written by | March 14, 2022

NRI के लिए DTAA के तहत लाभ का दावा कैसे कर सकते हैं?

एक गैर-आवासीय व्यक्ति (NRI) की आय दोहरे कराधान के जोखिम के अधीन है। इस संदर्भ में दोहरा कराधान एक ही आय को संदर्भित करता है जो एक ही व्यक्ति के हाथों में दो बार कर लगाया जाता है।

उस देश द्वारा लगाया गया कर जिसमें पैसा अर्जित किया जाता है (आमतौर पर "स्रोत देश" के रूप में जाना जाता है, एक ही आय पर दोहरे कराधान को आकर्षित करता है, और यदि आय अर्जित करने वाला व्यक्ति किसी अन्य देश का निवास है, तो कर गृह देश द्वारा एकत्र किया जाता है (जिसे अक्सर "निवास देश" के रूप में भी जाना जाता है)।

इसे सरल शब्दों में कहें, तो यह एक आय है, जिस पर दो बार कर लगाया जाता है, क्योंकि व्यक्ति एक देश का निवासी होता है और दूसरे देश से आय प्राप्त करता है।

इस मुद्दे को कम करने के लिए, दोहरे कराधान से बचने के समझौते (DTAA) को पेश किया गया था।

क्या आप जानते हैं? यदि भारत का एक अनिवासी व्यक्ति जो उन देशों में है जिन्होंने DTAA समझौते में प्रवेश नहीं किया है, दोहरे कराधान से बचने के समझौते के लाभों का दावा करना चाहता है, तो उन्हें उस देश की सरकार से कर निवास प्रमाण पत्र (टीआरसी) प्राप्त करने की आवश्यकता है जिसमें वे रहते हैं।

DTAA क्या है?

दोहरा कराधान परिहार करार एक द्विपक्षीय समझौता है जिस पर केंद्र सरकार किसी विदेशी देश की सरकार या भारत के बाहर के विनिदष्ट क्षेत्र के साथ हस्ताक्षर कर सकती है। यह समझौता अनिवासी भारतीयों को कई कर का भुगतान करने के बोझ से छुटकारा दिलाने के लिए किया गया है। NRI को DTAA के तहत कराधान से छूट नहीं दी जाएगी, लेकिन उन्हें दोनों देशों में कई करों का भुगतान करने के बोझ से मुक्त कर दिया जाएगा।

अनिवासी भारतीयों के लिए DTAA के तहत लाभ

  • दोहरे कराधान से राहत

दोहरे कराधान से राहत किसी व्यक्ति को निवासी देश में कराधान से किसी विदेशी देश में उत्पन्न आय को छूट देकर या विदेश में भुगतान किए गए करों के लिए क्रेडिट प्रदान करके प्रदान की जाती है।

  • आकर्षक निवेश

इस समझौते पर एक अनुकूल गंतव्य के रूप में एक देश को आकर्षक बनाने और अनिवासी भारतीयों को स्वतंत्र रूप से निवेश करने और लाभ प्राप्त करने की अनुमति देने के लिए हस्ताक्षर किए गए हैं।

  • करदाताओं के लिए कम बोझ

NRI करदाताओं को कम कर दरों से काफी हद तक लाभ होगा, क्योंकि वे भारत में अर्जित अपनी आय पर कम टीडीएस का भुगतान कर सकते हैं।

  • DTAA ने रोकी कर चोरी

DTAA करदाता की जानकारी को दो देशों के बीच साझा करने की अनुमति देता है। इस वजह से, एक व्यक्ति द्वारा कर चोरी का जोखिम आसानी से कम हो जाता है। कर की वसूली के लिए भी सहयोग का विस्तार किया जाता है यदि कोई इंडिविडुआल करों से बचता हुआ पाया जाता है।

DTAA दरें क्या हैं?

