written by | December 15, 2022

GST के तहत अंतरराज्यीय GST और अंतरराज्यीय आपूर्ति क्या हैं?

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प्रदाता का क्षेत्र और प्रदान किए गए क्षेत्राधिकार, यह तय करते हैं कि क्या हम आपूर्ति को अंतरराज्यीय या अंतरराज्यीय GST के रूप में वर्गीकृत कर सकते हैं। आपको यह निर्धारित करने के लिए सेवा स्रोत की पहचान करनी चाहिए कि आपको अभिन्न कर या राज्य कर का भुगतान करना चाहिए या नहीं। वाक्यांश "उत्पादों की अंतरराज्यीय आपूर्ति" दो केंद्र शासित प्रदेशों या राज्यों के बीच वस्तुओं के प्रावधान को संदर्भित करता है। अंतर्राज्यीय उत्पाद वितरण, दोनों तरफ, प्रदाता के रूप में एक ही प्रांत या केंद्र शासित प्रदेश में वितरित वस्तुओं को संदर्भित करता है। यह लेख एक अंतर्राज्यीय आपूर्ति, एक अंतरराज्यीय आपूर्ति और अंतर्राज्यीय बनाम अंतरराज्यीय को कवर करेगा।

क्या आप जानते हैं? 

इसके साथ आने वाले विभिन्न कानूनी मानदंडों के कारण, कुछ लोगों के लिए कर निर्धारण प्रणाली को समझना मुश्किल हो सकता है। विभिन्न चर GST के तहत उत्पादों या सेवाओं की आपूर्ति को प्रभावित करते हैं, जब इसे लागू किया जाता है। GST के तहत, उनमें से एक अंतर्राज्यीय आपूर्ति और अंतरराज्यीय आपूर्ति है। करदाता स्वतंत्र रूप से GST का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है, चाहे शहर के भीतर या राज्य के बाहर सामान और सेवाएँ प्रदान की जाती हैं। भारत सरकार ने देश के कराधान ढांचे (GST) में क्रांति लाने के लिए गुड एँड सर्विस टैक्स बनाया। यह देश के आर्थिक पुनर्गठन की दिशा में एक बड़ा कदम है। यह सभी पूर्व करों को एक में सरल बनाता है, जिसके परिणामस्वरूप "एक बाजार, एक कर" पर आधारित एक सुसंगत कराधान संरचना होती है। 

GST अंतरराज्यीय बनाम अंतरराज्यीय आपूर्ति अर्थ

IGST (एकीकृत गुड एँड सर्विस टैक्स), CGST (सेंट्रल गुड एँड सर्विस टैक्स), और SGST (स्टेट गुड एँड सर्विस टैक्स) इंटरस्टेट सप्लाई बनाम इंट्रास्टेट सप्लाई की अवधारणा को समझना महत्वपूर्ण है।

अंतरराज्यीय दो राज्यों के बीच की दूरी को संदर्भित करता है, जबकि अंतरराज्यीय एक राज्य के अंदर की दूरी को संदर्भित करता है।

अंतरराज्यीय GST

जब आप दो या दो से अधिक राज्यों या केंद्र शासित प्रदेशों की सीमाओं पर उत्पादों और सेवाओं की आपूर्ति करते हैं, तो यह GST अंतरराज्यीय आपूर्ति है। अंतरराज्यीय आपूर्ति पर केवल IGST, CGST या SGST देय नहीं है, और SEZ आपूर्ति भी इसी तरह अंतरराज्यीय GST (विशेष आर्थिक क्षेत्र) में शामिल है।

राज्यान्तरिक GST

जब आप किसी राज्य के भीतर वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति करते हैं, तो हम इसे GST में अंतर्राज्यीय आपूर्ति के रूप में संदर्भित करते हैं। इस मामले में व्यक्ति को CGST और SGST दोनों का भुगतान करना होगा। इसका मतलब यह नहीं है कि कर बढ़ाया जाएगा, बल्कि यह IGST के समान है और CGST और SGST के बीच समान रूप से साझा किया जाता है। GST इंट्रास्टेट आपूर्ति में प्रदाता और खरीददार राज्य से हैं।

अंतरराज्यीय आपूर्ति क्या है?

