50 करोड़ रुपये से अधिक के कारोबार वाले व्यवसायों के लिए ई-चालान

माल और सेवा कर नेटवर्क (जीएसटीएन) की सिफारिश के अनुसार, माल और सेवा कर (जीएसटी) पंजीकृत आपूर्तिकर्ताओं के लिए, ई-चालान चालान का मानक प्रारूप है। एक गलत धारणा है कि ई-चालान जीएसटीएन पोर्टल के इनवॉइस का हिस्सा है, जो जीएसटी विभाग का केंद्रीय पोर्टल है। वास्तव में, यह चालान का प्रारूप है। इनवॉइस जेनरेट करने के लिए करदाता अपने वर्तमान अकाउंटिंग या बिलिंग सिस्टम टूल का उपयोग करना जारी रख सकते हैं।

मौजूदा व्यवसायों को केवल नए ई-चालान मानक के अनुसार अद्यतन करने की आवश्यकता है। इन चालानों की सूचना आईआरपी (चालान पंजीकरण पोर्टल) को दी जाएगी। रिपोर्ट करने पर, डिजिटल रूप से ई-चालान पर हस्ताक्षर करने के बाद एक अद्वितीय आईआरएन (चालान संदर्भ संख्या) उत्पन्न होता है, और एक क्यूआर (त्वरित प्रतिक्रिया) कोड जोड़ा जाता है। चालान अब क्यूआर (त्वरित प्रतिक्रिया) कोड के साथ रिसीवर को प्रदान किया जा सकता है। आइए अब जानते हैं 1 अप्रैल 2021 से ई-चालान के बारे में।

जीएसटी अधिसूचना के तहत ई-चालान

अधिसूचना संख्या 61/2020-केंद्रीय कर और 71/2020-केंद्रीय कर के अनुसार, 500 करोड़ रुपये से अधिक के कुल कारोबार के साथ जीएसटी शासन के तहत पंजीकृत करदाताओं के लिए 1 अक्टूबर 2020 से ई-चालान लागू किया गया था।
सरकार ने एक संशोधन किया, और अधिसूचना संख्या 88/2020 के अनुसार, ई-चालान को उन व्यवसायों तक बढ़ा दिया गया है जिनका कुल कारोबार 1 जनवरी 2021 से 100 करोड़ रुपये से अधिक है।
फिर से, सरकार ने ई-चालान नवीनतम अधिसूचना संख्या 5/2021 के माध्यम से 1 अप्रैल 2021 से उन व्यवसायों के लिए ई-चालान की प्रयोज्यता के संबंध में और संशोधन किए, जिनका कारोबार 50 करोड़ रुपये से अधिक है और पूरे भारत में एक ही पैन के तहत, कुल कारोबार में सभी जीएसटीआईएन का कारोबार शामिल होगा।

