कैश फ्लो स्टेटमेंट या अकाउंटिंग स्टैंडर्ड 3 (AS3) पाठक के लिए अतिरिक्त जानकारी प्रदान करता है। एक संगठन के अंदर और बाहर नकदी के प्रवाह को नकदी प्रवाह विवरण में दिखाया जाता है। इस तरह का एक बयान कंपनी की नकदी उत्पन्न करने और उस नकदी का उपयोग करने की क्षमता का मूल्यांकन करता है। इस कथन का उपयोग करके उद्यम की तरलता और शोधन क्षमता का मूल्यांकन किया जा सकता है।
कैश फ्लो स्टेटमेंट निवेशकों को कंपनी के पैसे के स्रोत को समझने में मदद करेगा और यह निर्धारित करेगा कि परिचालन और निवेश गतिविधियों के लिए कितना उपलब्ध है। यह यह भी दिखाएगा कि नकदी कहां जा रही है और क्या नहीं। एक सकारात्मक नकदी प्रवाह एक लक्ष्य है।
क्या आप जानते हैं?
जिन संगठनों के पास एक स्वस्थ नकदी और नकद समकक्ष प्रवाह है, वे अल्पकालिक ऋण दायित्वों के अनुरूप अपनी क्षमता के सकारात्मक पक्ष को दर्शा सकते हैं।
AS 3 क्या है - कैश फ्लो स्टेटमेंट?
कैश फ्लो स्टेटमेंट या अकाउंटिंग स्टैंडर्ड 3 (AS 3) एक सामान्य वित्तीय रिपोर्ट है, जो आपके खाते में किसी विशेष समय के लिए आपके पास नकदी की मात्रा का खुलासा करती है, जबकि आय विवरण आपको आपके द्वारा अर्जित और खर्च की गई राशि को दिखाने के लिए शानदार हैं, लेकिन वे यह नहीं बता पा रहे हैं कि आपको किसी विशेष समय के लिए कितनी नकदी मिली है।
यदि आप प्रोद्भवन आधार लेखांकन का उपयोग करना चुनते हैं, तो आय और व्यय को व्यय या अर्जित के रूप में रिपोर्ट किया जाता है, न कि जब पैसा बैंक खाते में/बाहर जाता है, इसलिए क्या आपका आय विवरण रिपोर्ट की गई आय को प्रदर्शित करता है, हो सकता है कि आपके खाते में आय से धन न हो।
कैश फ्लो स्टेटमेंट आपकी आय रिपोर्ट के डेटा में समायोजित हो जाते हैं, जिसका अर्थ है कि आप अपना शुद्ध नकदी प्रवाह और अवधि के लिए उपलब्ध नकदी की सही मात्रा देख सकते हैं। उदाहरण के लिए, मूल्यह्रास को महीने के खर्च के रूप में सूचित किया जाता है।
आपने उस परिसंपत्ति के लिए नकद भुगतान किया है, जिसका आप मूल्यह्रास कर रहे हैं और इसे वार्षिक आधार पर रिकॉर्ड करते हैं ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि संपत्ति को उसके जीवन की अवधि के लिए हर महीने बनाए रखने में कितना खर्च आएगा। हालांकि, हर महीने आपके बैंक खाते से नकदी नहीं निकल रही है। एक नकदी प्रवाह रिपोर्ट इस मासिक लागत को लेने और इसे उलटने का एक तरीका है, ताकि आप जान सकें कि आपके पास वास्तव में कितनी नकदी है, न कि कुछ ऐसा जो आपने वास्तव में खर्च किया है।
नकद और उसके समकक्ष क्या है?
नकद को हाथ में नकद या बैंक में मांग जमा के रूप में परिभाषित किया जा सकता है। नकद समकक्ष अल्पकालिक निवेश हैं जिन्हें आसानी से नकदी में परिवर्तित किया जा सकता है।
नकद का उपयोग निम्नलिखित तरीकों से किया जा सकता है:
- हाथ में पैसे
- फुटकर रोकड़ राशि
- बैंक ड्राफ्ट
- बैंक नकद
- पैसे के आदेश
निम्नलिखित उदाहरणों में नकद समकक्षों का उपयोग किया जा सकता है:
- वाणिज्यिक पत्र
- मुद्रा बाजार फंड
- बिक्री योग्य प्रतिभूतियां
- ट्रेजरी बिल
- अल्पावधि के लिए सरकारी बांड
नकद समकक्ष निर्धारित करने के लिए दो महत्वपूर्ण मानदंडों का उपयोग किया जाता है।
- मूल्य प्राप्त करने में जोखिम कम होना चाहिए।
- नकदी में परिवर्तित करना आसान होना चाहिए।
AS 3 कैश फ्लो स्टेटमेंट कहते हैं, मूमेंट्स को उन वस्तुओं के बीच नकदी प्रवाह में शामिल नहीं किया जाना चाहिए, जो पैसे या समकक्ष का हिस्सा हैं।
कैश फ्लो की प्रस्तुति क्या है?