एक राज्य के माध्यम से वस्तुओं या सेवाओं के वितरण को GST के तहत अंतरराज्यीय आपूर्ति के रूप में जाना जाता है। अधिनियम GST अंतरराज्यीय वितरण को परिभाषित करता है, जहाँ आपूर्तिकर्ता का स्थान और ग्राहक के आपूर्ति पॉइंट हैं:

  • दो अलग राज्य
  • दो अलग केंद्र शासित प्रदेश;
  • एक राज्य के साथ-साथ एक केंद्र शासित प्रदेश।

ऊपर उल्लिखित के अलावा, अंतरराज्यीय आपूर्ति का अर्थ है कि भारत में आयात की जाने वाली वस्तुओं की आपूर्ति जब तक वे सीमा शुल्क स्टेशन तक नहीं पहुंच जाती। अंतरराज्यीय आपूर्ति में विशेष आर्थिक क्षेत्र ऑपरेटर या विशेष औद्योगिक क्षेत्र इकाई को या उससे उत्पादों या सेवाओं को वितरित करना भी शामिल है।

जब प्रदाता और आपूर्ति का स्थान अलग-अलग राज्यों में होता है, तो इसे अंतरराज्यीय आपूर्ति कहा जाता है। जब उत्पादों या सेवाओं का परिवहन या आयात किया जाता है, या जब किसी SEZ इकाई द्वारा या वस्तुओं को प्रदान किया जाता है, तो लेनदेन को अंतर-राज्यीय माना जाता है।

जैसा कि अधिनियम GST द्वारा परिभाषित किया गया है, अंतरराज्यीय आपूर्ति तब होती है जब आपूर्तिकर्ता का स्थान और आपूर्ति की साइट अलग-अलग राज्यों में होती है। अंतरराज्यीय आपूर्ति, GST में अर्थ, एक राज्य से दूसरे राज्य में उत्पादों या सेवाओं की आवाजाही है। करदाता एकीकृत वस्तु और सेवा कर (IGST) का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है, जिसे सरकार अंतरराज्यीय शिपमेंट पर एकत्र करती है। पंजाब से दिल्ली को कच्चे माल की आपूर्ति अंतरराज्यीय आपूर्ति का एक उदाहरण है।

अंतरराज्यीय आपूर्ति: याद रखने योग्य बातें

  • जैसा कि GST अधिनियम द्वारा परिभाषित किया गया है, अंतरराज्यीय आपूर्ति एक राज्य और केंद्र शासित प्रदेश में किसी उत्पाद या सेवा की आवाजाही है।
  • भारत को आपूर्ति किए जाने वाले उत्पादों को आमतौर पर अंतरराज्यीय आपूर्ति के रूप में संदर्भित किया जाता है, इससे पहले कि वे सीमा शुल्क पोस्ट से संपर्क करें।
  • विशिष्ट व्यवसाय  क्षेत्रों से या किसी विशेष विकास क्षेत्र से माल और सेवाओं के परिवहन को अंतरराज्यीय आपूर्ति के रूप में जाना जाता है।

इंट्रास्टेट आपूर्ति क्या है?

GST में एक अंतर्राज्यीय आपूर्ति GST के अधीन समान राज्य या केंद्र शासित प्रदेश के अंदर वस्तुओं या सेवाओं का प्रावधान है। इंट्रास्टेट GST राज्य के भीतर स्थित एक विशेष व्यवसाय क्षेत्र ऑपरेटर या विशेष आर्थिक क्षेत्र इकाई को प्रदान किए गए उत्पादों या सेवाओं पर लागू नहीं होगा। अंतरराज्यीय आपूर्ति का अर्थ है किसी विशेष वित्तीय क्षेत्र ऑपरेटर या विशेष अर्थशास्त्र क्षेत्र इकाई को उत्पादों या सेवाओं का कोई प्रावधान। जब आपूर्तिकर्ता का क्षेत्र, साथ ही आपूर्ति का स्थान, यानी खरीददार का क्षेत्र, दोनों एक ही स्थिति में हों, इसे GST में अंतर्राज्यीय आपूर्ति कहा जाता है। अंतरराज्यीय लेन-देन में, विक्रेता को उपभोक्ता से CGST और SGST प्राप्त करना चाहिए।