भारत के साथ DTAA में प्रवेश करने वाले सभी देशों के पास अलग-अलग DTAA दरें और नियम होंगे। यह विशेष घटक (DTAA दर) आमतौर पर देशों के बीच किए गए द्विपक्षीय समझौते द्वारा निर्धारित किया जाता है। सरकार ने वैश्विक स्तर पर 80 से अधिक देशों के साथ दोहरे कराधान से बचने के समझौते पर हस्ताक्षर किए  हैं। उनके DTAA दरों के साथ कुछ देशों को नीचे सूचीबद्ध किया गया है।

देश

DTAA दरें

रूस

10%

केन्या

10%

कतर

10%

ओमान

10%

थाईलैंड

25%

श्रीलंका

10%

न्यूज़ीलैंड

10%

सिंगापुर

15%

मलेशिया

10%

संयुक्त अरब अमीरात

12.50%

कनाडा

15%

ऑस्ट्रेलिया

15%

जर्मनी

10%

दक्षिण अफ़्रीका

10%

संयुक्त राज्य अमेरिका

15%

युनाइटेड किंगडम

15%

एक NRI के रूप में DTAA का लाभ कैसे उठाएं?

दो तरीके हैं जिनमें NRI दोहरे कराधान से राहत का लाभ उठा सकते हैं:

  • टैक्स क्रेडिट विधि: कर क्रेडिट विधि DTAA के तहत एक लाभ प्राप्त करने के लिए एक व्यापक रूप से उपयोग की जाने वाली विधि है। आय दोनों देशों में कर योग्य है और निवासी देश NRI को स्रोत देश में भुगतान किए गए कर का कर क्रेडिट प्राप्त करने की अनुमति देता है जिसमें आय अर्जित की जाती है। उदाहरण के लिए, भारत का ब्रिटेन के साथ एक DTAA है। श्रीमती वाई (एक भारतीय निवासी) को यूनाइटेड किंगडम में नौकरी के लिए यूके की एक फर्म द्वारा भुगतान किया गया था। इस स्थिति में, स्रोत राष्ट्र यूनाइटेड किंगडम है और निवासी देश भारत है। इसलिए, जब श्रीमती वाई की कर देयता को कम किया जाता है, तो यूनाइटेड किंगडम में भुगतान किए गए कर को उनके समग्र कर देयता के खिलाफ एक कर क्रेडिट के रूप में मान्यता दी जाएगी, लेकिन केवल भारत में प्रचलित आयकर दर पर ऐसी विदेशी आय पर देय कर की राशि तक।
  • टैक्स छूट विधि: टैक्स छूट विधि के तहत, आय पर एक देश में कर लगाया जाता है और दूसरे देश में छूट दी जाती है। उदाहरण के लिए: मान लीजिए कि स्रोत नियम के लिए एक अनुबंध किसी विशिष्ट देश पर लागू होता है। लाभांश से आय पर कर लगाया जाएगा, जहां आय प्राप्त की जाती है। इसलिए, यदि किसी देश का नागरिक भारत में लाभांश कमाता है, तो आय पर केवल भारत में कर लगाया जाएगा। भी। यदि कोई निवासी किसी अन्य देश में ऐसी आय अर्जित करता है, तो आय पर पूरी तरह से उस देश में कर लगाया जाएगा और भारत में कर नहीं लगाया जाएगा।

DTAA  के तहत आय के प्रकार जहां NRI को कर छूट मिलती है

नीचे बताई गई आय पर, DTAA आपको दोहरे करों का भुगतान करने से बचने में मदद कर सकता है। यदि ऐसे स्रोतों से आय आपके घर / निवासी देश में कर योग्य है :

  • भारत में अर्जित वेतन आय
  • भारत में बचत बैंक खाते
  • भारत में फिक्स्ड डिपॉजिट
  • भारत में प्रदान की जाने वाली सेवाएं
  • भारत में परिसंपत्तियों के हस्तांतरण से पूंजीगत लाभ

एक NRI के रूप में DTAA लाभ का लाभ कैसे उठाएँ?