जीएसटी अधिसूचना

अधिसूचना संख्या (केंद्रीय कर)	प्रमुख विषय
68 दिनांक 13.12.2019	केंद्रीय माल और सेवा कर नियम (आठवां संशोधन) के अनुसार, विभिन्न नए उप-नियम 4,5 और 6 सीजीएसटी नियम, 2017 के नियम 48 में रखे गए हैं: (4) चालान पंजीकृत व्यक्तियों के ऐसे वर्ग द्वारा विकसित किए जाएंगे ---- जैसा कि सरकार द्वारा परिषद की सिफारिशों पर सुझाव दिया जा सकता है, FORM GST INV-01 में समायोजित ऐसे विवरणों को शामिल करके एक आईआरपी (चालान संदर्भ संख्या) प्राप्त करने के बाद सीजीएसटी (कॉमन गुड्स एंड सर्विस टैक्स) इलेक्ट्रॉनिक पोर्टल पर उसमें निहित ऐसी जानकारी को इस तरह से अपलोड करके और इस तरह के प्रतिबंधों और शर्तों के अधीन अधिसूचना में अधिसूचित किया जा सकता है। (5) पंजीकृत व्यक्ति द्वारा जारी किया गया प्रत्येक ऐसा चालान जिस पर नियम 48 का उप-नियम (4) नियम 48 के उप-नियम में निर्दिष्ट किसी अन्य तरीके से लागू होता है, को चालान के रूप में नहीं कहा जाएगा। (6) नियम 48 के उप-नियम (1) और (2) के प्रावधान उप-नियम (4) में उल्लिखित तरीके से तैयार किए गए चालान पर लागू नहीं होंगे।
70 दिनांक 13.12.2020	प्रत्येक अधिसूचित पंजीकृत व्यक्ति, जिसका कुल कारोबार किसी भी वित्तीय वर्ष में 100 करोड़ रुपये से अधिक है, एक पंजीकृत व्यक्ति के रूप में जो सेवाओं की आपूर्ति के संबंध में सीजीएसटी नियमों के अनुसार नियम 48 के उप-नियम (4) के अनुसार चालान तैयार करेगा या माल या दोनों एक पंजीकृत व्यक्ति को। अधिसूचना 1 अप्रैल 2020 से प्रभावी होगी।
13 दिनांक 21-3- 2020 (70/2019 दिनांक 13-12- 2019 के अधिक्रमण में)	1 अक्टूबर 2020 से ई-चालान शुरू करने के लिए; अधिसूचित पंजीकृत व्यक्ति: जिसका कुल कारोबार किसी भी वित्तीय वर्ष में 100 करोड़ रुपये से अधिक है, पंजीकृत व्यक्ति के वर्ग के रूप में सीजीसीटी नियमों के नियम 48 के उप-नियम (4) के अनुसार चालान और अन्य उल्लिखित दस्तावेज कौन तैयार करेगा, एक पंजीकृत व्यक्ति को सेवाओं या वस्तुओं या दोनों की आपूर्ति के संबंध में, पंजीकृत व्यक्ति 2017 की श्रेणी के रूप में उक्त नियमों के नियम 54 के उप-नियम (2), (3), (4) और (4ए) में निर्दिष्ट दस्तावेजों के अलावा अन्य।
61 दिनांक 30-7-2020	संशोधित अधिसूचना, 13 दिनांक 21-3-2020 के अनुसार, पंजीकृत व्यक्तियों का कुल कुल कारोबार नियम 48 (4) के अनुसार अनिवार्य रूप से 100 रुपये से बढ़ाकर 500 करोड़ रुपये कर दिया गया था। इसमें विशेष आर्थिक क्षेत्र की इकाइयों को ई-चालान से बाहर रखा गया है।
70 दिनांक 30-9-2020	अधिसूचना के अनुसार, 13 दिनांक 21-3-2020 (70/2019 दिनांक 13/12/2019 के अधिक्रमण में) को "किसी भी वित्तीय वर्ष" से "2017-18 से किसी भी पूर्व वित्तीय वर्ष" में प्रतिस्थापित किया गया है जिसमें निर्यात चालान भी शामिल है ।
88 दिनांक 10-11-2020	"रुपये पांच सौ करोड़" शब्द "एक सौ करोड़ रुपए" का स्थान लेंगे, जनवरी 2021 के पहले दिन से लागू होंगे।
05 दिनांक 08-03-2021	"पचास करोड़ रुपए" शब्द "एक सौ करोड़ रुपए" को प्रतिस्थापित करेंगे, यह 1 अप्रैल 2021 से लागू होगा। पंजीकृत व्यक्ति या निर्यात के लिए: जिनका कुल कारोबार 50 करोड़ रुपये से अधिक है। एक वित्तीय वर्ष में, एक पंजीकृत व्यक्ति की श्रेणी के रूप में सीजीसीटी नियमों के नियम 48 के उप-नियम (4) के अनुसार चालान और ऐसे अन्य निर्धारित दस्तावेज कौन तैयार करेगा, एक पंजीकृत व्यक्ति को सेवाओं या वस्तुओं या दोनों की आपूर्ति के संबंध में उक्त नियमावली के नियम 54 के उप नियम (2), (3), (4) और (4ए) में उल्लिखित को छोड़कर, पंजीकृत व्यक्ति 2017 के वर्ग के रूप में

