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written by | April 21, 2022

COVID-19 संबंधित टैक्स राहतें क्या हैं?

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महत्वपूर्ण कर अनुपालन दायित्वों को पूरा करते समय COVID-19 ने करदाताओं के लिए कई चुनौतियों का सामना किया है। COVID-19 के कारण वित्तीय कठिनाइयों का सामना कर रहे करदाताओं की सहायता के लिए, सरकार ने पात्रता आवश्यकताओं को पूरा करने वालों के लिए कई तरह के कर लाभ और अनुपालन राहत की घोषणा की है।

उनके लिए चीजों को आसान बनाने के लिए, सरकार ने अनुपालन के लिए समय सीमा बढ़ाने, ब्याज आय में छूट और कुछ मामलों में कर छूट प्रदान करने सहित कई राहत उपायों को लागू किया।

कुछ सबसे उल्लेखनीय घोषणाएँ जो आपको पता होनी चाहिए, उनका उल्लेख निम्नलिखित अनुभागों में किया गया है।

क्या आपको पता था? सरकार ने हाल ही में COVID-19 के कारण व्यक्तियों के लिए पांच महत्वपूर्ण कर राहत की घोषणा की।

पांच प्रमुख कर कटौती

नए COVID-19 कानून के साथ, सरकार ने व्यक्तिगत करदाताओं के लिए जीवन को आसान बनाने के लिए प्रत्यक्ष कर उपायों की घोषणा की है। कर राहत में मौजूदा दरों में कटौती और निर्दिष्ट प्राप्तियों पर स्रोत पर एकत्रित कर की दरों में कमी शामिल है। यह आवासीय संपत्तियों में निवेश की समय सीमा और वित्तीय वर्ष के अंत तक बिना ब्याज के 'विवाद से विश्वास' भुगतान की समय सीमा भी बढ़ाता है।

 नया कानून नियोक्ता से अनुग्रह राशि पर कर में छूट भी प्रदान करता है। सरकार ने इस टैक्स ब्रेक को उन व्यक्तियों के लिए बढ़ा दिया है, जिन्हें अपने नियोक्ताओं से यह वित्तीय सहायता प्राप्त हुई थी। यह राशि सीमित नहीं है, लेकिन छूट 50,000 करोड़ रुपये की है। आपको इस दौरान ब्याज से होने वाली आय से आपके बैंक खाते में अधिक नकद राशि भी प्राप्त होगी । इन लाभों के लिए आपको जो कर कटौती मिल सकती है, वह आपकी कल्पना से कहीं अधिक है।

कर-मुक्त ब्याज पैकेज से उन व्यक्तियों को भी लाभ होगा, जिनका COVID-19 का इलाज हुआ है। सरकार वित्त वर्ष 2019-20 में बजट से 50,000 करोड़ रुपये जारी करेगी। इन राहतों से उन व्यक्तिगत करदाताओं को लाभ होगा जो पहले ही इस बीमारी का इलाज करा चुके हैं। इसके अलावा, राहत पैकेज उन सदस्यों के परिवारों की भी मदद करेगा जिन्होंने इलाज का अनुभव किया है।

यहां COVID-19 के कारण सभी व्यक्तियों के लिए पांच महत्वपूर्ण कर राहतें दी गई हैं।

1. कर्मचारियों को आयकर का भुगतान करने से छूट है

बड़ी संख्या में कंपनियों ने अपने कर्मचारियों को COVID-19 चिकित्सा की लागत को कवर करके वित्तीय सहायता प्रदान की है। आईटी विभाग ने COVID-19 उपचार के समर्थन में नियोक्ता से एकत्र किए गए धन के बदले में प्राप्त राशि पर आयकर से छूट प्रदान की है। COVID-19 उपचार के लिए कर्मचारियों को अपने नियोक्ताओं या अन्य व्यक्तियों से मिलने वाले धन की संख्या पर कोई कर नहीं लगता है।

कई करदाताओं ने अपने नियोक्ताओं और शुभचिंतकों से COVID-19 के इलाज की लागत में सहायता करने के लिए वित्तीय सहायता प्राप्त की है। परिणामस्वरूप, वित्तीय वर्ष 2019-20 और उसके बाद के वर्षों के लिए COVID-19 के चिकित्सा उपचार के लिए एक करदाता द्वारा प्राप्त राशि के लिए आयकर में छूट देने पर सहमति व्यक्त की गई है।

इसके अलावा, अन्य व्यक्तियों से वित्तीय सहायता प्राप्त करने वाले करदाता कर कटौती के हकदार हो सकते हैं। वित्तीय वर्ष 2019-20 और उसके बाद खर्च किए गए उपचार खर्च इस प्रकार की कर राहत के लिए पात्र हैं।

