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written by | September 7, 2022

GST के तहत लेखांकन एंट्री को कैसे पास करें?

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माल और सेवा कर, जिसे आमतौर पर GST के रूप में जाना जाता है, को भारत में अधिकांश अप्रत्यक्ष करों को बदलने के लिए लागू किया गया था। भारत में, वर्तमान में हमारे पास एक प्रणाली है जिसे "एक राष्ट्र, एक कर" के रूप में जाना जाता है। 

हालांकि, खातों मेंई नियमित GST लेखांकन एंट्रीयों को समझा जाना चाहिए और लेखांकन विभाग को पारित किया जाना चाहिए। यदि आप GST रिटर्न दाखिल कर रहे हैं, जैसे GSTR-1, और GSTR-2B, तो यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि आपके खातों की पुस्तकों और आपकी GST रिपोर्टों के बीच जितना संभव हो उतना कम संघर्ष सुनिश्चितकिया जाए। वित्तीय वर्ष के लिए GSTR9 फाइलिंग की तैयारी में खातों का उचित और समय पर सामंजस्य आसान बनाया जाएगा।

क्या आप जानते हैं?

अखिल भारतीय परिचालन वाली कंपनी को GST के तहत प्रति वर्ष 1000 से अधिक रिटर्न प्रस्तुत करने होंगे।

GST लेखांकन

उत्पाद शुल्क, VAT, CST और सेवा कर सभी को खातों के अपने स्वयं के सेट की आवश्यकता होती है। इसके अलावा, आप केंद्रीय और राज्य-लगाए गए दोनों करों के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते थे। नतीजतन, एकाधिक लेज़र खातों की आवश्यकता थी। हालांकि, GST जर्नल एंट्री के लिए लेखांकन ने कई खाता बही खातों की आवश्यकता को समाप्त कर दिया है, संख्या को केवल एक मुट्ठी भर तक कम कर दिया है।

GST के साथ स्टॉक, बिक्री और खरीदजोर्ना एल एंट्रीयों जैसे खातों के अलावा, पूर्व शासन के तहत केवल कुछ लेजर खातों को रखना था:

  • उत्पाद शुल्क देय खाता (निर्माताओं के लिए)
  • CENVAT क्रेडिट खाता (निर्माताओं के लिए)
  • आउटपुट VAT खाता
  • इनपुट VAT खाता
  • इनपुट सेवा कर खाता
  • आउटपुट सेवा कर खाता

उदाहरण के लिए, श्री राजेश नामक एक व्यापारी को निम्नलिखित मूल लेज़र खातों को रखने की आवश्यकता होती है:

  • आउटपुट VAT खाता
  • इनपुट VAT खाता
  • CST A /c (अंतर-राज्यीय बिक्री और खरीद के लिए)
  • सेवा कर के लिए खाता

GST व्यवस्था के तहत लेखांकन

पहले अलग-अलग अप्रत्यक्ष कर, VAT और सेवा कर अब GST के तहत संयुक्त हैं। प्रत्येक GST नंबर (GSTIN) के लिए, एक ही व्यापारी, श्री राजेश को निम्नलिखित खातों को रखना चाहिए:

  • इनपुट CGST खाता
  • आउटपुट CGST खाता
  • इनपुट SGST खाता
  • आउटपुट SGST खाता
  • इनपुट IGST खाता
  • बाहररखा IGST खाता
  • इनपुट उपकर खाता
  • आउटपुट उपकर खाता
  • इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर (GST को नकद में जमा करने और भुगतान करने के लिए सरकार के GST पोर्टल पर अद्यतित रखा जाना चाहिए)

GST जर्नल एंट्रीयों के लिए लेखांकन और उनके काम को समझने के बाद, आपके लिए अपने डेटा का ट्रैक बनाए रखना बहुत आसान होगा। जब श्री राजेश उत्पादों की बिक्री पर अपने आउटपुट कर से सेवाओं पर अपने इनपुट टैक्स में कटौती कर सकते हैं, तो उन्हें महत्वपूर्ण वित्तीय लाभ मिलेगा।

प्रत्येक व्यवसाय के स्वामी को निम्न खातों का ट्रैक रखना चाहिए:

  • एक स्टॉक अकाउंट, जो उन चीजों का ट्रैक रखता है, जिन्हें खरीदा और बेचा गया है। इस खाते में जानकारी के बीच प्रारंभिक शेष राशि, प्राप्त और वितरित किए गए उत्पादों की संख्या, कच्चे माल और तैयार माल का शेष स्टॉक, स्क्रैप और वेस्टटैगई, और व्यवसाय के लिए प्रासंगिक कोई अन्य जानकारी होनी चाहिए।
  • किए गए और प्राप्त किए गए किसी भी ऋण के रिकॉर्ड, साथ ही साथ किए गए और प्राप्त किए गए किसी भी भुगतान के रिकॉर्ड। 
  • कर खाते में बकाया करों, एकत्र किए गए करों, इनपुट टैक्स और दावा किए गए कर क्रेडिट पर डेटा होता है। प्रदाता के बारे में विवरण, जैसे कि आपूर्तिकर्ता का नाम और पता, आवश्यक है, जिससे कर योग्य वस्तुओं या सेवाओं को खरीदा गया था।
  • प्राप्तकर्ता के बारे में जानकारी की पहचान करना, जैसे कि खरीदार का नाम और पता और वितरित किए गए उत्पाद या सेवाएं।