अप्रैल 2021 से ई-चालान प्रयोज्यता

ई-चालान की प्रयोज्यता

केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड (CBIC) ने अधिसूचित किया है कि GST अधिसूचना के तहत ई-चालान व्यापार से व्यवसाय (B2B) के लिए अनिवार्य होगा जो 1 अप्रैल, 2021 से 50 करोड़ रुपये के कारोबार से अधिक है। इसलिए, GST e चालान सीमा है 50 करोड़ रु. है।

अतीत में, उन व्यवसायों के लिए इलेक्ट्रॉनिक चालान जारी करना अनिवार्य था, जिनका कारोबार 100 करोड़ रुपये से अधिक था। इसे 1 जनवरी, 2021 से लागू किया गया था, जबकि जिन कंपनियों का टर्नओवर 500 करोड़ रुपये से अधिक है, उनके लिए यह 1 अक्टूबर, 2020 से प्रभावी था।

ई-चालान की गैर-प्रयोज्यता

जीएसटी अधिसूचना के तहत ई-चालान लागू नहीं होगा, टर्नओवर के अपेक्षा किए बिना, पंजीकृत व्यक्तियों की नीचे दी गई श्रेणियों के लिए, जैसा कि अधिसूचना संख्या 13/2020 - सीबीआईसी द्वारा केंद्रीय कर में अधिसूचित किया गया है:

a. विशेष आर्थिक क्षेत्र इकाइयाँ।

b. माल परिवहन एजेंसी माल ढुलाई में सड़क मार्ग से माल के परिवहन के संबंध में सेवाएं प्रदान करती है।

c. एनबीएफसी (गैर-बैंकिंग वित्तीय सह) सहित बैंकिंग कंपनी, बीमा कंपनी या वित्तीय संस्थान।

d. यात्री को परिवहन सेवा के आपूर्तिकर्ता।

e. मल्टीप्लेक्स स्क्रीन पर सिनेमैटोग्राफ फिल्मों के प्रदर्शन में प्रवेश के संबंध में सेवाओं के आपूर्तिकर्ता।

अप्रैल 2021 से ई-चालान कैसे जनरेट करें

ई-चालान बनाने या उत्पन्न करने में शामिल चरण हैं:

पंजीकृत करदाता को यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता है कि उन्होंने पैन-यूरोपीय सार्वजनिक खरीद ऑनलाइन (पीईपीपीओएल) मानकों के अनुसार ईआरपी (एंटरप्राइज रिसोर्स प्लानिंग) प्रणाली को फिर से कॉन्फ़िगर किया है। ई-चालान के लिए निर्धारित मानक, जिन्हें ई-चालान मानकों (स्कीमा) के रूप में जाना जाता है, उनको सॉफ्टवेयर सेवा प्रदाता द्वारा शामिल किया जा सकता है यदि उनके साथ समन्वय किया जाए। तो यह कम से कम केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड (सीबीआईसी) द्वारा अधिसूचित अनिवार्य ढांचे के अनुसार होना चाहिए।

किसी भी करदाता को मुख्य रूप से IRN (चालान संदर्भ संख्या) उत्पन्न करने के लिए दो विकल्प मिलते हैं:

1. कंप्यूटर सिस्टम का आईपी पता ई-चालान पोर्टल पर प्रत्यक्ष एप्लिकेशन प्रोग्रामिंग एकीकरण (एपीआई) या एकीकरण (जीएसपी) जीएसटी सुविधा प्रदाता के माध्यम से श्वेतसूची में डाल सकता है।

2. इनवॉइस को बल्क अपलोड करने के लिए, बल्क जेनरेशन टूल इंस्टॉल करना चाहिए।

3. आकार में आईआरएन उत्पन्न करने से एक JSON (जावास्क्रिप्ट ऑब्जेक्ट नोटेशन) फ़ाइल विकसित करने में मदद मिलेगी जिसे ई-चालान पोर्टल पर अपलोड किया जा सकता है।

करदाता को उस सॉफ़्टवेयर पर एक नियमित चालान बनाने के लिए सभी आवश्यक विवरण जैसे आपूर्तिकर्ता का जीएसटी नंबर, बिलिंग नाम और पता, लेन-देन मूल्य, लागू जीएसटी दर, आइटम दर, कर की राशि आदि देना होगा।