2. करदाता के परिवार के सदस्यों को कर चुकाने से छूट है

इस महामारी की चपेट में आने से कई लोगों की जान चली गई। कर्मचारी की मृत्यु के परिणामस्वरूप मृतक कर्मचारी के परिवार के सदस्य द्वारा प्राप्त अनुग्रह भुगतान पर कोई कर नहीं लगता है। इसके अतिरिक्त, जब तक परिवार और दोस्तों से प्राप्त वित्तीय सहायता की कुल राशि ₹10 लाख से अधिक नहीं हो जाती, तब तक उस सहायता पर कोई कर नहीं लगेगा।

“इस कानून की शुरूआत के साथ, सीबीडीटी ने एक बहुत जरूरी और स्वागत योग्य राहत प्रदान की है। जब करदाताओं को अस्पताल में भर्ती कराया गया या अन्यथा गंभीर चिकित्सा उपचार के संपर्क में लाया गया, तो उन्हें कई चिंताओं का सामना करना पड़ा जो वास्तविक और खतरनाक दोनों थीं। COVID थेरेपी भी काफी प्रतिशत व्यक्तियों के लिए निषेधात्मक रूप से महंगी साबित हुई है। चिकित्सा उपचार के लिए प्राप्त धन की छूट से कुछ राहत मिलेगी, और हमें उम्मीद है कि इस छूट से काफी संख्या में करदाता लाभान्वित होंगे।

टैक्स और कंसल्टिंग फर्म एकेएम ग्लोबल के टैक्स पार्टनर अमित माहेश्वरी के अनुसार, "मृत्यु पर प्राप्त अनुग्रह राशि की छूट भी एक स्वागत योग्य कदम है जो पीड़ित परिवारों को कुछ सांत्वना प्रदान करेगा।"

जो लोग ऐसे करदाताओं के लिए काम करते हैं और उनकी देखभाल करते हैं, उन्होंने अपने परिवार के सदस्यों को एक वेतन भोगी की अप्रत्याशित मृत्यु से निपटने में सहायता करने के लिए वित्तीय सहायता प्रदान की है।

नतीजतन, परिवार पर कर का बोझ कम करने के लिए, आयकर विभाग विभिन्न स्रोतों से परिवार को प्राप्त मात्रा पर छूट प्रदान करता है। सरकार ऊपर सूचीबद्ध कर छूटों को स्थायी बनाने के लिए विधायी परिवर्तनों का प्रस्ताव कर सकती है।

3. आधार और पैन का एकीकरण

सरकार ने आधार को पैन से जोड़ने की समय सीमा तीन महीने बढ़ा दी है। अब आप 2021 में 30 सितंबर तक अपने आधार नंबर को अपने पैन नंबर से लिंक कर सकते हैं। सरकार के मुताबिक बचत बैंक ब्याज पर TDS फाइल करने के लिए आधार को पैन से लिंक करना जरूरी है।

सरकार के मुताबिक पैन और आधार को एकीकृत करने की समय सीमा 30 जून से बढ़ाकर 30 सितंबर कर दी गई है। दिल्ली में एक चार्टर्ड एकाउंटेंट तरुण कुमार ने कहा कि सरकार ने पैन को आधार से जोड़ने की समय सीमा 30 जून 2021 से बढ़ाकर 30 सितंबर 2021 कर दी थी। “कई लोगों को नए आयकर में आधार के साथ अपने पैन को एकीकृत करते समय तकनीकी कठिनाइयों का सामना करना पड़ रहा था। ई-फाइलिंग पोर्टल। नतीजतन, सरकार ने समय सीमा को 30 जून 2021 से बढ़ाकर 30 सितंबर 2021 कर दिया है।"

4. पूंजीगत लाभ कर छूट के लिए पात्र

धारा 54 से 54जीबी के तहत छूट के लिए पात्र होने के लिए, करदाता को समय सीमा से पहले एक निश्चित समय के भीतर सभी आवश्यक दायित्वों को पूरा करना होगा। पूंजीगत लाभ कर से बचने के लिए टैक्स रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा बढ़ा दी गई है।

परिणामस्वरूप, 1 अप्रैल 2021 और 29 सितंबर 2021 के बीच की गई कार्रवाइयों के लिए कर अनुपालन की समय सीमा के परिणामस्वरूप आयकर अधिनियम की धारा 54 से 54GB के तहत कर बचत होती है। इसमें निवेश, जमा, भुगतान, अधिग्रहण, खरीद, निर्माण, या कर बचाने के लिए कोई अन्य कार्रवाई शामिल है जिसे 30 सितंबर 2021 तक बढ़ा दिया गया है।