अंतरराज्यीय आपूर्ति, जैसा कि अधिनियम GST द्वारा परिभाषित किया गया है, तब होता है, जब आपूर्तिकर्ता का स्थान और आपूर्ति का स्थान दोनों राज्य में होता है। अंतर्राज्यीय आपूर्ति, बुनियादी शब्दों में, किसी राज्य की सीमाओं के भीतर उत्पादों या सेवाओं की आपूर्ति करना शामिल है। करदाता को या तो केंद्रीय वस्तु और सेवा कर (CGST) या राज्य वस्तु और सेवा कर (SGST) का भुगतान अंतर्राज्यीय आपूर्ति (SGST) पर करना होगा। केंद्र सरकार CGST एकत्र करती है, जबकि राज्य सरकार SGST एकत्र करती है। जवाहरलाल प्लेस से लाजपत नगर तक पूर्ण माल की आपूर्ति एक राज्य के भीतर (दिल्ली सीमा के भीतर) आपूर्ति है।

अंतरराज्यीय आपूर्ति: याद रखने योग्य बातें

  • अंतर्राज्यीय आपूर्ति में, एक विक्रेता को एक खरीदार से राज्य वस्तु और सेवा कर (SGST) और केंद्रीय वस्तु और सेवा कर (CGST) प्राप्त करना चाहिए।
  • यह निर्दिष्ट करता है कि यदि आपूर्तिकर्ता और खरीदार राज्य के अंदर स्थित हैं तो आपूर्ति को अंतर्राज्यीय आपूर्ति के रूप में माना जाता है।
  • केंद्र सरकार को केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (CGST) मिलेगा, जबकि राज्य सरकार को राज्य वस्तु एवं सेवा कर (SGST) मिलेगा।

GST अंतरराज्यीय बनाम अंतरराज्यीय आपूर्ति

अंतरराज्यीय बिक्री GST के तहत एकीकृत वस्तु और सेवा कर या IGST के अधीन है। सेंट्रल गुड एँड सर्विस टैक्स (CGST) और स्टेट गुड एँड सर्विसेज टैक्स (SGST) दोनों इंट्रास्टेट सप्लाई (SGST) पर लागू होते हैं। उत्पादों या सेवाओं के लिए GST दर अंतरराज्यीय आपूर्ति के मामले में समान रहेगी। दूसरी ओर, GST दर और कर राशि, SGST या CGST के दो शीर्षकों के बीच समान रूप से विभाजित की जाएगी।

GST के तहत, अंतरराज्यीय आपूर्ति एकीकृत वस्तु और सेवा कर, या IGST के अधीन है।

CBT और राज्य वस्तु एवं सेवा कर अंतर्राज्यीय आपूर्ति (SGST) पर लागू होते हैं।

राज्य के अंदर बेची जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं के लिए, GST दर स्थिर रहेगी।

दूसरी ओर, GST और कर की दर इन दो श्रेणियों: SGST या CGST के बीच समान रूप से विभाजित की जाएगी।

मौजूदा GST कानून के तहत, आपूर्तिकर्ता स्थान के आधार पर विभिन्न वस्तुओं या सेवाओं पर विभिन्न करों का भुगतान किया जाता है।

यदि लेन-देन में वस्तुओं और सेवाओं की अंतर्राज्यीय आपूर्ति शामिल है, तो वाणिज्य केंद्र केंद्रीय GST (CGST) एकत्र करता है, जबकि जिन राज्यों में आपूर्ति होती है वे राज्य GST (SGST) एकत्र करते हैं।

निष्कर्ष:

एक प्रांत या केंद्र शासित प्रदेश के अंदर आपूर्ति की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं पर इंट्रास्टेट GST लगाया जाता है, जबकि अंतरराज्यीय GST राज्यों के बीच प्रदान की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है। GST भारत का कर उपाय है जो छोटी और लंबी अवधि के लाभ और कमियों के मामले में सबसे अधिक फायदेमंद है।

GST में अंतरराज्यीय आपूर्ति और अंतरराज्यीय आपूर्ति के बीच अर्थ और बुनियादी अंतर को समझने के लिए, हमें पहले IGST या CGST और SGST/UTGST के बीच की परिभाषा और बुनियादी अंतर को समझना होगा। इसके अलावा, एक व्यवसाय के मालिक को उन तत्वों के बारे में पता होना चाहिए जो GST के तहत उत्पादों या सेवाओं के प्रावधान को प्रभावित करते हैं। 

GST भारत का सबसे सफल कर परिवर्तन है, जिसमें कई छोटे और दीर्घकालिक लाभ हैं। यदि आपको GST राशि की गणना करने में परेशानी हो रही है, तो आप कर दरों और आपूर्ति के आधार पर GST कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं। अंतर्राज्यीय आपूर्ति का अर्थ तब होता है जब आपूर्ति तब होती है जब आप किसी राज्य के भीतर उत्पाद और सेवाएँ प्रदान करते हैं।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: GST का अंतर-राज्यीय लेनदेन पर क्या प्रभाव पड़ेगा?

उत्तर:

केंद्रीय GST और राज्य GST (SGST) प्रत्येक अंतरराज्यीय GST लेनदेन पर एक साथ लगाया जाएगा जिसमें वस्तुओं और सेवाओं की कर योग्य आपूर्ति शामिल है। इसके अलावा, दोनों फायदेमंद होंगे। यह केंद्रीय GST की धारा 15 के समान दर या मूल्य पर निर्धारित है।

प्रश्न: अंतर्राज्यीय और अंतरराज्यीय आपूर्ति के बीच अंतर क्या है?

उत्तर:

IGST अधिनियम की धारा 7 और 8 अंतरराज्यीय और अंतर्राज्यीय आपूर्ति को परिभाषित करती है। जब आपूर्तिकर्ता का स्थान और आपूर्ति का स्थान दोनों एक ही राज्य के अंदर होते हैं, तो अंतर्राज्यीय आपूर्ति होती है, लेकिन अंतरराज्यीय आपूर्ति विभिन्न राज्यों में होती है।

प्रश्न: हमें दूसरे राज्य में वस्तुओं और सेवाओं में अंतरराज्यीय बिलिंग पर GST की गणना कैसे करनी चाहिए?

उत्तर:

कर आपूर्ति के प्रकार के आधार पर लगाया जाता है। यदि आप किसी राज्य के अंदर आपूर्ति करते हैं, तो कर का भुगतान CGST SGST के रूप में किया जाएगा, और यदि आप राज्यों के बीच आपूर्ति करते हैं, तो कर IGST है।

प्रश्न: अगर मेरे पास अंतरराज्यीय उत्पाद की आपूर्ति है तो मुझे कौन से GST करों का भुगतान करना होगा?

उत्तर:

माल और सेवाओं के अंतरराज्यीय GST के मामले में, सरकार एक एकीकृत वस्तु और सेवा कर (IGST) जमा करती है। इस स्थिति में CGST (केंद्रीय GST) और SGST (SGST) नहीं लगाया जाएगा।

प्रश्न: हमें अलग राज्य में अंतरराज्यीय आपूर्ति अर्थ या बिलिंग पर GST की गणना कैसे करनी चाहिए?

उत्तर:

सेंट्रल गुड एँड सर्विस टैक्स (CGST) और स्टेट गुड एँड सर्विस टैक्स (SGST) दोनों इंट्रास्टेट सप्लाई (SGST) पर लागू होते हैं। वस्तुओं और सेवाओं के लिए GST दर अपरिवर्तित रहेगी। इसके विपरीत, GST दर और कर राशि को दो शीर्षकों के बीच समान रूप से विभाजित किया जाएगा: SGST या CGST।

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