  • उन कर दरों और नियमों का अध्ययन करें, जो उनके बीच हस्ताक्षरित DTAA समझौते के अनुसार एक राष्ट्र से दूसरे देश में भिन्न होते हैं।
  • दोहरे कराधान से बचने के लिए टैक्स क्रेडिट विधि या कर छूट विधि नामक दो विधियों में से कोई भी लागू करें। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कर क्रेडिट निवास के देश में उपलब्ध है, जबकि छूट दोनों देशों में से किसी में भी उपलब्ध है।
  • DTAA के लाभों का लाभ उठाने के लिए, करदाता को DTAA में निर्धारित आवश्यक दस्तावेजों और आवश्यक जानकारी को प्रस्तुत करना होगा।

 DTAA के तहत प्रस्तुत किए जाने वाले सामान्य दस्तावेज और जानकारी:

  • टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट (TRC): टैक्स रेजिडेंसी प्रमाण-पत्र आपके निवास की स्थिति का निर्धारण करने में सहायता करता है। नतीजतन, यह उस देश द्वारा जारी किया जाता है जिसमें आप रहते हैं। यह केवल उन देशों को प्रदान किया जा सकता है जिनके साथ भारत का DTAA समझौता है।
  • फॉर्म 10एफ: इस फॉर्म का उपयोग एप्लिकेशनेंट की राष्ट्रीयता, कर पहचान संख्या, पता और रहने की अवधि जैसी जानकारी भरने के लिए किया जाता है। जानकारी की सटीकता को सत्यापित करने के बाद, व्यक्ति को प्रपत्र को मान्य बनाने के लिए अंत में हस्ताक्षर करने की आवश्यकता होती है।
  • व्यक्ति का पैन।

निष्कर्ष 

जैसा कि हमने पहले उल्लेख किया है, डबल टैक्स अवॉयडेंस एग्रीमेंट (DTAA) द्वारा प्रदान की गई राहत के कारण अर्जित आय पर कोई दोहरी कर कटौती नहीं होगी। देशों के बीच यह समझौता  द्विपक्षीय और बहुपक्षीय निवेश, पारस्परिक सहयोग को भी प्रोत्साहित करता है, और इस प्रकार, संबंधों और निवेशकों के विश्वास में सुधार करता है।

दरअसल, DTAA का मतलब यह नहीं है कि एक NRI दोनों देशों में करों का भुगतान करने से बच सकता है, लेकिन इसका मतलब यह है कि वे दोहरे कर का भुगतान करने से बच सकते हैं। DTAA एक NRI को भारत में बनाई गई आय पर अपने कर संपर्क को कम करने की अनुमति देता है। यह भारत के निवासियों के मनोबल को बढ़ाने के लिए सरकार द्वारा एक महान पहल है जो विदेशों में बस गए हैं और इस समझौते से सबसे अधिक लाभान्वित होने की संभावना है।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: किसी व्यक्ति की आवासीय स्थिति कैसे निर्धारित की जाती है?

उत्तर:

 यदि कोई करदाता निम्नलिखित दो मानदंडों में से किसी एक को पूरा करता है, तो उसे भारतीय निवासी माना जाता है:

  • आपको एक साल के भीतर भारत में कम से कम 182 दिन बिताने होंगे।
  • आपने पिछले चार वर्षों में भारत में 365 दिन या उससे अधिक और चालू वित्त वर्ष में 60 दिन या उससे अधिक समय बिताया है।

यदि भारत का कोई नागरिक किसी विशेष वित्तीय वर्ष के भीतर रोजगार के लिए भारत छोड़ देता है, तो उसे केवल भारत का निवासी माना जाएगा यदि एचई 182 दिनों या उससे अधिक समय तक भारत में रहता है। इन व्यक्तियों को भारत में 60 दिनों से अधिक लेकिन 182 दिनों से कम की अवधि के लिए रहने की अनुमति है। हालांकि, वित्त वर्ष 2020/2021 से शुरू होकर, जिन लोगों की कुल आय (विदेशी स्रोतों के अलावा) 15 लाख से अधिक है, उनके लिए यह अवधि घटाकर 120 दिनों तक कर दी गई है।