उदाहरण के लिए, अचल संपत्ति का अधिग्रहण या निर्माण, पूंजीगत लाभ बांड में निवेश, धन जमा करना, या लागू आवश्यकताओं के तहत छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए आवश्यक कोई अन्य गतिविधि।

"उदाहरण के लिए, यदि आपको आवासीय संपत्ति पर पूंजीगत लाभ से बचने के लिए 54EC बॉन्ड में निवेश करने की आवश्यकता थी और ऐसा करने की समय सीमा 30 जून थी, तो अब आपके पास लेनदेन को अंजाम देने के लिए 30 सितंबर तक का समय है," कुमार ने समझाया।

1 अप्रैल, 2021 और 29 सितंबर, 2021 के बीच सबमिशन की समय सीमा 30 सितंबर, 2021 तक बढ़ा दी गई है।

5. भुगतान विवाद से विश्वास तक प्रणाली का उपयोग करके किया जाता है 

विवाद से विश्वास तक योजना के तहत भुगतान (अतिरिक्त राशि के बिना) करने की समय सीमा 31 अगस्त तक बढ़ा दी गई है। भुगतान करने की समय सीमा (अतिरिक्त राशि के साथ) 31 अक्टूबर तक बढ़ा दी गई है। पहले, समय सीमा 30 जून, 2021 निर्धारित की गई थी।

वित्तीय वर्ष 2020-21 के लिए कुछ महत्वपूर्ण समय सीमाएं निम्नलिखित हैं जिन्हें बढ़ा दिया गया है:

  • करदाता जिन्होंने आयकर रिटर्न दाखिल किया है, लेकिन जिनके खातों को आगे की जांच की आवश्यकता नहीं है, उन्हें 30 सितंबर, 2021 तक अपना रिटर्न जमा करना होगा।
  • टैक्स ऑडिट के अधीन करदाताओं के लिए अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा 30 नवंबर, 2021 है।
  • देर से और संशोधित रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा 31 जनवरी, 2022 है।
  • टैक्स ऑडिट रिपोर्ट का निष्कर्ष 31 अक्टूबर, 2021 के लिए अनुमानित है।
  • समय सीमा बढ़ाने के सीबीडीटी के फैसले से उन करदाताओं को राहत मिलेगी जो अब कई राज्यों में आंशिक रूप से लॉकडाउन का सामना कर रहे हैं।

निष्कर्ष:

यदि आप सोच रहे हैं कि क्या COVID-19 से व्यक्तियों के लिए आयकर में कमी आएगी या नहीं, तो आप भाग्य में हैं क्योंकि ऐसा होगा। इस साल की शुरुआत में, सरकार ने COVID-19 अनुपालन से जुड़े कई बहिष्करण और विस्तारित तिथियां स्थापित कीं। अब आप वित्तीय वर्ष 2019-20 और उसके बाद के अपने उपचार व्यय पर कर छूट के लिए आवेदन कर सकते हैं, और योजना के अनुसार समय सीमा बढ़ा दी जाएगी।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: विवाद से विश्वास तक के लिए भुगतान करने की समय सीमा क्या है?

उत्तर:

विवाद से विश्वास तक योजना के तहत भुगतान करने की समय सीमा (अतिरिक्त राशि के बिना) 31 अगस्त तक बढ़ा दी गई है। भुगतान करने की समय सीमा (अतिरिक्त राशि के साथ) 31 अक्टूबर तक बढ़ा दी गई है।

प्रश्न: संशोधित कर दरें क्या हैं?

उत्तर:

बचत बैंक ब्याज पर वर्तमान 10% TDS के बजाय म्यूचुअल फंड लाभांश और प्रतिभूतियों पर ब्याज पर, धारा 194ए लाभांश और कर मुक्त ब्याज , कमीशन और ब्रोकरेज शुल्क, और अचल संपत्ति पर किराया, TDS पिछले 10% से घटाकर 7.5 प्रतिशत कर दिया गया है।

प्रश्न: TDS/TCS दर में कमी क्या है?

उत्तर:

निवासियों को भुगतान किए गए चयनित गैर-वेतन शुल्क पर स्रोत पर कर कटौती के लिए वर्तमान दरों में 25% की कमी और आईटीआर के अन्य स्रोतों से उनकी आय जो वेतनभोगी भुगतान नहीं हैं।

प्रश्न: क्या आप मुझे देय तिथियों को विस्तारित के रूप में बता सकते हैं?

उत्तर:

 2019-20 के लिए सभी आयकर रिटर्न की समय सीमा 31 जुलाई और 31 अक्टूबर से बढ़ाकर 30 नवंबर कर दी गई है।

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