जब ऊपर दिए गए विकल्पों में से किसी एक को चुना जाता है; इनवॉइस को संबंधित बिलिंग सॉफ़्टवेयर या ERP सॉफ़्टवेयर पर जारी किया जा सकता है।

फिर आप जेएसओएन (जावास्क्रिप्ट ऑब्जेक्ट नोटेशन) फ़ाइल का उपयोग करके या सीधे एपीआई के माध्यम से या एप्लिकेशन एसपी (सेवा प्रदाता) ऐप के माध्यम से या जीएसपी के माध्यम से आईआरपी पर विवरण, विशेष रूप से निश्चित आवश्यक फ़ील्ड, चालान के विवरण अपलोड कर सकते हैं।
ई-चालान और प्रमाणीकरण के लिए, आईआरपी (चालान पंजीकरण पोर्टल) केंद्रीय रजिस्ट्रार के रूप में कार्य करेगा।

आईआरपी के साथ सहयोग करने के कई अन्य तरीके हैं, उदाहरण के लिए, मोबाइल ऐप-आधारित और एसएमएस-आधारित।
बिजनेस टू द बिजनेस (बी2बी) इनवॉयस के मुख्य विवरण को आईआरएन (इनवॉइस रेफरेंस नंबर) के जरिए मान्य किया जाएगा। आप संदर्भ के लिए किसी भी दोहराव की जांच भी कर सकते हैं।

कुछ ढांचे हैं, जिनके आधार पर आईआरएन (चालान संदर्भ संख्या) उत्पन्न किया जाएगा:

चालान संख्या
विक्रेता GSTIN
दस्तावेज़ प्रकार (डीएन/आईएनवी/सीएन)
वित्तीय वर्ष YYYY-YY में।

आईआरपी (चालान संदर्भ संख्या) आईआरपी द्वारा उत्पन्न किया जाएगा, जो डिजिटल रूप से और आउटपुट JSON में चालान पर हस्ताक्षर करेगा; यह आपूर्तिकर्ता के लिए एक क्यूआर (क्विक रिस्पांस) कोड भी बनाता है।

(तीर चिह्न उत्पन्न आईआरएन को दर्शाता है)

दूसरी ओर, यदि चालान में ईमेल प्रदान किया गया है, तो आपूर्तिकर्ता को ईमेल के माध्यम से ई-चालान के निर्माण की सूचना प्राप्त होगी।
आईआरपी जीएसटी रिटर्न के लिए प्रमाणित पेलोड को जीएसटी पोर्टल पर भेजेगा। साथ ही, यदि लागू हो, तो ई-वे बिल पोर्टल को विवरण मिल जाएगा।
कराधान अवधि के लिए GSTR-1 कब दाखिल करेंगे; पंजीकृत विक्रेता की जानकारी भी स्वतः भर जाती है। बदले में, यह करदाता के लिए कर की देयता भी निर्धारित करता है।
चालान आईआरएन के साथ एक लोगो के साथ मुद्रित होता है, इसलिए सभी करदाताओं को इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में आईआरपी पर चालान की रिपोर्ट करने के लिए अनिवार्य रूप से ई-चालान प्रणाली का उपयोग करना होगा।

अप्रैल 2021 से ई-चालान: व्यापार में लाभ

GSTN द्वारा शुरू किए गए ई-चालान का उपयोग करके व्यवसायों को निम्नलिखित लाभ होंगे:

जीएसटी के तहत बेमेल त्रुटियों को ई-चालान द्वारा कम किया जाता है, जो डेटा समाधान में एक महत्वपूर्ण अंतर को चिह्नित करके हल करता है।

एक सॉफ़्टवेयर पर बनाए गए ई-चालान का दूसरे सॉफ़्टवेयर द्वारा अध्ययन किया जा सकता है, जिससे इंटरऑपरेबिलिटी की अनुमति मिलती है और डेटा प्रविष्टि त्रुटियों को कम किया जा सकता है।
ई-चालान आपूर्तिकर्ताओं द्वारा तैयार किए गए चालानों की रीयल-टाइम ट्रैकिंग को सक्षम बनाता है।
वास्तविक इनपुट टैक्स क्रेडिट की तेजी से उपलब्धता।