अब जब आप जानते हैं कि AS 3 क्या है, तो आइए जानते हैं इसके कैश फ्लो का प्रेजेंटेशन। नकदी प्रवाह विवरण के दो मूल रूप हैं।
- प्रत्यक्ष विधि - प्रत्यक्ष विधि से नकद भुगतान और प्राप्तियों का पता चलता है।
- अप्रत्यक्ष विधि - अप्रत्यक्ष विधि गैर-नकद लेनदेन को शामिल करके शुद्ध लाभ के प्रोद्भवन आधार को समायोजित करती है।
एक नकदी प्रवाह विवरण को तीन मुख्य श्रेणियों में विभाजित किया जाना चाहिए: परिचालन गतिविधियाँ, निवेश और वित्तपोषण।
- कैश फ्लो स्टेटमेंट के ऑपरेटिंग हिस्से में ऑपरेटिंग, फाइनेंसिंग और निवेश गतिविधियों में इस्तेमाल होने वाली नकदी को दिखाना चाहिए।
- गैर-नकद लेनदेन के लिए नकदी की आवश्यकता नहीं होती है, लेकिन यह खरीद मूल्य उधार लेने के बराबर है। इस श्रेणी में इक्विटी एक्सचेंज के लिए ऋण शामिल है, जो इक्विटी को बढ़ाता है।
- वित्तपोषण अनुभाग को गैर-नकद लेनदेन की रिपोर्ट करनी चाहिए, जैसे स्टॉक जारी करना या ऋण लेना। ये गैर-नकद लेनदेन आम तौर पर विवरण के निवेश वाले हिस्से में शामिल नहीं होते हैं।
- नकदी प्रवाह की प्रस्तुति के लिए, विदेशी सहायक कंपनियों को वर्तमान विनिमय दरों पर सूचित किया जाना चाहिए। आनुपातिक समेकन सहित, निवेशिती और निवेशक के बीच संयुक्त उद्यमों से नकदी प्रवाह की सूचना दी जानी चाहिए।
- संबंधित श्रेणियां त्वरित लेन-देन में प्राप्त नकदी की राशि पर आधारित होनी चाहिए। जहां तक नकद प्राप्तियों का संबंध है, रकम बड़ी होनी चाहिए और कम परिपक्वता वाली होनी चाहिए।
- अन्य व्यावसायिक इकाइयों के अधिग्रहण और निपटान के लिए नकद प्राप्तियों को निवेश गतिविधियों के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए।
कैश फ्लो स्टेटमेंट में सभी परिचालन व्यावसायिक गतिविधियों से लेनदेन शामिल होना चाहिए। इसमें गैर-नकद आइटम भी शामिल होने चाहिए जो नकदी की स्थिति को प्रभावित करते हैं। सकारात्मक नकदी प्रवाह से कंपनी को परिचालन वृद्धि हासिल करने में मदद मिलेगी।
अन्यथा, इसे अपने संचालन को जारी रखने के लिए बाहरी विकास वित्तपोषण की आवश्यकता हो सकती है। किसी भी मामले में, कोई भी निर्णय लेने से पहले अंतर्निहित नकदी प्रवाह को समझना महत्वपूर्ण है। कैश फ्लो स्टेटमेंट के सबसे सामान्य उदाहरण स्टार्टअप्स और स्थापित व्यवसायों के वित्तीय विवरण हैं।
संक्षेप में:
एक नकदी प्रवाह विवरण को उस समयावधि के दौरान नकदी प्रवाह दिखाना चाहिए, जिसे वे इस प्रकार वर्गीकृत किया गया था:
- परिचालन गतिविधियां
- वित्तीय गतिविधियां
- गतिविधियों की जांच
कंपनियों को संचालन, वित्तपोषण और निवेश गतिविधियों के लिए कैश फ्लो स्टेटमेंट तैयार करना चाहिए और प्रस्तुत करना चाहिए।
प्रचालन गतिविधियों से नकद प्रवाह
आप पहले ही समझ चुके हैं कि AS 3 क्या है; आइए नकदी प्रवाह की परिचालन गतिविधियों के बारे में जानें। संचालन से नकदी प्रवाह मुख्य रूप से एक संगठन की प्राथमिक राजस्व-निर्माण गतिविधियों से प्राप्त होता है। उदाहरण के लिए:
- सामान या सेवाओं को बेचने या खरीदने से नकद
- माल और सेवाओं के लिए आपूर्तिकर्ता को नकद भुगतान
- रॉयल्टी, कमीशन, शुल्क और अन्य राजस्व रूपों के रूप में नकद
निवेश गतिविधियाँ: निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह भविष्य की आय और नकदी प्रवाह उत्पन्न करने के लिए उपयोग किए जाने वाले बहिर्वाह हैं।
उदाहरण के लिए:
- अचल संपत्तियों के अधिग्रहण के लिए नकद भुगतान
- अन्य कंपनियों से वारंट, शेयर या ऋण उपकरणों के अधिग्रहण के लिए नकद। इसके अलावा, संयुक्त उद्यमों में रुचि रखते हैं
- अचल संपत्तियों के निपटान से नकद (अमूर्त शामिल)
वित्तीय गतिविधियाँ: इन गतिविधियों में किसी उद्यम के लिए स्वामी की पूंजी या उधार की संरचना और आकार में परिवर्तन शामिल हैं।
उदाहरण के लिए:
- ऋण और डिबेंचर, बांड या नोट जारी करने से नकद
- शेयर या इसी तरह की प्रतिभूतियों को जारी करने से नकद
निवेश और वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह क्या है?
