तय की। कारण बताओ नोटिस जारी करने में लगने वाला समय इस बात से निर्धारित होता है कि विचाराधीन व्यक्ति धोखाधड़ी या दमन में लिप्त है या नहीं।

यह स्पष्ट है कि जब कारण बताओ नोटिस लंबे समय के लिए जारी किया जाता है, यानी, एक वर्ष से अधिक, गलत बयानी, दमन या अन्य कारणों से, नोटिस जारी होने से पहले के दिन से पांच साल की गणना की जानी चाहिए।

क्या होगा यदि धोखाधड़ी और दमन शामिल नहीं हैं?

यदि विचाराधीन व्यक्ति किसी धोखाधड़ी या दमन में शामिल नहीं है, तो वे न्यायनिर्णयन की समाप्ति तिथि से कम से कम तीन महीने पहले GST कारण बताओ नोटिस भेज सकते हैं। हालांकि, इसे प्रासंगिक वार्षिक रिटर्न जमा करने की तारीख के तीन साल के भीतर कारण बताओ नोटिस जारी करने पर निर्णय लेना चाहिए। कर देयता, ब्याज और जुर्माना सभी को कर की राशि के अधिकतम 10% तक के आदेश में शामिल किया जाना चाहिए।

धोखाधड़ी और दमन से जुड़े मामले

यदि धोखाधड़ी या दमन की संभावना है, तो न्यायनिर्णयन की तारीख से कम से कम 5 महीने पहले कारण बताओ नोटिस दिया जाना चाहिए। प्रासंगिक वार्षिक रिटर्न दाखिल करने के सही समय के 5 साल के भीतर नोटिस का समाधान किया जाना चाहिए। प्रत्येक आदेश में कर की पूरी राशि के लिए कर देयता, ब्याज और जुर्माना शामिल होना चाहिए। यदि कर योग्य व्यक्ति स्वयं अपनी देयता की व्याख्या करता है, तो वे इसका भुगतान कर सकते हैं, साथ ही ब्याज और 15% जुर्माना और अधिकारी को सूचित कर सकते हैं।

GST विभाग द्वारा बकाया की वसूली

भारत सरकार के पास कर चोरों से कर्ज वसूलने के कई विकल्प हैं। इसमे शामिल है:

• किसी भी देय धनवापसी से करदाता की देय राशि को सीधे घटाना।
• उत्पादों की गिरफ्तारी और बिक्री।
• ऋण के भुगतान के लिए वैधानिक प्रावधानों की उपस्थिति।
• कर चोर के स्वामित्व वाली किसी भी संपत्ति को जब्त करना।

यदि GST का बोझ अवैतनिक रहता है और GST कारण बताओ नोटिस की स्थिति के खिलाफ कोई अपील नहीं होती है, तो GST विभाग बकाया कर की वसूली की मांग करेगा।

निष्कर्ष

GST में कारण बताओ नोटिस एक अदालत का आदेश है जो एक पक्ष को अदालत में पेश होने और यह समझाने के लिए कहता है कि उनके खिलाफ एक विशेष कार्रवाई क्यों नहीं की जानी चाहिए। यदि पार्टी अदालत को राजी नहीं कर सकती या पेश होने में विफल रहती है तो यह कार्रवाई की जाती है।

कई मामलों में, सुप्रीम कोर्ट और उच्च न्यायालयों ने कारण बताओ नोटिस की संवैधानिकता को चुनौती देने वाली रिट याचिकाओं पर सुनवाई करने, जांच को लंबा करने और पार्टियों की भागीदारी के साथ वास्तविक तथ्यों की खोज में देरी करने की प्रथा की निंदा की है।

रिट याचिकाकर्ताओं को साधारण अनुरोध के लिए और नियमित रूप से तब तक नहीं सुना जाएगा जब तक कि उच्च न्यायालय संतुष्ट नहीं हो जाता है कि कारण बताओ नोटिस कानून की नजर में पूरी तरह से ईमानदार था, यहां तक कि तथ्य की जांच करने के लिए अधिकार के अधिकार क्षेत्र की पूर्ण कमी के लिए। इन परिस्थितियों में रिट याचिकाकर्ताओं को GST कारण बताओ नोटिस का जवाब देने और न्याय निर्णय प्राधिकारी के समक्ष रिट याचिका में बताए गए सभी पदों को लेने के लिए कहा गया है।
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