जीएसटी अधिसूचना के तहत ई-चालान का उपयोग करके कर चोरी को रोकना

निम्नलिखित तरीके हैं जिनसे ई-चालान कर चोरी को रोकने में मदद करता है:

चूंकि ई-चालान को जीएसटी पोर्टल के माध्यम से अनिवार्य रूप से जनरेट करना होगा, कर अधिकारियों के पास लेनदेन तक पहुंच होगी क्योंकि वे वास्तविक समय में होते हैं।
चूंकि लेन-देन करने से पहले इनवॉइस जेनरेट हो जाता है, इसलिए इनवॉइस में हेर-फेर की गुंजाइश कम होती है।
GSTN नकली टैक्स क्रेडिट दावों को आसानी से ट्रैक कर सकता है क्योंकि इनपुट क्रेडिट को आउटपुट टैक्स विवरण के साथ मिलान किया जा सकता है।

निष्कर्ष

जीएसटी संरचना में सुधार के साथ, जीएसटी परिषद ने जीएसटी इलेक्ट्रॉनिक चालान या ई-चालान को वैध बनाने के लिए एक निर्देशित तरीके से व्यापार से व्यापार (बी 2 बी) की आपूर्ति को सिस्टम में संचार करने के लिए एक कदम उठाया है। यह प्रावधान स्वेच्छा से 1 जनवरी 2020 से लागू था, लेकिन व्यावहारिक रूप से निर्धारित लक्ष्य को प्राप्त करने के लिए प्रत्येक नए प्रावधान में परिवर्तन या संशोधन की आवश्यकता होती है।

एक ई-चालान प्रणाली के कामकाज का विकास अब एक सॉफ्टवेयर द्वारा किया जा सकता है और दूसरे सॉफ्टवेयर द्वारा संचालित किया जा सकता है, जिससे नई प्रविष्टि के लिए अंकों को फिर से दर्ज करने की आवश्यकता समाप्त हो जाती है। अप्रैल 2021 से ई चालान प्रयोज्यता ने 50 करोड़ रुपये की ई चालान कारोबार सीमा के प्रबंधन के लिए प्रक्रिया को सरल बना दिया। इस विशेष मानक को अपनाने से खरीददार, विक्रेता, बैंक या एजेंट या किसी अन्य संबंधित व्यक्ति को मशीन द्वारा अध्ययन करने के लिए अधिकृत किया जाएगा और अनावश्यक डेटा को रोका जा सकेगा जिससे त्रुटियों को दूर किया जा सके। जीएसटी ई-चालान की संरचना को बदलने के पीछे यह प्राथमिक उद्देश्य है। अधिक जानकारी के लिए Khatabook ऐप डाउनलोड करें।