नेट के आधार पर रिपोर्टिंग की आवश्यकता को छोड़कर, एक कंपनी को निवेश और वित्तपोषण से उत्पन्न विभिन्न नकद प्राप्तियों और भुगतान वर्गों को अलग से रिकॉर्ड करना पड़ता है। यहां विदेशी मुद्रा नकदी प्रवाह और शुद्ध आधार पर नकदी प्रवाह के लिए स्पष्टीकरण दिया गया है।
विदेशी मुद्रा नकदी प्रवाह क्या हैं?
विदेशी मुद्रा लेनदेन के परिणामस्वरूप होने वाले नकदी प्रवाह को संगठन की रिपोर्टिंग मुद्रा में निम्नलिखित विधि से नोट किया जाना चाहिए: विदेशी मुद्रा राशि *नकदी प्रवाह के समय विदेशी और रिपोर्टिंग मुद्रा के बीच एफएक्स दर।
विदेशी मुद्रा में संग्रहीत नकदी या उसके समकक्षों पर विनिमय की दरों में परिवर्तन के प्रभाव को अवधि के दौरान नकदी और इसके समकक्ष में परिवर्तन के समाधान के लिए एक अलग और विशिष्ट घटक में दर्ज किया जाना चाहिए।
शुद्ध आधार पर नकदी प्रवाह
शुद्ध नकदी प्रवाह एक निश्चित अवधि में उत्पन्न या खोई हुई नकदी का योग है, आमतौर पर कई रिपोर्टिंग अवधि के लिए। अवधारणा का उपयोग किसी उद्यम की अल्पकालिक आर्थिक व्यवहार्यता को निर्धारित करने के लिए किया जाता है, जिसे माना जाता है कि यह व्यवसाय की धन उत्पन्न करने की क्षमता है।
वित्त पोषण, संचालन या निवेश गतिविधियों के परिणामस्वरूप होने वाले नकदी प्रवाह को शुद्ध के रूप में रिपोर्ट किया जा सकता है:
- एक ग्राहक की ओर से नकद भुगतान और आय, जिसमें नकदी प्रवाह व्यवसाय के बजाय ग्राहक के कार्यों का प्रतिबिंब है
- नकद-आधारित भुगतान और माल के लिए नकद आय जहां रकम बहुत अधिक है, कारोबार की दर तेज है, और परिपक्वता बहुत कम है।
कैश फ्लो रिपोर्ट तैयार करने के क्या लाभ हैं?
AS 3 क्या है, यह जानने के बाद इसके लाभों को संजोना भी आवश्यक है। हमने नीचे लाभों को सूचीबद्ध किया है:
- कंपनी की तरलता और शोधन क्षमता के बारे में जानकारी देता है।
- आपको शुद्ध संपत्ति में परिवर्तन और आपकी कंपनी की वित्तीय संरचना पर उनके संभावित प्रभाव का आकलन करने की अनुमति देता है।
- नकदी प्रवाह/बहिर्वाह पर ऐतिहासिक डेटा देता है संगठनों को बेहतर निर्णय लेने में मदद करता है।
- आपको कैश फ्लो टाइमिंग के आधार पर फंड लगाने के बारे में एक स्मार्ट निर्णय लेने की अनुमति देता है।
- शुद्ध नकदी प्रवाह, लाभप्रदता और मूल्य परिवर्तन के बीच संबंध निर्धारित करने में मदद करता है।
- ऐतिहासिक डेटा भविष्य के बहिर्वाह के पिछले अनुमानों की सटीकता को सत्यापित कर सकता है।
निष्कर्ष:
स्मार्ट निवेशक कभी भी अपने वित्तीय विवरणों की समीक्षा किए बिना किसी व्यवसाय का स्टॉक नहीं खरीदेंगे, जिसमें नकदी प्रवाह शामिल है। ईआरपी या उन्नत लेखा सॉफ्टवेयर के माध्यम से उपलब्ध एक अधिक गहन नकदी प्रवाह विश्लेषण एक कंपनी के वित्त और प्रदर्शन की स्थिति में अंतर्दृष्टि प्रदान कर सकता है।
प्रबंधकों, मालिकों और शीर्ष अधिकारियों को अपने संगठनों के बारे में समान जानकारी को बार-बार देखना चाहिए, ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि यह अपने दीर्घकालिक और अल्पकालिक वित्तीय उद्देश्यों तक पहुंचने के लिए सही दिशा में है।
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