यह एक गोदाम या गैरेज या किसी भी अन्य स्थान जहां आइटम रखा जाएगा प्रदान करने के लिए आवश्यक है। पारगमन में वस्तुओं और उस समय सुलभ स्टॉक के बारे में जानकारी इस श्रेणी में शामिल हैं।

मासिक खातों में मात्रात्मक जानकारी निम्नानुसार होती है:

  • विनिर्माण उद्योग के लिए कच्चे माल का निर्माण
  • निर्मित उत्पाद वे वस्तुएं हैं जिन्हें हाथ से बनाया गया है।

खातों में उन चीजों पर मात्रात्मक जानकारी शामिल होनी चाहिए जिनका उपयोग सेवाओं के प्रावधान में किया गया था और इनपुट सेवाओं पर जानकारी का उपयोग किया गया था जिनका उपयोग किया गया था और सेवाओं की आपूर्ति की गई थी।

GST के तहत लेखांकन एंट्री को कैसे पास करें?

अपनी पुस्तकों में गणना करते समय, प्रत्येक प्रकार का GST: CGST, SGST और IGST, अलग-अलग तरीके से व्यवहार किया जाता है। इनपुट GST और आउटपुट GST को पारित करने के तरीके को समझने के लिए, आइए कुछ नमूना डेटा देखें।

मान लीजिए कि पुनीत ने अपने राज्य में GST-पंजीकृत विक्रेता से गन्ने की कुर्सियों पर ₹ 1,00,000 खर्च किए। उनकी खरीद पर टैक्स 18% है, जिसे CGST (9%) और SGST (9%) में विभाजित किया गया है। नतीजतन, वह ₹ 18,000 (₹ 1,00,000 का 18%) का  कुल कर देता है, जो CGST (₹ 9,000) और SGST (₹ 9,000) के बीच समान रूप से विभाजित होता है। वह इस राशि को इनपुट टैक्स क्रेडिट के रूप में दावा कर सकता है जब उसे अपने आउटपुट टैक्स शुल्कों की भरपाई करनी होती है

वस्तु

खाता

DR

CR

बेंत कुर्सियों

खरीद A/c

₹ 1,00,000

 

 

इनपुट CGST A/c

₹ 9,000

 

 

इनपुट SGST

₹ 9,000

 

 

लेनदारों के लिए A/c

 

₹ 1,18,000 

जब कोई व्यक्ति इन कुर्सियों को किसी अन्य GST-पंजीकृत विक्रेता को बेचता है, तो लेनदेन को बिक्री खाता के तहत दर्ज किया जाएगा, और प्रस्तुत CGST और SGST बकाया आउटपुट टैक्स के लिए होगा। इस उदाहरण में, लेनदार अंततः देनदार बन जाएंगे।

स्पष्ट करने के लिए, CGST और SGST को इनपुट करों के रूप में चार्ज किया जाता है जब वस्तुओं और सेवाओं को खरीदा जाता है, जबकि माल और सेवाओं को बेचे जाने पर आउटपुट कर लगाए जाते हैं। इस प्रकार, आउटपुट और इनपुट GST, शुद्ध CGST और शुद्ध SGST को घटाएं।

शुद्ध CGST देय = आउटपुट CGST - इनपुट CGST

शुद्ध SGST देय = आउटपुट SGST - इनपुट SGST

मान लीजिए कि पुनीत ने अपने अधिकार क्षेत्र के बाहर एक GST-पंजीकृत विक्रेता से गन्ने की कुर्सियों पर ₹ 1,00,000 खर्च किए। उसका लेनदेन 18% कर दर के अधीन है। नतीजतन, वह IGST में ₹ 18,000 का भुगतान करता है (₹ 1,00,000 का 18%), जिसे वह बाद में इनपुट क्रेडिट के रूप में उपयोग कर सकता है।

वस्तु

खाता

DR

CR

बेंत कुर्सियों

देनदार A/c

₹ 94,400

 

 

बिक्री A/c के लिए

 

₹ 80,000

 

आउटपुट CGST A/c करने के लिए

 

₹ 7,200

 

आउटपुट SGST A/c करने के लिए

 