एक व्यक्ति जो भारत का नागरिक है और किसी अन्य देश में कर के लिए उत्तरदायी नहीं है, उसे वित्तीय वर्ष 2020/2021 से भारत का निवासी माना जाएगा। यह प्रावधान तब लागू होता है, जब व्यक्ति की कुल आय (विदेशी स्रोतों के अलावा) ₹15 लाख से अधिक हो जाती है और वे अपने निवास के कारण अन्य देशों या क्षेत्रों में कोई कर शुल्क नहीं लगाते हैं।

यदि आप ऊपर उल्लिखित आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं, तो आपको अनिवासी इंडिविजुअल के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा।

प्रश्न: भारत में एक अनिवासी व्यक्ति से कर कटौती के लिए किस प्रकार के इंकम्स का शुल्क लिया जाता है?

उत्तर:

अनिवासी व्यक्ति से कर कटौती के लिए प्रभार्य आय को नीचे दी गई तालिका द्वारा समझा जा सकता है:

आय की प्रकृति

अनिवासी

आय जो भारत में अर्जित या उत्पन्न होती है

लगाया

आय जो भारत में अर्जित या उत्पन्न होने के लिए समझा जाता है

लगाया

भारत में प्राप्त आय

लगाया

आय जो भारत में प्राप्त मानी जाती है

लगाया

भारत से नियंत्रित व्यवसाय या भारत में स्थापित पेशे से भारत के बाहर अर्जित आय।

कर नहीं लगाया गया

प्रश्न: टैक्स रेजीडेंसी प्रमाण पत्र प्राप्त करने की प्रक्रिया क्या है?

उत्तर:

एक NRI उस देश में उचित आयकर या सरकारी अधिकारियों से संपर्क करके कर निवास प्रमाण पत्र प्राप्त कर सकता है जहां वे रहते हैं। टीआरसी आवेदन एक भारतीय निवासी द्वारा फॉर्म 10एफए में आयकर विभाग को प्रस्तुत किया जा सकता है। आयकर विभाग तब प्रदान की गई जानकारी को सत्यापित करने के बाद फॉर्म 10एफबी में भारतीय निवासी को एक टीआरसी जारी करेगा।

प्रश्न: क्या किसी व्यक्ति को DTAA के तहत लाभ प्राप्त करने के लिए हर साल आवश्यक दस्तावेज जमा करने की आवश्यकता होती है?

उत्तर:

DTAA लाभ हर साल नवीनीकृत किए जाते हैं। इसका मतलब यह है कि NRI को DTAA लाभ प्राप्त करना जारी रखने के लिए प्रत्येक वित्तीय वर्ष की शुरुआत में सभी आवश्यक दस्तावेजों का उत्पादन करना होगा।

प्रश्न: क्या NRI को कर कटौती से छूट प्राप्त आय सभी देशों के लिए समान है?

उत्तर:

वह आय जिस पर एक NRI कर छूट / क्रेडिट का दावा कर सकता है, निवासी देश के साथ DTAA में उल्लेख किया गया है। DTAA के प्रावधान देश-वार अलग-अलग हैं और इसलिए, NRI को कर कटौती से छूट दी गई आय सभी देशों के लिए समान नहीं है।

प्रश्न: टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट में शामिल किए जाने वाले विवरण क्या हैं?

उत्तर:

Tax Residency Certificate में निम्न जानकारी होती है:

  • व्यक्ति का नाम।
  • व्यक्ति की स्थिति।
  • व्यक्ति की राष्ट्रीयता।
  • निवास का देश।
  • NRI का कर पहचान या संबंधित देश का अद्वितीय आईडी नंबर।
  • कर आवासीय स्थिति।
  • प्रमाण पत्र की वैधता समय।
  • आवेदक का पता।

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