अधिसूचना संख्या (केंद्रीय कर)	प्रमुख विषय
68 दिनांक 13.12.2019	केंद्रीय माल और सेवा कर नियम (आठवां संशोधन) के अनुसार, विभिन्न नए उप-नियम 4,5 और 6 सीजीएसटी नियम, 2017 के नियम 48 में रखे गए हैं: (4) चालान पंजीकृत व्यक्तियों के ऐसे वर्ग द्वारा विकसित किए जाएंगे ---- जैसा कि सरकार द्वारा परिषद की सिफारिशों पर सुझाव दिया जा सकता है, FORM GST INV-01 में समायोजित ऐसे विवरणों को शामिल करके। एक आईआरपी (चालान संदर्भ संख्या) प्राप्त करने के बाद सीजीएसटी (कॉमन गुड्स एंड सर्विस टैक्स) इलेक्ट्रॉनिक पोर्टल पर उसमें निहित ऐसी जानकारी को इस तरह से अपलोड करके और इस तरह के प्रतिबंधों और शर्तों के अधीन अधिसूचना में अधिसूचित किया जा सकता है। (5) पंजीकृत व्यक्ति द्वारा जारी किया गया प्रत्येक ऐसा चालान जिस पर नियम 48 का उप-नियम (4) नियम 48 के उप-नियम में निर्दिष्ट किसी अन्य तरीके से लागू होता है, को चालान के रूप में नहीं कहा जाएगा। (6) नियम 48 के उप-नियम (1) और (2) के प्रावधान उप-नियम (4) में उल्लिखित तरीके से तैयार किए गए चालान पर लागू नहीं होंगे।
70 दिनांक 13.12.2020	प्रत्येक अधिसूचित पंजीकृत व्यक्ति, जिसका कुल कारोबार किसी भी वित्तीय वर्ष में 100 करोड़ रुपये से अधिक है, एक पंजीकृत व्यक्ति के रूप में जो सेवाओं की आपूर्ति के संबंध में सीजीएसटी नियमों के अनुसार नियम 48 के उप-नियम (4) के अनुसार चालान तैयार करेगा या माल या दोनों एक पंजीकृत व्यक्ति को। अधिसूचना 1 अप्रैल 2020 से प्रभावी होगी।
13 दिनांक 21-3- 2020 (70/2019 दिनांक 13-12- 2019 के अधिक्रमण में)	1 अक्टूबर 2020 से ई-चालान शुरू करने के लिए; अधिसूचित पंजीकृत व्यक्ति: जिसका कुल कारोबार किसी भी वित्तीय वर्ष में 100 करोड़ रुपये से अधिक है, पंजीकृत व्यक्ति के वर्ग के रूप में सीजीसीटी नियमों के नियम 48 के उप-नियम (4) के अनुसार चालान और अन्य उल्लिखित दस्तावेज कौन तैयार करेगा, एक पंजीकृत व्यक्ति को सेवाओं या वस्तुओं या दोनों की आपूर्ति के संबंध में, पंजीकृत व्यक्ति 2017 की श्रेणी के रूप में उक्त नियमों के नियम 54 के उप-नियम (2), (3), (4) और (4ए) में निर्दिष्ट दस्तावेजों के अलावा अन्य।
61 दिनांक 30-7-2020	संशोधित अधिसूचना, 13 दिनांक 21-3-2020 के अनुसार, पंजीकृत व्यक्तियों का कुल कुल कारोबार नियम 48 (4) के अनुसार अनिवार्य रूप से 100 रुपये से बढ़ाकर 500 करोड़ रुपये कर दिया गया था। इसमें विशेष आर्थिक क्षेत्र की इकाइयों को ई-चालान से बाहर रखा गया है।
70 दिनांक 30-9-2020	अधिसूचना के अनुसार, 13 दिनांक 21-3-2020 (70/2019 दिनांक 13/12/2019 के अधिक्रमण में) को "किसी भी वित्तीय वर्ष" से "2017-18 से किसी भी पूर्व वित्तीय वर्ष" में प्रतिस्थापित किया गया है जिसमें निर्यात चालान भी शामिल है।
88 दिनांक 10-11-2020	"रुपये पांच सौ करोड़" शब्द "एक सौ करोड़ रुपए" का स्थान लेंगे, जनवरी 2021 के पहले दिन से लागू होंगे।
05 दिनांक 08-03-2021	"पचास करोड़ रुपए" शब्द "एक सौ करोड़ रुपए" को प्रतिस्थापित करेंगे, यह 1 अप्रैल 2021 से लागू होगा। पंजीकृत व्यक्ति या निर्यात के लिए: जिनका कुल कारोबार 50 करोड़ रुपये से अधिक है। एक वित्तीय वर्ष में, एक पंजीकृत व्यक्ति की श्रेणी के रूप में सीजीसीटी नियमों के नियम 48 के उप-नियम (4) के अनुसार चालान और ऐसे अन्य निर्धारित दस्तावेज कौन तैयार करेगा, एक पंजीकृत व्यक्ति को सेवाओं या वस्तुओं या दोनों की आपूर्ति के संबंध में उक्त नियमावली के नियम 54 के उप नियम (2), (3), (4) और (4ए) में उल्लिखित को छोड़कर , पंजीकृत व्यक्ति 2017 के वर्ग के रूप में।