₹ 7,200

उनकी जीवित कुर्सियां उनके राज्य के बाहर ₹ 50,000 में बेची जाती हैं । ₹ 50,000 का 18% या ₹ 9000 का IGST, इनके लिए देय आउटपुट टैक्स होगा।

वस्तु

खाता

DR

CR

बेंत कुर्सियों

देनदार A/c

₹ 59,000

 

 

बिक्री A/c के लिए

 

₹ 50,000

 

आउटपुट CGST A/c करने के लिए

 

₹ 9,000

प्रासंगिक वर्ष के लिए वार्षिक रिटर्न जमा करने की नियत तिथि से, प्रत्येक पंजीकृत कर योग्य व्यक्ति को 5 वर्षों के लिए खाते की पुस्तकों को बनाए रखना और बनाए रखना होगा। करदाता को वित्तीय वर्ष के अंत में पूरे वित्तीय वर्ष में दाखिल किए गए GST रिटर्न के साथ खातों की पुस्तकों का मिलान करना चाहिए। GST रिटर्न में पुस्तकों और इनपुट और आउटपुट के बीच डेटा की तुलना करते समय, किसी भी विसंगति को पुस्तकों में ठीक किया जाना चाहिए या बाद के GST रूपों में खुलासा किया जाना चाहिए।

निष्कर्ष

वस्तु एवं सेवा कर (GST)को 1 जुलाई को भारत में लागू किया गया था। नतीजतन, GST परिषद व्यवसाय करने को आसान बनाने के लिए नियमों को सरल बनाने की कोशिश कर रही है, और सुव्यवस्थित GST इनपुट हमें लेनदेन को अधिक सरलता से समझने में मदद करते हैं। भारत में, सीमा शुल्क और उत्पाद शुल्क अधिनियमकानून द्वारा अनुमत सीमा तक सभी मूल्य वर्धन कर-कटौती योग्य कर पर एक कॉम्प प्रतिकारक, बहु-श्रेणी कर है। GST जर्नल एंट्री और GST के साथ खरीद एंट्री या GST के साथ बिक्री एंट्री समान हैं।
क्या आपको भुगतान प्रबंधन और GST के साथ कोई समस्या है? तो आप Khatabook App की मदद ले सकते हैं और आयकर या GST फाइलिंग, कर्मचारी प्रबंधन और अधिक से संबंधित सभी मुद्दों के लिए एक बंद समाधान स्थापित करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: GST देयता खाता बही क्या है, और यह कैसे काम करता है?

उत्तर:

अंत में, कंप्यूटरीकृत देयता खाता बही खाता कर की राशि को प्रदर्शित करता है जो पंजीकृत करदाता इनपुट और आउटपुट GST एंट्री के साथ जिम्मेदार है । इस बही-खाते में निहित जानकारी GST देयता से संबंधित है। विशेष रूप से, यह दर्शाता है कि कैसेवह GST देयता ओफ़्सेट किया गया था, अर्थात्, नकद या क्रेडिट लेनदेन के माध्यम से।

प्रश्न: आप लेखांकन में माल और सेवा कर (GST) को कैसे संभालते हैं?

उत्तर:

वस्तु और सेवा कर (GST) कानून के तहत, प्रत्येक पंजीकृत कर योग्य व्यक्ति को उस तारीख के बाद कम से कम 6 वर्षों के लिए GST लेखांकन एंट्री की अपनी पुस्तकों को रखना होगा, जिस तारीख को प्रासंगिक रिटर्न दाखिल किया गया था। आपको इन रिकॉर्ड्स और दस्तावेज़ों को प्राथमिक साइट सहित पंजीकरण प्रमाणपत्र पर सूचीबद्ध सभी व्यावसायिक स्थानों पर फ़ाइल पर रखना चाहिए

प्रश्न: GST जर्नल एंट्री को पारित करने का सबसे अच्छा तरीका क्या है?

उत्तर:

संगणनाओं के अनुसार, आउटपुट के शेष को उपयोग की मात्रा में स्थानांतरित कर दिया जाता है। डेबिट, उपयोगकर्ता खाते का समापन शेष , GST इनपुट खाते में स्थानांतरित कर दिया जाता है। आउटपुट खातों में शेष शेष राशि को GST भुगतान के लिए GST देय खाते में स्थानांतरित कर दिया जाएगा।

प्रश्न: वस्तु और सेवा कर के लिए लेखांकन एंट्री क्या है?

उत्तर:

ये पहले अलग-अलग अप्रत्यक्ष करों, जैसे आबकारी, VAT और सेवा कर, अब GST व्यवस्था के तहत एक एकल खाते में संयुक्त हैं। इसलिए, एक ही व्यापारी, श्री राजेश कोप्रत्येक GST नंबर और इनपुट और आउटपुट GST विवरण के लिए खातों में रखरखाव करना चाहिए

अस्वीकरण :
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